+7(499)495-49-41

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Содержание

Отчётность ООО на УСН

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

За всё время ведения своей экономической деятельности компании, зарегистрированные на территории страны, обязаны в соответствии с действующими законодательными нормами подавать различные документы в инстанции. Так, таким типом может являться отчетность ООО на УСН. Это одна из форм системы налогообложения, по которой фирма обязана предоставлять заполненные бумаги в службу для контроля ведения деятельности.

Отчётности по системам

Сдача отчетности ООО может производиться по следующим 5 системам:

  1. по типу налогооблагаемой базы
  2. по ведению бухгалтерских учётов
  3. по нанятым сотрудникам
  4. по операциям, проводимым через кассовое оборудование
  5. по дополнительному налоговому исчислению

В зависимости от системы компания должна представить определённые документы в инстанции для проверки ведения их деятельности. По каждому случаю такие бумаги различаются не только по содержанию, но и по порядку их подачи.

Как производится учёт доходов

Так предприятие в  форме ООО отчетность за год или за определённый период должна предоставлять в первую очередь в налоговые инстанции. Всё зависит от того на какой форме налоговых исчислений оно находится. Согласно каждому режиму в определённый период времени составляется и заполняется декларация, которая потом передаётся для проверки и учёта в органы ФНС.

В зависимости от режима будут производиться следующие действия:

Тип режимаПодаваемые документыСроки подачи
УпрощённыйЗаполненная декларацияЗа  год, не позже 31.03
Единый, на вменённые доходыЗаполненная декларацияЗа 3 месяца, не позже 20 числа
Единый сельскохозяйственныйЗаполненная декларацияЗа  год, не позже 31.03
ОбщийДекларация на прибыльПодавать  раз в 3,6,9 месяцев, а также общая за 1 год.
Декларации на недвижимое имущество;Расчёт по авансовому отчислению.За  год, не позже 31.03, а также за 3,6,9 месяцев.
Декларации на добавочную стоимостьКаждые 3 месяца.

Стоит обратить внимание и на то. Что компания может иметь несколько режимов налоговых исчислений. В этой ситуации необходимо по каждому из них подавать комплекс документов по установленным законам срокам.

Чаще всего организации, особенно на начальных этапах применяют упрощённые системы. Она является определённой льготой и позволяет составлять небольшой объём данных для подачи в налоговые инстанции всего 1 раз в год. Однако при нарушении условий предоставления такой формы исчислений. На организацию также накладывается ответственность. Как и по остальным действующим сегодня режимам.

Составление отчётностей

При ситуации, когда компания находится на упрощённой системе, ей будет необходимо оформить и вести специальную книгу учётов операций. В неё вносятся данные по всем расходам и доходам, за всё время ведения деятельности в период действия УСН.

С 2013 года обязательное ведение и подача на проверку в инстанции была упразднена, однако и сегодня согласно налоговому законодательству в каждой компании на этом режиме она должна присутствовать. Если же в результате проверки выясниться что книга в компании отсутствует, тогда на неё будет наложена административная ответственность в виде штрафа в размере 10 тысяч рублей.

Кто находится на режиме по вменённому доходу. Может не вести данную книгу. Однако бухгалтер обязан составлять отчётности по физическим показателям. Он может оформить специальную книгу по таким действиям. Вносить туда необходимо информацию только об основных физических параметрах организации.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность ООО должна отображать все текущие операции и итоги по ним в материальной сфере. Эти отчётности подлежать декларированию и последующему предоставлению в налоговые инстанции для проверки сведений.

Ведётся такая отчётность обязательно для всех типов и организационных форм предприятий. Подача отчётности также является обязательной в установленный законом срок.

Исходя из конкретного типа режима, сама форма и объём данных может различаться. По общему случаю она может быть представлена в следующем виде:

  • бухгалтерские балансы по форме 1
  • отчёты по финансовым результатам по форме 2
  • отчёты об изменении в капитале организации по форме 3
  • отчёты по движению денежной суммы по счетам компании по форме 4
  • отчётности о применении и использовании предоставленных целевых денежных средств по форме 6
  • формы различных пояснений и таблиц по конкретным видам деятельности либо движений по счетам

Предприятия, находящиеся на упрощённых системах предоставляют на проверку всего 2 типа документов:

  1. форма бухгалтерского баланса
  2. отчёты по финансовым результатам

Все документы должны подаваться в срок не позднее 31.03 следующего за годом предоставления отчётности. Такая форма подачи будет доступна для предприятий с оборотом средств не более 800 миллионов рублей и со штатом сотрудников не более 100 человек.

Отчётность ООО По работникам

Отчетность ООО за сотрудников фирмы подаются в следующие инстанции;

  1. налоговая
  2. пенсионная
  3. страховая
Тип инстанцииНеобходимые для подачи документыСрок подачи
НалоговаяСписок сотрудниковЗа 1 год, не позже 20.01
2 НДФЛЗа 1 год, не позже 01.04
6 НДФЛКаждые 3 месяца
Расчёты по страховым отчислениямКаждые 3 месяца
ПенсионнаяСведения по страховым стажам сотрудниковЗа 1 год, не позже 01.03
Сведения по работающим пенсионерамКаждый месяц
СтраховаяСведения только по травмам и болезням связанным с профессиональной деятельностью1 раз в 3 месяца

По приводимым операциям через кассу

Компании, которые связаны с оборотными денежными средствами через кассовые системы, например магазины, должны подчиняться правилам по ведению кассового обслуживания.

