+7(499)495-49-41

Аффилированные лица

Содержание

Аффилированность юр.лиц: что это такое простым языком

Аффилированные лица
Евгений Маляр

14 августа 2018

# Бизнес-словарь

Аффилированная компания – это структура, подконтрольная более крупному или влиятельному юр. лицу.

  • Всегда ли аффилированность запрещена?
  • Аффилированные лица кто это такие?
  • Законодательство РФ о защите конкуренции
  • Аффилированные компании и Налоговый кодекс РФ
  • Что такое аффилированный сайт?

Понятие аффилированности чаще всего ассоциируется с преступным сговором. Под видом независимых компаний в торгах и сделках участвуют субъекты хозяйствования, связанные между собой общими собственниками. Государство стремится искоренить подобные явления, но чтобы этого добиться, необходимо тщательно изучить их природу и разновидности.

Из этой статьи можно узнать, что означает понятие «аффилированность юридического лица» и в каких случаях такие отношения считаются противозаконными.

Всегда ли аффилированность запрещена?

Английское слово affiliated в переводе означает «присоединенный», без всякого негативного оттенка. Всем известно, что крупные компании часто практикуют открытие своих отделений, дочерних фирм и филиалов. Они делают это открыто и нередко с использованием в названиях связанных с ними предприятий известных логотипов и торговых марок.

Значение слова само по себе не содержит намека на преступный сговор, который всегда составляет тайну его участников.

Примером опасных связей заинтересованных лиц могут служить злоупотребления при проведении государственных закупок.

Может показаться, что участие аффилированных лиц в торгах должно быть категорически запрещено, но это не так. В российских правовых нормах дается их определение. По закону 44-ФЗ (ст. 39, ч.

6) ими считаются супруги, близкие родственники, в том числе неполнородные, усыновители, усыновленные и пр.

При этом нет прямого запрета участия аффилированных с членами комиссии лиц в закупках по государственным заказам. Другой закон, 135-ФЗ указывает на недопустимость ограничения или устранения конкуренции с использованием взаимных связей заинтересованных сторон. Аналогичные положения присутствуют и в 223-ФЗ.

Иными словами, аффилированность как таковая юридически не означает наличия преступно-коррупционных намерений. Тем не менее, она потенциально создает для них условия в тех случаях, когда ее скрывают.

Аффилированные лица: кто это такие?

В русской и англоязычной трактовках термина «аффилиат» есть некоторые отличия. Для начала о том, как правильно пишется это слово: исключительно с двумя «Ф» и одним «Л» – в этом филологи единодушны. Теперь о том, что это значит.

В зарубежной юридической практике аффилированные компании – это дочерние, то есть вторичные и подчиненные фирмы.

У нас это понятие считается двусторонним. Под его признаки подпадают и аффилируемые, и аффилирующие лица. Связь между ними как бы взаимная, хотя на практике всегда один из субъектов главнее. Возможно, российское право со временем придет к необходимости их различать.

Примером прямого подчинения является любой сайт-аффилиат. Википедия под таковым понимает ресурс-близнец, содержащий ту же информацию, что и «материнская» страница. Его политика если и колеблется, то только вместе с «генеральной линией».

Именно этот аспект позволяет понять, в чем разница между взаимозависимыми и аффилированными структурами. В отечественной трактовке это, простыми словами, синонимы. Зарубежные юристы видят разницу между прямым подчинением и способностью партнеров влиять друг на друга.

При раскрытии возможных злоупотреблений главная проблема состоит в том, как доказать аффилированность физического лица, ответственного за принятие определенного решения с предприятием, в нем заинтересованным. Если он чей-то родственник или деловой партнер, то выводы напрашиваются сами. Сложнее, когда он просто приятель, друг или добрый знакомый. Особенно когда об этом мало кто знает.

Так кто же объективно считается физическим или юридическим аффилированным лицом? Каковы критерии, по которым его можно однозначно отличить от всех остальных?

Зависимость проявляется в нескольких возможных обстоятельствах.

  • Субъект хозяйствования полностью контролирует предприятие по причине наличия прав собственности или владения.
  • Владеет определенной частью уставного капитала предприятия, дающей право голоса при принятии коллективных управленческих решений.
  • Занимает должность генерального директора или иной ключевой пост в менеджменте компании или обладает правовым статусом, дающим возможность управления. Для юридического лица это выражается правом на указания, обязательные для исполнения.
  • Лицо связано с собственниками компании родственными или семейными узами.
  • Владеет более чем пятой частью акций, составляющих капитал предприятия.
  • Входит с руководством и менеджментом компании как минимум в одну группу, объединенную общими деловыми интересами. Это могут быть бизнес-клубы или иные подобные сообщества.

Главным критерием отнесения физического или юридического лица к аффилированным служит его способность оказывать влияние на хозяйственную деятельность предприятия.

С учетом основания, в силу которого лицо признается аффилированным, следует отметить участие сторонних организаций в управлении российскими государственными компаниями, в том числе естественными монополиями. В этом факте нет ничего удивительного. Столь крупные субъекты бизнеса обязательно окружают связанные стороны, принимающие финансовое участие в их деятельности.

Аффилированность обусловлена наличием пакета акций, дающего возможность участвовать в управлении корпорацией. Действующее законодательство, последующие изменения в ГК РФ и прочие нормативные документы обязывают предоставлять списки структур, имеющих непосредственные эффективные деловые связи с каждой стратегически важной корпорацией.

Эта информация общедоступна. Она представляет собой перечень аффилированных компаний с указанием процента их доли в общем капитале.

