+7(499)495-49-41

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Содержание

3-НДФЛ для ИП (декларация) 2018 – что это такое, образец заполнения, на УСН, ЕНВД, ОСНО, сдает ли, сроки сдачи

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Предприниматели обязаны сдавать 3-НДФЛ в определенных случаях.

Чтобы понять, нужно ли это дело, сначала необходимо ответить на три вопроса:

  1. На каком налоговом режиме работает ИП: общем или специальном («упрощенка», «вмененка» и пр.)?
  2. Относится ли полученный бизнесменом доход к его основной экономической деятельности?
  3. Имеется ли у предпринимателя наемный персонал?

Что это такое?

В первую очередь, необходимо разобраться, декларация 3 НДФЛ для ИП — что это такое? Она представляет собой унифицированную форму отчетности по подоходному налогу и используется налоговыми органами для контроля над получаемыми бизнесменами доходами.

В документе показываются доходы ИП, работающего на ОСНО, с которых не удержан НДФЛ. Помимо предпринимательской прибыли к ним относятся иные поступления, например, от сдачи имущества в арендное пользование.

Сдает ли индивидуальный предприниматель декларацию?

Обязательство по сдаче 3-НДФЛ имеется не у всех ИП. Согласно 23-й главе НК РФ плательщиками НДФЛ являются граждане. Однако, не все виды экономической деятельности предпринимателей требуют его исчисления и перевода в государственный бюджет.

Если ИП не применяет специальный режим налогообложения, он должен платить в казну подоходный налог с прибыли, полученной по результатам своей предпринимательской деятельности.

Такая выручка ежегодно должна декларироваться в специальном отчете перед ИФНС – форме 3-НДФЛ. Несмотря на то, что ИП уплачивает поквартально авансовые платежи по НДФЛ, промежуточные отчеты по нему не сдаются.

Законодательная база

Гражданский кодекс определяет ИП как физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность и зарегистрированное в таком статусе (п. 1 ст. 23).

На основании норм Налогового кодекса предприниматель, как физическое лицо, является плательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207).

Обязанность по исчислению подоходного налога с прибыли ИП от бизнеса установлена пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

Представления в налоговые органы отчетности о предпринимательских доходах и расходах требует п. 5 ст. 227 НК РФ.

Использование специального налогового режима (ПСН, ЕНВД, УСН, ЕСХН) освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ. Но такое послабление относится лишь к предпринимательской прибыли. Доход, получаемый ИП не от бизнеса, расценивается в качестве дохода обычного гражданина и облагается подоходным налогом на основании предписаний 23-й главы НК РФ.

3-НДФЛ для ИП

Бизнесмены, которые обязаны уплачивать в бюджет НДФЛ, должны своевременно отчитываться в налоговых органах. Для отражения рассчитанной и уплаченной суммы налога заполняется декларационный документ, предусмотренный для всех иных граждан.

Его форма ежегодно утверждается ФНС России. Так, в 2018 году отчетность должна оформляться на новом бланке, утвержденном Приказом ФНС № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 г.

Однако, до 18 февраля он еще не опубликован. Поэтому до этой даты документ составляется по старой форме, предусмотренной для 2016 года.

На УСН

Оформление 3-НДФЛ бизнесменом, находящимся на УСН, необходимо только, если он получил прибыль, не связанную с предпринимательством, к примеру, продал личную квартиру или транспорт.

Кроме отражения дохода и суммы налога, ИП может отразить в декларации любой налоговый вычет (имущественный, профессиональный, социальный, инвестиционный). Предприниматели вправе воспользоваться им на общих для всех граждан основаниях.

На ЕНВД

Работая на ЕНВД, предприниматель не должен платить НДФЛ с предпринимательской прибыли.

Но есть ситуации, в которых ему необходимо подать по нему декларацию:

  1. Утратил право на применение ЕНВД. В таком случае он автоматически переводится на общую систему налогообложения. Следовательно, у него возникает обязанность представления 3-НДФЛ.
  2. Продал имущество, используемое в своем бизнесе.
  3. Получил доход от юридического лица, как обычный гражданин, и данная фирма не уплатила за него НДФЛ (к примеру, взял беспроцентный заём и сэкономил на процентах).
  4. Выиграл в лотерею как простое физическое лицо.
  5. Получил оплату в иностранной валюте от деятельности, которая не связана с его бизнесом.
  6. Получил дивиденды.

На ОСНО

При работе на общем налоговом режиме подача 3-НДФЛ для ИП обязательна. Подоходный налог он обязан платить вместо налога с прибыли, предусмотренного для юридических лиц. В отчет можно одновременно включать и доходы, полученные бизнесменом от деятельности, не связанной с предпринимательством.

Форма 3-НДФЛ оформляется даже при отсутствии фактической деятельности, а, соответственно, и прибыли в налоговом периоде. В таком случае в ИФНС сдается «нулевой» отчет.

Нулевая декларация

Если ИП, обязанный сдавать 3-НДФЛ, не получил прибыли в налоговом периоде, отчет состоит из трех листов: титульной страницы, разделов 1 и 2.

В документе отражается только информация, идентифицирующая налогоплательщика:

  • личные данные предпринимателя;
  • реквизиты удостоверения личности ИП;
  • кодировки;
  • адрес места жительства бизнесмена.

В графах, предназначенных для отражения сведений о полученных доходах, проставляются прочерки.

Как заполнить?

Декларация для ИП используется та же, что для обычного гражданина. Главное отличие – разное содержание.