Правила эти зависят от выбранного режима по налогообложению. Начиная с 2017 года все организации имеющие дела оборотными денежными средствами, использующимися для расчётов с клиентами должны устанавливать контроль кассовое оборудование установленного законодательством типа.

По дополнительному налогообложению

Налоговая отчетность для ООО может сдаваться и для других форм налогообложения. К ним можно отнести налоги на:

  • транспорт
  • землю
  • водный ресурс
  • добычу ископаемых
  • пользование ресурсами природы
  • пользование недр

В зависимости от типа устанавливается специальная норма, по которой производится составление декларации в указанные при этом сроки. Для того чтобы составить необходимую отчётность в надлежащем виде обращайтесь в нашу компанию. Специалисты помогу оформить декларации, и проконсультируют по всем возникающим вопросам.

Источник: https://pbpspb.ru/otchjotnost-ooo-na-usn

Отчетность ООО на «упрощенке» (УСН) в 2018 году: сроки сдачи отчетности, бланки

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Упрощенная система налогообложения (далее УСН) «упрощенка» — самая распространенная система налогообложения в России, регулируется она гл. 26.2 Налогового кодекса России (далее НК РФ).

Общество с ограниченной ответственностью или как привычнее звучит ООО как и «упрощенка» является самой распространенной формой небольшого бизнеса в России.

И соответственно, что не требует доказательств это то, что малый бизнес использует правовую форму ООО которая чаще всего использует «упрощенку».

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность по УСН вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Применять УСН могут не все организации в НК РФ п. 3 статьи 346.12 представлен целый список организаций, которые не могут применять данный режим налогообложения.

Ограничения, относящиеся непосредственно к виду деятельности организации: банки и микрофинансовые организации; страховщики; нотариусы; негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; организации занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых и проведением, организацией азартных игр; казенные и бюджетные учреждения; иностранные организации; частные агентства занятости.

Также существуют ограничения, которые не зависят от вида деятельности:

  • организации, имеющие филиалы;
  • по итогам года доходы не должны превышать 150 млн.руб.
  • средняя численность работников не превышает 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств, в бухгалтерском учете не превышает 150 млн. рублей.

Если ваша ООО не относится к данным видам деятельности и соответствует ограничениям по доходам, работникам, филиалам и стоимости основных средств, то она может переходить на упрощенную систему налогообложения.

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление о переходе в налоговый орган (по месту нахождения организации) в срок с 1 октября по 31 декабря, при этом доходы организации за 9 месяцев не должны превышать 112,5 млн. руб. (вновь созданная организации в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет). Таким образом, вы можете применять УСН с начала нового календарного года.

Важно отметить! УСН можно применять и с другими режимами налогообложения. Если доходы по итогам года превысили 150 млн. рублей, то ваша организация лишается права применения УСН. Для перехода на другой режим налогообложения с начала нового календарного года необходимо до 15 января уведомить налоговый орган.

Налоги, которые заменяет УСН:

  1. Налог на прибыль организаций;
  2. Налог на имущество организаций;
  3. Налог на добавленную стоимость.

В п. 2 ст. 346.11 НК РФ подробно описаны исключения в данном случаи. Остальные налоги (земельный, транспортный, страховые взносы и т. д.) если они относятся к вашей ООО то они оплачиваются в существующем порядке, никаких исключений здесь не вводиться.

При УСН объектом налогообложения могут быть доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор в данном случаи осуществляется самим ООО и он может меняться ежегодно, для этого необходимо уведомить налоговый орган до 31 декабря.

Доходы минус расходы

Ставка 6%Ставка 15%Налог может быть уменьшен на величину страховых взносов, расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности выплаченных за счет ООО и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, но не больше 50% от суммы налогаНетПорядок определения доходов представлен в статье 346.15 НК РФРасходы не учитываютсяПорядок определения расходов представлен в статье 346.16 НК РФПорядок признания доходов и расходов — кассовый метод (346.17 НК РФ)НетМинимальный налог 1% от доходов (в следующие налоговые периоды можно будет списать разницу между мин. налогом и начисленным на убыток, подробно п. 6 ст. 346.18 НК РФ)Налоговый период — годОтчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев (Важно отметить! Отчетность ведется нарастающим итогом)

Таким образом, какой из режимов лучше никто не сможет вам сказать, необходимо проанализировать именно вашу деятельность, взвесить все нюансы, вы можете менять данный режим ежегодно.

Отчетность ООО на УСН сроки и формы

Первый квартал является одним из напряженных, так как сдается отчетность за прошедший год, в течение года напряженными являются месяца апрель, июль и октябрь, так как необходимо сдавать отчетность за квартал.

