+7(499)495-49-41

Акт сверки с налоговой инспекцией

Содержание

Как провести сверку с налоговой

Акт сверки с налоговой инспекцией

Сверка с налоговой — это процедура, которую может инициировать налогоплательщик, если он хочет контролировать правильность взаиморасчетов с налоговиками. В таких случаях составляется акт сверки. В статье расскажем, как сделать сверку с налоговой инспекцией и что для этого нужно.

Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет. В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность.

Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом. Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям.

Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению. Следовательно, налог не будет считаться уплаченным, и инспекторы применят штрафные санкции. Напомним, что наказанием за несвоевременную уплату обязательств являются не только штрафы. Представители ФНС вправе:

  • самостоятельно списать деньги с расчетного счета налогоплательщика;
  • заморозить расчетные счета компании;
  • приостановить деятельность организации или предпринимателя;
  • инициировать судебное разбирательство.

Систематический контроль взаиморасчетов позволит избежать таких последствий. Провести проверку довольно просто: достаточно подать заявление на сверку с налоговой в ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако есть и другие способы, о них расскажем далее.

Как провести сверку с налоговой инспекцией

Запросить информацию в ФНС для проведения выверки можно тремя способами:

  1. Обратившись лично или через доверенного представителя. Для этого придется посетить ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако устного запроса недостаточно. Необходимо подготовить специальное заявление на акт сверки с налоговой (образец представлен ниже) и передать его инспектору.

Если обращение оформляет доверенный представитель налогоплательщика, то к бланку заявления придется приложить копию доверенности, на основании которой действует поверенное лицо. Оригинал доверенности тоже потребуется предоставить инспектору ФНС.

  1. Направить запрос через личный кабинет налогоплательщика в едином сервисе Налоговой службы. Однако данная процедура доступна только зарегистрированным пользователям. Чтобы пройти регистрацию в интернет-сервисе, потребуется обратиться в ФНС. Также зарегистрироваться на сайте инспекции можно с помощью учетной записи портала «Госуслуги».
  2. Отправить запрос на акт сверки с налоговой (образец бланка можно скачать ниже) в электронном виде по защищенным каналам связи. Стоит отметить, что в данном случае ответ ФНС придет также в электронном виде по ТКС.

Теперь определим, какие формы запроса на сверку с налоговой инспекцией (образец) нужно подготовить.

Заявление при личном обращении

Унифицированной формы для заявления чиновники не утвердили. Следовательно, обратиться в ФНС можно в произвольной форме. Укажите обязательные реквизиты:

  1. Полное наименование организации либо Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
  2. ИНН, КПП, ОГРН, а также адреса и контактные телефоны.
  3. Перечень налогов, взносов, сборов, по которым требуется выверка.
  4. Период времени (год, квартал, месяц, любой иной период), за который проводится проверка.
  5. Способ получения акта сверки с налоговой инспекцией (образец ниже): почтой или лично.
  6. Ф.И.О. и должность работника, ответственного за проведение выверки по расчетам.

Отметим, что если налогоплательщик предпочитает получить акт выверки по почте, то необходимо прописать адрес для отправки. В противном случае ФНС отправит письмо на юридический адрес компании.

Пример для сверки с налоговой, заявление (образец)

Обращение будет рассмотрено, и в течение 5 дней бумажный документ направят заявителю. Причем в двух экземплярах.

Электронное обращение

Если налогоплательщик решил получить информацию через Интернет, то придется заполнить специальный бланк. Унифицированная форма утверждена Приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ[email protected], КНД 116101.

Бланк

В запросе указывается аналогичная информация: наименование и регистрационные коды налогоплательщика, его адрес. Данные сведения вносятся в унифицированную форму автоматически.

Акт, полученный в электронном виде, нельзя вернуть в ФНС со ссылками на разногласия. Если компания не согласна с данными, указанными в контрольном документе, придется обращаться в инспекцию повторно.

Проводим выверку

Итак, мы определили, как получить акт сверки с налоговой. Документ имеет унифицированную форму КНД 1160070. Бланк утвержден Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ[email protected] Структура формы — это титульник и два раздела.

В титульном листе указаны регистрационные сведения налогоплательщика. Также прописаны виды фискальных платежей и период, за который сформирован проверочный документ. Разделы № 1 и № 2 заполняются отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса.

Сверьте информацию с данными бухгалтерского и налогового учетов. После проведенной выверки налогоплательщик должен сообщить о результатах в ФНС. Если нет разногласий, то в акте делается отметка «Согласовано, без разногласий», и один экземпляр возвращается в инспекцию.

Если есть разногласия

Если разногласия есть, то действовать нужно так:

  1. В графе 4 первого раздела, напротив сведений, с которыми вы не согласны, укажите суммы по данным бухгалтерского учета предприятия (предпринимателя).
  2. На последней странице первого раздела поставьте отметку «Согласовано с разногласиями».
  3. Передайте данный экземпляр в Федеральную инспекцию.