Особенности составления бланка бизнесменом заключаются в следующем:

  • на титульной странице указывается код категории декларанта «720»;
  • необходимо оформление листа В.

В остальные листы документа информация вносится по мере необходимости.

При оформлении 3-НДФЛ требуется соблюдение следующих правил:

  1. Внесение сведений авторучкой (черные или синие чернила) или распечатка из специальной программы «Декларация» (скачать можно на сайте ФНС).
  2. Выбор листов отчета, соответствующих полученных доходам.
  3. Отсутствие исправлений.
  4. Заверение каждого листа декларации подписью ИП.
  5. Соответствие расчетных данных справкам налоговых агентов и прилагающейся документации.

При обнаружении недочетов в сданной 3-НДФЛ самим ИП или налоговым инспектором допускается сдача уточненной декларации.

Образец

При самостоятельном заполнении декларационного документа следует использовать образец оформления 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период. Практический пример составления декларации для ИП поможет понять тонкости и нюансы.

Заполнять 3-НДФЛ стоит в следующей последовательности: титульная страница, лист В, раздел 2 и 1.

Сначала заполняется титульный лист, в котором отражаются личные данные налогоплательщика: ФИО, ИНН, паспортные данные, место жительства. Также здесь необходимо указать код обслуживающей ИФНС и период отчетности – год.

Лист В заполняется следующим образом:

  • Строка 010 – «1» (код вида деятельности для ИП).
  • Строка 020 – код по ОКВЭД (из выписки ЕГРИП). По каждому виду деятельности составляется отдельный лист. Итоги вносятся в последний из них.
  • Пункт 2 – суммы доходов и расходов.
  • Пункт 3 – итоговое суммирование по всем листам В. Строка 130 — авансы из налогового уведомления, строка 140 – авансы по документации ИП.
  • Пункт 4 – предназначен для глав КФХ: отражается год постановки хозяйства на учет и доход, не подлежащий налогообложению.
  • Пункт 5 – оформляется в случае корректировки НБ и размера НДФЛ (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).

Раздел 2 должен содержать размер полученного ИП дохода и порядок расчета налоговой суммы. Например, доход бизнесмена за 2018 год составил 230 тысяч рублей (строка 010). Его НДФЛ будет равен 29 900 рублей (230 000 х 13%) (строка 070).

Из строки 100 переносится сумма авансовых платежей, внесенных предпринимателем в течение 2018 года. К примеру, 17 000 рублей. В итоге по строке 121 отражается размер НДФЛ к доплате 12 900 рублей (29 900 – 17 000).

В раздел 1 по строке 040 переносится исчисленная налогоплательщиком сумма налога из раздела 2. Здесь же указывается КБК и ОКТМО.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ здесь.

Порядок подачи

3-НДФЛ сдается по месту постоянной регистрации ИП. Для направления ее в ИФНС предусмотрено несколько способов:

  • лично или через представителя по нотариальной доверенности в двух экземплярах;
  • почтой с описью вложений;
  • через Интернет.

Сроки

ИП на ОСНО должны сдавать 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля. Если последний день сдачи выпадает на праздник или выходной, он переносится на ближайшую рабочую дату. Так, в 2018 году ИП должны отчитаться за 2018 год до 3 мая.

При подаче декларации предпринимателем только для получения вычетов данные сроки не действуют. Обратиться в ИФНС можно в любое время.

Внести сумму исчисленного налога бизнесмен обязан до 15 июля. За нарушение данных сроков предусмотрен штраф (как минимум 1000 руб.) и блокировка счетов.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Если ИП решил прекратить предпринимательство, 3-НДФЛ необходимо сдать не позднее 5 рабочих дней после даты официального прекращения бизнеса. В таком случае составляется отчет за фактическое время работы.

На видео о заполнении декларации

Источник: https://realtyurist.ru/3-ndfl/3-ndfl-dlja-ip/

3-НДФЛ для ИП на ОСНО: образец заполнения, порядок и сроки сдачи, надо ли подавать нулевую декларацию, ответственность за несдачу

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Декларации по налогу на доход физ. лиц — обязанность малого бизнеса, использующего общую систему налогообложения. Какие бизнес-доходы учитывать предпринимателю, как законно сократить налогооблагаемую базу, учитывая свои затраты — не всегда на эти вопросы предприниматель (и не только начинающий) знает точный ответ, а это важно.

Декларация 3-НДФЛ для ИП

Налог на доход физ. лица для предпринимателя, который применяет базовый, общий налоговый режим (ОСНО), — основополагающая налоговая нагрузка. Это главный фискальный сбор, на основе которого выстраивается вся бизнес-отчётность ИП, вне зависимости от того, работает коммерсант в одиночку или у него есть штат наёмных работников.

Подоходный налог — устаревшее название, которое иногда ещё применяется, — НДФЛ в актуальном употреблении.

Этот фискальный сбор, как правило, составляет 13% от чистой прибыли бизнеса, то есть из совокупного бизнес-дохода индивидуального предпринимателя вычитаются расходы, которые можно учесть на ведение своего дела.

Отражается расчёт этого налогового сбора в главном отчётном документе ИП на ОСНО — декларации 3-НДФЛ.

Грамотное отражение доходов и расходов при расчёте налога

Ключевое понятие при определении суммы НДФЛ — доход ИП.