В частности, каждый желающий может узнать, что АО (акционерное общество) Роснефть имеет такую структуру акционерного капитала:

  • 50,00000001% – АО Роснефтегаз;
  • 19,75% – BP Russian Investments Limited;
  • 19,50% – QHG Oil Ventures Pte. Ltd.;
  • 10,39% – АО Национальный расчетный депозитарий.

В конечном счете можно прийти к выводу о том, что перечисленные четыре субъекта практически полностью контролируют Роснефть – на остальных держателей акций приходится ничтожная доля капитала, измеряемая десятыми долями процента.

Подобные отчеты предоставляют и другие госкорпорации.

КомпанияСтруктура акционеров
ГазпромРФ – 38,37%Роснефтегаз – 10,97%Росгазификация – 0,89%Держатели АДР – 25,20%Прочие юр. и физлица – 24,57%
СбербанкБанк России – 50% + 1 акцияЮридические лица – нерезиденты – 45,64%Юридические лица – резиденты – 1,52%Частные инвесторы – 2,84%
ВнешэкономбанкВнешэкономбанк – 99,7745%Акционеры – миноритарии – 0,2255%
РостелекомАкции в свободном обращении – 38,98%Российская Федерация в лице Росимущества – 45,04%Внешэкономбанк – 3,96%ООО «Мобител» – 12,01%

Следует различать данные об аффилированных лицах и выгодоприобретателях, зачастую пользующихся оффшорными схемами для сокрытия своих личностей, то есть тех, кто относится к бенефициарам.

Во-первых, в правоустанавливающих документах указываются официальные акционеры, владеющие минимум пятой частью капитала. Не менее четверти, то есть на 5% больше (ФЗ-115), имеют бенефициары. В чем разница еще? Больше ни в чем. И те и другие получают доход от данного предприятия и являются его долевыми собственниками.

Деятельность аффилированных лиц в Российской Федерации регламентируется шестнадцатью нормативными актами, в том числе ФЗ «О конкурентной борьбе», «Об аудиторской работе», Указом Президента, письмами Минфина и пр. Есть планы по принятию особого Федерального Закона, специально посвященного аффилированным субъектам.

Аффилированные компании и Налоговый кодекс РФ

Термин «аффилированность» в официальных правовых документах РФ используется как вспомогательный и указывается в скобках. В Налоговом кодексе Российской Федерации фигурирует основное понятие взаимозависимости участников.

Внимание, уделяемое в НК аффилированным лицам, обусловлено тем, что схемы с их участием часто разрабатываются с целью оптимизации фискальной нагрузки, иными словами, ухода от налогообложения при заключении сделок.

Применение особых методов налогового контроля компаний предусматривает обязательное раскрытие информации о взаимосвязанных субъектах-участниках бизнеса.

Признаки взаимозависимости юридических и физических лиц и степени их участия изложены в главе 14.1 и статье 105.1 НК РФ и последующих к ним изменениях.

В отличие от Гражданского кодекса, в этих документах речь идет не о 20, а о 25% прямого или косвенного участия в капитале предприятия.

Также указывается процентное отношение представительства в коллегиальном исполнительном органе или совете директоров организации – более половины.

На основании Ст. 93 ФЗ «Об АО», на акционерные общества возлагается обязанность вести учет и отчетную документацию аффилированных с ними лиц. Это же требование закреплено другими законодательными актами РФ (постановлениями ФКЦБ и пр.).

Акционерные общества должны каждый квартал предоставлять сведения об аффилированных лицах в государственный регистрирующий орган. Списки таковых публикуются в открытом доступе с указанием изменений в сроки, не превышающие три дня после того, как они произошли.

Образец заполнения списка 2018 года включает следующие сведения:

  • полное наименование аффилированного лица (для ФЛ – Ф.И.О.) с указанием всех реквизитов;
  • дата, начиная с которой юридическое или физическое лицо может быть признано аффилированным;
  • реквизиты документа, на котором основан факт аффилированности;
  • доля участия лица в общем капитале АО;
  • дата изменения списка аффилированных лиц и его описание;
  • подпись руководителя акционерного общества.

Этот документ может заполняться в виде электронной анкеты на сайте ФКЦБ РФ, откуда информация попадает в единый реестр.

При возникновении подозрений об уклонении от налогообложения посредством аффилированных лиц, следует проверка предприятия. Признаками злоупотребления могут служить следующие факты:

  • Во время проведения проверки или непосредственно перед ней учредителями компании зарегистрировано новое юридическое лицо.
  • Фактические адреса и контактные данные обеих фирм совпадают.
  • С началом проверки сумма активов компании резко уменьшилась.
  • Договоры поставок в срочном порядке переоформляются на другую фирму, в ее же пользу переуступаются права и обязанности.
  • Сотрудники переходят в другое акционерное общество, меняется управленческая структура предприятия и его штатное расписание.
  • Выручка перечисляется на банковские реквизиты новообразованной компании.

Каждый из перечисленных признаков представляет собой косвенное доказательство скрытой аффилированности (взаимозависимости). Выявление попытки уклонения от налогов становится основанием для принятия мер по взысканию недоимки уже с аффилированного субъекта (НК РФ, п. 2, п/п 2 ст. 45).

Ответственность общества с ограниченной ответственностью и аффилированных с нею лиц за неполное, искаженное или несвоевременное предоставление указанных сведений предусматривает три основные формы.

  • Административная – в случае формальных нарушений (нарушение сроков, ненамеренные упущения и т. п.).
  • Налоговая – если действия повлекли необоснованное изменение рыночных цен. Последствие – доначисление налогов плюс пеня с безакцептным списанием со счета.
  • Гражданско-правовая – при наступлении последствий, предусмотренных ГК РФ.