В основном отчетность сдается нарастающим итогом, т.е. за первый квартал, полугодие, 9 месяцев.

Еще необходимо сказать о том, что документы можно сдавать как в бумажном, так и в электронном виде, но существуют определенные требования, на которые необходимо обращать внимание.

ИФНС

Сведения о среднесписочной численности на 1 январяЧисленность рабочих не должна превышать 100 человек.Форма КНД 1110018 бланк утвержден приказом ФНС России № ММ-3-25/174 в 2007 г.Ежегодно, до 20 января, за прошедший годООО с зарегистрированными транспортными средствами уплачивают налог и сдают декларацию. Важно отметить! С 2017 г. декларация имеет новую форму (форма утверждена Приказом ФНС России от 05.12.16 № ММВ-7-21/668@), и отчитываться за 2017 г. необходимо по новой форме (за 2016 г. отчитывались еще по старой форме)Ежегодно, до 1 февраля, за прошедший годООО с земельными участками на балансе (которые признаны объектами налогообложения) уплачивают налог и сдают декларацию. Важно отметить!

Источник: https://delovoymir.biz/otchetnost-ooo-na-uproschenke-usn-v-2017-godu-sroki-sdachi-otchetnosti-blanki.html

Отчетность ООО на УСН

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Какие налоги платит ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от выбора системы налогообложения при регистрации фирмы.

Налоговый кодекс позволяет небольшим организациям, при соблюдении определенных условий, выбирать один из специальных режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН), который существенно снижает сумму налогов к уплате.

Самой популярной системой налогообложения у начинающих бизнесменов оказалась упрощенная, и это не случайно.

УСН объединяет в себе два разных варианта налогообложения, которые отличаются налоговой ставкой, налоговой базой, порядком расчета налогов:

  1. УСН Доходы – налогом облагается сумма всех полученных доходов без учета произведенных расходов. Максимальная налоговая ставка на этот режиме равна 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать ее на своей территории до 1%. Например, ООО получило доход в 1 000 000 рублей, тогда максимальная сумма налога к уплате составит 60 000 рублей. Если же в 2017 году налоговая ставка в регионе снижена до 1%, то в бюджет надо будет отдать всего 10 000 рублей. 
  2. УСН Доходы минус расходы – налогом облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами. Налоговая ставка колеблется от 15% до 5%, что тоже зависит от особенностей регионального законодательства. На этом варианте налогообложения очень важно правильно оформлять и учитывать расходы, произведенные в предпринимательских целях.

Вторая важная причина, из-за которой упрощенная система так популярна, это – простота отчетности этого режима.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Отчетность ООО на УСН в 2018 году

Отчетность по УСН за 2017 год для ООО – это всего одна годовая налоговая декларация. Никакой другой промежуточной налоговой отчетности, связанной с этим режимом, не предусмотрено.

Расчеты авансовых платежей ООО на УСН отдельной отчетностью не сдаются, их учитывают только в годовой декларации.

И, конечно, нельзя забывать о другой отчетности каждой организации – бухгалтерской и в фонды за работников.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН:

Обращаем внимание вновь зарегистрированных организаций, не ведущих пока деятельность, – сдавать отчетность ООО на УСН надо обязательно, даже при отсутствии налоговой базы. Такая отчетность называется нулевой.

Нулевая отчетность ООО на УСН включает в себя:

  • Нулевая декларация ООО на УСН;
  • Нулевой годовой отчет ООО на УСН;
  • Отчетность в фонды.

Сроки сдачи для ООО декларации по УСН при отсутствии деятельности, такие же, как и при ведении бизнеса – не позднее 31 марта 2018 года.

Не забывайте, что только что созданная организация обязана утвердить учетную политику не позднее 90 дней со дня регистрации. Мы подготовили для вас подробную информацию о том, что должна содержать учетная политика ООО на УСН в 2017 году.

Итак, несмотря на то, что налоговая отчетность организации – упрощенца состоит всего из одной годовой налоговой декларации по УСН, необходимо сдавать и другую обязательную отчетность: бухгалтерскую, за работников, статистическую. Кроме того, участники общества вправе получать прибыль от ведения бизнеса, а значит, надо уметь правильно документально распределить дивиденды ООО на УСН.

На старте бизнеса часто невыгодно нанимать бухгалтера в штат, поэтому мы рекомендуем вам без каких-либо финансовых рисков опробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам. Совместно с фирмой 1С мы можем предоставить нашим пользователям один месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Заявление на УСН при регистрации ООО

Если вы оценили преимущества упрощенки для ООО, то обратите внимание, что перейти на УСН при регистрации организации надо вовремя. Налоговый кодекс дает для подачи уведомления о переходе на упрощенную систему всего лишь 30 дней после регистрации ООО.

Подавать уведомление на УСН можно и сразу при регистрации организации, вместе с пакетом других документов. Здесь, правда, вы можете столкнуться с тем, что регистрирующая налоговая инспекция не примет у вас уведомление, если на учете вы будете стоять в другой ИФНС.