При этом налоговики будут учитывать совокупную прибыль микробизнеса, которая может включать в себя:

  • все поступления на расчётный счёт предпринимателя;
  • денежные поступления через кассовый аппарат (ККТ) ИП;
  • доходы, полученные в натуральном выражении, к примеру, имущественное право или другие активы, которые переданы коммерсанту при взаимозачётах за оказание услуг или продукцию ИП (при расчёте оценивается их рыночная стоимость на момент учёта);
  • доход, который получен ИП от продажи основных производственных средств (ОС) и нематериальных активов, прибыль в этом случае вычисляется по алгоритму: доход, полученный от продажи ОС или НМА, за вычетом их остаточной стоимости;
  • доход, полученный ИП как на территории РФ, так и за её пределами.

При получении прибыли при совершении валютных операций доход учитывается в рублях по курсу ЦБ РФ на момент его поступления.

Доходы и расходы по бизнес-деятельности ИП на ОСНО отражаются в Книге учёта, но не всё, что приходит на р/счёт предпринимателя, надо относить к доходам

Бизнесмены на основной системе обложения не должны учитывать в доходной части такие поступления:

  • авансы, перечисленные бизнесмену, если вся сумма по договору ещё не закрыта, даже когда продукция уже отгружена (услуги оказаны);
  • залоговые суммы и цифры выданных предпринимателю задатков до того момента, пока сумма за товар (услуги) не уплачена в полном объёме;
  • кредиты, которые были взяты на развитие и получение прибыли;
  • доходы ИП, полученные от работодателя, если он параллельно официально трудоустроен;
  • денежные средства ИП, которые были выданы коммерсантом заёмщикам в виде ссуды и были возвращены ему в отчётный налоговый период;
  • средства, которые были получены от ФСС при возмещении расходов ИП по листкам нетрудоспособности его работников;
  • платежи контрагентов, которые прошли по ошибке и были возращены ИП партнёрам, а также возвращённые авансы, когда были аннулированы договорённости;
  • доходы, полученные от реализации недвижимости, другой крупной собственности, которая не участвует в деятельности ИП, а выступает как частное имущество.

Второй, пожалуй, ещё более важный для бизнеса элемент налогового учёта, участвующий в формировании НДФЛ, — бизнес-затраты. Расходы ИП, применяющего ОСНО, которые влияют на налоговую базу при расчёте НДФЛ, принято называть профессиональными вычетами.

Используя такие вычеты, нужно обращать внимание на два основополагающих момента:

  1. К профвычету могут быть приняты только затраты, которые подтверждены документально. Кстати, хранить такие документы нужно не менее четырёх лет после сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ.

    Таким образом, чтобы вычет был принят, на руках у ИП должен быть один из первичных документов:

    • приходный ордер с печатью;
    • платёжное поручение с отметкой банка;
    • фискальный чек;
    • с/фактура, проведённая по отчётным регистрам (проверяются специальным электронным сервисом в обязательном порядке);
    • ТТН с отметкой о получении материалов;
    • договор об оказании услуг;
    • бланк строгой отчётности (БСО) и т. п.
  2. К бизнес-расходам можно причислить только те затраты, которые финансово обоснованы, то есть ведут к получению прибыли, развивают бизнес, поддерживают функционирование компании. Причём нужно учитывать, что перечень расходов признан налоговым законодательством закрытым. То есть трактовать бизнес-затраты можно только однозначно, сюда относятся:
    • покупка оборудования, других основных производственных средств (ОС);
    • траты на сырьё и материалы, участвующие в производстве;
    • расходы на доставку материалов;
    • арендная плата за офисные и производственные помещения;
    • расходы на э/энергию, топливо, другие энергоресурсы, которые были использованы в процессе работы ИП;
    • НДС, выставленный контрагентам;
    • затраты ИП, направленные на выплату заработной платы сотрудникам, премии, другие мотивационные и социальные выплаты;
    • страховые выплаты ИП «за себя» и свой наёмный персонал;
    • интернет-обеспечение деятельности ИП;
    • рекламная поддержка бизнеса и пр.Расходы должны быть учтены особенно тщательно и строго по законодательству

Когда выполняются эти 2 требования налоговиков, расходы могут быть приняты при оформлении декларации 3-НДФЛ и налоговом учёте.

Когда у коммерсанта, применяющего ОСНО, нет возможности подтвердить свои обоснованные траты на ведение бизнеса фискальными документами, он тоже имеет право сократить налоговую базу.

Но при этом налоговики примут к учёту так называемый норматив затрат, который составляет 20% от совокупной прибыли предпринимателя за отчётный период. Вывод можно сформулировать следующим образом: когда расходы ИП занимают в финансировании бизнеса менее 20%, то целесообразнее заявлять налоговикам просто норматив затрат.

Причём тут всё остаётся на выбор ИП: брать стандартный двадцатипроцентный вычет по норме или обосновывать свои полные траты в налоговом учёте и декларации и фиксировать их.

При отражении суммы в отчёте 3-НДФЛ ведётся обязательный налоговый учёт, который регистрируется в специальном налоговом регистре — Книге учёта доходов и расходов ИП (КУДиР). Книга ведётся с первого дня, когда предпринимателем был получен первый доход в текущем году. Все данные по итогам отчётного налогового периода переносятся в декларацию 3-НДФЛ именно из этого фискального регистра.

Как заполнить форму 3-НДФЛ: где скачать, требования к оформлению, примеры

Декларирование по подоходному налогу проходит по форме КНД 1151020, актуальный шаблон утверждён распоряжением ФНС №ММВ-7–11/552@ от 10 октября 2016. Оптимальный вариант для скачивания — загрузить действующую форму с портала налоговиков, здесь уж точно не будет ошибки и старых бланков.