На основании акта с разногласиями инспекторы инициируют проверку указанных данных по информационным системам. Затем плательщику предложат предоставить в ИФНС документы, подтверждающие данные вашего бухучета. Например, копии платежных поручений на оплату взносов.

Если ошибка была допущена инспектором, то ее исправят. ИФНС пришлет специальное уведомление. Если же разногласия возникли из-за вашей ошибки, например, неверный КБК в платежке либо неверный расчет в декларации, то инспектор направит письмо с указанием на допущенную налогоплательщиком ошибку.

Компания обязана исправить свои ошибки. Например, подать корректировочную декларацию, доплатить взнос или же написать заявление о зачете сумм переплаты. После устранения разногласий инспектор и налогоплательщик подписывают акт («согласовано, без разногласий»).

КНД 1160070

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/akt-sverki

Сверка расчетов с бюджетом: как действовать налогоплательщику

Акт сверки с налоговой инспекцией

Расчеты с бюджетом целесообразно время от времени контролировать. Для этого существует такая процедура, как сверка. Изъявить желание свериться с ИФНС может любой налогоплательщик. Сегодня расскажем о том, как это сделать.

О важности сверки

И крупной компании, и микробизнесу важно следить за тем, чтобы все налоги и прочие необходимые платежи были осуществлены в срок. Пренебрежение этим грозит ответственностью вплоть до уголовной. Правда, столь суровая мера может быть применена при весьма существенных размерах задолженности. Но и при прочих долгах грозят санкции — штрафы и пени за несвоевременную уплату.

Чтобы не пускать этот вопрос на самотек, рекомендуется проводить сверку расчетов с бюджетом. Делать ее нужно даже если вы исправно платите все полагающиеся платежи. Нередко бывает, что в реквизитах допускаются ошибки, и в итоге платеж не зачисляется или уходит «не туда».

Обратите внимание! Весьма распространенной является ошибка в КБК. Если указать неверный код, платеж не дойдет или будет зачислен на другой счет бюджета. При этом у субъекта возникнет задолженность, на которую со временем набегут пени.

Что будет, если у налогоплательщика возникнет долг по налогам? Последствия могут быть весьма печальными:

  • списание суммы долга с расчетного счета компании или предпринимателя;
  • блокировка действующих расчетных счетов, невозможность открыть новые;
  • приостановка деятельности;
  • обращение налогового органа в суд.

Избежать этого поможет своевременная сверка с ИФНС.

Внимание! В некоторых случаях при невозможности произвести уплату налогов вовремя налогоплательщик может получить отсрочку.

Варианты подачи заявления на сверку

Проведение сверки расчет налогоплательщика по налогам проводится согласно пункту 3 Регламента из приказа ФНС России от 9.09.2005 № САЭ-3-01/444 @.

Обратиться в ИФНС по вопросу проведения сверки можно по-разному:

  1. При личном визите или направив представителя. Необязательно ехать в «свою» налоговую — можно посетить любой территориальный орган ФНС. Если направляете представителя, не забудьте дать ему доверенность — оригинал и копию.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Этот вариант подойдет зарегистрированным пользователям. Чтобы стать таковым, придется все же посетить ИФНС. Однако при наличии доступа к порталу «Госуслуг» этого можно избежать.
  3. В электронном виде по ТКС. Подходит тем, кто подключил электронный документооборот с Налоговой службой.

Личное обращение

Сразу отметим, что никакого специального бланка для заявления на проведение сверки не утверждено. Можно составить обращение в произвольной форме, в обязательном порядке указав все важные параметры:

  • наименование компании или ФИО предпринимателя;
  • все коды — ОГРН/ОГРНИП, ИНН, КПП;
  • контактные данные — адрес, телефон;
  • список налогов, которые необходимо проверить;
  • наименование «своего» налогового органа;
  • дата, на которую осуществляется сверка;
  • способ получения акта сверки (лично, по почте).

Обратите внимание! Если выбран вариант получения акта сверки по почте, следует указать почтовый адрес. Иначе документы будут отправлены на юридический.

Налоговый орган в течение 5 дней должен рассмотреть обращение и направить акт сверки налогоплательщику в 2-х экземплярах.

Образец заявления на сверку с бюджетом

Особенности электронного обращения

При обращении по ТКС заявление будет сформировано автоматически. Пользователю нужно будет лишь выбрать налоги и периоды сверки. Однако вариант получения акта выбору не подлежит — он придет в электронной форме (письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090@).

Если заявление подается через ЛК на сайте https://www.nalog.ru, то оно также формируется автоматически. Варианты получения акта на выбор — лично или по почте.

Обратите внимание! Электронный акт сверки не может быть возвращен в налоговую инспекцию при наличии разногласий. Если они обнаружены, придется обращаться в ИФНС повторно.