Такая ситуация возможна в крупных городах, где регистрацией ООО и ИП занимаются специальные налоговые инспекции.

В этом случае уведомление о переходе на упрощенный режим подавать надо по адресу налоговой инспекции, указанной в свидетельстве постановки организации на налоговый учет.

Если же вы, по какой-то причине или по незнанию, нарушили 30-дневный срок перехода на УСН при регистрации ООО, то будете плательщиком общей системы налогообложения.

Перейти на УСН или поменять вариант налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы» вы сможете только с начала следующего года.

В этом случае подать заявление о переходе на упрощенный режим надо не позднее 31 декабря текущего года.

Создать заявление на УСН бесплатно
 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/otchetnost-ooo-na-usn

Отчеты ООО при УСН

УСН соединяет два различных варианта налогообложения, отличающихся размером ставки налога, базой расчета и порядком исчисления:

  • УСН «Доходы», где налогом облагаются все полученные за отчетный период доходы, не принимая во внимание понесенные затраты. Предельная ставка налога – 6%, однако властям регионов дано право снижать ее до 1%. При отсутствии доходов налог не начисляется.
  • УСН «Доходы минус расходы», когда базой налога служит разница между доходами отчетного периода и произведенными в нем затратами. Ставка налога варьируется от 5 до 15% и так же устанавливается субъектами РФ. Важным аспектом в этом режиме является обязательный учет затрат и их соответствие перечню расходов НК РФ, которые могут быть учтены при расчете базы налога.

Отчетность ООО на УСН одинакова для обеих разновидностей «упрощенки» и состоит из:

  • налоговой отчетности – декларация по УСН;
  • бухгалтерской – годового баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений и пояснений к ним;
  • ежемесячной и ежеквартальной (отчеты по персоналу в ИФНС, ПФР и ФСС).

Отчетность ООО на УСН в ИФНС и внебюджетные фонды

«Упрощенная» отчетность в ИФНС представлена одной годовой формой – декларацией по УСН. Промежуточных форм для «упрощенцев» не предусмотрено. Расчеты уплачиваемых ежеквартальных авансов не оформляются отдельными отчетами, а учитываются в декларации за год.

Актуальная в 2018 году форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016 – единая для всех плательщиков-«упрощенцев», невзирая на применяемые налоговые объекты (в отчете ими лишь заполняются разные листы).

Информация, которая заносится в декларацию, первоначально аккумулируется в налоговом регистре – КУДиР.

Кроме декларации, раз в год в ИФНС сдают сведения о среднесписочной численности и данные о доходах персонала (справки 2-НДФЛ), а также бухгалтерский баланс со всеми приложениями и пояснительной запиской.

Компании также обязаны ежеквартально отчитываться, предоставляя:

  • в ИФНС – единый расчет по страховым взносам и Расчет 6-НДФЛ;
  • в ФСС – отчет 4-ФСС по «травматизму».

В ПФР «упрощенцы» каждый месяц сдают сведения о застрахованных сотрудниках (форма СЗВ-М), а по окончании года – формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Несмотря на термин «упрощенка», плотно вошедший в обиход, исключений для компаний на УСН в части ведения бухучета не предусмотрено, а, значит, все они должны вести полноценный учет и своевременно (в течение 90 дней после завершения года) сдавать соответствующую отчетность в ИФНС. Регулирует и устанавливает критерии ведения бухучета учетная политика компании, которая определяет ­– полную или упрощенную версию учета будет вести фирма.

Малым и микропредприятиям разрешено не применять регистры, используемые в стандартных способах учета: они вправе вести книги регистрации фактов хозяйственной деятельности. Обе версии учета и отчетности (полная и упрощенная) содержатся в приказе Минфина РФ № 66н от 02.07.2010.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН

Сгруппируем необходимые отчеты и сроки их предоставления в таблице:

ОтчетПериодичность и сроки сдачиВ ИФНСВ ПФРВ ФСС
Декларация по УСНЗа год, не позднее 31марта следующего за отчетным годаV
Бухгалтерский баланс и прилагающиеся формы
2-НДФЛЗа год, не позднее 1 апреля (справки с признаком «1»), или не позднее 1 марта (справки с признаком «2») года, следующего за отчетнымV
Сведения о среднесписочной численностиЗа год, до 20 января следующего годаV
6-НДФЛЕжеквартально, до конца месяца, следующего после отчетного квартала, за год – до 1 апреля следующего годаV
Расчет по страхвзносамЕжеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего после отчетного кварталаV
СЗВ-МЕжемесячно, не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетнымV
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1За год, не позднее 1 марта следующего годаV
4-ФССЕжеквартально, не позднее 20-го (на бумаге) или 25-го числа (электронно) следующего за кварталом месяцаV
Справка-подтверждение основного вида деятельности ОООРаз в год, не позже 15 апреляV

Отчетность ООО на УСН без работников

Отсутствие работников (и даже производственной деятельности) не освобождает ООО от представления отчетов – в таких ситуациях предусмотрена сдача нулевой отчетности. Организации в установленные сроки представляют:

  • в ИФНС – декларацию по УСН и годовую бухотчетность, а также сведения о среднесписочной численности; ежеквартально подают нулевую форму расчета по страхвзносам;
  • в ФСС – отчет 4-ФСС и подтверждение основного вида деятельности;
  • в ПФР – ежемесячные формы СЗВ-М и годовые СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 на руководителя компании, в т.ч. если он является ее учредителем, с которым не заключен трудовой договор.

