+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом

Содержание

Особенности беспроцентных займов между физическим и юридическим лицом в 2018 году

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом

Безвозмездные кредиты между физическими и юридическими лицами чаще всего регистрируют для того, чтобы пополнить оборотные средства организации. При этом клиентом может быть владелец компании.

Хорошим способом решения финансовых проблем для физ. и юр. лиц есть безвозмездный кредит у частного предпринимателя.

Гражданское законодательство РФ позволяет частным предпринимателям быть участниками договорных соглашений и выдавать кредиты компаниям.

Также появляются ситуации, когда за получением займа в компанию обращается клиент – сотрудник организации.

Важная информация

Все договоры займа делятся на два вида:

  • возмездные;
  • безвозмездные.

Возмездное соглашение предусматривает взыскание процентов за пользование кредитом.

По безвозмездному соглашению проценты не начисляются, то есть заемщик отдает заимодавцу лишь основной долг.

Что это такое

В деятельности организаций беспроцентный кредит – достаточно распространенное явление. Бланк беспроцентного кредита можно скачать здесь.

Участниками данных сделок являются не только зависимые друг от друга предприятия, но и самостоятельные субъекты экономической деятельности.

Такого рода кредит также предоставляет организация частному предпринимателю, будь — то ее владелец, работник и другой индивидуальный предприниматель.

В любой ситуации, перед тем, как перевести наличные в форме безвозмездного займа, необходимо выяснить его вид и оформить необходимый договор.

В ходе хозяйственной деятельности многие организации вынуждены искать источники дополнительных оборотных средств.

Но часто надеяться на получение банковского займа не приходится. Из-за того это по указанным вопросам невозможно или невыгодно компании. В данной ситуации можно использовать безвозмездный кредит.

Конечно, сложно найти постороннего частного предпринимателя, который готов выдать средства бесплатно. Другое дело, когда это один из владельцев или начальников компании.

Законодательство разрешает такую передачу личных средств. С другой стороны, средства могут мгновенно понадобиться самому владельцу.

Тогда он будет выступать в роли клиента, а его компания в роли заимодавца.

Важность сделки

Одним из популярных видов такого кредита есть заем от владельца организации.

Владелец компании может вложить свои деньги в формирование нового бизнес — проекта или в помощь своей компании в тяжелом материальном положении.

Цели внешнего материального вливания могут быть разными. Данная сделка вероятна в силу заинтересованности обоих сторон.

Владелец рассчитывает на продуктивную деятельность компании и готов его из-за этого финансово поддержать.

Компания же получает вероятность пополнить оборотные ресурсы на бесплатных основаниях.

Для того чтобы договор займа был безвозмездным, нужно отметить это в обязательствах соглашения, так как по умолчанию на все договора по кредиту обязан быть начислен процент.

Если не указать в тексте столь важный момент, кредит посчитают возмездным, и к нему будет начисляться процент рефинансирования ЦБ на день окончания работы соглашения.

Правовая база

Беспроцентные займы между юридическими и физическими лицами выполняются в соответствии с общими положениями ГК о договоре кредита.

Если говорить точнее, то их предоставление регулируется главой 42 Гражданского кодекса РФ.

В соответствии с положениями, юридическое лицо имеет право оформлять договоры займа с частным предпринимателем – сотрудником компании.

Предоставление безвозмездного кредита сотруднику выполняется по договору. Его форма обсуждается общими положениями, установленными статьей 88 ГК Российской Федерации.

Доказательством заключения сделки служит передача денег или объектов по зарегистрированному в письменной форме соглашению займа работником организации.

В качестве доказательства исполнения контрактных обязательств может быть расписка клиента в получении денежного кредита (объектов).

Также кредитные отношения регулируются законом «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 N 353-ФЗ, «О Центральном банке Российской Федерации» от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ.

Если компания нарушает какой-либо пункт закона, он обязана понести за это ответственность. По закону сделка не несет никаких налоговых проблем, когда клиент есть частным предпринимателем.

Кредитор не получает никакого дохода от передачи средств в кредит, так как получение им процента не предусмотрено обязательствами контракта.

А клиент, в силу возврата займа, должен возвратить заем в установленное время. В таком случае, возвратный характер договора не позволяет налоговым компаниям отнести эти средства к доходам организации.

Как оформляется договор беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом

Оформление текста соглашения сделать нетрудно. Отметим необходимые нюансы, которые запрашивают обязательной фиксации.

Договор займа состоит с нескольких главных частей:

  1. Вступительная.
  2. Объект контракта.
  3. Главные обязательства.
  4. Заключительные решения.
  5. Другое.

Вступительная часть имеет указания на дату и место оформления контракта, а также название сторон соглашения.

Частный предприниматель должен указать свои паспортные данные, а компания – полное название, кто и на каком основании выступает от ее особы.