При проведении торгов на госзакупки и в других сходных обстоятельствах ускорить проверку позволяет письмо-справка об отсутствии аффилированных лиц среди сотрудников, руководителей или учредителей фирм-контрагентов. Этот документ выполняется на фирменном бланке и включает ссылку на источник (реестр), позволяющую убедиться в правдивости информации.

Что такое аффилированный сайт?

Интернет-сайты, как и фирмы, могут быть аффилированными. Правда, при создании ресурсов-аффилиатов ставятся другие задачи. Цель их организации состоит в максимальном расширении информационного потока. Для этого формируются сайты-близнецы (их еще называют клонами), идентичные по содержанию, а иногда даже сходные внешне.

Объяснить это понятие помогает пример из реальной, а не виртуальной жизни, когда один и тот же продукт фасуется его продавцом в разные упаковки. В этом случае вероятность того, что покупатель выберет именно этот товар возрастает в разы (по количеству фиктивных разновидностей).

С этим явлением поисковые системы борются. Определить зависимость интернет-ресурсов достаточно просто: чаще всего у них общий IP-адрес, тождественный контент, одинаковая структура и верстка.

Источник: https://Delen.ru/biznes-slovar/priznaki-affilirovannosti-kompanii.html

Что значит аффилированные лица

Аффилированные лица

В состав аффилированных лиц входят граждане, имеющие статус юридического либо физического лица, обладающие способностью влияния на деятельность компаний, зарегистрированных в статусе ООО или ИП. Термин «аффилирование» имеет английское происхождение и в буквальном переводе означает присоединение.

В условиях России данный термин обозначает взаимосвязь между различными субъектами, которая имеет как практическую, так и юридическую выраженность. Это означает, что аффилирование является совместной деятельностью, при которой одна из компаний выступает в качестве дочернего представительства, а вторая в роли материнской организации.

Давайте более подробно ознакомимся с вопросом о том, что такое аффилированные лица.

Аффилированный значит соединенный, дочерний, связанный

Значение термина

Рассматриваемый термин имеет несколько определений. Так термин «аффилирование» характеризует процесс присоединения одной компании к более крупной организации, действующей в том же направлении. Также данный термин используется для описания процесса воздействия отдельно взятого физического лица на работу всей организации.

Важно обратить внимание на то, что аффилированным лицом может быть как частное лицо, так и организация.

Ключевой особенностью, данной категории лиц, является наличие способности воздействовать на деятельность предприятия, путем членства в различных собраниях или в уставном фонде организации. Важно понимать, что между взаимодействующими компаниями установлена имущественная и организационная связь. Главенствующая фирма четко координирует все действия своих представительств.

Аффилированными лицами, являются граждане, имеющие определенную степень воздействия друг на друга. Данное понятие имеет тесную взаимосвязь с контролем.

Влияние на действие ИП или ООО может объясняться наличием членства в совете руководителей или уставном фонде предприятия.

Это значит, что к категории аффилированных лиц относятся инвесторы, вкладывающие свой капитал в развитие компании.

Следует обратить внимание на то, что в действующем законодательстве имеется определение состояния аффилированности. Данное состояние может иметь материальную, организационно-управленческую или договорную основу.

В некоторых случаях допускается смесь из нескольких форм аффилированности. Также нужно обратить внимание, что в данной ситуации рассматриваются взаимоотношения организаций, основывающиеся на управленческом характере.

Имущественная зависимость дочерней компании от материнской организации является следствием контроля со стороны последней.

Группа аффилированных лиц включает в себя:

  1. Акционеров, обладающих крупным пакетом акций, благодаря которому они получают возможность осуществлять контроль над деятельностью организации.
  2. Лиц, имеющих контроль над деятельностью организации, путем участия в совете директоров или других собраниях.

Аффилированными могут быть физические лица, юридические лица и сайты

Следует упомянуть, что перечень аффилированных лиц для юридического лица включает в себя несколько позиций. В данную категорию входят следующие граждане:

  1. Участники коллегиальных органов управления (совет директоров и наблюдательный совет) либо исполнительного органа, а также граждане, обладающие решающим голосом в вопросах хозяйственной части и управления компании.
  2. Участники группы лиц, к категории которых относится конкретное юридическое лицо.
  3. Члены акционерного общества, имеющие в собственности более двадцати процентов ценных бумаг, а также лица, обладающие частью уставного или складочного капитала юридического лица.
  4. Юридическое лицо, обладающее возможностью контролировать действия другого юридического лица на основании владения двадцатью процентами акций или частью уставного капитала организации.

Следует обратить внимание на то, что при принадлежности юридического лица к промышленно-финансовой группе, в список аффилированных лиц входят члены коллегиального органа управления либо исполнения соучастников этой группы.

К этой же категории относятся лица, обладающие возможностью единолично контролировать деятельность дочерних филиалов. К числу аффилированных лиц для физического лица, зарегистрированного в статусе ИП, можно отнести граждан, входящих в ту же группу, что и конкретное лицо.

Помимо этого, в данную категорию входят организации, в которых физическое лицо имеет право управления на основании владения двадцатью процентами акций или части уставного фонда.

Как определить аффилированное лицо

В Европейских странах, аффилированными организациями являются компании, чья деятельность зависит от контролирующих лиц. Согласно правилам российского законодательства, статус аффилированного лица имеют не только подконтрольные организации, но и материнские предприятия.

Признаки аффилированности юридических лиц проявляются в виде наличия контроля со стороны физических или юридических лиц, в отношении предпринимательской деятельности.