Когда получен акт сверки

Теперь пришло время сверить данные своего учета и информацию, которой располагает налоговый орган. Она представлена в акте сверки.

Документ состоит из титульного листа и двух разделов. Титульный лист содержит информацию о налогоплательщике и налоговом органе, а также период, по которому происходит сверка.

Разделы 1 и 2 заполняются по каждому налогу или сбору в отдельности.

Форма Акта сверки с бюджетом по налогам, раздел 1

После проведения сверки действия зависят от ее итого:

  1. Разногласий нет. На последнем листе раздела 1 налогоплательщик ставит подпись и отметку «Согласовано без разногласий».
  2. Разногласия есть. Заполняется графа 4 раздела 1 по тем строкам, по которым выявлены расхождения. Рядом с суммами, указанными в акте, ставятся суммы по данным учета налогоплательщика. Акт подписывается на последней странице раздела 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями».

Подписанный акт передается в ИФНС. Специалисты настоятельно рекомендуют в любом случае возвратить акт в налоговую. Есть мнение, что если его не вернуть, в следующий раз сверки можно не дождаться.

Расхождения

Если в акте выявлены расхождения, инспекция проведет проверку своих информационных систем и запросит у налогоплательщика документы. Будьте готовы представить платежные поручения, подтверждающие уплату спорных сумм.

Далее в зависимости от того, кто ошибся, события развиваются по-разному:

  1. Ошибка на стороне налоговой инспекции. Ошибка должна быть устранена специалистами ИФНС. Делается это на основании служебной записки в течение 5 рабочих дней.
  2. Ошибка налогоплательщика. Выявляется, какая именно ошибка была допущена. В зависимости от этого нужно будет подать уточненную декларацию, уточнить платеж или заплатить налог. Что именно сделать — об этом проинформирует инспектор по телефону или направив уведомление.

Когда все расхождения устранены, ИФНС согласует с налогоплательщиком подписание нового акта. Следует еще раз все проверить и удостовериться, что расхождений нет. Если все в порядке, акт подписывается с соответствующей пометкой, а в разделе 2 указывается информация о том, что разногласия устранены.

Если же по-прежнему имеют место какие-то расхождения, акт подписывается с пометкой «Согласовано с разногласиями». При этом в разделе 2 налогоплательщик может указать, почему расхождения до сих пор не устранены, и что, по его мнению, следует предпринять.

Согласно правилам, если разногласий нет, то весь процесс сверки должен занимать не более 10, а если есть — не более 15 рабочих дней. В этот срок не включаются периоды почтовой доставки.

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/sverka-raschetov-s-byudzhetom-kak-dejstvovat-nalogoplatelshhiku

Оформление акта сверки с налоговой инспекцией

Акт сверки с налоговой инспекцией

По разным причинам плательщик налогов может столкнуться с такой проблемой, как возникновение задолженности перед Налоговой службой, а значит перед бюджетом и фондами.

В данной ситуации не обязательно будет присутствовать вина самого плательщика.

Долг может возникнуть в результате того, что организация перевела средства на ошибочные реквизиты и для руководства может оказаться полной неожиданностью наличие неуплаченных налогов и других выплат.

Поэтому лучше себя обезопасить и запросить проведение сверки с инспекцией. Знать о состоянии расчетов своей компании с госбюджетом очень важно.

Достаточно часто случается, что срочно нужно получить справку про отсутствие долгов, после же ее получения оказывается, что долги имеют место. При этом на сумму долга уже насчитаны пени и штрафы, которые могут существенно увеличиваться, если своевременно не погасить долговые обязательства.

У многих налогоплательщиков возникает вопрос, как получить акт сверки. Кажется, что это очень сложный и длительный процесс. Однако, это не так. Нужно просто обратиться в налоговую с письменным запросом и получить документ. Чаще всего он предоставляется на протяжении пяти рабочих дней с момента обращения. Образец акта сверки можно найти на специализированных ресурсах в Интернете.

Общие аспекты

Чтобы начать сверку с налоговым органом, плательщик налогов должен подать соответствующее письмо. Сами налоговики редко являются инициаторами процедуры. Это происходит в определенных случаях, например, если налогоплательщик является крупнейшим, переходит в другую налоговую или подлежит ликвидации.

При подготовке письма нужно указать период сверки.

Какой-то единой формы для запроса не предусмотрено, однако, есть ряд данных, которые должны быть указаны в запросе:

  • название ИФНС и адрес, по которому находится инспекция;
  • информация о налогоплательщике, в том числе адрес нахождения;
  • период сверки;
  • лицо, которое отвечает за сверку;
  • контакты;
  • подпись и печать.

Передать письмо лучше лично. В этом случае можно получить на свой экземпляр документа печать налоговой службы про его прием. Это позволит доказать, что заявление было подано конкретного числа в том случае, если налоговая будет нарушать сроки составления и выдачи акта.