Предмет контракта включает в себя оформление гражданских правоотношений, когда одна из сторон передает средства, а иная принимает на себя условия по их погашению в оговоренное время.

Когда контрактом предусмотрено погашение денег каждый месяц и равными частями – нужно к сделке приложить приложение с назначением графика платежей.

Основные обязательства кредита описывают сумму и время займа с указанием валюты (рубли, доллары). Здесь нужно обсудить безвозмездный характер соглашения.

Заключительные решения разбирают проблемы регулирования соглашения в ситуации:

  1. Нарушения соглашения.
  2. Начисление штрафов.
  3. Методы урегулирования споров.
  4. Вероятность продолжения контракта.
  5. Вероятные действия в ситуации появления форс-мажорных ситуаций.

В заключении заполняются реквизиты сторон. Со стороны частного предпринимателя – информация по паспорту и адрес прописки, со стороны юридической компании – ИНН, КПП, банковские данные.

После заполнения соглашения его необходимо только подписать доверенным особам.

кредитного соглашения

Договор по займу может оформляться в устном и письменном виде. Первый способ вероятен только в той ситуации, когда клиентом выступает ИП или простой работник, но при этом сумма займа не значительная.

Между юридическими лицами такая форма контракта не разрешена. Согласно законодательным нормам предоставление такого рода кредита обязано сопровождаться письменным оформлением сделки.

В такой ситуации сделка считается действительной после передачи средств клиенту.

Письменная форма контракта имеет такое содержание:

Информация сторонИх паспортные и личные данные
Сумма займа
Дата возвращения займа
Права и условия сторон
Предусмотренные штрафыПри нарушении обязательств контракта
Вероятность и основанияДосрочного возврата денег
Надобность оплатыУказанных налогов

Когда заключается

Соглашение безвозмездного займа между юридическим и физическим лицом может заключаться в любом случае. Причем клиентом может быть любая из сторон сделки.

Разберем самые популярные ситуации, когда регистрируют безвозмездные кредиты между частным предпринимателем и юр. лицом:

НеобходимостьМатериальной помощи компании
Срочная необходимость сотрудникаВ наличной поддержке
Проведение рекламных акцийРазными МФО

Самый верный вариант, когда на практике прибегают к заключению договора займа без оплаты ставки – поддержка владельца организации.

О налогообложение безвозмездного займа от учредителя, читайте здесь.

Экономическая ситуация такова, что множество компаний сталкиваются с денежными вопросами при собственной работе. Чаще всего это случается на первом этапе.

И тогда владельцам приходится оказывать дополнительную материальную помощь.

Подходящим в данной ситуации будет оформление договора безвозмездного займа между компанией и ее учредителем.

Имеются случаи, когда сотрудник обращается к начальству организации за предоставлением в долг назначенной суммы.

Необходимость в этом может появиться из-за болезни родного человека или иных проблем. Большие компании в данной ситуации идут навстречу хорошим работникам.

Что одна сторона (займодавец) передаёт в собственность другой стороне (заёмщику) определённую денежную сумму. А другая сторона, в свою очередь, обязуется отдать эту сумму.

Одним из основных пунктов в договоре о безвозмездном кредите есть ответственность сторон.

Стороны могут указывать и другие санкции. Также вероятен и вариант их полного отсутствия, но данный момент также необходимо указать в договоре.

В качестве кредитора может быть работник или владелец компании или любой другой частный предприниматель.

Заем может быть процентным и беспроцентным. В случае беспроцентного кредита соглашение обязательно должно содержать пункт, указывающий на это.

Заём должен быть отдан кредитору в указанные сроки и в установленном в договоре порядке.

Ведь сегодняшнее законодательство запрашивает присутствия в данных бумагах именно паспортных данных.

Кроме того, в договоре может быть указана и иная информация:

От компании понадобятся регистрационная информация, юридический адрес, мобильный телефон.

Это объясняется тем, что от выдачи безвозмездного займа кредитор не получает никакого заработка.

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом бухгалтерский учет отражает получение внеареализационного заработка.

Оценка экономического дохода в такой ситуации подсчитывается на основе процента рефинансирования ЦБ России.

Условия налогообложения договора беспроцентного займа между юридическими лицами, читайте здесь.

Источник: http://zaymrus.ru/besprocentnye-zajmy-mezhdu-fizicheskim-i-juridicheskim-licom/

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом – договор, налогообложение, максимальная сумма

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом

Заключение беспроцентных займов между физическим и юридическим лицом – часто встречающееся явление в практике. Сделки подобного рода не запрещены законодательством, но перед заключением договора необходимо внимательно изучить все тонкости касательно процедуры налогообложения и финансового учета.

Что такое договор

Договор займа – соглашение, согласно которому лицо, выступающее в роли займодателя, дает во временное пользование денежные средства, вещи. В договоре, который заключают стороны в обязательном порядке, помимо остальных условий и требований, указывается срок возврата денег и возможность досрочного погашения.