Таким образом, разрешение вести упрощенный режим налогообложения компании не означает, что законодатель ослабит наблюдение за функционированием фирм-«упрощенцев».

Это проявляется установкой жестких сроков представления обязательных отчетов во все контролирующие инстанции.

Несоблюдение установленного законодательными нормами календаря отчетности ООО на УСН безусловно повлечет штрафные санкции.

Источник: https://spmag.ru/articles/otchetnost-ooo-na-usn

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН 2017

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

20 июня 2018

Упрощенная система налогообложения, УСН или упрощенка — это вид налога для индивидуальных предпринимателей и юрлиц, когда компания не платит:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДС, если не привозит товары из-за границы;
  • НДФЛ.

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН — это сведения, по которым налоговая контролирует доходы юридических лиц. По закону 402-ФЗ компании обязаны предоставлять в налоговую данные по финансам компании.

Выясняем, какую отчетность сдают юрлица на УСН, и какой график бухгалтерской отчетности в 2017 году.

Бухгалтерская отчетность ООО на упрощенке в 2017 году

Компания, которая перешла на упрощенную систему налогообложения ежегодно сдает два документа:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах.

Если компания не коммерческая, то вместо отчета о финансовых результатах, отчитывается за использование целевых средств.

Бухгалтерский баланс ООО на УСН

Компании, которые находятся на УСН, сдают бухгалтерский баланс в упрощенной форме раз в год. Баланс за 2017 год нужно сдать до 31 марта 2018 года. Пример формы можно скопировать в приложении 5 к Приказу Минфина 66н.

В самом начале баланса указать откуда взята форма отчета. Дальше, написать название документа — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах или отчет о целевом использовании средств. Можно сдать один отчет, в котором указать сразу все три пункта, как в примере:

Пример заполнения «шапки» бухгалтерского баланса ООО на УСН

Дальше в отчете стоит указать:

  • данные компании,
  • дату заполнения баланса,
  • название компании,
  • вид экономической деятельности,
  • ИНН компании,
  • форму собственности,
  • адрес компании.

Пример фрагмента отчета о компании

В основной части нужно заполнить два блока об активах и пассивах компании. Блок с активами содержит пять показателей, а отдел с пассивами — шесть.

Таблица для активов

Первая строчка активов называется «Материальные внеоборотные активы», в ней нужно указать остаточную стоимость основных средств компании.

В строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» компания указывает все внеоборотные активы. То есть активы, которые начали приносить компании доход не менее, чем через год. Оборотные активы приносят прибыль компании несколько раз в год.

В строке «Финансовые и другие оборотные активы» нужно указать вложения, которые окупаются меньше, чем через год.

В строке «Баланс» компания пишет общую сумму всех статей из актива баланса.

В пассиве баланса необходимо написать откуда компания получает финансирование.

Таблица для пассивов

В строке «Долгосрочные заемные средства» компания пишет какой у нее долг по кредитам.

В строке «Другие долгосрочные обязательства» указывает все долги компании.

В строках «Краткосрочные заемные средства», «Кредиторская задолженность», «Другие краткосрочные обязательства» нужно написать о задолженностях, которые компания должна выплатить в течение года.

В строке «Баланс» компания указывает сумму всех строк «Пассива».

Чтобы сдать баланс, нужно ежедневно вести бухучет. Минфин России составил информацию об упрощенной системе бухгалтерского учета и позволил компаниям на УСН объединять счета. Объединять можно семь счетов:

  • расходы на производственные запасы можно объединить с 10-м счетом — «Материалы»;
  • затраты на производство и реализацию продукции, счета номер 20, 26, 29 и 44 можно объединить со счетами «Основное производство»;
  • счета по готовой продукции — 41 и 43 можно присоединить к счетам «Товары»;
  • к счету «Расчеты с дебиторами и кредиторами» можно отнести 62,71,73,75,76, 79 счета бухучета;
  • все счета, которые касаются денег компании — 50, 51, 52, 55, 58 можно объединить с группой «Расчетные счета»;
  • счета по учету капитала — 80, 82, 83 можно отнести к счетам по «Уставному капиталу»;
  • счета, на которых указано сколько денег заработала компания и сколько потеряла — 90, 91, 99 можно объединить со счетом «Прибыли и убытки».

В приложении к Учетной политике компании стоит указать, что бухгалтерия использует упрощенный перечень счетов.