Важно, чтобы представитель организации, который назначен ответственным за проведение сверки, имел все необходимые документы, подтверждающие наличие у него соответствующих полномочий.

Некоторые отделения налоговой службы не требуют подачи письменного запроса для проведения сверки, для них достаточным является наличие телефонного звонка и записи таким образом на прием. Однако в таком случае, нет подтверждения того, что сверка началась в определенный день, поэтому будет сложно предъявлять претензии при нарушении сроков.

Бланк акта сверки с налоговой инспекцией:

Порядок с ориентацией на закон

Расшифровка порядка проведения сверки приводится в приказе Налоговой службы от 2005 года под номером САЭ-3-01/444, а именно в пункте 3 регламента. Проводится она с той налоговой, где организация взята на учет. Если обратиться в любую другую инспекцию, в проведении сверки будет отказано.

Существуют ситуации, когда сверка должна проводиться обязательно:

  • когда организация переходит из одной инспекции под контроль другой;
  • компания ликвидируется или происходит ее реорганизация;
  • если компания является крупнейшим налогоплательщиком, сверка проводится каждый квартал;
  • в случае наличия инициативы со стороны организации;
  • возможно проведение, когда речь идет про зачет или возврат сумм, которые были излишне уплачены в бюджет.

Каждый из приведенных случаев имеет свои особенности, которые прописаны в том же приказе ФНС от 2005 года. Других обязательных причин для проведения сверки законодательством не предусмотрено.

Когда организация просит про проведение сверки, она должна в своем письме указать, каким способом желает получить акт.

Возможны следующие варианты:

  • передача руководителю или законному представителю под расписку;
  • направление по почте;
  • передача по специальным каналам связи.

Специалисты налоговой имеют право направить документ в организацию только тем способом, который был указан в запросе. Что касается формы акта, то, в отличии от формы заявления, которое подается в произвольном виде, она утверждена приказом ФНС под номером ММ-3-25/494 от 2007 года.

Подробный алгоритм

Порядок сверки при бумажном документообороте ничем не отличается от порядка в случае использования электронных каналов связи:

  1. Нужно подать заявление про сверку в налоговую. Готовится данный документ в двух экземплярах. Подавать его нужно в инспекцию по месту, где организация зарегистрирована в качестве плательщика налогов. Важно верно указать все реквизиты в документе, поскольку в случае, если они не будут указаны или будут указаны с ошибками, налоговая имеет право не предоставить акт сверки. Когда речь идет про бумажный документооборот, заявление можно предоставить лично или по почте. Во втором случае лучше отправлять заказное письмо с уведомлением и описью вложения. Если же организация использует электронный документооборот, заявление должно быть подписано электронной подписью и отправлено по специальным каналам связи.
  2. Налоговая служба должна подготовить и передать акт сверки организации. Заявление поступает специалисту, который трудится в отделе по работе с плательщиками налогов. Он должен на протяжении пяти дней подготовить документ и передать его адресату. Передача происходит в той форме, которая была указана в заявке. Вручить документ нужно в двух экземплярах.
  3. Компания изучает полученный документ и сверяет данные собственного бухгалтерского учета с предоставленной налоговой службой информацией. Дальнейшие действия бухгалтера зависят от результатов сверки.

Как составляется акт сверки с налоговой инспекцией

Нужно сказать, что акт сверки с налоговой инспекцией в электронном формате состоит из титульной страницы и второго раздела акта. Когда же документ формируется в бумажном виде, он состоит из титулки и двух разделов. В первом содержатся сведения по уплаченным налогам, начисленной пене и штрафам на момент проведения сверки. Во втором разделе данные предоставляются в развернутом виде.

Заполнение акта сверки в бумажном варианте может различаться в зависимости от того, имеют ли место разногласия между плательщиком налогов и налоговой:

  • если расхождения отсутствуют, заполняется титулка и первый раздел;
  • если расхождения имеют место, весь документ целиком.

Сроки подготовки

Срок, на протяжении которого проводится сверка, формируется и оформляется акт в 2018 году не может превышать 10 рабочих дней в том случае, если отсутствуют какие-либо расхождения между данными налоговой и плательщика налогов.

В случае выявления расхождений, сроки проведения сверки и подготовки соответствующего акта не могут превышать 15 рабочих дней.

Детали разногласий

Если данные бухучета организации будут не совпадать с данными лицевого счета в налоговом органе, в срок, который не может превышать 15 рабочих дней, инспектором будет составлен второй раздел акта, который будет передан в организацию способом, указанным в заявлении. Налогоплательщику в конце первого раздела будет рекомендовано сделать надпись Согласовано с разногласиями, а в поле под номером 4 указать сумму разногласий.