Если срок не прописан в соглашении, возврат денег осуществляется по истечении 30 дней после запроса займодателя.  

Беспроцентный займ представляет собой соглашение, по которому деньги даются в безвозмездное пользование, без начисления процентов. По такому договору денежные средства должны использоваться не на нужды предпринимательства. Иначе заключение такого соглашения невозможно.

Факт безвозмездного пользования денежными единицами должен быть отмечен при составлении договора.

Досрочное погашение возможно по причине того, что сторона, предоставляющая деньги, в любом случае не получает никакой прибыли.  Досрочный возврат денежных средств по договору, предусматривающему выплату определенных процентов, возможен только с согласия займодателя.

Условия заключения сделки

Стоит учитывать, что осуществление подобной сделки возможно исключительно при наличии определенных условий:

  • Предметом займа могут быть не только деньги, но и вещи;
  • Сумма не превышает 50 минимальных заработных плат заемщика.

Кроме того, при выдаче денег стоит знать, что:

  • Возврат денежных средств возможно произвести досрочно, раньше назначенного срока;
  • Лицо, выступающее в роли заемщика, освобождается от уплаты налогов;
  • Лицо, которое предоставляет займ в виде    денежных единиц, также освобождается от налоговых выплат;
  • Договор должен быть составлен в письменной    форме;
  • Стороны могут вносить любые требования и    условия в договор, которые не противоречат законодательству;
  • Если сумма денежного займа не превышает 1000 рублей, заключение письменного документа необязательно.

При составлении официального документа стоит отметить, что денежный займ является беспроцентным. Это поможет в дальнейшем избежать проблем с налоговой службой.

Обязательным условием при заключении договора является то, что одна из сторон не занимается предпринимательством.

Но как показывает практика, договор возможно заключить и между двумя лицами, связанными с предпринимательской деятельность. 

Нужно обязательно указать дату и место составления документа, а также все реквизиты сторон.

При заключении договора рекомендуется указать возможные способы разрешения вопроса в случае невозврата денег или имущества заемщиком в указанный срок. В качестве решения может выступать возможность продления срока возврата путем заключния дополнительного соглашения между сторонами или начисление штрафа.

Нюансы:

  • Все требования и изменения должны быть внесены в официальный документ изначально;
  • Договор вступает в силу после получения заемщиком обозначенной суммы денег. После вступления официального документа в силу внесение изменение возможно только путем заключения дополнительного соглашения.

Акты, регламентирующие заключение договоров беспроцентных займов между физическим и юридическим лицом

Особенности:

  • Форма договора оговаривается в ст.808 Гражданского кодекса Российской Федерации. Подтверждением выполненных по договору условий может служить расписка лица, получившего займ;
  • Методы обеспечения добросовестного исполнения обязательств участниками сделки предусмотрены в ст.329 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Такими способами являются:

  • Внесение залога; наличие поручителя; удержание имущества, принадлежащего заемщику до момента полного возврата средств;
  • Гарантийные обязательства.

Финансовые отношения между сторонами, вступающими в договорные отношения, регламентируются ст.42 ГК РФ.

Лицо, предоставившее денежные средства или вещь во временное пользование, вправе потребовать от заемщика досрочного возврата имущества, денег при утрате ценности или порчи предмета, вверенного в пользование на определенный срок. 

К примеру:

  • Если денежная сумма от физического лица, выступающего в роли займодателя, перечисляются в кассу юридического лица наличными, первый получает от бухгалтерии организации квитанцию к приходному кассовому ордеру, который остается у получателя.

Необходимые документы

Для заключения договора беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом, стороны-участники должны предоставить минимальный пакет документов, в который входят:

  • Документ, удостоверяющий личность;
  • График возврата денежного займа;
  • Документ, подтверждающий полномочия юридического лица на заключение сделки.

Источник: http://zakonmaster.ru/besprocentnye-zajmy-mezhdu-fizicheskim-i-juridicheskim-licom/

Беспроцентный займ между физическим и юридическим лицом – в 2018 году, бланк, налогообложение, проводки, материальная выгода, максимальная сумма

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом

Физические и юридические лица на законном уровне могут оформлять беспроцентные займы. Существуют конкретные правила оформления данного вида договора и нюансы составления. Это позволит оформить сделку правильно с соблюдением норма законодательства. Работодатель, таким образом, стимулирует своих работников и поддерживает в финансовом плане.

Особенности

Отличительные черты беспроцентного займа:

  • стороны сделки вправе согласовывать и утверждать в договоре любые условия займа, отвечающие требованиям законодательства РФ;
  • составление документа только с использованием письменной формы;
  • начисление процентов не предусмотрено;
  • выдача любой суммы денежных средств;
  • договор может быть дополнен соглашением;
  • если сумма обязательства не превышает 1000 рублей, то письменное заключение договора не обязательно.

