+7(499)495-49-41

Беспроцентный заем между юридическими лицами

Содержание

Беспроцентный займ между юридическими лицами в 2018 году – налоговые последствия, договор, образец

Беспроцентный заем между юридическими лицами

Финансовая помощь в виде заимствования определённой суммы от одной стороны другой, довольно распространена.

Но, какие стоит учитывать нюансы, если сторонами сделки являются юридические лица? Как такая сделка может повлиять на их налогообложение?

Возможна ли такая сделка

Займ — это выдача одним лицом другому в долг определённой суммы денежных средств или определённой вещи.

Займы можно разделить на:

  1. Возмездные — то есть, с процентами. Заёмщик платит определенный процент за пользование средствами или вещью займодателя.
  2. Беспроцентные.

Что такое беспроцентный займ? Это сделка по выдаче одной стороной (займодателем) другой стороне (заёмщику) определенной суммы денежных средств в долг на определённый срок.

Только займодатель не взимает с заёмщика проценты за пользование его деньгами. То есть, заёмщик берёт в долг определённую сумму, и ровно столько же он возвращает через оговоренный срок.

В бизнес-сфере такие кредиты — довольно распространенное явление. Ими пользуются предприятия, которые являются партнёрами в той или иной сфере бизнеса, а также те предприятия, которые не связны между собой на рынке.

Существуют следующие предложения:

 «LIME»
  • процентная ставка – 2,13 % в день;
  • сумма – 20400 руб.;
  • способ получения — банковская карта, счет
 «Moneyman»
  1. Сумма — 60000 руб.
  2. Процентная ставка 1,85 % в день.
  3. Способ получения — на банковскую карту, расчетный счет 
 «Moneza»
  • процентная ставка – 0,35% в день;
  • сумма – 60000 руб.;
  • способ получения — банковская карта, перевод
 Турбозайм
  1. Проценты — 2,17 % в день.
  2. Сумма – 15000 руб.
  3. Вариант получения — на карту, на электронный кошелек

Но, стоит понимать, что беспроцентный займ — это отсутствие прибыли. Поэтому существуют определённые нюансы в оформлении самого договора, и определённые налоговые последствия для обеих сторон сделки. Предметом сделки могут служить не только денежные средства, но и вещи, обладающие определёнными родовыми признаками.

Обязательным условием выдачи является оформление письменного договора между сторонами. Но, если в заём предоставляется некое имущество, то такой вид априори считается беспроцентным. Если же предметом договора являются денежные средства, то выгоднее выдать процентный займ. В противном случае, стороны могут ожидать неприятные налоговые последствия.

: договор займа между юридическими лицами

Отражение в законе

Порядок предоставления любого займа регулируется гражданским законодательством, а именно параграфом 1 главы 42 ГК РФ.

Отдельного нормативного акта, который бы регулировал порядок выдачи заёмных средств юридическим лицам, не существует. Поэтому стоит руководствоваться нормами именно гражданского законодательства. Но, если сумма превышает единовременно 600 тысяч рублей, то сделку нужно обязательно регистрировать.

Об этом сказано в абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 6 Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07. 08. 2001 года № 115-ФЗ.

Особенности оформления

Законных оснований по возникновению препятствий для заключения договора беспроцентного займа между юридическими лицами, не существует.

Но есть некоторые особенности, которые необходимо учитывать:

 Он должен быть составлен в письменной форме 
 Подписывается обеими сторонамитак как это юрлица, то документ также заверяется печатью каждой стороны 
 Если объектом сделки являются денежные средствато необходимо сделать указание на то, что договор именно беспроцентный. В противном случае, могут возникнуть налоговые последствия 
 Если объектом является имуществото никаких указаний делать не нужно. Договор будет считаться беспроцентным по умолчанию 
 Если сумма займа превышает 600 тысяч рублейдокумент подлежит обязательной регистрации, а также другие особенности, касающиеся характера сделки

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Чтобы сделка была действительной, и во избежание судебных разбирательств, необходимо включить в договор следующие пункты:

 Точно указать характеристики предмета займаесли это денежная сумма, то нужно указать её точно сначала цифрами, а потом прописью. Если это какая-то вещь или имущество, то количество также сначала указывается цифрами, а затем прописью 
  Способ передачинапример, перечисление на расчётный счёт или внесение наличными в кассу
 Момент возвратакак правило, это момент поступления средств на счёт займодателя, или фиксация факта передачи вещи обратно 
 Сроккогда займ должен быть возвращён

Стоит быть очень внимательным при заключении такого договора, если его стороны являются взаимозависимыми организациями.

Согласно ст. 105. 1 НК РФ, такой документ может привлечь внимание компетентных органов.