Основываясь на этом определении можно сделать вывод, что к данной категории относятся участники директорского совета, а также люди, имеющие в единоличном распоряжении пакет акций, составляющий более двадцати процентов от общего количества ценных бумаг.

Следует отдельно упомянуть, что аффилированным лицом является гражданин, ведущий предпринимательскую деятельность.

Согласно установленным правилам, аффилированные лица юридических лиц в обязательном порядке обязуются предоставлять сведения о количестве акций, имеющихся в их распоряжении.

Неверные сведения, которые стали причиной имущественного или материального ущерба для юридических лиц, могут стать причиной необходимости возмещения причиненного ущерба.

Аффилированные лица могут влиять на деятельность и политику субъекта (другого юридического лица или компанию в целом)

Имущественные взаимоотношения связанных организаций, являются одной из самых распространенных форм проявления аффилированности. Подобные взаимоотношения строятся, на основе участия сторонних лиц в уставном фонде конкретной организации.

Управление дочерним предприятием осуществляется на основе письменной договоренности, которая предоставляет материнской компании право влиять на все решения, принимаемые подконтрольной фирмой. Главенствующая организация имеет возможность полностью контролировать действия подконтрольной фирмы.

Эти полномочия распространяются как на коммерческую, так и хозяйственную деятельность.

Также следует обратить внимание на то, что родственные узы являются одним из проявлений зависимости аффилированных лиц друг от друга.

Что такое аффилированная сеть

Разбирая вопрос о том, что значит аффилированные лица, необходимо подробно остановиться на аффилированных сетях. Взаимосвязанные организации, ведущие общую хозяйственную и имущественную деятельность, являются привычным явлением в сфере бизнеса.

Под термином «аффилированная сеть» следует понимать группу филиалов, региональных представительств или партнерских организаций. Аффилированным соглашением является лицензия, предназначенная для корпораций с развитой и разветвленной структурой.

Аффилированной компанией является дочернее предприятие, которое входит в состав сети и подчиняется материнской организации.

Как уже было сказано выше, к категории аффилированных лиц относятся граждане, зарегистрированные в статусе ИП или ООО. Их специфической особенностью является наличие возможности контроля над другими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность.

Пример взаимодействия связанных организаций

Аффилированность юридических лиц – это своеобразная зависимость деятельности компании от решений лиц, входящих в состав наблюдательного или исполнительного совета.

Для того чтобы понять принцип взаимодействия таких предприятий, потребуется ознакомиться с примером, в основе которого лежит деятельность основной компании и её представительства.

Крупные корпорации, желающие увеличить свою долю на рынке, создают региональные филиалы, при помощи которых увеличиваются объемы продаж. Важно обратить внимание, что на этом этапе, филиал имеет юридическую самостоятельность.

На сегодняшний день одна из самых распространенных форм взаимной зависимости проявляется в виде имущественных отношений, основывающихся на участи управляющей организации в уставном фонде дочернего предприятия. Далее между компаниями заключается договор, на основании которого, главенствующая фирма получает возможность влиять на принятые решения управленческого совета дочернего представительства.

Название произошло от английского слова affiliate, которое означает присоединять что-либо

Действующее законодательство РФ дает четкое определение категории аффилированных лиц.

К этой категории относятся граждане, зарегистрированные в статусе ИП или юридических лиц, обладающие возможностью влиять на работу других организаций или субъектов индивидуального предпринимательства. Нужно сделать акцент на то, что данный статус присваивается не только физическим лицам, но и организациям.

По словам специалистов, российское право отличается от зарубежного более мягкой терминологией. Это отличие является причиной того, что статус аффилированных лиц присваивается не только материнским предприятиям, но и дочерним компаниям.

Налоговый Кодекс РФ содержит в себе подробную характеристику аффилированных лиц. Данное определение рассматривается в сто пятой статье этого документа.

Нужно обратить внимание, что в Налоговом Кодексе, термин «аффилированность» заменяется синонимом — взаимозависимость.

Помимо этого, определение рассматриваемого термина имеется в Федеральном Законе, посвященному рынку ценных бумаг, а также государственным и муниципальным предприятиям.

Кто входит в категорию аффилированных лиц

Федеральный Закон РФ «о защите конкуренции» содержит в себе информацию, определяющую характеристику термина «группа аффилированных лиц». В данной статье говорится о том, что для частного предпринимателя, в данную группу входят близкие родственники, включая братьев и сестер.

В отношении организаций, зафиксированы следующие критерии, определяющие принадлежность лиц к одной категории:

  1. Лица, имеющие право единолично контролировать деятельность предприятия.
  2. Лица, обладающие правом приказывать подконтрольной организации.
  3. Лица, владеющие пятидесятой процентной долей в уставном фонде или ценными бумагами компании.
  4. Члены исполнительного и наблюдательного совета, а также те лица, по чьему распоряжению были назначены участники совета директоров, дирекции, администрации или совета фонда.
  5. Лица, в чьи должностные полномочия входит выбор и назначение руководителя подконтрольной компании.
  6. Лица, в чьи должностные полномочия входит выбор и назначение членов исполнительного либо наблюдательного совета.

Следует отдельно упомянуть о том, что данные признаки могут пересекаться. Это дает аффилированному лицу дополнительные полномочия.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/terminologiya/chto-znachit-affilirovannye-litsa.html

Лицо аффилированное — это… Что такое лицо аффилированное: признаки, взаимоотношение, ответственность

Аффилированные лица

Добавлено в закладки: 0

Что такое лицо аффилированное? Описание и определение понятия.