Выдача денег может осуществляться не только в виде денежных средств, но и в качестве вещей.

Максимальная сумма заемных средств напрямую зависит от участников сделки. В данном случае максимальный размер суммы не имеет каких-либо ограничений. Однако она не должна превышать МРОТ более чем в пятьдесят раз.

Любые изменения или дополнения должны быть внесены в договор изначально, либо путем составления соглашения. Любой договор вступает в законную силу с момента передачи заемных денег заемщику в добровольном и оговоренном порядке без какого-либо принуждения.

Чтобы сделка считалась юридически правильной, необходимо соблюдение определенных условий:

  • беспроцентный займ между физическим и юридическим лицом для самой компании не будет считаться дополнительным доходом, а значит выплачивать налог тоже не нужно;
  • устная договоренность недопустима;
  • в одном из пунктов договора должна содержаться информация о дате полного возврата долга.

Финансовые отношения между физическим и юридическим лицом регулируется гл. 42 Гражданского кодекса РФ.

Заимодавец вправе потребовать обеспечения в качестве, которого может выступать:

  • залог;
  • поручительство;
  • имущество заемщика;
  • гарантийные обязательства.

Если предмет обеспечения утрачивает свою ценность или портится, то заимодавец вправе требовать досрочный возврат выданных денег.

: Оформить кредит

Договор займа между физическим и юридическим лицом является обязательным к составлению и имеет определенное содержание.

Название пунктаРазъяснение
Вводная часть·         наименование соглашения;·         дата и место составления;·         наименование участников сделки (паспортные данные и название организации)
Предмет займа·         обязательства и права сторон;·         срок и способ возврата денег
Основные и дополнительные условия·         сумма займа;·         порядок передачи и получения денежных средств;·         способы возврата

В договоре обязательно должно быть указано, что займ является беспроцентным. Закрепляется документ подписи заимодателя и заемщика. Если пункт о типе займа будет отсутствовать, то должнику придется выплачивать процент по ставке рефинансирования.

Также не лишним будет указать способы решения вопроса при невозврате денежных средств в установленный срок. Это может быть пеня, дополнительный процент или возможность продления сроков пользования деньгами.

Образец договора беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом

Оформляя договор между физическими и юридическими лицами достаточно использовать простой бланк — http://online-buhuchet.ru/files/170-dog-besproc-zajma-yur-i-fiz.doc.  Документ составляется в письменной форме.

Не лишним будет прибегнуть к помощи юристов, которое помогут составить не только договор, но и расписку о факте передачи и получения денег. Данный документ используется в качестве доказательственной базы в суде при возникновении спорных ситуаций.

Обязанности сторон

Основная обязанность заключается в своевременном возврате требуемой суммы на основании сроков, прописанных в договоре.

Дополнительно составленное соглашение может содержать иные обязанности для заемщика:

  • заключать финансовую сделку без начисления процентов;
  • использовать заемные средства согласно целям, указанным в договоре;
  • заключение дополнительных договоров, например, страхования, имущества или здоровья;
  • открытие банковского счета.

Возврат долга в установленный срок – это основная обязанность заемщика. Остальные права и обязанности составляются, определяются и закрепляются дополнительным соглашением.

В любом случае, при нарушении своих обязательств, предусмотрены штрафные санкции, даже если займ является беспроцентным. Досрочный возврат требующейся суммы не является обязательным для согласования, так как это личное право заемщика.

Если сроки возврата долга не определены, то он автоматически наступает через 30 дней со дня предъявления данного требования заемщику.

Налогообложение

При совершении выдачи заемных средств со стороны физического лица юридическому лицу без получения какой-либо прибыли, уплата налогов не предусмотрена законодательство РФ. Данный вид сделки не предусматривает получение выгоды или дополнительного дохода.

https://www.youtube.com/watch?v=_T0fBJqpjdI

Юридическая организация, получая деньги в долг, использует их для развития собственного бизнеса. Полученные в результате экономической деятельности доходы, могут являться экономической выгодой. Однако налоги с таких доходов уплачиваться не должны.

Однако если получателем выступает физическое лицо, то предусмотрена налоговая нагрузка, так как заемщик экономит на процентах, получая тем самым материальную выгоду. Полученная сумма квалифицируется налоговым законодательством как доход, подлежащий налогообложению – в виде 35% для резидентов РФ и 30% — нерезидентов.

Материальная выгода

Экономия на процентах может являться материальной выгодой, но не в тех случаях, когда:

  • договор имеет конкретную цель использования заемных средств;
  • предоставление справки из ИФНС о наличии права на имущественный вычет, если он использовал средства на покупку жилья.

В любом случае, беспроцентный займ не может считаться материальной выгодой и использоваться в качестве получения прибыли. При возникновении вопроса налогообложения, необходимо всячески доказывать непринадлежность данной сделки к получению дохода.

