+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Инкассация в бухгалтерском учете

Содержание

Проводки по кассе: выплата дивидендов, выдача в подотчет, инкассация

Инкассация в бухгалтерском учете

Помимо безналичных расчетов на предприятии могут осуществляться операции по поступлению и расходованию наличных денежных средств, получившими название кассовых операций. Рассмотрим на примерах как ведется учет кассовых операций, а также бухгалтерские проводки по кассе.

Учёт кассовых операций

Операции, связанные с поступлением, выбытием, движением денежных средств в бухгалтерском учёте отражаются по счёту 50 «Касса». Бухгалтерский учёт кассовых операций возможен при наличии первичных документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ.

Первичные кассовые документы:

  • ПКО (КО-1) – оформляется поступление денежных средств в кассу;
  • РКО (КО-2) отражает отток денежных средств из кассы;
  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3) — предназначен для регистрации первичных документов приходного и расходного кассовых ордеров (форма КО-1 и КО-2);
  • Кассовая книга (КО-4) – фиксирует все движения по кассе.

Основные операции с наличными денежными средствами представлены на рисунке:

Учёт кассовых операций представлен схематично на рисунке:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Пример 1. Проводки по выдаче из кассы в подотчет

ООО «Личи» установлен лимит кассы в размере 60 000 руб. Остаток в кассе на начало рабочего дня – 21 450 руб. Операции за рабочий день: поступила оплата от покупателей на сумму 36 240 руб. и 15 625 руб., выданы денежные средства подотчетному лицу на покупку канцтоваров в офис ― 9 000 руб. Совокупный приход в кассу составил – 51 865 руб.

Бухгалтер ООО «Личи» составил следующие бухгалтерские проводки по кассе:

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
71509 000Из кассы ООО «Личи» денежные средства выданы подотчётному лицуКО-2, заявление от подотчётного лица
506236 240Оплата от покупателяКО-1, кассовый чек
506215 625Оплата от покупателяКО-1, кассовый чек

Остаток наличных денежных средств в кассе на конец дня – 64 315 руб. Излишек по кассе необходимо сдать в банк в соответствии с кассовой дисциплиной.

Пример 2. Проводки по инкассации кассы

ООО «Личи» передало инкассатору выручку по рознице для транспортировки в банк и последующего зачисления денежных средств на р/счёт в сумме 915 000 руб. По договору стоимость услуг инкассатора — 0,14% от инкассируемой суммы.

Бухгалтер ООО «Личи» отразил инкассацию кассы следующими проводками:

Счёт ДтСчёт КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
5750-1915 000Выручка передана инкассаторуКО-2, препроводительная ведомость
5157915 000Денежные средства зачислены на р/счётВыписка по счёту
91.02.1511 281Списание комиссии банка за приём и пересчет денежных средствВыписка по счёту

Пример 3. Проводки по выплате из кассы дивидендов

Прибыль по итогам 2015 года ООО «Личи» решено распределить между своими участниками — учредителем Пиктив А.Н. (не является сотрудником организации) и директором Амок К.А. Доля учредителя составляет 457 000 руб., а доля директора – 121 000 руб.

Бухгалтер ООО «Личи» сформировал следующие проводки по выплате дивидендов учредителю и директору:

Счёт ДтСчёт КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
8475-2457 000Начисление прибыли Пиктив А.Н.Решение общего собрания о выплате дивидендов
75-268 НДФЛ59 410Удержан НДФЛСправка-расчёт
8470121 000Начисление прибыли Амок К.А.Решение общего собрания о выплате дивидендов
7068 НДФЛ15 730Удержан НФЛСправка-расчёт
75-250-1397 590Выплата дохода Пиктив А.Н.Решение общего собрания о выплате дивидендов, КО-1
7050-1105 270Выплата дохода Амок К.А.Решение общего собрания о выплате дивидендов, КО-1

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-kasse-vyiplata-dividendov-vyidacha-v-podotchet-inkassatsiya.html

Порядок инкассации денежных средств: как это работает

Инкассация в бухгалтерском учете

При ведении бизнеса, где расчеты проводятся наличными, важно решить вопрос о хранении денежных средств. Большие суммы перевозить самостоятельно в банк опасно. Выходом из ситуации станет инкассация.