Отчет о финансовых результатах ООО на УСН

Предоставить финансовую отчетность надо в ФНС и Росстат. Минфин утвердил форму отчета в приложении 6 к Приказу Минфина 66н. Все коды для отчета прописаны в приложении 4 приказа Минфина 66н. Например, строка с кодом 2110 обозначает выручку, поэтому в нее нужно вписать все данные по выручке компании.

«Нулевая» бухгалтерская отчетность

Если в течение года или налогового периода у компании не было доходов и счетов по кассе, то бухгалтер составляет нулевую отчетность. В таком балансе достаточно указать уставной капитал, а отсутствие прибыли прописать в отчете о финрезультатах. Сдать «нулевую» бухгалтерскую отчетность нужно по графику бухгалтерской отчетности — до 31 марта следующего года.

Источник: https://tvoedelo.online/ooo/bukhgalterskaya-otchetnost-ooo-pri-usn

Отчетность ООО на УСН | Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2016 году — Контур.Бухгалтерия

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Ниже в таблице мы указали формы отчетов, сроки отчетности и контролирующие органы, перед которыми должны отчитываться ООО в течение года.

Важно помнить, что отчетность начинается не с даты в календаре бухгалтера, а с утверждения учетной политики и регулярного учета, который организация ведет со времени своего основания. Именно данные учета становятся информационной базой для отчетности ООО на упрощенке.

Налоговый учет

Упрощенцы не платят большую часть налогов, и налоговый учет на УСН довольно прост. Он формируется на основе результатов деятельности, а значит, важно вести учет доходов и расходов и соблюдать кассовую дисциплину. Организации на упрощенке платят:

  • Единый налог авансовыми платежами каждый квартал.
  • Подоходный налог и страховые взносы с зарплаты сотрудников каждый месяц.
  • При наличии транспорта и земельных участков — транспортный и земельный налоги.

Формирование налога зависит от выбранного вами объекта налогообложения: либо это все доходы предприятия, тогда налоговая ставка составляет 6 %, либо это доходы за вычетом расходов, и тогда налоговая ставка составит 15 % (или меньше — для некоторых регионов). Если доля расходов невелика или их нельзя учесть (Налоговый кодекс разрешает принимать к расходам далеко не все траты), то для организации выгоднее остановиться на ставке УСН 6 %.

Бухгалтерский учет

С 2013 года ООО на УСН должны вести бухучет. Малым организациям закон № 209-ФЗ позволяет вести бухучет в упрощенной форме. Мы уже писали о том, как новая организация может наладить бухгалтерский учет.

Бухгалтерская отчетность, аналогично налоговой, тоже создается на базе данных бухгалтерского учета. Если вы ведете бухгалтерию в бухгалтерской программе или онлайн-сервисе, то отчетность сформируется автоматически, ее останется лишь подписать и отправить в контролирующие органы. Таким образом, основная работа по подготовке отчетности — это правильный учет.

Многие директора предприятий полагают, что упрощенная бухгалтерия малого предприятия на УСН достаточно проста, чтобы справиться с нею без помощи приглашенного специалиста.

И это действительно так, если руководитель готов использовать специальную бухгалтерскую программу или веб-сервис, который автоматизирует большинство операций и будет давать подсказки и напоминания о важных действиях.

Не лишним будет изучить налоговый и бухгалтерский учет на УСН с помощью специальной литературы, онлайн-курсов и вебинаров.
 

Отчет Сроки сдачи
Подтверждаем в ФСС основной вид деятельностиКаждый год организация должна подтверждать свой вид деятельности до 15 апреля и представлять в Фонд социального страхования несколько бумаг:

  • Заявление о подтверждении основного вида деятельности.
  • Справку — подтверждение основного вида деятельности.
  • Копию пояснительной записки к балансу за предыдущий год (малые предприятия освобождены от этой необходимости).
Форма 4-ФССПо итогам каждого квартала ООО сдают отчеты о начисленных взносах по соцстрахованию нарастающим итогом. При количестве работников больше 25 отчет у вас примут только в электронном виде.

  • За 2015 год:
    • до 20 января 2016 — бумажный носитель
    • до 25 января 2016 — электронная форма
  • за 1 квартал 2016:
    • до 20 апреля 2016 — бумажный носитель
    • до 25 апреля 2016 — электронная форма
  • за 1 полугодие 2016:
    • до 20 июля 2016 — бумажный носитель
    • до 25 июля 2016 — электронная форма
  • за 9 месяцев 2016:
    • до 20 октября 2016 — бумажный носитель
    • до 25 октября 2016 — электронная форма
Расчет РСВ-1 в ПФРВсе ООО должны готовить отчет по пенсионным страховым взносам за сотрудников (как минимум один сотрудник в организации есть — это директор) и ежеквартально сдавать его. При количестве работников больше 25 отчет сдается только в электронном виде.