Бухучет и проводки

Получение денежных средств физическим лицом у организации, обязывает отражать данную сделку в бухгалтерском учете. Все денежные средства отражаются в балансе и подлежат учету. Если юридическое лицо берет взаймы у физического лица, то данная операция требует оформления приходных документов.

Частные лица избавлены от необходимости ведения учета расхода или получения денежных средств.

Компания, выступающая в роли заемщика, то учет полученных сумм отражается в зависимости от срока их использования:

  • счет 66 подходит для займов до 12 месяцев;
  • счет 67 для ссуды сроком более одного года.

Если юридическое лицо выдает денежные средства в качестве беспроцентного обеспечения, то в этом случае используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Составление договора при выдаче беспроцентного займа является обязательным условием. Главное обязательство заключается в своевременном возврате денежных средств. Все пожелания по сделке можно узаконить при помощи дополнительного соглашения. Налогообложение у беспроцентного займа отсутствует, но в тех случаях, когда получение материальной выгоды не предусмотрено.

Источник: http://biznes-delo.ru/zajmy/besprocentnyj-zajm-mezhdu-fizicheskim-i-yuridicheskim-licom.html

В чём сущность беспроцентных займов между физическим и юридическим лицом

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом

В российской экономике беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом считаются достаточно распространенным явлением.

Когда совершается подобного рода сделка, ее участников всегда интересует, какие налоговые риски могут их ожидать, не придется ли заплатить НДФЛ или налог на прибыль в результате заключения такого контракта, каковы особенности кредитования, если одной из сторон является ИП на УСН и т.д.

Действующее законодательство определяет, что договор займа является соглашением, по которому займодатель передает в долг заемщику деньги или какие-то вещи, имеющие определенные родовые признаки.

При этом второй обязуется вернуть их дающей стороне в определенный срок, который может быть указан в договоре.

При заключении бессрочного контракта деньги должны быть возвращены на протяжении месяца после поступления соответствующего запроса от займодателя.

Договор может быть беспроцентным, если деньги предоставляются не на ведение предпринимательской деятельности. В таком случае обязательным условием является указание факта безвозмездности в документе. Договора, по которым выдается не более 5 тыс. рублей, а также те, по которым предоставляются вещи, а не деньги, автоматически рассматриваются как безвозмездные.

Понятие и общие обязательства

Договор займа – это соглашение, в рамках которого займодавец передает заемщику денежные средства или вещи на определенный срок, по истечении которого их нужно вернуть. Если такой срок прямо не определен в контракте, возврат происходит после соответствующего запроса от дающей стороны.

Статья 809 Гражданского кодекса предусматривает случаи, когда договор признается беспроцентным, если в нем не сказано иное, а именно:

  • сторонами являются физические лица, а сумма займа составляет не более 5 тыс. рублей;
  • предметом соглашения являются не финансы, а вещи.

Обязательным условием заключения подобного рода договора является тот факт, что хотя бы одна из сторон не связана с ведением предпринимательской деятельности. На практике возможно и обратное, однако, в этом случае потребуется доказать, что стороны не преследуют коммерческой выгоды, когда подписывают соглашение.

Статья 809. Проценты по договору займа

При предоставлении беспроцентного займа возможно досрочное возвращение денег, связано это с тем, что займодатель все равно не получает никакого дохода в результате действия контракта.

Подобное невозможно, когда речь идет о договоре, по которому предусмотрена уплата определенного процента за использование денег займодателя.

В таком случае досрочно погасить кредит можно лишь при наличии на то его согласия.

Особенности договора

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом имеют определенные особенности, которые важно учитывать при составлении договора. В разделе, который касается предмета соглашения, важно четко указать, что займ, предоставляемый в рамках договора, является беспроцентным.

Если данная фраза в документе будет отсутствовать, контролирующие органы автоматически будут считать договор процентным, а плата за использование средств будет рассчитываться, исходя из действующей ставки рефинансирования. А это означает наличие налоговых последствий для обеих сторон сделки.

Еще одна особенность, которая требует внимания, заключается в том, что подобного рода контракт может заключаться исключительно в письменной форме. Образец документа можно найти на специализированных сайтах в Интернете.

Документы для беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом

Если деньги по беспроцентному займу от займодателя-физического лица вносятся в кассу заемщика-юрлица в виде наличных средств, первый получает от главного бухгалтера компании соответствующую квитанцию к приходному кассовому ордер. Сам же ордер остается у заемщика. В подобной ситуации компания не сможет воспользоваться деньгами до того момента, пока не положит их на свой счет в банке.

В случае, когда деньги возвращаются займодателю также наличными, должен быть оформлен расходный кассовый ордер.