При заполнении документа нужно ориентироваться на 2 нормативных акта, которые регламентируют оформление этого бланка:

  1. Приложение №2 вышеуказанного Приказа налоговиков, где установлены основные положения по заполнению с деталями и тонкостями, которые нужно учесть.

    Иначе инспектор имеет право завернуть некорректно оформленную декларацию.

  2. Статью 229 Налогового кодекса, в которой даются основные положения по декларированию НДФЛ.

Ключевые правила налогового учёта и обложения предпринимателей, применяющих ОСНО, отражены в главном документе по базовому режиму — статьях 207—233 НК РФ.

Налоговую декларацию можно заполнять от руки или на компьютере — это вопрос удобства

Основные моменты при заполнении и ведении расчётов в отчётном годовом документе ИП на основном режиме заключаются в следующем:

  • декларация подаётся в ИФНС по месту прописки бизнесмена в срок до конца апреля за истекший год;
  • в декларацию 3-НДФЛ вносятся итоговые физические показатели из Книги учёта ИП (за полный отчётный год);
  • расчёт total-суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет, базируется на трёх существенных показателях:
    • валовой прибыли ИП за отчётный период;
    • бизнес-расходах, подтверждённых документами и обоснованных;
    • авансовых платежах по НДФЛ, уже совершённых в отчётном периоде;
  • когда в финальных расчётах остаётся сумма, подлежащая уплате регулятору, платёж по НДФЛ должен поступить в ИФНС в срок 15 календарных дней, и обратите внимание: с даты предоставления отчёта (а не в определённый НК РФ срок);
  • если в расчётах декларации зафиксирована переплата по авансовым платежам, эта сумма подлежит возмещению из госбюджета либо её можно зачесть в счёт следующих выплат по НДФЛ (это наиболее распространённый вариант);
  • декларация по НДФЛ для налоговиков — значимая отчётность бизнеса, поэтому следует очень внимательно контролировать все цифры, как правило, все НДФЛ-расчёты проходят камеральную проверку;
  • когда предприниматель прекращает деятельность в качестве плательщика НДФЛ, он должен в течение пяти рабочих с даты снятия с учёта в ИФНС представить контролёрам декларацию за фактически проработанный период и сразу после этого уплатить налоговый сбор, на это есть всего 15 дней.

Нулевой отчёт по 3-НДФЛ: когда можно сдать, нюансы заполнения, образец

Когда коммерсант не работает как ИП и не получает дохода, чтобы зафиксировать своё право не уплачивать в бюджет подоходный налог, он обязан пройти декларирование.

Это требование прекращается только при снятии с регистрационного учёта в едином предпринимательском регистре (ЕГРИП).

И если упрощенцы при желании могут отчитаться по единой (упрощённой) декларации, также можно провести налог по НДС с помощью ЕНД, то по НДФЛ нужно сдавать только форму КНД 1151020.

Подавая нулёвку, бизнесмен декларирует, что он весь отчётный период не получал прибыли, по его р/счетам не было движения средств, по личным картам физ. лица не проходили платежи, направленные на погашение договорных обязательств за услуги или товар ИП-предприятия.

Декларация 3-НДФЛ заполняется согласно всем требованиям нормативных актов, просто в блоках, отражающих доходную и расходную части, ставятся нули. Соответственно, при указании на налог, который подлежит уплате государству, ставится ноль.

В главном разделе 3-НДФЛ — Разделе №2 — в нулёвке везде указываются нули

И надо учитывать, что при получении нулёвки налоговые контролёры обязательно проверят все бизнес-счета ИП.

И если будет обнаружен факт ухода от налоговых платежей с её помощью, могут быть включены все санкции, которые полагаются в этом случае.

Пошаговый алгоритм заполнения расчёта 3-НДФЛ

Для начала обратимся к формальным требованиям инструкции по внесению данных в декларацию:

  1. Способ подготовки отчёта может быть как бумаге, так и с помощью компьютера. Если расчёт оформляется от руки, его можно заполнять шариковой ручкой с чернилами синего или чёрного цвета.

    Если заполнение проходит на ПК, то просто в бланке не нужно менять уже установленный в нём шрифт и размер (Courier New 16). При этом запрещено распечатывать шаблон на двух сторонах листа. Одна страница — один лист. Распечатываются только те листы формы, где есть данные и цифры.

  2. Нельзя вносить корректировки в распечатанный и заполненный отчёт (с этим очень строго).
  3. В левой части титульного листа стоит штрихкод, поэтому категорически запрещено не только скреплять листы с помощью степлера, но не рекомендуется и царапать этот угол канцелярской скрепкой, чтобы не повредить объект считывания.

  4. Для каждого показателя расчёта предусмотрен один блок (стока, графа).
  5. Даты указываются в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
  6. Стоимостные данные проставляются в рублях с копейками, исключение — сумма прибыли в валюте до её пересчёта в рубли (₽).

  7. А вот сумма финального налогового сбора по НДФЛ указывается в полном исчислении (копейки округляются по арифметическому правилу).
  8. Если доходная/расходная части были получены/уплачены в валюте, все суммы переводятся в ₽ по курсу ЦБ РФ, который установлен на момент их получения/уплаты.