  • За 2015 год:
    • до 15 февраля 2016 — бумажный носитель
    • до 22 февраля 2016 — электронная форма
  • за 1 квартал:
    • до 16 мая 2016 — бумажный носитель
    • до 20 мая 2016 — электронная форма
  • за 1 полугодие:
    • до 15 августа 2016 — бумажный носитель
    • до 22 августа 2016 — электронная форма
  • за 9 месяцев 2016:
    • до 15 ноября 2016 — бумажный носитель
    • до 21 ноября 2016 — электронная форма
Транспортная декларацияЕсли у организации зарегистрированы транспортные средства, необходимо предоставлять в налоговую декларацию по транспортному налогу.Декларация подается раз в год до 1 февраля, точные сроки и порядок уплаты устанавливают регионы.
Декларация по земельному налогуЕсли на балансе предприятия есть земельные участки, которые признаны как объекты налогообложения, то раз в год предоставляется декларация до 1 февраля. Более точные сроки и порядок уплаты устанавливают муниципалитеты.
Среднесписочная численностьОрганизации необходимо ежегодно до 20 января предоставлять в налоговую сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год. Если ООО было реорганизовано, то документ сдается в течение 20 дней после месяца создания организации.
Формы отчетности по НДФЛСправку о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ необходимо сдавать ежегодно в налоговую по месту постановки на учет организации. Форма сдается до 1 апреля.Отчет 6-НДФЛ — новый проект, который запущен с 2016 года — о доходах физлиц, сдается ежеквартально: за 1 квартал 2016 — до 4 мая 2016 за 1 полугодие 2016 — до 1 августа 2016 за 9 месяцев 2016 — до 31 октября 2016за весь 2016 год — до 1 апреля 2017Если число сотрудников в организации больше 25, то обе формы у вас примут только в электронном виде.
Отчет СЗВ-МОтчет о застрахованных лицах организация должна каждый месяц передавать в ПФР, чтобы государство видело работающих пенсионеров и не индексировало им пенсии. В 2016 году отчеты сдаются:

  • до 10 мая за апрель
  • до 10 июня за май
  • до 11 июля за июнь
  • до 10 августа за июль
  • до 12 сентября за август
  • до 10 октября за сентябрь
  • до 10 ноября за октябрь
  • до 12 декабря за ноябрь
Бухгалтерская отчетностьБухотчетность нужно сдавать раз в год в налоговую и Росстат до 31 марта. Необходимо сдать баланс, отчет о прибылях и убытках, подготовить приложения к этим документам. Малые предприятия могут сдавать упрощенную отчетность.
Налоговая декларация по УСНДокумент сдается в ФНС раз в год не позднее 31 марта. Авансовые платежи перечисляются ежеквартально:

  • 1 квартал 2016 — до 25 апреля 2016
  • 1 полугодие 2016 — до 25 июля 2016
  • 9 месяцев 2016 — до 25 октября 2016
  • Весь 2016 года — до 1 апреля 2017

При подготовке отчетов организации важно пользоваться актуальными бланками, соблюдать сроки и опираться на регулярный учет, который велся в течение года. Работа в бухгалтерском онлайн-сервисе с актуальными формами, подсказками по работе и напоминаниями о сроках важных мероприятий может значительно упростить все эти задачи.

Контур.Бухгалтерия поможет вам легко и вовремя отправлять отчетность по интернету, начислять зарплату и рассчитывать налоги, экономя время и силы для бизнеса. Попробуйте бесплатно вести учет в нашем сервисе. Сервис подразумевает самостоятельную работу бухгалтера или директора и подходит для удобной совместной работы руководителя и учетного специалиста.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/316

Бухгалтерский баланс при УСН

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Упрощенные бухгалтерский учет и отчетность не связаны с налогообложением. Его могут вести фирмы как на УСНО, так и на других режимах, включая общий. Такая возможность предоставлена малым предприятиям, некоммерческим организациям (кроме иностранных агентов) и участникам Сколково. В статье ответим на вопрос, нужно ли сдавать баланс ООО при УСН в 2019 году, а также ИП и НКО.

К малому бизнесу, согласно ФЗ от 24.07.2007 № 209, в 2018 году относились организации и ИП с численностью персонала до 100 человек и с выручкой без НДС до 800 млн рублей. При этом организационно-правовая форма может быть:

На акционерные общества эти правила не распространяются и они не имеют права применять упрощенку в бухучете. А индивидуальным предпринимателям разрешается не вести бухучет совсем и не сдавать никаких финансовых отчетов (статья 6 № 402-ФЗ).

Требования к юридическим лицам на упрощенке строже: кроме прочего, стоимость их амортизируемых основных средств на балансе не может превышать 100 млн рублей.

Бухгалтерский баланс для ООО на УСН за 2018 год может составляться по облегченной схеме, предусмотренной ФЗ № 402 и Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Однако детализация отчетности оставлена на усмотрение ООО: допустимы полный и краткий варианты. Какой баланс сдает ООО на УСН? Читайте об этом ниже.

Годовой бланк для ИП и ООО на УСН: какой баланс сдавать за 2018 год

Обычный отчет на 3 страницах с многочисленными приложениями или упрощенный на 2 страницах с пояснениями при необходимости (например, в случае убытков)? В зависимости от видов деятельности организации и используемых ей счетов бухучета: если применяются редкие счета, отсутствующие в краткой форме отчета, то лучше использовать полный вариант. Для фирм, занимающихся такими распространенными видами деятельности, как торговля, перевозки или строительство, облегченная версия бланка отражает результаты финансовой деятельности достаточно полно.