При составлении договора займа от участников сделки требуется минимальный пакет документов, среди них:

  • паспорт физлица;
  • если физлицо является заемщиком, займодатель может требовать от него предоставления иных документов для получения займа;
  • график погашения долга, который прикладывается к контракту;
  • документ, который подтверждает наличие соответствующих полномочий у лица, подписывающего документ от имени юридического лица.

При наличии на то согласия обеих сторон, к договору могут прикладываться и иные документы в виде приложений.

Образец договора беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом:

Образец содержания

Не существует строго регламентированной формы договора, которая должна использоваться при его заключении, но есть основные положения, которые следует в нем закрепить, чтобы исключить возможность признания его недействительным:

Название раздела договора
Вводный блок
  • название контракта;
  • место и дата, когда документ был составлен;
  • данные сторон сделки (полное имя или название, данные паспорта).
Предмет договора
  • в какой сумме предоставляется займ;
  • на какой срок;
  • указание на его беспроцентность и т.д.
Права и обязанности сторон
  • каким образом будут передаваться средства заемщику;
  • способ возврата денег.
Другие разделы
  • ответственность за невыполнение соглашения;
  • форс-мажорные обстоятельства;
  • способы решения спорных моментов;
  • заключительные положения и т.д.

В самом конце приводятся реквизиты сторон, ставятся их подписи и печати.

Нужно отметить, что в договор можно включать самые разные пункты, главное требование – они не должны нарушать нормы действующего законодательства. В противном случае договор может быть признан недействительным, что сделает невозможным получение обратно заемных средств займодателем.

Налогообложение и сроки

В ситуации, когда займодателем является юрлицо, а получателем физическое лицо, организация не имеет никакой экономической выгоды.

Исходя из этого, сумма, которая дана в долг, не войдет в налоговую базу, а потому не повлияет на размер налога на прибыль.

Для физического же лица, которое является получателем займа, предусмотрена определенная налоговая нагрузка, поскольку в данном случае у него возникает экономия на выплате процентов.

Именно эта сумма воспринимается как доход и подлежит обложению НДФЛ. В 2018 году материальная выгода не будет восприниматься как доход, если заключен целевой договор на покупку и строительство жилья и из налоговой службы предоставлена справка о том, что человек имеет право на имущественный налоговый вычет.

С определенными трудностями сталкиваются организации, которые получили займ от физлица, поскольку налоговые органы не согласны с тем, что полученные средства не являются выручкой. С данным утверждением налоговиков нередко приходится спорить в суде, отстаивая свою правоту.

Что касается сроков, на которые предоставляется кредит, то они чаще всего указаны в тексте контракта. Они могут колебаться от нескольких дней до нескольких десятков лет. Однако, если такая информация в документе отсутствует, то заемщик должен полностью вернуть займ на протяжении 30 дней с того момента, как займодатель предъявил подобного рода требования.

Статья 810 ГК России говорит о том, что беспроцентный займ может быть погашен досрочно, при этом согласовывать данный момент с займодателем заемщик не должен, в отличии от процентного договора.

Статья 810. Обязанность заемщика возвратить сумму займа

Образование дохода

Беспроцентный займ не может считаться финансовой услугой в целях налогообложения, поскольку для этого должен присутствовать такой признак услуги, как реализация результатов, полученных от деятельности. У беспроцентных же займов подобный признак отсутствует

Несмотря на то, что налоговые органы считают, что заемщик получает налогооблагаемый доход в виде права беспроцентного пользования чужими финансовыми ресурсами, арбитражная практика опровергает подобную позицию. Именно она учитывается при решении спорных вопросов. Это означает, что судебными органами займ без процентов не будет рассматриваться в качестве полученной услуги.

Нередко сотрудники налоговой ссылаются на Решение Верховного суда от 1999 года под номером ГКПИ 98-808, 809, в рамках которого был сделан вывод, что оказанием услуг является деятельность по сдаче имущества в аренду. Однако, данное решение не имеет отношения к заемным договорам и поэтому не может применяться по отношению к ним.

Министерство финансов России в своих письмах от 2009 года дало разъяснения, что в качестве дохода может признаваться экономическая выгода, полученная в денежной или натуральной форме, которая учитывается в том случае, если ее возможно оценить и определить согласно положений Налогового кодекса.

Также важным является тот факт, что в главе 25 НК не дается оценка экономической выгоды, которая возникает в результате пользования беспроцентным займом.

Контроль и степень риска

Беспроцентный займ является одним из возможных способов, который может использоваться для перераспределения финансовых ресурсов внутри группы компаний. Однако, это грозит доначислением налога на прибыть, а также НДФЛ, о чем свидетельствует имеющаяся по данному поводу арбитражная практика.

Учитывая это, налоговые органы осуществляют контроль за всеми сделками, которые заключаются между хозяйствующими субъектами.

Сделки подразделяют на те, которые заключены между взаимозависимыми лицами и теми, кто таковыми не являются.