  9. Отдельно отметим коды, цифровые значения которых меньше, чем количество знакомест. К примеру, код по ОКТМО (шифр муниципалитета, где стоит на учёте ИП, по классификатору ОК 033–2013 можно уточнить здесь).

    В месте для этого кода стоит 11 ячеек, а в коде всего 8 знаков, в таких случаях ставится код и 3 прочерка, например, «11111111—» (то же касается и ИНН, где не 12 цифр, а всего 10).

  10. Идентификационный номер плательщика (ИНН) проставляется на всех страницах расчёта.
  11. Текстовая часть расчёта заполняется заглавными печатными буквами.
  12. Буквенные данные вносятся слева направо, отправная точка — крайняя левая ячейка блока.

Источник: https://biznes.guru/individualnoe-predprinimatelstvo/nalogi-i-vznosy/3-ndfl-ip-na-osno.html

Как уплачивается 3 НДФЛ для ИП на ОСНО

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

3-НДФЛ для ИП на ОСНО обязан выплачивать индивидуальный предприниматель, если он сразу после того, как зарегистрировал ИП, не перешел на упрощенную систему налогообложения.

Или если вид его деятельности не предусматривает переход на УСН, тогда предприниматель обязан платить налог по общей системе НО. Этот факт говорит о том, что ИП должен платить налоги и НДФЛ.

Кроме того, ИП обязан сдавать в установленный срок отчеты, необходимые по налогам. Как уплачивать налоги на ОСНО, в какие сроки, прописано в Налоговом кодексе РФ.

Какие доходы облагаются налогом, вычеты по налогам

Налоговой базой для того, чтобы был начислен НДФЛ, является доход, который получает ИП в ходе своей деятельности за налоговый период, прописанный в законе. Доход включает в себя финансы с продаж, стоимость финансов, излишек полученных в ходе выполнения инвентаризации.

Базой считается и аванс, поступивший на расходный счет индивидуального предпринимателя. Учет доходов происходит в тот день, когда оплата была сделана в натуральном виде, когда был приход финансов на расчетный счет ИП или лица с доверенностью. ИП, которые находятся на ОСНО, в ряде случаев могут перейти на налоговые вычеты. Вычеты могут быть:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.

Использование не имеет отличий от того, как они применимы при исчислении НДФЛ у обычных наемных рабочих. Профессиональный вычет – это расходы индивидуального предпринимателя по факту.

Расходы, которые ИП понес в деятельности и которые должны быть подтверждены соответствующей документацией. Определяет вычеты Налоговый кодекс РФ.

Если документация по подтверждению отсутствует, то ИП может принять вычет в 20%.

Отчетность по декларации физического лица: что такое 3-НДФЛ

Индивидуальным предпринимателем в обязательном порядке должны сдаваться в налоговую инспекцию отчеты формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Отчетность надо сдавать, даже если ИП не использует наемный труд. Отчет 2-НДФЛ сдается, если наемная рабочая сила имеется.

Этот отчет предоставляет органам информацию о числе наемников и о зарплатах, которые начисляются рабочим. 2-НДФЛ и КБК оформляется на каждого рабочего или на иных ФЛ, которые получали выплаты от ИП за отчетный период.

3-НДФЛ ИП – это форма НД по налогу на доходы ФЛ. В форме должны отражаться доходы, с которых не удерживался НДФЛ, при условии, что ИП выбрало общую систему оплаты налога (ОСНО).

Сюда входит прибыль не только от деятельности ИП, но и иная прибыль, к примеру, доходы от сдачи в аренду.

Как заполнять декларацию

Декларация в налоговую инспекцию, отчет 3-НДФЛ ИП должен подаваться исходя из итогов подотчетного года. Индивидуальные предприниматели обязаны предоставить отчет в инспекцию не позднее 30 апреля, так прописано в Законе РФ. 3-НДФЛ для ИП рассчитывается следующим образом:

  1. Высчитываются доходы, которые облагаются налогом.
  2. Высчитываются вычеты по налогам, в том числе и профессиональные.
  3. Если разница между доходами и расходами приближена к положительному значению, то налог взимается в размере ЕНВД 13%.

Когда доходы индивидуального предпринимателя ниже расходов, то вычет будет равняться нулю, налог тоже не будет взиматься. Перенос полученных убытков обычно невозможен, если только это не оговаривается в главе 23 НК РФ.

Если по текущему году индивидуальным предпринимателем частная деятельность не проводилась, он все равно должен предоставлять отчет формы 3-НДФЛ в налоговую службу. Отчетность будет нулевая, то есть надо будет внести лишь информацию об ИП.

Если индивидуальный предприниматель выбрал ОСНО, то сдавать отчет по форме 3 он обязан в любом случае.

Образец заполнения можно взять в инспекции по месту регистрации ИП. Заполнять каждый бланк надо аккуратно и четко, внося достоверную информацию, которая не будет противоречить прочим поданным в налоговую службу отчетам.

Надо помнить, что отчет по 3-ей форме проходит камеральную проверку работником налоговой службы. Для индивидуальных предпринимателей предусматривается возможность подачи уточненного 3-НДФЛ по ОСНО.

Уточненный отчет может подаваться как при самостоятельном обнаружении неточностей, так и по требованию инспектора.

Бланк 3-НДФЛ берется в НИ, но проще и удобнее заполнять форму с сайта ФНС РФ, по специальной программе. Через программу вводятся необходимые данные, и файл с отчетностью готов, надо будет лишь распечатать его.