Образец составления документа

В типовом договоре должны присутствовать существенные и дополнительные условия. Без существенных условий он будет признан недействительным. И, как следствие, сделка также будет признана недействительной.

К существенным условиям договора беспроцентного денежного займа между юридическими лицами можно отнести:

 Полное название обеих сторон договораа также наименование документов, на основании которых они осуществляют свою деятельность
 Размер предоставляемого займаправа и обязанности каждой стороны по отношению друг к другу, а также срок возврата

К дополнительным условиям можно отнести:

 Ответственность каждой стороны сделкиза нарушение условий договора и  форс-мажорные обстоятельства 
 Способыкоторыми стороны могут разрешить конфликтные ситуации, если таковые возникнут
 Порядок и основания расторжения договора в одностороннем порядкереквизиты каждой стороны, другие пункты, которые определяются в зависимости от нюансов сделки

Есть ли ограничения по сумме

Закон не ограничивает сумму, которую одно предприятие может выдать другому в долг. Сумма устанавливается по соглашению сторон. Но, закон накладывает некоторые ограничения при совершении сделки наличным и безналичным способом.

Если сделка совершается путём внесения наличных средств в кассу заёмщика, то единовременно можно внести не более 100 тысяч рублей по одному документу. То есть, если заёмщику нужна большая сумма, то необходимо заключать несколько договоров, или же выбрать безналичный способ перечисления средств.

Если же стороны выбрали безналичный способ передачи средств от займодателя заёмщику, то есть небольшое ограничение. Если сумма сделки превышает 600 тысяч рублей, то договор нужно обязательно регистрировать в соответствующем органе.

Об этом говорится в абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 6 Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07. 08. 2001 года № 115-ФЗ.

Какой максимальный размер

Предельная сумма займа не ограничивается законом, стороны могут договориться между собой и заключить соответствующее соглашение о любой сумме.

Но, есть некоторые нюансы:

 Если выдача происходит наличным способомто есть внесением средств в кассу заёмщика, то по одному договору можно внести не более 100 000 рублей. Об этом говорится в Указаниях ЦБ РФ 
 При безналичном способе выдачи, можно перечислять любую суммуно, если она будет превышать 600 000 рублей, то сделкой заинтересуется не только руководство банка, но и антимонопольная служба, особенно, если заключён договор беспроцентного займа между взаимозависимыми юридическими лицами. Для разъяснения нужно будет представить заключённый и зарегистрированный договор, и ещё раз объяснить, на какие цели выдаётся такая сумма

Все эти моменты актуальны, если в Уставе заёмщика не указан лимит заёмных средств. Если такой нюанс прописан в главном документе юридического лица, то для получения займа на большую сумму, необходимо собрать всех учредителей, участников или акционеров, и провести общее собрание.

На повестке дня обсудить вопрос о получении заёмных средств на сумму, которая превышает лимит, прописанный в Уставе.

Решение принимают общим анием. Если большинство участников, акционеров или учредителей проголосует «за», то брать кредит сверх лимита можно. Любое решение оформляется в протокол, и на его основании заключается договор беспроцентного займа.

О материальной выгоде

Беспроцентный займ между юридическими лицами чреват тем, что у них могут возникнуть неприятные налоговые последствия. И, если для займодателя они не критичны, то заёмщика могут «потрепать» налоговые органы.

Так как заёмщик не уплачивает проценты по кредиту, то, по мнению налоговиков, он имеет материальную выгоду. А её стоит учитывать при расчёте налоговой базы по налогу на прибыль.

Как правильно посчитаться эту материальную выгоду? Здесь налоговики схожи во мнениях — если заёмщик не уплачивает проценты по кредиту, то для расчёта следует брать ставку рефинансирования ЦБ РФ на момент погашения займа.

Формула для расчёта возникающей материальной выгоды следующая — 

МВ = СР * 2 / 3 * СуЗ / 365 * СрЗ, гдеМВ – материальная выгода;СР – ставка рефинансирования на день погашения долга;СуЗ – сумма, которую предприятие получило в долг;

СрЗ – срок займа в днях.

Источник: http://zaympro.ru/zajm/besprocentnyj-zajm-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Особенности беспроцентного займа между юридическими лицами в 2018 году

Беспроцентный заем между юридическими лицами

Беспроцентные кредиты между юр. лицами – распространенный случай. Им часто пользуются компании, которые являются партнерами, а также организации, не объединенные между собой.

Несмотря на простое оформление, такие кредиты имеют ряд нюансов. Для того чтобы в дальнейшем избежать вопросов, которые могут задать из налоговой службы, нужно учитывать несколько существенных нюансов.