Наличие взаимозависимости между участниками, которая влияет на порядок налогообложения, может установить налоговый орган после проведения мероприятий налогового контроля.

На сегодняшний день отсутствует однозначная судебная практика относительно доначисления налога на прибыль, которая получена в результате наличия виртуального дохода по беспроцентным займам, которые предоставляются взаимозависимыми юрлицами.

Для того, чтобы не возникло никаких сомнений в том, что займ не является беспроцентным, а его настоящей целью является получение дохода, помимо корректного оформления договора должен грамотно вестись бухгалтерский учёт на предприятии, а каждая сделанная проводка должна иметь документальное подтверждение.

Правила МФО и организаций

Условия, на которых предоставляются займы микрофинансовыми структурами, относительно похожи:

  • возраст заемщика от 18 лет;
  • наличие российского гражданства;
  • прописка на территории России;
  • дееспособность человека.

Большинство МФО предоставляют кредит под проценты, однако, можно найти такие, которые готовы выдать кредит на определенный срок без начисления процентов.

Может возникнуть закономерный вопрос, для чего это делается? Выгоду такие организации получают в результате того, что не все клиенты в состоянии вернуть кредит вовремя, в результате начинают начисляться проценты, которые составляют от 1% ежедневно.

В каких же компаниях можно получить кредит под нулевой процент на короткий срок:

НазваниеПроцентная ставкаРазмер займаПериод
ЕзаемОт 0%До 15 000 рублейДо 30 дней
Мой займОт 0%До 200 000 рублейДо 12 месяцев
МанимоОт 0%До 30 000 рублейДо 48 недель

Последствия невозврата

В случае невозврата долга займодавец имеет право требовать его возвращения в судебном порядке после истечения срока, установленного договором, на протяжении периода исковой давности, который составляет 3 года. Отсчет исковой давности начинается с того момента, как лицо узнало о том, что его права нарушаются. Это означает, что срок начинает исчисляться со дня, который следует за датой возврата займа.

Тот факт, что заемщик не вернул деньги, полученные в качестве займа, приведет к следующих последствиям:

  • у него появится обязательство по возмещению нанесенных убытков;
  • за каждый день просрочки придется выплатить пеню, размер которой указан в договоре;
  • если займодатель понесет ущерб, заемщик должен будет выплатить штраф, который покроет его;
  • займодатель имеет право на досрочное расторжение договора, если нарушен график возврата заемных средств.

Исходя из этого, каждый, кто желает получить беспроцентный кредит, должен хорошенько изучить кредитный договор, на основании которого он будет предоставлен, и оценить свою возможности по выплате денег в срок и в полном объеме.

Источник: http://buhuchetpro.ru/besprocentnyj-zajm-mezhdu-fizicheskim-i-juridicheskim-licom/

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом – форма договора, ндфл, бухгалтерский учет, налоговые риски

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом

Законом не запрещены финансовые обязательства, возникшие посредством заключения договорных отношений между физическим и юридическим лицом. Финансовый союз имеет ряд нюансов в плане налогообложения и учета. Необходимо учитывать ряд нюансов перед составлением любой документации.

Понятие сделки

Финансовая сделка, подразумевающая перечисление денег без извлечения прибыли, характеризуется определенными чертами:

  • отсутствие ограничений в условиях и содержании документа, так как его участники формируют самостоятельно;
  • при наличии свободных денежных ресурсов, происходит выдача их в долг на конкретное время без извлечения прибыли;
  • возврат заемных денег должен быть осуществлен в срок;
  • законодательство определяет конкретные способы наказания при нарушении прописанных в документах условий;
  • заемщик не выплачивает какое-либо вознаграждение за пользование денежными средствами;
  • сделка не подразумевает занятие предпринимательской деятельностью;
  • деньги выдаются на определенный срок;
  • в договоре указывается вид финансовых обязательств;
  • возврат долга раньше срока не запрещен;
  • заимодатель не должен получать никакой материальной выгоды.

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом это отличная возможность использовать свободные денежные средства на развитие своего бизнеса, особенно когда выдача необходимой суммы в банке не выгодна или вовсе, невозможна.

Нюансы договорных отношений

Законодательством РФ не определена конкретная форма договора беспроцентного займа.

Однако этот вид документа должен содержать конкретные пункты и разъяснения.

Разъяснения
Идентификационные данные·         название документа с присвоенным номером;

·         число и месяц составления, а также населенный пункт;

·         серия и номер паспорта;

·         аббревиатура организации

Предмет займа·         обязательства и права сторон;

·         срок возврата долга и варианты для погашения.

Дополнительно·         сумма обеспечения;

·         правила передачи и получения денежных средств;

·         способы возврата долга.

Форм мажорные обстоятельства·         возможности решения спорных вопросов.

Обязательным условием содержания договора является указание вида договорных отношений, а именно то, что он является беспроцентным.