Лицо аффилированное – это то лицо (физическое или юридическое), которое способно влиять на деятельность других (юридических или физических) лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Термин «аффилированное лицо» происходит от английского глагола «affiliate» – что значит присоединяться, соединяться. В дословном значении – этот термин подразумевает принимать в члены, усыновлять (или удочерять). То есть речь идет о взаимосвязи субъектов, которая быть может выражена как юридически, так и практически. Аффилирование – это совместная деятельность, поддержка.

Рассмотрим, более детально, что значит  аффилированное лицо.

Аффилирование – это присоединение предприятия, фирмы к другому, более крупному, родственному предприятию в качестве филиала.

Аффилирование — это процесс воздействия, влияния отдельного физического лица на деятельность всей компании или фирмы.

Аффилированное лицо — это организация или же физическое лицо, которое способно оказывать точное действие на деятельность хозяйственного общества с помощью личного участия в капитале или же с помощью членства в правящих органах.

При этом устанавливается связь между лицами в имущественном и организационном понимании. Все последующие действия выполняются только лишь при условии чёткой координации.

Аффилированные лица – это лица, в силу определенных отношений оказывающие действие друг на друга.  Понятие «аффилированные лица» плотно соединено с понятием и процессом контролирования.

Проявление своего влияния может оказываться в силу того, что данное лицо является членом руководящих органов, или принимает участие в капитале компании (инвестор).

Законом государства поставлены практические условия, при которых между двумя и более лицами возникает состояние аффилированности ( это может быть роль в капитале, присутствие трудовых и договорных взаимоотношений, членство в органах управления юридического лица, родственные связи), другими словами им предоставляется возможность носить материальный, договорный, организационно-управленческий, семейно-правовой причем в отдельных исключительных случаях даже перемешанный характер, но при этом существует предметная особенность. Следует подчеркнуть, что имеются в виду отношения, носящие не имущественный, а именно управленческий характер. Имущественную зависимость можно, скорее, определить как следствие, а вовсе не условие возникновения зависимости от контроля. Не последнюю роль в данном вопросе играют взаимоотношения родственного характера.

В состав аффилированных лиц входят:

  • акционеры, которые имеют большой пакет акций, что дает им возможность принять участие в распоряжении обществом, а также осуществлять контроль его работы;
  • лица, непосредственно определяющие поведение компании через участие в его управляющих органах (методом уговора или же конкретного участия).

К аффилированным лицам юридического лица относятся такие группы:

  1. член Совета директоров (или наблюдательного совета) или другого коллегиального органа управления, член коллегиального исполнительного органа, а также лицо, исполняющее возможности его единоличного исполнительного органа;
  2. лица, принадлежащие к той группе лиц, к коей принадлежит данное юридическое лицо;
  3. лица, которые имеют право давать указания более чем 20 процентами совместного числа , приходящихся на голосующие акции или составляющие уставный либо складочный капитал вклады, части этого юридического лица;
  4. юридическое лицо, в котором это юридическое лицо вправе давать указания наиболее чем 20 процентами совокупного числа , которые приходятся на голосующие акции или основополагающие уставный или же складочный капитал вклады, части этого юридического лица;
  5. в случае, когда юридическое лицо считается соучастником финансово-промышленной категории, к его аффилированным лицам помимо прочего относятся члены Советов директоров (наблюдательных советов) или же других коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов соучастников финансово-промышленной группы, также лица, исполняющие возможности единоличных исполнительных органов соучастников финансово-промышленной категории;

Из числа аффилированных лиц физического лица, исполняющего предпринимательскую деятельность, законодательство выделяет такие 2 категории:

  1. лица, которые принадлежат к той же группе, к которой принадлежит данное физическое лицо;
  2. юридическое лицо, в котором это физическое лицо вправе давать указания наиболее чем 20 процентами совокупного числа , приходящихся на голосующие акции или основополагающие уставный либо складочный капитал вклады, части этого юридического лица.

Признаки аффилированного лица

Если в Европе аффилированные компании – это фирмы, зависящие от других, то в российском законодательстве этот термин применяется как к зависимым, так и к преобладающим лицам.

Основополагающим признаком аффилированности является способность оказывать влияние на предпринимательскую деятельность.

Для юридического лица аффилированными лицами могут быть члены совета директоров, лица, распоряжающиеся более чем двадцати процентов голосующих акций. Аффилированное лицо это прежде всего лицо которое ведёт предпринимательскую деятельность.

Аффилированное лицо общества обязательно должно в письменном виде поставить в известность о принадлежащих им акциях общества си указать их количество и категории (типы) не позже десяти дней с даты приобретения акций.

В случае если в результате непредставления по вине аффилированного лица.

указанной информации или несвоевременного ее представления обществу нанесён ущерб имущества, аффилированное лицо, само будет нести перед обществом ответственность в размере причиненного ущерба.

Самой широко распространенной формой взаимной зависимости аффилированных лиц можно считать имущественные отношения, а это отношения основываются на участии в уставном (складочном) капитале конкретного юридического лица.

 Договорные действия между аффилированными лицами (или внутри группы лиц) могут возникнуть, если допустим одна или несколько компаний получит возможность на основании договора оказывать влияния на решения, которые принимаются другой компанией (организациями).

При этом термин “определение решений” имеет в себе такие пункты:

  • учреждение условий ведения другой компанией коммерческой деятельности;
  • осуществление полномочий исполнительного органа другой компании;
  • другие варианты договорного взаимодействия хозяйствующих субъектов.

Ещё стоит упомянуть один немаловажный фактор, что формой зависимости аффилированных лиц можно считать и родственные отношения.

Аффилированная сеть

Взаимоотношения между связанными сторонами – привычное явление в коммерции и бизнесе.