Общие аспекты

Оформление соглашения кредита между юр. лицами позволительно и возможно. Однако когда речь идет о предоставлении безвозмездного кредита, могут появляться определенные сложности.

Действующее законодательство не воспрещает предоставлять кредиты одним юр. лицом другому. В кредит могут быть выданы не только деньги, но и имущество.

Кредиты, которые оформляются в форме имущества, считаются безвозмездными. Если же говорится о денежном кредите, то здесь предусматривается оплата процентов, если другое не прописано в соглашении.

Что нужно знать

Абсолютно все кредиты делятся на два вида – возмездные и безвозмездные. Если кредит возмездный, то согласно условиям соглашения, предусмотрена выплата процентов за пользование деньгами.

Если же говорится о безвозмездном кредите, то соглашение между юр. лицами должно быть написано грамотно, здесь нужно учитывать такие особенности:

  • юр. лица обязаны составить письменное соглашение кредита;
  • обязательно в документе нужно указать, что кредит беспроцентный.

Также в соглашении прописываются период, сумма кредита, периодичность платежей, вероятные штрафные санкции и др.

Главной особенностью соглашения беспроцентного займа является то, что в нем должно быть указание на беспроцентный кредит.

В другом случае заем будет считаться процентным, а проценты за пользование им будут равняться ставке рефинансирования ЦБ РФ на день завершения его периода. Ставка равняется 8,25 % в год.

Соглашение займа – это реальное соглашение, то есть оно считается правомерным не с периода подписания, а с периода передачи либо вещей в кредит.

В соглашении беспроцентного кредита между юр. лицами есть еще один нюанс. Если кредитор еще не имел с заемщиком деловых связей, то он может попасть на недобросовестного заемщика.

Поэтому в соглашении непременно должен быть установлен конечный период возврата долга.

Необходимо подробно описать ответственность сторон за неисполнение условий соглашения.

Безвозмездный заем не предусматривает получение дохода для заемщика, поэтому он не может быть против досрочной его выплаты. Оперативный возврат его денег либо имущества будет для него выгодным.

Каково его назначение

Организации между собой могут подписывать соглашения по целевым кредитам.

Тогда заемщик полученные деньги сможет потратить только на те задачи, которые были прописаны в документе.

Заемщик может взять кредит на развитие своей фирмы. Кредитор должен контролировать процедуру расхода своих денег.

Если же средства были расходованы на другие цели, то заимодавец может в любой период запросить свои деньги обратно без соблюдения сроков.

Правовая база

Правомерность беспроцентного займа между юридическими лицами доказывается ГК РФ.

Согласно работающему законодательству, а именно ст. 809 ГК России, помех, которые могли бы появиться при подписании безвозмездного соглашения между юр. лицами, появиться не может.

С другой стороны, в ст. ФЗ «О противодействии доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07 августа 2001 N 115-ФЗ четко прописано, что если безвозмездные кредиты выдает юр. лицо, которое не является кредитным учреждением, то такая сделка подлежит проверке со стороны госорганов.

Ст. 809 ГК считает заем безвозмездным, если он соответствует таким запросам:

  1. Сумма кредита не превышает 50 наименьших заработных плат.
  2. Кредит не имеет отношения к предпринимательского дела сторон.
  3. В ходе оформления соглашения должно быть подписано соглашение о поручительстве за сохранение ценных вещей.

Правила выдачи кредитов прописываются также в Законе «О Центральном Банке Российской Федерации» и Законе «О банках и банковской деятельности» номер 395-1 от 2 декабря 1990 года.

Возможен ли беспроцентный займ между взаимозависимыми юридическими лицами

Сделки между взаимозависимыми лицами – обычная практика деловых отношений и имеют в виду особенные льготные условия.

Главным параметром признания зависимости есть воздействие, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других особ.

Список лиц, которые считаются взаимозависимыми, прописан ст. 105.1 НК РФ. Обычно беспроцентная передача активов оформляется соглашением займа или соглашением ссуды.

Главные отличия данных соглашений:

По соглашению ссуды вещь передается во временное пользованиеПо соглашению кредита – в собственность
По соглашению ссуды отдается та же вещьА по соглашению кредита – вещи, определенные родовыми приметами
По соглашению ссуды в заем оформляются только не потребляемые индивидуально-определенные вещи (главные средства)А по соглашению займа — как потребляемые, так и не потребляемые вещи (финансовые средства и другие вещи)
Соглашение ссуды относится к числу беспроцентных соглашенийА соглашение кредита может предусматривать причисление процентов за пользование заемными средствами

Другими словами, соглашение кредита подразумевает под собой беспроцентное пользование с возвратом определенно взятой вещи.

А соглашением кредита могут быть предусмотрены разнообразные условия предоставления в пользование различных форм имущества, чаще всего денег.