Итак, инструкция по заполнению онлайн следующая. Первым делом надо зайти на официальный сайт ФНС РФ. Далее надо переходить по цепочке, сначала кликнуть на “Электронные услуги”, далее на “Программные средства для ЮЛ и ФЛ”, а затем на “Программные средства для ФЛ”. Внимание! Каждый год предусматривает свою программу, так как ежегодно в Законе РФ возникают различные перемены по заполнению.

Следующим шагом надо будет скачать на ПК 2 файла, инструкцию и аннотацию по заполнению 3-НДФЛ. Затем надо скачать файл с программой “Декларация 2016”. Она загрузится в память ПК. Не следует забывать о том, что для программы должны быть созданы основные условия. Это просто. Условия создаются по следующим действиям:

  • “Тип декларации”;
  • “Номер инспекции”;
  • “Номер корректировки”;
  • “Признак плательщика налогов”;
  • “Имеются доходы”;
  • “Достоверность подтверждается”.

После того как все точные данные будут указаны, надо все внимательно проверить и распечатать декларацию. Для проверки есть специальная клавиша “Проверить”. Для копирования и печати тоже предусмотрены отдельные клавиши.

Нумерацию программа проставляет автоматически, число страниц может варьироваться от ситуации. Сумма, которая должна быть уплачена, располагается в 1 разделе.

Далее надо отправить декларацию в налоговую инспекцию на проверку, а сумму, указанную в ней, внести на счет государственной казны РФ. Проверка декларации проходит в течение 3-х месяцев.

Существует ряд требований по заполнению 3-НДФЛ по ОСНО:

  1. Заполнение бланка должно быть либо автоматической ручкой от руки, либо распечатано по специальной программе с сайта ФНС РФ.
  2. С 2015 года направлять декларацию можно через Личный кабинет, через сайт ФСН РФ.
  3. Плательщик должен выбирать соответствующие доходам листы НД.
  4. В НД не должно быть никаких исправлений. Если декларация заполняется от руки, то чернила могут быть или черные, или синие.
  5. На каждом листе должна быть подпись индивидуального предпринимателя.
  6. Расчетные данные по форме 3 берутся у своих налоговых агентов (справка о доходах) либо из документации, имеющейся на руках.
  7. Если допускается ошибка, которая открывается позднее, то в налоговую инспекцию направляется корректирующая НД.

Зачем подается форма 4 и каковы сроки подачи

4-НДФЛ подается только созданным ИП. Подается отчет в течение 5 дней после получения первого дохода от предпринимательской деятельности, спустя месяц с открытия. Если ИП зарегистрировано, но не функционирует и, соответственно, доход не получает, то справка и отчет подаваться не должны.

Форма 4 подается ИП, которые работают по ОСНО не первый год, но предполагают, что доходы либо увеличатся, либо снизятся на 50%. Форма 4 подается вместе с 3-НДФЛ.

Если перемены в доходах не предвидятся, то форма 4 подаваться не должна. Если по текущему году доходы выше, чем те, что предполагались по форме 4, сданной в налоговую инспекцию, то отправлять уточненную НД нет необходимости, так как сумма будет отрегулирована по итогам года.

Если же доходы снизились, то во избежание финансовых потерь надо подать уточненную НД для снижения авансовых платежей. Отчеты должны подаваться в установленные законодательством сроки, в противном случае на налогоплательщика будет наложена ответственность в виде штрафа.

Иногда при серьезных нарушениях могут быть арестованы счета индивидуального предпринимателя. Чтобы не возникло проблем, заполнять и направлять НД надо своевременно.

Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/ndfl/3-ndfl-dlya-ip-na-osno.html

Ндфл для ип на разных системах налогообложения в 2019 году

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это основной вид прямых налогов. НДФЛ исчисляется в процентах (от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов), в соответствии с нормами действующего законодательства Российской Федерации.

В этой статье рассмотрим, в каких случаях ИП платит НДФЛ на УСН, ОСНО, ЕНВД и ПСН, а в каких случаях индивидуальному предпринимателю не нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц.

Ндфл для ип на усн в 2019 году

Налогоплательщики, которые применяют УСН, освобождаются от уплаты НДФЛ относительно прибыли, которая образовалась в результате ведения предпринимательской деятельности. Данная прибыль подлежит обложению УСН. При этом, ИП на УСН не освобождается от уплаты НДФЛ в случаях, предусмотренных пунктами 2, 4, 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Не облагаются сборами средства, которые индивидуальный предприниматель получил от выполнения тех видов деятельности, которые указаны при регистрации и внесены в ЕГРИП.

Прибыль, которую получает ИП на УСН от сделок, не перечисленных в ЕГРИП, по законодательству считается сделкой, совершенной физическим лицом и подлежит налогообложению по ставке 13%.

Индивидуальный предприниматель на УСН может воспользоваться своим правом на налоговый вычет и уменьшить налогооблагаемый доход.

ИП на УСН является плательщиком НДФЛ в следующих случаях:

  • от прибыли в виде денежных (материальных) призов в результате участия в различных рекламных акциях, которые проводятся продавцами (производителями) продукции на выигрыш, который превышает 4 000 рублей;
  • от прибыли, образовавшейся в случае получения займов (от займов в рублях — сумма, рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа; от займов в валюте — денежная выгода рассчитывается из ставки 9% годовых минус проценты, которые указаны в условиях договора — в соответствии со статьями 212 и 224 Налогового кодекса РФ);
  • от прибыли, которая образовалась в результате получения процентов по банковским вкладам (вклады в рублях рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов; вклады в иностранной валюте рассчитываются по ставке 9% годовых);
  • от прибыли из иностранных источников;
  • в форме дивидендов (от участия в сторонних организациях);
  • от полученных средств, по которым ранее он не был перечислен и удержан в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, индивидуальный предприниматель на УСН, которому необходимо уплатить НДФЛ, должен до 30 апреля года, следующего за годом образования прибыли, отчитаться в налоговые органы (подав декларацию) и оплатить налог не позднее 15 июля.