Чтобы понять природу появления расхождений с налоговой, рекомендуется цифры разместить в соответствующей  таблице отклонений. При этом может оказаться, что несовпадения возникли по причине, которая не зависит от плательщика.

После предоставления организацией уточнений, данные будут подвергнуты корректировке, и инспектор налоговой службы повторно составит первый раздел акта сверки. В том случае, если сведения в акте кажутся недостоверными, документ можно не подписывать, за это не предусмотрена никакая ответственность.

Обзор результатов

В результате сверки может быть выявлена переплата или недоимка. Если налог был переплачен, на протяжении трех лет есть возможность вернуть деньги из госбюджета. Для этого потребуется подготовить и подать заявление.

В том случае, если прошло более трех лет, возможность вернуть деньги остается. Однако, делать это придется путем судебного разбирательства.

Отсчет времени начинается с момента подписания акта, то есть с той даты, когда организации стало известно про факт переплаты.

Налогоплательщик также имеет право подать заявление с просьбой засчитать сумму, которая выявлена в качестве переплаты, по другому налогу, однако он должен быть того же вида, что и тот, по которому возникла переплата. Сотрудники налоговой могут произвести такой зачет самостоятельно на протяжении 10 дней с момента получения заявления или с того дня, как был подписан акт сверки.

Недоимка по суммам налогов, пеням или штрафу, обнаруженная в ходе сверки, является крайне неприятным моментом. В подобном случае инспектором должно быть составлено требование про уплату, которое направляется в течении 10 рабочих дней после подписания акта сверки. Исполнить требование нужно на протяжении 8 дней с момента его получения.

На что обратить внимание

После получения запроса от налогоплательщика, ответ на него формируется автоматически. Для этого используются данные инфоресурсов налоговой службы. Чтобы ускорить процесс получения справки, нужно проставить дату, на которую должна быть сформирована справка, ранее даты подачи запроса на 5 дней.

Запрос лучше формировать по всем налоговым обязательствам. В таком случае ответ будет дан, по всем открытым в инспекции обязательствам. Связано это с тем, что часто допускаются ошибки в КБК, а это приводит к отказу в сверке.

Когда организация впервые подает запрос, который подписан электронной подписью, нужно убедиться в следующем:

  • доверенность направлена в налоговую хотя бы за два дня до того, как был направлен сам запрос;
  • плательщик налога взят на учет в том налоговом органе, куда он подает запрос;
  • дата, на которую формируется запрос, не превышает текущую.

Если будет нарушено хотя бы одно из перечисленных требований, акт сверки с налоговой инспекцией сформирован не будет.

Часто задаваемые вопросы

Порядок проведения сверки и прочие нюансы, которые могут быть с этим связаны, утверждены Приказом Федеральной Налоговой службы. Данный документ не только определяет, как должны действовать налоговики, но и предусматривает 2 варианта документа – полный и краткий.

Краткая форма направляется заявителю на протяжении 5 дней с того момента, как принято решение про проведение сверки. В следующие 5 дней организация должна вернуть акт, сделав на нем отметку, имеют ли место разногласия. Если данный документ не вернуть на протяжении 12 дней, процесс завершают пометкой о том, что не был предоставлен обратный акт.

После получения акта с разногласиями, формируется полная форма документа. Он направляется адресату на протяжении 7 дней. Чтобы устранить разногласия, нужно лично обратиться в налоговую, предоставив пакет подтверждающей документации. Полный акт сверки, который не вернули в течении двух недель, является основанием для признания сверки оконченной.

Повторная сверка может быть проведена только после того, как будет подано новое заявление на сверку. В случае несогласия плательщика налогов с результатами сверки, налоговики должны составить полный акт. При этом инспекция имеет право запрашивать первичную документацию, на основании которой и были произведены расчеты. В результате будет проводиться сверка данных.

Если будет выявлено, что ошибка допущена налоговой, исправить ее должны на протяжении 5 дней.

Когда же виной расхождения данных является сам налогоплательщик, от него не требуется никаких действий, кроме того, что ему нужно согласиться с решением налоговиков.

В том случае, если в итоге сверки выявляется задолженность перед бюджетом, организация должна ее погасить. При этом придется покрыть также сумму пеней и штрафов, которые будут начислены на момент погашения долга.

Источник: http://buhuchetpro.ru/akt-sverki-s-nalogovoj-inspekciej/

Как организации провести сверку расчетов с налоговой инспекцией – НалогОбзор.Инфо

Акт сверки с налоговой инспекцией

Порядок проведения сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам установлен пунктом 3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Сверка проводится с налоговой инспекцией, в которой организация состоит на учете.

Обязательное проведение сверки

В обязательном порядке сверка проводится в следующих случаях:

  • при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
  • при ликвидации (реорганизации);
  • по инициативе организации;

Сверка также может быть проведена при зачете или возврате излишне уплаченных (взысканных) налогов (сборов, взносов), пеней и штрафов (абз. 2 п. 3 ст. 78 НК РФ). Подробнее об этом см. Как вернуть (зачесть) излишне уплаченный (взысканный) налог (сборы, пени, штрафы).