Условия МФО:

МФОРазмер займаПроцентыВремя рассмотрения
Турбозайм15 тыс. руб.2,17 %5 мин.
Монеза60 тыс. руб.0,35 %15 мин.
Лайм20 400 руб.2,13 %5 мин.
Манимен60 тыс. руб.1,85 %30 мин.

Можно ли его заключать

Законодательство не запрещает заключать соглашение займа между взаимозависимыми компаниями.

Обычно соглашения между такими лицами подписываются безвозмездные или под маленькую плату. Средства в большинстве ситуаций нужны для пополнения недостающих оборотных денег.

Образец типового договора

Правильно составленное соглашение кредита поможет избежать плохих последствий, как между сторонами сделки, так и при налогообложении. Подписывается договор между юр. лицами лишь в письменном виде.

Обычно соглашение заключается директором, но при необходимости разрешается подписывать его лицу, которое действует на основе доверенности.

В ситуации, если Устав компании предусматривает получение разрешения на выдачу кредитов от учредителей, то его нужно приложить к общему ряду документов.

Полезный список адресов Бюро займов, читайте здесь.

Чтобы верно составить соглашение беспроцентного кредита, следует знать, какие пункты в него входят, и как будет выглядеть образец соглашения.

Соглашение включает такие пункты:

  1. Наименование сторон, реквизиты документа, на основе которого они действуют, адрес.
  2. Предмет соглашения – сумма кредита.
  3. Права и обязанности кредитора и заемщика.
  4. Ответственность сторон при невыполнении условий соглашения.
  5. Форс-мажор – условия неодолимой силы, которые могут помешать выполнить условия соглашения.
  6. Положение о неразглашении.
  7. Варианты разрешения конфликтов между сторонами.
  8. Период работы соглашения.
  9. Завершающие положения.
  10. Реквизиты сторон и подписи.

Может ли быть материальная выгода

Глава 25 НК РФ не предусмотрит в составе доходов, подлежащих выплате налогов, такого вида прибыли, как материальная выгода, заработанная от пользования безвозмездным займом.

Здесь также нет экономической выгоды от экономии на процентах, ведь долг придется возвращать кредитору, как и любой другой кредит.

Формула материальной выгоды:

(2/3 * 8,25% * сумму кредита) * (действительное число дней пользования кредитом / 365).

Данный пункт нельзя относить к финансовой выгоде по безвозмездному кредиту. Следовательно, заемщик не должен платить с этой суммы налоги.

Если заемщик не отдаст вовремя заем по соглашению кредита, то его долг станет его кредитным долгом.

Как сказано в п. 18 ст. 250 НК РФ, размер кредиторской задолженности включается в размер внереализационных доходов, и считается при налогообложении прибыли.

Как оформляется бланк соглашения

Соглашение кредитования оформляется соответственно с такими пунктами:

  • всоглашении должно быть написано, что кредит выдается на беспроцентной основе;
  • прописывается, что можно получить не только деньги в долг, но и имущество;
  • возможность досрочной выплаты займа без согласования с заимодавцем;
  • возможность целевого направления займа и присутствие штрафов за невыполнение обязательств;
  • форма договора должна быть письменной.

Необходимо помнить, что факт безвозмездного займа может быть лишь при указании на это в соглашении. Бланк договора беспроцентного займа можно скачать здесь.

Иначе заемщику придется платить ссуду с процентами по ставке рефинансирования. Если это кредит, выдаваемый вещами, то такой заем считается безвозмездным.

Важно детально описать ответственность сторон за невыполнение условий соглашения.

Необходимо назначить штрафы и пени за невозврат денег:

  • во-первых, это обезопасит две стороны от плохого выполнения сделки оппонентом;
  • во-вторых – чем детальнее написан текст соглашения, тем проще будет читать его суду.

Часто задаваемые вопросы

При оформлении сделки ее стороны часто задаются вопросами — есть ли ограничения по сумме займа, и какие существуют налоговые последствия кредитования без процентов.

Существующие налоговые последствия

Интересным есть вопрос — договор беспроцентного займа между юридическими лицами налогообложение. При подсчетах налоговых последствий все понятно с компанией-кредитором.

Так как не оплачивается вознаграждение, то и дохода у организации не появляется, и не растет база для налога на прибыль и НДС.

Чем грозит кредит для заемщика в области налогообложения? Налогообложение заемщика является спорным вопросом.

Многие налоговые службы придерживаются мысли, что при получении беспроцентного кредита у организации-заемщика появляется внереализационная прибыль, так как средства применяются для получения материальной выгоды, а вознаграждение за это не оплачивается.