Аффилированная сеть – это сеть филиалов, или партнёрская сеть, региональная сеть. Аффилированное соглашение – это лицензионное соглашение, предназначенное для фирм, которые имеют широко распространенную и разветвленную структуру. Аффилированная компания — это, как правило, дочерняя компания, подконтрольная компания, компания-филиал, или просто компания-участница.

Аффилированные лица – это юридические лица или физические лица, способные влиять на деятельность других лиц занимающихся предпринимательством. К примеру, согласно законодательству аффилированными лицами для юридического лица являются члены наблюдательного совета, совета директоров и так далее.

Взаимоотношения между основным обществом и дочерним

Рассмотреть пример взаимодействия аффилированных лиц и их отношений можно, если взять основное общество и дочернее (то есть зависимое от главного).

Компания, желая расширить свою дечтельность, создает дочернее предприятие, и получает большие возможности увеличить объем своей деятельности.

На данном этапе главным отличием основного общества от филиалов является юридическая самостоятельность.

Наиболее распространенной формой взаимной зависимости аффилированных лиц считаются имущественные отношения, которые основаны на участии в уставном (складочном) капитале конкретного юридического лица.

Договорные отношения между аффилированными лицами (или внутри группы лиц) возникают, когда одна или несколько организаций получают возможность на основании договора влиять на решения, принимаемые другой организацией (организациями).

В согласии с законодательством Российской Федерации, аффилированные лица – организации и люди, способные оказывать существенное влияние на деятельность компании или индивидуального предпринимателя.

Аффилированными лицами могут быть не только люди, но и компании.

Специалистами замечено, что в российском праве терминология не такая строгая, как за рубежом, и потому такими лицами признаются не только дочерние компании, но и те, которые сами могут управлять деятельностью других фирм.

Подобное понятие имеется и в Налоговом Кодексе Российской Федерации (статьи 20, 105.1, 105.2), но в нем такие лица называются не аффилированными, а взаимозависимыми.

Понятие об аффилированных лицах содержится также в следующих нормативных актах:

  • Федеральный закон от 14.11.2002 №161-ФЗ “О государственных и муниципальных унитарных предприятиях”;

Источник: https://biznes-prost.ru/lico-affilirovannoe.html

Аффилированные лица – кто это: примеры, признаки, ответственность

Аффилированные лица

Понятие «аффилированные лица» чаще всего встречается в отчетах корпораций и в хрониках экономических преступлений. Оптимизация бизнеса – и вывод активов, развитие компании – и фиктивные сделки… Кто же такие аффилированные лица? Как их определить в чужих компаниях и как вести учет в своих?

Аффилированность – что это такое простыми словами

Аффилированные лица – это все лица, которые по своему статусу могут влиять на управленческие решения в организации или у индивидуального предпринимателя. Под влиянием подразумевается контроль над стратегией развития предприятия, принятием решений о слияниях и поглощениях, о крупных сделках (закупки или продажи), структуре руководства и т.п.

Термин «аффилированность» произошел от английского «affiliate» – «филиал», «отделение», «компаньон», «присоединенный».

Законодательство в России описывает аффилированность юридических лиц не настолько четко, как в западных странах – у нас это более широкое понятие. В Налоговом кодексе РФ (статьи 20; 105.1 и 105.2) есть понятие взаимозависимых лиц. В действующем до сих пор законе РСФСР от 22.03.1991, № 948-1 (статья 4) кратко перечислены аффилированные лица и указаны основные признаки аффилированности.

Кто может быть аффилированным лицом

Юридические лица могут быть аффилированными как с организациями, так и с физическими лицами. В их перечень входят:

  • руководитель исполнительного органа юрлица. Например, Вагит Алекперов, формально владеющий 2,5% акций «Лукойла», – лицо, исполняющее полномочия единоличного исполнительного органа этой компании, а значит – аффилированное;
  • член совета директоров, наблюдательного совета или другого коллегиального органа юрлица. Грегор Моват или Тимоти Демченко не имеют акций компании «Магнит», но в 2018 году являются членами ее совета директоров, и, соответственно, признаются аффилированными лицами;
  • владельцы более чем 20% акций или долей в уставном капитале. Компания «Роснефтегаз» владеет 50% акций ПАО «Роснефть» и на этом основании является аффилированным лицом;
  • зависимая организация, в которой этому юрлицу принадлежит больше 20% (например, дочерняя компания);
  • фирмы, входящие в ту же группу лиц (об этом подробнее в следующей главе), что и данная компания.

Физические лица могут быть аффилированными:

  • у организаций, в которых эти физлица распоряжаются более 20% долей в уставном капитале;
  • у других компаний, входящих в ту же группу, что и физлицо.

Что такое группа аффилированных лиц

Этот термин взят из закона № 135-ФЗ «О защите конкуренции». Он может означать несколько вариантов. Итак, группа аффилированных лиц – это:

1 Несколько предприятий, входящих в одну финансово-промышленную группу. Скажем, Качканарский ГОКа, входящий в компанию ЕВРАЗ, относится к группе аффилированных лиц с «Евразрудой», «Южкузбассуглем», Нижнетагильским меткомбинатом и еще дюжиной других юрлиц.

2 Прямые родственники (супруги, родители/усыновители, дети, братья и сестры) и принадлежащие им юрлица. Например, холдингом «Сафмар» владеют Саит-Салам и Саид Гуцериевы. Это брат и сын владельца компании «Русснефть» Михаила Гуцериева. Все их юрлица входят в группу аффилированных.

3 Юридическое или физическое лицо и организации, в которых упомянутые лица имеют больше 50% акций или долей в уставном капитале. Аффилированные компании могут быть как ООО, так и ОАО, в законодательстве это не разделяется.