Порядок проведения сверки в каждом случае, приведенном в пункте 3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444, имеет свои особенности.

Ситуация: обязана ли организация при составлении отчетности проводить сверку расчетов с налоговой инспекцией?

Нет, не обязана.

Пунктом 3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444, установлен порядок проведения сверки. В нем приведены случаи, когда сверка проводится обязательно. Сверка при составлении отчетности в нем не указана.

Если есть необходимость сверить налоговые платежи за отчетный (налоговый) период, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением. В этом случае налоговая инспекция обязана провести сверку (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Общий порядок оформления сверки

Результаты сверки инспекторы оформляют актом, который может быть передан организации одним из следующих способов:

  • направлен по почте заказным письмом;
  • передан в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Об этом сказано в подпункте 11 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса РФ.

Порядок направления акта по телекоммуникационным каналам связи утвержден приказом ФНС России от 29 декабря 2010 г. № ММВ-7-8/781. Акт считается принятым, когда в налоговую инспекцию от организации поступит извещение о получении электронного документа. Это следует из положений пункта 10 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 декабря 2010 г. № ММВ-7-8/781.

Форма акта утверждена приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494. Акт сверки состоит из титульного листа и двух разделов. Первый раздел предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для более подробной.

По данным лицевого счета организации представитель налоговой инспекции заполняет первый раздел акта сверки (п. 3.1.1 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г.

№ САЭ-3-01/444, приказ ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494).

В нем будут отражены только сальдо расчетов по налогам, пеням, штрафам и процентам за пользование бюджетными средствами на конец сверяемого периода.

Если расхождений с данными организации нет, срок проведения сверки и оформления акта не должен превышать 10 рабочих дней. В этот срок не включаются дни на доставку акта по почте. Представители организации и инспекции подписывают акт сверки. Такие правила установлены в пункте 3.1.2 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Если показатели расходятся, срок сверки не должен превышать 15 рабочих дней (п. 3.1.2 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444).

В этом случае инспектор заполняет второй раздел акта сверки (приказ ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494). После уточнения данных заполняется первый раздел акта сверки с учетом изменений на текущую дату. Такие правила установлены в пунктах 3.1.4 и 3.1.

6 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Первый экземпляр акта сверки (первый раздел) вручается организации, второй с подписью представителя организации остается в налоговой инспекции. Акт сверки (первый раздел) может быть отправлен по почте.

В этом случае к нему прилагается уведомление, из которого следует, что организация должна отправить подписанный акт в инспекцию. Такие правила изложены в пунктах 3.1.3, 3.1.7, 3.1.

8 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Ситуация: можно ли не подписывать акт сверки, если организация не согласна с данными налоговой инспекции?

Да, можно.

Если организация не согласна с данными налоговой инспекции, она может не подписывать акт сверки.

Обязанность организации подписывать этот документ в Налоговом кодексе РФ не закреплена, и никакой ответственности за это не предусмотрено.

Поэтому, если организация приняла такое решение, это не должно привести в дальнейшем к ущемлению ее прав. В частности, не может препятствовать регистрации в другой налоговой инспекции по новому местонахождению организации.

Такое решение принял суд в постановлении Президиума ВАС РФ от 6 сентября 2005 г. № 4083/05.

Переход в другую инспекцию и ликвидация

Если сверка проводится по причине перехода в другую инспекцию, о дате проведения сверки организация узнает из уведомления, которое направляет ей налоговая инспекция. Для проведения сверки представитель организации должен явиться в инспекцию лично. Эти правила установлены пунктом 3.3.2 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

При сверке представитель налоговой инспекции составляет акт сверки (первый раздел) в трех экземплярах. Если расхождений в расчетах нет, то представители организации и инспекции подписывают акт сверки. Первый экземпляр вручается организации.

Второй направляется в налоговую инспекцию по новому месту учета организации. Третий остается в архиве прежней налоговой инспекции. Такой порядок изложен в пункте 3.3.4 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г.

№ САЭ-3-01/444.

При выявлении расхождений и после исправления ошибок в инспекции составляется акт сверки (первый раздел) в трех экземплярах с учетом изменений на текущую дату (п. 3.3.6 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444).

Если представитель организации не явился в срок, указанный в уведомлении, то представитель инспекции подписывает акт в одностороннем порядке (п. 3.3.2 и 3.3.7 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г.

№ САЭ-3-01/444). Этот акт сверки по почте направляется организации, а также в налоговую инспекцию по новому месту учета организации (п. 3.3.7 и 3.3.8 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г.

№ САЭ-3-01/444).

В аналогичном порядке проводится сверка и при ликвидации (реорганизации) организации.