При этом заемщикам предлагается применить ставку рефинансирования ЦБ для подсчета суммы такого дохода.

В качестве свидетельства сторонники данного метода ссылаются на ст. НК России. Уточнить позицию налоговой службы по месту регистрации компании лучше заранее.

Это разрешит избежать проблем или хотя бы даст возможность приготовиться к судебным разбирательствам, связанным с доначислением налога на доход компании.

Предоставление безвозмездных займов юр. лицам – частая сделка. Обычно в такие отношения вступают с проверенными сторонами. Кредиты можно оформлять, как наличными, так и безналичным путем.

: договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: http://zaymrus.ru/besprocentnyj-zajm-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами. Получение беспроцентных займов от юридических лиц

Беспроцентный заем между юридическими лицами

Беспроцентный заем – это распространенное явление среди хозяйствующих субъектов. До недавнего времени отношение налоговых органов к этому вопросу было однозначное: кредитор обязан уплатить налог на прибыль. Поэтому любое перераспределение средств внутри холдинга становилось рискованным. Но решение судов высшей инстанции внесло положительные коррективы.

Суть

У организаций зачастую возникает потребность в дополнительном финансировании. Для предприятий одного холдинга эта проблема решается путем предоставления займа. Такие сделки используются в рамках финансового планирования. Заимодавцы предоставляют средства на безвозмездной основе. Но получателю такая сделка грозить взысканием налога на прибыль (НПП).

Классическая схема

Компании создают юрлицо, заключают с ним несколько договоров. Это дает возможность предприятию быстро начать производственную деятельность. После получения выручки организация принимает «входящий» НДС.

Так решается проблема определения источников уплаты налога, легко покрываются кассовые разрывы. В БУ операция оформляется как заем, а в УУ – как перераспределение финансов, например, в виде оплаты поставки.

Проблемы вызывают последствия беспроцентного займа между юридическими лицами, в частности уплаты НДС и НПП.

Правовое регулирование

Займодатель предоставляет нуждающейся стороне материальную помощь. Должник берет обязательство вернуть сумму в указанное время. Так стороны вступают в правоотношения.

Условия заключения сделки определяются договором. Он начинает действовать с момента передачи объекта (суммы средств, ЦБ, векселей и т. д.). Согласно ст. 809 ГК РФ, сделка автоматически становится беспроцентной, если объектом являются вещи.

Реквизиты

В договоре нужно указать такие пункты:

  • время и место его заключения;
  • стороны сделки (полное наименования компаний, инициалы учредителей);
  • предмет – беспроцентный займ;
  • сроки выдачи и способ возврата средств (чаще всего используют схему с ежемесячными платежами);
  • санкции в случае задержки платежа;
  • ответственность сторон: причины и условия расторжения договора, форс-мажорные обстоятельства;
  • банковские реквизиты;
  • подписи.

Очень важно проверять правильность оформления бумаг и всех реквизитов. Приветствуется присутствие при заключении сделки нотариуса. Если займ предоставляется в иностранной валюте, нужно соблюдать курс обмена. Если в договоре не указан срок возврата средств, то он исчисляется в течение 30 дней с момента предъявления требования.

Особенности

Договор займа между юридическими лицами (беспроцентный) можно погашать досрочно. Эти операции не отражаются на доходности сделки: комиссионное вознаграждение все равно не начисляется.

Поэтому в такой схеме заинтересован в первую очередь кредитор. Но даже после оплаты долга взаимоотношения участников не заканчиваются. Им предстоит оплатить сборы.

Рассмотрим детальнее налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами.

По мнению ФНС, заемные отношения можно квалифицировать как оказание финуслуг. Но плата за них не взимается. Беспроцентный заем налоговые органы относят к внереализационным доходам в виде имущественного права или услуги (ст. 250 НК). Оценка экономической выгоды осуществляется по учетной ставке рефинансирования ЦБ в день, когда погашается беспроцентный займ.

Учет

Налоговые последствия зависят от формы собственности участников сделки.

Юридическое лицо, получившее от кредитора определенную сумму, может потом вложить ее в производство. Тогда эти средства не будут входить в налогооблагаемую базу. Предприятие не обязано оплачивать налоги.

Если кредитор и заемщик – физические лица, то об уплате сборов речь не идет. Получение беспроцентных займов от юридических лиц сопровождается уплатой НДФЛ – 35 % от 75 % действующей ставки рефинансирования.

Чтобы избавиться от претензий ФНС, нужно доказать, что займ не является услугой, итоги которой будут использованы в деятельности.

Требования

Заемщиками могут выступать юрлица, которые:

  • имеют официальное разрешение заключать сделки;
  • обязуются использовать принятые средства в целях, оговорённых договором.