4 Физлицо и фирмы, в которых этот человек является единоличным руководителем (например, генеральным директором).

5 Физическое или юридическое лицо и организации, которым указанные лица имеют право (на основе учредительных документов) давать руководящие указания, обязательные к исполнению.

6 Несколько организаций, в совет директоров которых входит более 50% одних и тех же людей.

7 Физлицо или юрлицо и организации, гендиректоры и/или более 50% членов совета директоров которых избраны по предложению упомянутых лиц. По этому основанию, к примеру, к одной группе принадлежат компания «Вертолеты России», «Объединенная двигателестроительная корпорация», Московский и Казанский вертолетные заводы и еще более 10 юрлиц.

Права и обязанности аффилированных лиц

Права аффилированных лиц каким-то особым образом законодательством не установлены. Они полностью соответствуют правам других лиц, участвующих в экономике РФ.

Зависимые и контролирующие организации и физлица вправе вести совместную экономическую деятельность, координировать свои стратегии развития, но не выходить за рамки антимонопольных норм и требований антикоррупционного законодательства.

А вот обязанностей у аффилированных лиц больше, чем у прочих субъектов рынка. В конкретном законодательном акте они не описаны, однако проистекают из общего смысла деятельности группы предприятий, связанных между собой. Эти обязанности таковы:

1 Информировать контрагентов о своей аффилированности с другими лицами в случае проведения сделок с заинтересованностью (в данном случае – когда одной из сторон сделки является аффилированное или зависимое лицо). Ответственность за нарушение этого требования наступает только в случае, когда контрагент доказал, что ущерб ему нанесен непредоставлением информации. Сделка может быть отменена.

2 Информировать о появлении аффилированности в случае приобретения более 20% акций или долей в уставном капитале другого лица. Этот пункт касается только акционерных обществ, которые обязаны публиковать отчетность в соответствии с законом. Сведения аффилированная компания публикует в течение 10 дней в официальном публикаторе данных о госрегистрации юридических лиц.

Основной сложностью является контроль дочерних и зависимых компаний на предмет продажи и покупки ими небольших пакетов акций (если это разрешено Уставом фирмы). Если ваша дочерняя фирма А приобретает, скажем, 10%-ный пакет акций компании Б, а у вас уже есть 10% акций той же компании Б, то вы, сами того не подозревая, попадаете в список аффилированных лиц последней.

3 Вести список аффилированных лиц. Эта обязанность более актуальна для акционерных обществ, нежели для ООО, однако перечень должен быть и у тех, и у других.

Если компания размещает свои акции на бирже, у нее появляется обязанность предоставлять список аффилированных лиц в Центробанк РФ (в составе прочей отчетности) и организатору биржевых торгов.

Также эти списки должны размещаться на официальных сайтах компаний и быть в общем доступе как минимум 3 года с момента размещения и столько же – со времени каждого обновления.

Сведения об аффилированности фирм и физлиц должны находиться в доступе (см. п.3 следующей главы), чтобы участники сделок могли проверять контрагентов. Список аффилированных компаний необходим для того, чтобы контролировать и отчитываться перед госорганами по сделкам с зависимыми лицами, не нарушать антимонопольное и антикоррупционное законодательство.

Он упрощает процедуру одобрения сделок с заинтересованностью (не требуется получать выписки из госреестров для доказательства взаимозависимости лиц). Также эти данные предоставляются собственным акционерам/участникам ООО. Еще один адресат – налоговые и другие контролирующие органы в ходе проверок (подробнее о них – в главе об ответственности аффилированных лиц).

Другое важное предназначение данной информации – внутренний контроль и защита от недружественных поглощений. Самый простой пример – сделки по покупке пакетов акций компаний-конкурентов.

Допустим, ЗАО “Первый”, имеющее 30% акций ОАО “Второй”, решило приобрести еще 21% и получить контрольный пакет этой компании.

Менеджмент “Второго” не горит желанием продавать ценные бумаги “Первому” и попадать в полную зависимость.

Тогда “Первый” применяет следующую схему: на сына генерального директора ЗАО “Первый” регистрируется ООО “Третий”, которое и выходит с предложением купить пакет акций компании “Второй”.

Поскольку у физлица аффилированных лиц быть не может, а ООО имеет право не публиковать сведения о своих аффилированных лицах, заинтересованность ЗАО “Первый” в действиях ООО “Третий” можно проследить только через отчетность компании “Первый”.

Поэтому для менеджмента ОАО “Второй” при поступлении предложения о покупке акций важно проследить возможную аффилированность потенциального покупателя, оценив его вероятную связь со своими основными рыночными конкурентами. А если этого сделано не будет, акции купит ООО “Третий”, а затем продаст их своему аффилированному лицу – ЗАО “Первый”, произойдет недружественное поглощение.

Как правильно вести список аффилированных лиц

Порядок учета аффилированных лиц для открытых и закрытых акционерных обществ, а также ООО примерно одинаков.

1 Руководитель юрлица издает приказ, в котором назначает лицо, ответственное за ведение перечня. Можно оставить контроль за собой, но целесообразнее переложить эту функцию на юриста.

2 Устанавливается частота обновления списка – раз в год, в полугодие или в квартал, все зависит от активности компании и взаимозависимых лиц на рынке акций. Законом такая частота не оговаривается.

3 Устанавливается место хранения перечня, а также срок, в который открывается доступ к нему. Если речь идет об ООО, список может храниться у гендиректора и предоставляться по требованию. ОАО обязаны размещать эти данные на своем официальном сайте. Требовать список к просмотру вправе заинтересованные лица: акционеры или участники ООО, кредитные организации.