Затем в конце документа должны стоять подписи займодателя и заемщика. Отсутствие данного пункта накладывает на получателя денежных средств обязанность выплачивать процент по ставке рефинансирования.

Лучше сразу обговорить в документе способы решения спорных ситуаций. Это позволит избежать серьезных разногласий и обращения в суд.

К наиболее важным пунктам раздела можно отнести:

  • как и когда можно вернуть долг;
  • размер и причины начисления пени, штрафных санкций и дополнительных процентов;
  • перенесение срока.

Несмотря на отсутствие четкой формы договора, существует конкретный образец документа, позволяющий грамотно составить соглашение между физическими и юридическими лицами при выдаче денег.

Образец скачать тут. Документ следует заполнять в письменной форме. В этом вопросе могут помочь опытные юристы или нотариус. Расписка и договор являются наиболее значимыми документами, позволяющие решить спорный вопрос и использовать их в качестве доказательственной базы в суде.

Все что требуется от заемщика – это возврат денежных средств без нарушения условий и сроков договора.

Однако стороны вправе заключить дополнительное соглашение, отражающее  ряд обязанностей, относящихся как к заемщику, так и к заимодавцу:

  • заключение сделки без начисления каких-либо процентов;
  • использование денежных средств выданных в долг в целях, прописанных в договоре;
  • заключение договора страхования, здоровья, недвижимости и иных соглашений;
  • открытие счета в банковском учреждении.

Договор определяет сроки возврата долга и обязанность заемщика исполнить взятое на себя обязательство. Все дополнительные права и обязанности подкрепляются соглашением. При нарушении любого пункта договора предусмотрены штрафные санкции.

При отсутствии четко установленного рока возврата денежных средств, момент выплаты полной сумы долга наступает по истечении одного месяца со дня возникновения долговых обязательств. Договор выступает в свою законную силу после фактической передачи заимодавцем оговоренной суммы заемщику.

Особенности финансовых отношений

Физические и юридические лица вправе определять любые условия договорных отношений, не противоречащие нормам законодательства РФ, а именно:

  • наличие письменной формы договора;
  • отсутствие процедуры начисления процентов;
  • перечисление любой суммы;
  • наличие дополнительного документа, составленного в виде соглашения;
  • письменное заключение договора не требуется, если сумма займа не превышает 1000 рулей;
  • заемные денежные средства могут выдаваться не в виде денег, но и других материальных ценностей, например, вещей;
  • несмотря на отсутствие определенного порога максимальной суммы займа, эта цифра не должна превышать уровень МРОТ более чем в 50 раз;
  • нельзя давать деньги в долг, не подкрепив сделку документом;
  • время и дата перечисления денег, выданных в долг.

Чтобы максимально обезопасить себя от случая не возврата денег в оговоренное время или значительных пропусков платежей, заимодавец имеет полное право потребовать предоставить заемщика любой объект обеспечения. Это могут быть документы на жилье, поручительство, залог автомобиля и так далее.

Заемщик должен четко знать и понимать, сколько, когда и кому он должен вернуть деньги.

Где взять

Беспроцентный займ невозможно оформить в банке или любой другой кредитной организации, так как эти структуры работают с целью извлечения прибыли. Однако законодательство РФ не запрещает оформление долговых обязательств между юридическим и физическим лицом, выступающим в качестве учредителя или руководителя организации.

В любом случае, займы от физических лиц должны быть подкреплены соответствующим договором, только тогда сделка обретает свою юридическую силу. Это позволяет минимизировать риск для обеих сторон соглашения.

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом – обязанности сторон

Взятые деньги в долг должны быть возвращены в установленный срок и в полном объеме.

При составлении дополнительного соглашения, список обязанностей может расшириться:

  • использование денег строго по назначению;
  • подкрепление сделки необходимыми документами.

Любые другие требования или пожелания согласовываются между сторонами соглашения самостоятельно и закрепляются соответствующей документацией. При нарушении любых условий договора заимодавец вправе потребовать досрочный возврат заемных средств.

Документы

Заемщику достаточно предоставить сведения, позволяющего его идентифицировать:

  • паспорт;
  • регистрирующие свидетельства.

При наличии необходимости предоставления дополнительного обеспечения, потребуются документы предмет залога, поручительства или иного имущества.

Бухгалтерский учет

При совершении любых денежных операций, фирма должна отражать ее в бухгалтерском учете.

Баланс предприятия содержит приходные и расходные операции, отражающиеся на конкретном счете:

  • деньги могут отражаться в балансе, если компания является заимодавцем;
  • если юридическое лицо выступает в роли заемщика, то операции отражаются в виде счетов-фактур, сопроводительных документов, накладных.

Если организация пользуется заемными средствами более одного года, то деньги отражаются на 66 счете. При более длительном сроке используется счет 67. Наоборот, при выдаче денег физическому лицу, организация ведет 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.