Кредитором может быть предприятие, которому по уставу и закону не запрещено предоставлять средства в кредит. От него требуется только наличие права собственности на объект. Предмет займа передаётся в полноправное распоряжение, но на время.

Возврат

Время на погашение долга не ограничено законом. Этот период согласовывается кредитором и заемщиком и обычно зависит от платежеспособности второго участника сделки.

Кредитор может потребовать дополнительной гарантии: залога имущества, поручительства акционера или руководителя. Выплата средств – это зачисление полной суммы на счет кредитора.

В случае образования задолженности в течение месяца (иногда квартала) займодатель может обратиться в суд.

Нк vs гк

Трактовка беспроцентного займа в Налоговом и Гражданском кодексах отличается по таким параметрам:

  • В гражданском законодательстве договор займа и оказания услуг – это два разных документа, которые нельзя сравнить. При этом передача средств в пользование неоднократно рассматривалась судами как предоставление имущества.
  • Услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения. Предоставление средств таковым не является. Кроме того, деньги используются после получения.
  • Услуга признается безвозмездной, если получатель не обязан передать имущество кредитору. Но договором займа всегда предусмотрен возврат ценностей.

Материальная выгода

Возникает множество вопросов о последствиях беспроцентного займа. Начисление НПП налоговики называют отождествлением экономии на процентах.

Но в НК РФ получение материальной выгоды имеет место только при расчете НДФЛ. В ст. 212 четко описан процесс расчета суммы сбора. Эту норма ФНС пытается применить к НПП.

Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами в виде штрафов обычно оспариваются исками.

Судебная практика

Несмотря на то что большинство исков по данному вопросу решалось в пользу налогоплательщиков, количество претензий от ФНС длительное время не уменьшалось.

Ситуация изменилась, когда ВАС РФ вынес постановление, в котором указал, что в НК не рассматривается выгода от экономии за пользование заемными средствами как база для расчета НПП.

Такие операции не признаются услугой в целях начисления НДС, а денежные средства по договору займа не являются безвозмездно полученными. Поэтому негативные последствия предоставления беспроцентного займа сведены к минимуму.

Детального рассмотрения требуют операции, в которых средства, полученных по кредитному договору, используются для того, чтобы оформить беспроцентный займ между юридическими лицами. Налоговые последствия в таких сделках более серьезные.

Расходами, уменьшающими базу по расчету НПП, признаются все затраты, которые произведены при осуществлении деятельности, направленной на получение прибыли.

То есть при учете расходов на выплату процентов по кредитным договорам нужно подтвердить, что использование средств направлено на получение дохода. Это сложно сделать, если речь идет о получении беспроцентного займа.

Организация не может учитывать проценты по кредитам во внереализационных расходах. То есть налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами заключаются в оспаривании таких сделок ФНС в суде.

Выдача средств ИП

По условиям договора, заемщик получает какие-то вещи или денежные средства и обязуется вернуть их по истечении срока. Беспроцентным признается займ, по которому:

  • Предоставленная сумма не превышает 50-кратного МРОТ.
  • Одна из сторон сделки не занимается хозяйственной деятельностью. Можно предоставить документ, подтверждающий, что кредитор перечислил по договору средства, которые он получил, например, от продажи имущества.
  • Заемщик получает ценности с определёнными родовыми признаками.

Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами могут вообще не наступить, если в документе будет приписана хотя бы минимальная ставка за использование средств. Можно заключить допсоглашение и прописать в нем, что к моменту возврата денег заемщик должен будет уплатить, например, 1 % годовых.

Последствия невозврата

Кредитор имеет право требовать возврата средств через суд в течение трех лет со дня, следующего после оговоренной в договоре даты возврата. Если срок предоставления займа – 5 лет, то тяжба может растянуться до 8 лет. Только по истечении этого периода можно списать кредиторскую задолженность и включить ее размер в базу для расчет НПП.

Если заемщик каждые 3 года, следующие за днем истечения срока, направляет кредитору письма с готовностью вернуть долг, то срок исковой давности никогда не истечет.

Чтобы не учитывать сумму невозвращенных средств в составе налогооблагаемых доходов, нужно:

  • установить максимальный срок возврата займа;
  • после его наступления и по прошествии 2 лет и 11 месяцев направить заимодавцу письмо о признании долга по почте с уведомлением о вручении.

Источник: http://fb.ru/article/244592/nalogovyie-posledstviya-besprotsentnogo-zayma-mejdu-yuridicheskimi-litsami-poluchenie-besprotsentnyih-zaymov-ot-yuridicheskih-lits

Беспроцентный займ между юридическими лицами: особенности договора..