4 Указывается лицо, имеющее право подписывать список.

Форму списка выбирает сама компания. В нем обязательно должны быть следующие пункты:

  • название фирмы, ее юридический и почтовый адреса/ ФИО и адрес для физлица;
  • дата возникновения аффилированности, событие (покупка акций, назначение на должность и т.д.).

Также здесь может присутствовать графа с размером доли в уставном капитале, которой владеет аффилированное лицо, и другая информация.

Выписка из списка аффилированных лиц ПАО «Сбербанк»

Полное фирменное наименование (наименование для некоммерческой организации) или фамилия, имя, отчество (если имеется) аффилированного лицаМесто нахождения юрлица или место жительства физлица (указывается только с согласия физического лица)Основание, по которому лицо признано аффилированнымДата, с которой лицо признано аффилированнымДоля участия аффилированного лица в уставном капитале акционерного общества, %
9Греф Герман ОскаровичРоссийская Федерация, г. Москва1. Президент, Председатель Правления Банка 2. Председатель Правления Банка3. Член Наблюдательного совета Банка4. Принадлежит к группе лиц Банка

Источник: https://myrouble.ru/affiliate/

Аффилированные лица – это простыми словами

Аффилированные лица

Аффилированными лицами считаются не только отдельные граждане, но и организации. Это стороны, которые оказывают значительное воздействие на деятельность, работу, эффективность, имидж и прочие важные характеристики других организаций, индивидуальных предпринимателей, компаний.

Англо-американское право – вот источник появления этого термина в отечественном законодательстве. Однако различия в понимании аффилированных лиц в разных странах существенные. Их нужно учитывать при поддержании международных отношений. За рубежом терминология более строгая, а в отечественной среде аффилированными сторонами могут быть следующие группы, если речь идет о юридических лицах:

  • Участники управляющих органов. Преимущественно это директора, члены наблюдательных групп, директората.
  • Участники одного из подразделений управленческих структур компании, работающих в условиях аналогичной организации (аффилированные лица, влияющие на деятельность компании, работают в ее же структуре).
  • Лица, которые имеют законные основания управлять акциями компании, на которую оказывают воздействие. Доля владения акциями – 20% и больше.
  • Руководство промышленной группы, которое управляет подразделениями и дочерними структурами.

Для предпринимателей аффилированными лицами считаются:

    • Другие стороны, которые входят в одну и ту же группу, что и предприниматель, на которого оказывается влияние.
    • Лица, обладающие более чем 20% акций предприятия, в котором они проводят свою деятельность и занимают определенную позицию.

Группа аффилированных лиц

Когда говорится о группе, изначально определяется сторона, по отношению к которой аффилированные лица устанавливаются. Если это юридический субъект, группа влияющих на него граждан может иметь следующие признаки:

  • 50% и больше обладателей акций предприятия.
  • Управление производится двумя сторонами или несколькими преобладающими, всеми, кто включен в группу акционеров.
  • Наличие права давать задания, указания, влияющие на работу компании, от исполнения которых нельзя отказаться по любым законным причинам.
  • Одни и те же лица состоят в наблюдательном совете и совете директоров (минимальный порог – 50%).
  • Основное аффилированное лицо ввиду влияния способствовало самостоятельному отбору состава, руководителя.
  • Для предпринимателя группу аффилированных лиц могут составлять родственники – родители, дети, супруг или супруга, другие представители родственных связей.

Когда нужен перечень?

Аффилированные лица необходимо определять и предоставлять в виде документов в государственные структуры. Кому предъявляется это требование? Акционерным обществам, которые больше всего подвержены влиянию монополий.

Контролирующие государственные органы – это еще не все, ими не ограничивается круг контролирующих эту сферу процессов сторон.

Собственные акционеры, бухгалтерская документация – везде должны быть соответствующие данные.

Это важно для обеспечения и сохранности должного уровня контроля, отсутствия воздействия со стороны, в том числе разрушающего, ограничивающего сферу влияния и процесс развития компании.

Какие проблемы могут возникать, когда круг аффилированных лиц сдвигается не в нужную сторону?

Тут могут появляться сговоры, особенно по поводу цен на продукцию и услуги. Заинтересованные в личной выгоде и не заинтересованные в развитии компании люди могут устанавливать правила, разрушающе влияющие на процессы.

Также возникает проблема давления на конкурентов. Нерыночные методы ограничиваются законодательством, этой сферой деятельности занимается антимонопольная структура, также подчиняющаяся государственному аппарату.

В истории и практике предпринимательства есть несколько примеров, когда в разных странах аффилированные лица превышали собственные полномочия и внедряли в действие методы и системы воздействия, парализующие экономику государств в целом. Такие монополии были достаточно долгое время мощными. Практически единственный инструмент контроля таких процессов и их предотвращения – антимонопольные госструктуры.

Федеральная антимонопольная служба (ФАС РФ) – и есть тот самый инструмент, организация, отвечающая за контроль ситуации на рынке России. Перечень аффилированных лиц должен составляться на специальном бланке, подаваемом непосредственно в ФАС. Бланк можно скачать в интернете или взять в инстанции.

К слову, аффилированные лица банковских структур постоянно находятся в области наблюдения. Их списки печатаются в периодических изданиях, газетах, публикуются на информационных порталах.

Это делается для того, чтобы так называемое «незримое руководство» банков было на виду и управляло без анонимности, осознавая свое участие в течении процессов, их результативности и возможных последствиях.

Источник: https://fin-journal.ru/affilirovannye-litsa-eto-prostymi-slovami/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.