Инициатива организации

Налоговая инспекция обязана по заявлению организации провести сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Заявление о проведении сверки можно принести в инспекцию лично или прислать по почте. В первом случае на втором экземпляре заявления инспектор проставит отметку о принятии. Об этом сказано в пункте 3.4.1 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

В течение пяти рабочих дней со дня получения заявления должен быть составлен акт сверки (первый раздел). На нем расписываются представители организации и налоговой инспекции.

Если обнаружена ошибка, возникшая по вине организации, об этом инспекторы сообщают в уведомлении. Такие правила установлены пунктами 3.4.3–3.4.

6 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

На следующий рабочий день после составления акта совместной сверки инспекция обязана направить его организации по почте заказным письмом или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (подп. 11 п. 1 ст. 32, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Ситуация: как поступить, если налоговая инспекция отказывает в проведении сверки расчетов по налогам?

Налоговая инспекция обязана по заявлению организации провести сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). Если права организации не соблюдаются, подайте жалобу в региональное налоговое управление.

Сделать это можно в течение одного года со дня, когда организация узнала об отказе в проведении сверки (п. 1 ст. 139 НК РФ). В таком же порядке можно обжаловать отказ налоговой инспекции в предоставлении информации о расчете пеней, начисленных организации.

Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 1 октября 2008 г. № 03-01-03/5-113.

Сверка с крупнейшими налогоплательщиками проводится ежеквартально (п. 3.2.1 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444).

О дате проведения сверки организация узнает из уведомления, которое направляет ей налоговая инспекция. Для проведения сверки представитель организации должен явиться в инспекцию лично. Эти правила установлены пунктом 3.2.

1 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Если представитель организации не явился в налоговую инспекцию, то акт сверки (первый раздел) в двух экземплярах отправляется организации по почте с уведомлением. В нем сообщается о необходимости возврата подписанного акта сверки в налоговую инспекцию. Такие правила изложены в пункте 3.2.3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/obshhie_voprosi_nalogooblozhenija/kak_organizacii_provesti_sverku_raschetov_s_nalogovoj_inspekciej/34-1-0-2242

Сверка с налоговой: как разобраться в выписке ٩(͡๏̯͡๏)۶ — Эльба

Акт сверки с налоговой инспекцией

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

  • Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
  • Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Попробуйте Эльбу — 30 дней бесплатно

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата. 

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

  • 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
  • Сумма с плюсом — у вас переплата.
  • Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Почему в справке возникает переплата?

  1. Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
  2. Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Чтобы разобраться с выпиской было проще, разделим её на 7 блоков:

  1. Сальдо на 1 января показывает ситуацию по расчётам с налоговой на начало года. Действует то же правило, что и в справке: переплата указывается с плюсом, а долг — с минусом.
  2. Кроме расчётов по налогу в выписке есть сведения по пеням и штрафам. Для удобства они сгруппированы по видам.
  3. Список операций делится на «Уплачено» и «Начислено по расчёту». «Уплачено» — ваши платежи в налоговую. «Начислено по расчёту» — налог, который вы должны заплатить. Чаще всего, начисления появляются после сдачи декларации. По ней налоговая узнаёт, когда и сколько вы должны заплатить, и заносит эти сведения в базу.
  4. Ваши платежи попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог — в столбец «Дебет».
  5. В разделе «Сальдо расчётов» подводятся итоги по долгу или переплате. Если у вас переплата 30 000 рублей, то после начисления налога 5 000 рублей остаётся 25 000 рублей переплаты.
    «Сальдо расчётов» разделяется на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом». В первом вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. Во втором — общий итог по всем платежам. Например, по налогу переплата 30 000 рублей, а по пеням долг 1 000 рублей. Поэтому на начало года переплата по налогу составляет 30 000 рублей, а общая переплата по всем платежам — 29 000 рублей.
  6. В раздел «Расчёты будущих периодов» попадает налог, который вы должны заплатить позже. Например, вы сдали декларацию по УСН в феврале. Налоговая сразу занесла в базу налог, который нужно заплатить по этой декларации. Но срок уплаты налога за год наступает позже — 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Поэтому начисленный налог попадает в отдельный раздел «Расчёты будущих периодов». Как только настанет срок уплаты налога, начисленная сумма из этого раздела появится в общем списке операций.
  7. Документ — вид, номер, дата, отчётный период. Здесь можно посмотреть, на основании какого документа появилась запись в налоговой или проще — строка в выписке. РНалП — расчёт налога первичный, то есть декларация по УСН. На основании декларации вам начисляют налог — ту сумму, которую вы должны заплатить в бюджет. ПлПор — платёжное поручение, банковский документ о том, что вы перечислили деньги в налоговую.

Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи (операции с типом «Уплачено») содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться. Если ошибок нет, но вы остаётесь должны государству, придётся доплатить налог.