Беспроцентный заем между юридическими лицами

Беспроцентный займ между организациями уже который год является наиболее распространенным видом соглашений в коммерческой деятельности.

Каждого участника правоотношений интересуют не только взаимные обязательства, но и вытекающие из сделки налоговые риски.

Каждый из участников соглашения должен знать свои права и обязанности, порядок и условия заключения договора, а также вероятные последствия и действия со стороны налоговых органов.

Беспроцентный займ между организациями

С точки зрения законодательства, такое соглашение подразумевает обязанность одной стороны – займодателя, передать денежные средства или вещи, определенные родовыми признаками другой стороне – заемщику, который, в свою очередь, обязуется вернуть предмет займа в оговоренные сроки.

Как на практике

В реальности же займ между юр. лицами является одним из способов перераспределения денежных средств в рамках общего коммерческого проекта, целью которого будет получение дохода.

В таких случаях займы между юридическими лицами с позиции ИНФС подразумевают достаточно высокие риски быть привлеченным к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Вопрос налогообложения

Если бы речь шла о процентном займе между юридическими лицами, то можно было бы рассматривать ситуацию через призму вероятного налогообложения, поскольку займодатель получает прибыль в виде начисленных и полученных процентов, но в данном случае речь идет об отсутствии намерения получить доход, следовательно, и высчитывать налог не из чего.

Сотрудники налоговой службы придерживаются другой точки зрения, и считают, что облагать налогом такие сделки нужно, поскольку заемщик имеет возможность сэкономить, учитывая безвозмездность сделки.

Таким образом, налогообложению подлежит именно сэкономленная сумма, которая не была оплачена, в связи с отсутствием обязанности выплачивать проценты. На данный момент такая позиция остается лишь мнением, и не нашла поддержку в законодательном органе.

Есть ли риски по беспроцентному займу между взаимозависимыми юридическими лицами

В реальности налоговое обязательство на прибыль в беспроцентном соглашении займа не несет угрозы ни одной из сторон правоотношений.

В качестве исключения следует учитывать вариант, когда юридические лица взаимозависимы.

В таких случаях соглашение считается контролируемым и налоговые органы обязывают займодателя оплатить налоговое обязательство по правилам, как если бы соглашение было возмездным, то есть подразумевало обязанность заемщика выплачивать проценты.

Размер принудительной процентной ставки регламентирован законодательством.

Что важно указать

Даже если стороны по умолчанию договорились, что сделка будет безвозмездной, положение об отсутствии обязанности выплачивать проценты должно быть четко и однозначно прописано в тексте соглашения. В противном случае могут возникнуть трудности при доказывании безвозмездности сделки.

Указанное упущение является наиболее распространенной при заключении подобного рода соглашений.

Учитывая острую потребность в пополнении государственной казны, налоговые органы не упустят возможность «лишний» раз привлечь налогоплательщиков к ответственности.

Срок займа является одним из существенных условий договора. Стороны могут согласовать, что заемщик обязуется вернуть предмет займа до конкретной даты одной суммой, либо в течение определенного периода частями.

Ответственность также является немаловажным условием соглашения, поскольку от неисполнения взятых на себя обязательств пострадает займодатель.

В случае нарушения сроков возврата предмета займа, либо внесения оплаты в сумме, которая не соответствует согласованной, то займодатель имеет право начислить на остаток задолженности штрафные санкции. Штраф может быть в виде фиксированной суммы либо выражаться в процентном отношении от суммы просроченного обязательства.

Дополнительно, займодатель получает право требовать досрочного расторжения договора, что обязывает заемщика исполнить обязательства в полном объеме по факту получения соответствующего требования.

Дополнительная информация

Важно понимать, что беспроцентные займы не должны заключаться систематически и с частой периодичностью, поскольку такие действия могут быть расценены как незаконная банковская деятельность, что в свою очередь приведет к более серьезным финансовым последствиям для займодателя.

Заемщик – юридическое лицо, хоть и освобождается от обязанности выплачивать проценты, однако обязательство по своевременному возврату предмета договора никто не отменяет. Нарушение согласованных условий приведет к начислению штрафных санкций, размер и вид которых также прописывается в соглашении.

Договор беспроцентного займа заключается в простой письменной форме. Требования в законодательстве по нотариальному заверению сделки отсутствуют.

(Всего просмотров 19, сегодня: 1 )

Источник: https://money-credits.ru/zajmy/besprotsentnyy-zaym-mezhdu-yuridicheskimi-litsami/

Беспроцентный займ между юридическими лицами – возможен ли, договор, налоговые последствия

Беспроцентный заем между юридическими лицами

Контролирующие органы уделяют пристальное внимание договорам беспроцентных займов, особенно если сделка совершается между двумя организациями. Самих участников соглашения больше всего интересует, какие налоговые последствия может повлечь за собой беспроцентная ссуда.