В случае если ИП на УСН является работодателем, он признается налоговым агентом касательно доходов, уплачиваемых своим работникам. В соответствии с законодательством, ИП обязан вычесть из их заработка 13% (или 30% — для иностранцев), перечислить их в бюджет и передать соответствующие справки в налоговую инспекцию.

Ндфл для ип на осно в 2019 году

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, у индивидуальных предпринимателей, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО) в некоторых случаях возникает обязанность по уплате НДФЛ. При исполнении обязанности по расчету, стоит руководствоваться нормами главы 23 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со статьей 223 Налогового кодекса, ИП на ОСНО оплачивают НДФЛ двумя способами:

1. Авансовыми платежами

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений в следующие сроки:

  • за полугодие — до 15 июля в размере 50% от годовой суммы авансов; 
  • за 3 квартал — до 15 октября в размере 25 % от годовой суммы авансов;
  • за 4 квартал — до 15 января следующего года в размере 25 % от годовой суммы авансов.

2. Доплата или возврат средств из бюджета на основании корректировки поданных сведений

Обратите внимание, что в случае неуплаты авансового платежа (в установленный срок), на задолженность будет начисляться пеня (статья 75 Налогового кодекса РФ).

Авансовые платежи ИП на ОСНО рассчитываются ФНС, исходя из предположительной (фактической) прибыли. При этом, учитываются вычеты (статьи 218 и 221НК РФ), отраженные в декларации за предыдущий отчетный период.

После того как расчет авансов по платежам ИП на ОСНО был произведен (но не позднее чем за 30 дней до наступления даты указанного платежа), индивидуальный предприниматель получает уведомление об обязанности совершения платежа.

Отметим, что если ИП на ОСНО не получил такое уведомление, то он не обязан самостоятельно рассчитывать сумму платежа (письмо Минфина № 03-04-05/3–266 15.04.2011 г.). При этом пени и штрафы на неуплаченные авансы при неполучении уведомления из ИФНС не начисляются.

Как уже отмечалось выше, доплата или возврат денежных средств из бюджета происходит на основании корректировки поданных ИП на ОСНО сведений.
То есть, если в одном отчетном периоде у налогоплательщика произошло изменение выручки (более чем на 50%), он обязан сдать декларацию для корректировки авансовых платежей по форме 4-НДФЛ.

Помимо этого, нужно подавать декларацию, если появились новые виды предпринимательской деятельности (которые зарегистрированы в ЕГРИП). В такой ситуации индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет предполагаемый размер дохода и указывает его в извещении.

По итогам отчетного года ИП обязательно должен сдать декларацию в ФНС (по месту регистрации) в срок до 30-го апреля. Размер сбора за вычетом авансовых платежей и вычетов необходимо оплатить до 15 июля.

В случае если ИП на ОСНО является работодателем, то он признается налоговым агентом (относительно заработка своих работников). По законодательству он должен вычесть из заработка своих сотрудников (13% или 30%). В ФНС предприниматель передает справки 2-НДФЛ.

Платеж нужно перечислить не позже дня, следующего за днем выдачи заработной платы и не позже последнего дня месяца, в котором выданы отпускные или больничные пособия (Письмо Министерства Финансов № 03–0405/8–216 14.03.2013 г.).

Пункт 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предусматривает для ИП право на вычеты в отношении доходов, подлежащих налогообложению. Правом на социальный вычет предприниматель может воспользоваться при возникновении расходов на:

  • добровольное пенсионное страхование;
  • благотворительность;
  • лечение;
  • обучение.

Не забывайте, что ИП, который по итогам отчетного года понес убытки от ведения работ, не может уменьшать начисления облагаемые налогом.

НДФЛ для ИП на ЕНВД в 2019 году

На основании Письма ФНС России № АС-4-3/6753 26.04.2011 г. если у индивидуального предпринимателя есть виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, но при этом он указал их в ЕГРИП, то ИП не освобождается от предоставления декларации соответствующей формы.

В соответствии с НК РФ, индивидуальный предприниматель на ЕНВД не признается плательщиком НДФЛ в части прибыли от ведения основной работы. Таким образом, он не удерживает налог от своего чистого дохода и не предоставляет информацию в ФНС.

Налоговый кодекс предписывает ИП на ЕНВД уплатить подоходный налог в случае появления у него прибыли от деятельности, не предусмотренной кодом ОКВЭД и полученные в качестве физического лица, например:

  • прибыль от продажи недвижимости;
  • призы, полученные от проведения рекламной акции;
  • дивиденды (от участия в других организациях);
  • средства от осуществления предпринимательской деятельности.

Если ИП на ЕНВД является работодателем, то он удерживает НДФЛ из зарплаты своих работников (в размере 13%). Сбор уплачивается по месту регистрации предпринимателя в соответствии со статьей 224 НК РФ.

Ндфл для ип на псн в 2019 году

Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения (ПСН) не является плательщиком НДФЛ для ИП. Это касается части прибыли от деятельности, на которую распространяется действие патента.