Сверку с налоговой проводите регулярно, чтобы держать расчёты с государством под контролем и сразу узнавать, если что-то пойдёт не так.

Статья актуальна на 21.06.2018

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/231

Запрос на акт сверки с налоговой инспекцией

Акт сверки с налоговой инспекцией

В ближайшее время образец заявления на акт сверки с ФНС 2017 года изменится. Налоговая инспекция должна утвердить новый бланк документа. Все подробности можно найти на сайте http://regulation.gov.ru – официальном портале правовых документов, где на данный момент запрос на акт сверки проходит процедуру предварительной подготовки перед окончательным утверждением документа.

В этой статье мы рассмотрим все аспекты, которые на сегодняшний день известны о документе и ознакомимся с текущей ситуацией с запросом на акт сверки.

Ситуация на данный момент

Для получения акта сверки с ФНС, следует подать запрос в налоговую инспекцию. При этом новая форма запроса все еще находится в стадии разработки. До момента ее окончательного утверждения необходимо оформлять запрос на акт сверки с налоговой инспекцией в свободной форме. К примеру, подать запрос на акт сверки можно так:

Руководителю ИФНС России № 5260 по

г. Нижнему Новгороду Н.С. Павлычевой

https://www.youtube.com/watch?v=D453iH18WxQ

от ООО «Фиалка»

ИНН 5260123456

КПП 526001001

ОРГН 3211236544568

Адрес (юридический и фактический):

603037, г. Нижний Новгород, ул. 8 Марта, д. 3

Телефон: 7 (831) 531-60-20

ЗАЯВЛЕНИЕ

г. Нижний Новгород 15.08.2017

Прошу провести совместную сверку расчетов ООО «Фиалка» с бюджетом по налогам, пеням и штрафам на дату подачи данного заявления по следующим налогам:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • НДФЛ.

Генеральный директор ____________ Годунов ____________ /О.Р. Годунов /

Начиная с 2017 года, осуществлять сверку с ФНС можно только по страховым взносам в фонды, совершенным за периоды с 1 января 2017 года. Для сверки платежей, произведенных до 2017 года необходимо обращаться в ПФР. Взносы «на травматизм», как это было ранее, администрирует Фонд социального страхования РФ.

Перед сверкой не забудьте о том, что обработка входящих платежей из Федерального казначейства может занимать до пяти дней.

Исходя из пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС, для получения акта сверки с ИФНС вы можете подать в ИФНС один из следующих документов:

  • заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки. Пример заявления мы указали выше;
  • запрос, используя сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
  • запрос в электронном виде по ТКС. На запрос, отправленный в таком виде ИФНС отправит вам акт в электронном виде.

Какие изменения намечаются?

На официальном портале правовой информации regulation.gov.ru весной 2017 года был опубликован проект Приказа Федеральной налоговой службы, суть которого сводится к тому, что в этом году будут утверждены следующие изменения:

1. Правила проведения сверки:

  • по налогам;
  • по взносам;
  • по штрафам, пеням и процентам.

2. Порядок получения акта сверки с ФНС в электронной форме.

3. Формы, а также формат таких документов:

  • акта сверки расчетов;
  • заявления о предоставлении акта сверки с налоговой инспекцией.

Точная дата вступления изменений в силу пока остается неизвестной, но ориентировочно это может произойти осенью 2018 года.

Как выглядит новый бланк заявления 2018?

Новый бланк заявления на акт сверки с налоговой 2018 года очень напоминает внешний вид декларации по налогам. Документ состоит всего из одного листа. Заполнение заявления не вызовет особых затруднений. Самое главное, укажите, по каким именно КБК вам необходим акт сверки. Это может быть КБК:

  • по всем платежам;
  • по одному виду.

Максимальный период, за который может быть проведена сверка – три предыдущих года. Текущий год при этом не учитывается.

В случае если плательщик налогов указал вверху заявления ИНН, то следующие реквизиты указывать необязательно:

  • код вида документа;
  • серию, а также номер паспорта заявителя;
  • день получения паспорта.

После того, как новый бланк заявления будет утвержден официально, документ, который составлен налогоплательщиком в свободной форме приниматься не будет.

Что может послужить поводом для сверки?

В соответствии с новыми правилами, поводом для проведения сверки по расчетам с налоговой инспекцией может послужить заявление от налогоплательщика.

При этом документ может быть направлен в ИФНС различными способами:

Напоминаем, что после того, как вышеперечисленные изменения вступят в действие, ряд приказов ФНС потеряет свою актуальность, а именно:

  • Приказ № ММВ-7-17/685 от 16 декабря 2016 года (действует с 24.01.2017);
  • Приказ № ММВ-7-8/781 от 29 декабря 2010 года.

Пока еще не утвержденный акт сверки выглядит так:

После утверждения документа информация на этой странице будет обновлена.

Источник: http://tbis.ru/dokumenty/zapros-na-akt-sverki

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.