Сущность

Беспроцентная ссуда – распространенное явление среди российских хозяйствующих субъектов. Взаимозависимые юридические лица заключают подобные сделки для перераспределения денежных средств между собой. Часто беспроцентный займ предоставляют и независимые по отношению друг к другу организации.

В соответствии с ГК РФ, договор займа предполагает передачу заемщику денег или имущества с последующим возвратом полученных средств или материального объекта заимодателю.

В статье 809 Гражданского кодекса обозначены условия, при которых займ может считаться беспроцентным:

  • Сделка заключена между физическими лицами на сумму до 50-кратного размера МРОТ и не связана с коммерческой деятельностью участников;
  • Договор предполагает передачу вещей, определенных родовыми признаками.

Договор займа является безвозмездным, если он не связан с предпринимательской деятельностью. Подобные сделки имеют право на существование, но одна сторона должна доказать при этом доказать, что не преследует коммерческой выгоды.

По договору беспроцентного займа заемщик возвращает заимодателю только ту сумму, которая прописана в условиях договора. Выплаты осуществляются частями или единовременным платежом.

Безвозмездный заем допускает досрочное погашение долга, так как сделка не приносит прибыли заимодателю. Однако после выплаты денег правовые обязательства сторон не заканчиваются до тех пор, пока не будут зачислены в бюджет налоги.

 Юридическое лицо-заимодавец не уплачивает налог, поскольку выдача безвозмездного заема не приносит ему выгоду.

Возможен, ли беспроцентный займ между двумя фирмами

По закону, договор беспроцентного займа могут заключать любые физлица и организации. Фирмы должны при этом опираться не только на законодательную базу, но и устав, который может ограничивать право директора заключать подобные сделки без одобрения всех учредителей.

Беспроцентный заем заключается между взаимозависимыми или независимыми юридическими лицами. Безвозмездный займ от учредителя – одна из форм заключения подобной сделки между юрлицами.

Особенности:

  • Учредитель – это создатель организации (юрлица);
  • Учредителем может быть физическое лицо, юридическое лицо, группа лиц (соучредителей), орган государственной власти;
  • Безвозмездный заем от учредителя имеет некоторые преимущества;
  • Фирма-заемщик не должна уплачивать налог с полученных средств. Это беспроцентная ссуда, и возвращать нужно только основной долг.

Таким образом, ответ на вопрос, возможен ли беспроцентный займ между юрлицами, вполне конкретен: сделку заключать можно, но нужно знать специфику документального оформления.

Особенности договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Компания-партнер может оказать другой фирме финансовую помощь в виде безвозмездного заема, который не предусматривает выплату вознаграждения.

При составлении договора нужно учитывать следующие особенности:

  • В тексте следует четко обозначить, что суда не выдается под проценты;
  • В долг можно предоставить не только деньги, но и вещи, объединенные родовыми признаками;
  • Допускается досрочное погашение долга без предварительного уведомления кредитора;
  • В договоре можно указать конкретные цели кредитования и размер штрафа за неисполнение условий;
  • Договор составляется только в письменной форме.

Самой важной особенностью из перечисленного является то, что:

  • Займ будет считаться беспроцентным только при наличии в тексте соответствующего условия;
  • Даже если в договоре ничего не сказано о процентах, но и не указано то, что комиссия за пользование ссудой не начисляется, сделка расценивается как возмездная;
  • Вещественные займы не требуют такой оговорки.

Если между фирмами заключается договор целевого займа, потратить выданные деньги можно только на указанные нужды.

Заемщик обязан документально подтвердить целевое расходование средств. Если деньги израсходованы не по назначению, заимодатель вправе истребовать досрочного расторжения соглашения.

Ограничения по сумме

Закон не устанавливает никаких ограничений в отношении размера ссуды. Однако здесь есть нюанс: если ссуда превышает 600000 рублей, это может стать причиной дополнительного внимания со стороны налоговиков.

В то же время максимальный размер беспроцентного займа между юридическими лицами не предусмотрен. Организации самостоятельно решают на основании собственных возможностей, в какой сумме выдавать и получать деньги.

Многие компании вносят в устав положение об ограничении суммы возмездных и безвозмездных займов. Если она превышает установленный порог, требует согласование со всеми учредителями. Ссуда предоставляется в виде наличных денежных средств или посредством перевода на счет в банке.

Если выплата производится наличными, нужно руководствоваться указаниями Центробанка.

На такую операцию накладывается лимит в размере 100000 рублей. При этом задействовать ККТ не нужно.

Источник: http://zakonmaster.ru/besprocentnyj-zajm-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.