На оплату патента налог на доходы не начисляется и не подлежит к уплате.

В случае если ИП на ПСН применяет виды деятельности, которые не попадают под патент, он обязан предоставить декларацию 3-НДФЛ.

Платеж налогоплательщиком производится не позднее 15 июля следующего года.

ИП на ПСН в качестве работодателя признается налоговым агентом в отношении денежных средств, которые им уплачиваются. В соответствии с нормами действующего законодательства, он обязан вычесть из заработной платы сотрудников сумму в размере 13% или 30% — для иностранных работников. При этом, предприниматель передает в ФНС справку 2-НДФЛ.

В соответствии с Письмом Министерства Финансов № 03–0405/8–216 от 14.03.2013, удержанные денежные средства уплачиваются ИП на ПСН не позже дня, следующего за днем выдачи зарплаты работникам, а при выдаче отпускных или больничных последним сроком перечисления НДФЛ является последний день месяца, в котором были произведены выплаты.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством РФ 13.12.2018

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/ndfl-dlya-ip-na-raznyh-sistemah-nalogooblozheniya

Декларация 3-НДФЛ для ИП

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Представление декларации 3 НДФЛ для ИП за 2017 год обязательно в установленных законом случаях. НК РФ содержит 3 основания для ее сдачи индивидуальным предпринимателем:

  • Ведение деятельности на общем режиме налогообложения;
  • Заявление ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН и Патенте) налогового вычета;
  • Получение ИП дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Открыть расчетный счет в Сбербанке

Сроки и порядок представления отчетности зависят от того, по какому из указанных оснований сдается декларация. Рассмотрим вкратце каждое из оснований.

Ип на осно

Сдача отчетности по форме 3 НДФЛ Ип на осно за 2017 год является обязанностью, установленной Налоговым кодексом. По итогам каждого года все предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ с суммой налога, подлежащего уплате в бюджет. Декларация сдается в строго установленный законом срок, нарушение которого грозит ИП существенным штрафом.

Ип на усн, енвд, псн или есхн

Сдает ли ИП 3 НДФЛ при нахождении на специальном режиме налогообложения? Несмотря на то, что Налоговым кодексом предприниматели-спецрежимники освобождены от обязанности сдачи декларации по подоходному налогу, в ряде случаев они это сделать обязаны. Например, при продаже имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности или получении дохода, не подпадающего под выбранный режим налогообложения.

Почему именно при продаже имущества не использовавшегося в деятельности? Доход, полученный от продажи имущества, используемого в целях извлечения прибыли, ИП включает в налоговую базу для расчета налога. При продаже имущества, не использовавшего в видах деятельности заявленных ИП при регистрации, доход подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.

При этом обратите внимание, что при продаже имущества, не использовавшего в предпринимательской деятельности и находящейся в собственности ИП более трех (в ряде случаев пяти) лет обязанность сдать отчетность отпадает.

Форма 3 НДФЛ для ИП за 2017 год (скачать бесплатно) должна быть актуальна на тот период, за который она представляется. Сдача декларации по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии и в ряде случае в пропуск срока представления.

ИП на спецрежиме вправе, как физическое лицо, обратиться за получением вычета по понесенным расходам на покупку или постройку жилья, оплату лечения или обучения, затратам на страхование жизни и т.д. Но при этом вычет он может заявить только в том случае, если в отчетном периоде он имел налогооблагаемый доход.

Например, параллельно работал по трудовому договору и получал зарплату, с которой работодателем был уплачен в бюджет подоходный налог. Если же ИП не имеет иных доходов, кроме как получаемых в рамках ведения деятельности на спецрежиме, заявить вычет он не может.

Сдача декларации при заявлении вычета является правом, а не обязанностью ИП и поэтому не имеет ограниченных сроков представления, как в случае с Ип на осно и предпринимателями, получившими доход от продажи имущества. Ответив на вопрос, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ, перейдем к особенностям представления и заполнения отчетности по подоходному налогу.

3 НДФЛ для ИП: сроки сдачи в 2018 году

Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.
ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.

Сроки сдачи 3 НДФЛ для ИП зависят от основания представления отчетности:

  • По результатам отчетного периода;

ИП, ведущие деятельность на ОСНО и предприниматели, получившие указанный выше доход, обязаны отчитаться в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день. В 2018 году переноса срока не будет, поэтому за 2017 год ИП обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля 2018 года.

3 НДФЛ при закрытии ИП представляется в срок не позднее пяти с даты снятия с учета (внесения сведений в ЕГРИП).

Заполнение 3 НДФЛ для ИП

Порядок и особенности заполнения отчетности по подоходному налогу зависят от причины сдачи отчетности:

  • При ведении деятельности в рамках ОСНО;
  • При заявлении вычета ИП;
  • При получении дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

При этом, необходимо отметить, что Ип на осно вправе указать в декларации вычеты, предусмотренные, как для обычных граждан, так и исключительно для ИП.

Как заполнить 3 НДФЛ ИП на общем режиме

Если декларацию сдает предприниматель на общем режиме, не заявляющий никаких вычетов, кроме профессиональных, он заполняет следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В. Начинать заполнение отчетности лучше в обратном порядке, начиная с листа В и заканчивая титульным листом.

Таблица № 1. Особенности заполнения листа В

Номер строки (графы)Вносимые данные

Источник: https://nalogu-net.ru/deklaraciya-3-ndfl-dlya-ip/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.