Нужно ли отчитываться ИП на упрощенке? Не обязательно, но при желании можно составить отчетность по любой форме на основе данных книги учета доходов (и расходов).

Можно ли НКО отчитываться упрощенно? Да, вместо отчета о финансовых результатах НКО заполняют упрощенный отчет об использовании целевых средств. Облегченный вариант значительно короче. Посмотреть, как правильно заполнить баланс НКО на УСНО, можно в примере (рис. 1).

Как сделать упрощенный бухгалтерский балансдля УСН за 2018 год: бланк и рекомендации

Сперва необходимо закрыть бухгалтерский отчетный период. Чтобы свести баланс, 31 декабря отчетного года закрывают счета 90, 91 и 99 — это называется реформацией. Для упрощенного бухбаланса при УСН 2019 г.

эта процедура такая же, как для обычного. Необходимые проводки представлены в таблице, пример заполнения отчета о финансовых результатах на основе этих проводок — на рис. 2.

Для таких субъектов неактуальны субсчета по налогу на добавленную стоимость и акцизам (90-3, 90-4, 91-3).

Таблица. Проводки при реформации.

Дебет

Кредит

Сумма, тыс. руб.

Примечание

90-1

90-9

125

Счет 90 реформирован (закрыт)

90-9

90-2

90

91-1

91-9

5

Счет 91 закрыт

91-9

91-2

0

99

84

40

Счет 99 закрыт с прибылью (в примере организация прибыльна)

84

99

-10

Так закрывают счет 99 с убытком

Упрощенная бухгалтерская отчетность: пример заполнения

Рис. 1. Пример отчета о финансовых результатах за 2018 г.

Перед тем как составить бухгалтерский баланс при УСН в 2019 году, скачивают бланк — например, в приложении к статье. Данные в формы можно вносить вручную, на компьютере или автоматически через бухгалтерскую программу.

Баланс при УСН за 2018 год надо было успеть сдать 31 марта. Так как в 2019 году это выходной день — воскресенье, его необходимо будет сдать до 01.04.2019. Поквартально компании на упрощенке не отчитываются, да и в полном варианте баланс сдается только за год.

Предоставить финансовую отчетность надо в ФНС и Росстат (вместе со статистической). Для некоторых организаций бухгалтерские данные являются публичными, например для НКО, и их требуется публиковать в печатном издании. Однако на большинство обычных организаций такое требование не распространяется.

Пошаговое заполнение баланса при УСН за 2018 год

Информация на первых двух страницах новой бухгалтерской отчетности за 2018 г. по упрощенке должна содержать все сведения об организации и сводные данные учета.

Рис. 2. «Описательные» страницы финансовой отчетности.

Составление бухбаланса при УСН за 2018 год подразумевает всего 5 видов активов и 8 видов пассивов (рис. 1). Пассивные счета были детализированы, по сравнению с предыдущим бланком.

Два добавленных пункта — «целевые средства» и «фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества» — необходимы для детализации активов организации. В них нужно указать данные о целевых средствах, направленных на капитальный ремонт, модернизацию основных средств или инновации.

Кроме того, многие организации должны будут отразить стоимость недвижимости или транспортных средств на балансе.

Обратите внимание: код строки соответствует тому счету, который по ней имеет наибольший удельный вес. Например, у предприятия нематериальных активов на 100 тыс. руб. (код 1110) и финансовых вложений на 50 тыс. руб. (код 1170). В отчете в строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» будет указан код 1110, но вписана общая сумма — 150 тыс. руб. — по обоим счетам.

Доходы компании показываются в отчете о финансовых результатах (рис. 2). Его заполняют вместе с упрощенным бухбалансом на упрощенке в 2019 году, также он известен как форма 2, отчет о прибыли и убытках.

Образец готового бухгалтерского баланса при УСН в 2019 году

Финансовая отчетность прибыльной фирмы на упрощенке за 2018 г. (полный комплект, тыс. руб.).

Финансовая отчетность убыточной фирмы (УСН «доходы минус расходы»). Пример заполнения бухгалтерского баланса при УСН «доходы минус расходы» (формы 2) с убытком немного отличается от «прибыльного» варианта. В балансе ООО при УСН за 2018 г. различий нет.

Будьте готовы при убытках давать пояснения налоговым инспекторам. Можно сразу оформить пояснительную записку о причинах их возникновения. От предприятий и ИП, использующих упрощенный режим, не требуется составлять ее по полной программе. Убытки возможно объяснить списанием просроченной дебиторской задолженности и т. п. Налоговики могут уточнить и ваши намерения по исправлению ситуации.

Напоминаем, что организация может перейти на упрощенку, отправив уведомление об этом в Налоговую. Сделать это вам поможет образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года для ИП, данный в статье на нашем портале.

Форма бухгалтерского баланса

Источник: http://ppt.ru/nalogi/usn/buh-balans

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.