Инкассация – зачем это нужно

Инкассация – это защищенная транспортировка любых ценностей в банк. Специалисты (инкассаторы) несут материальную ответственность за перевозку денег, ценных бумаг, платежных, финансовых и других документов на основании заключенного договора. Порядок проведения инкассации выполняют специальные службы, основываясь на Положении Банка России от 29 января 2018 г. N 630-П.

Данную услугу на платной основе оказывают охранные предприятия, у которых имеется лицензия, дающая право на инкассирование или банки, в которых у бизнесмена открыт счет.

Инкассация имеет следующие преимущества:

  • ответственность за сохранность денег и ценностей;
  • быстрая и регулярная доставка наличных или ценных бумаг вне зависимости от количества заявок;
  • обеспечение безопасной перевозки и хранения выручки, максимальная защита от злоумышленников.

Для коммерческих организаций законодательство устанавливает обязательный порядок инкассации наличных денежных средств при расчетах, платежах и проведении кассовых операций.

Если деньги поступают в наличной форме сверх установленного показателя, их необходимо сдавать в банк с последующим зачислением на счет. Такая мера упрощает учет денег на предприятии, обеспечивает защиту ценностей от хищения.

Чаще всего услугами инкассации пользуются магазины, рестораны и другие заведения, где поток клиентов стабилен, а при расчетах чаще используется наличный вариант.

Кто может заниматься инкассацией

Проведение инкассации возможно банком или силами внутренних служб. Банковские учреждения могут привлекать к данной деятельности специализированные организации с лицензией на инкассацию. Часто мелкие банковские структуры пользуются услугами инкассаторских служб, закрепленных за более крупными банками.

Транспортировка денег осуществляется на специальном транспорте с усиленной защитой корпуса, пуленепробиваемыми стеклами. Внутри установлены камеры, производящие запись ситуации на дорогах. Самим инкассаторам необходимо носить бронежилет и огнестрельное оружие, которое они могут применить при нападении. Также инкассаторы передвигаются в сопровождении охраны.

Процесс инкассации

Сначала банк заключает договор с предприятием, которому требуются данные услуги. В процессе сотрудничества сотрудник регистрирует заявку клиента. В зависимости от объемов выручки выделяются сумки, каждая из которых имеет порядковый номер.

Обязательно согласовывается график, по которому будет производиться сдача наличности. Инкассатор при себе всегда должен иметь сумку с номером, ключи, карту-заявку, штамп предприятия и доверенность, на основании которой он может перевозить ценности.

Предприниматель устанавливает максимально допустимую сумму инкассации (лимит) так, чтобы оставшиеся наличные средства в кассе позволяли предприятию продолжать нормально функционировать. Лимит утверждается на основании приказа и согласовывается с банком.

После подписания договора бизнесмен обязан придерживаться условий относительно сдачи денег. Нарушения повлекут за собой административную ответственность. При необходимости можно только отменить лимит и перестать пользоваться инкассаторскими услугами.

Как организовывается транспортировка денег

Порядок инкассации денежных средств строится следующим образом:

  1. Работник кассы проверяет паспортные данные инкассатора, доверенность, карту-заявку, принимает сумку.
  2. Инкассатор показывает образец пломбы, заполняет сумку, прилагает документы и квитанции.
  3. Кассир заполняет документы, указав все проведенные действия в рамках инкассации.
  4. Деньги складывают в сумку. Инкассатору в присутствии кассира необходимо осмотреть ее и пломбу, чтобы убедиться в отсутствие повреждений, что доступа к содержимому нет.
  5. Кассир заполняет сопроводительные документы, ставит подпись.
  6. Ценности перевозят в банк. Если банковский день завершен, пакет могут направить в инкассаторский офис на временное хранение – данный вопрос решается на этапе заключения договора.
  7. В банке осуществляется пересчет денег, опись ценностей, проверка их подлинности и целостности. После этого сумма зачисляется на счет предприятия.

Инкассация наличности в бухгалтерском учете

Пример: розничный магазин передает дневную выручку инкассатору в размере 875 000 рублей. Стоимость услуги по договору составляет 0,12% от перевозимой суммы денег. Бухгалтер формирует проводки.

Таблица 1: записи в учете магазина при инкассации

ДебетКредитСуммаОснованиеОперация
5750.1875 000Расходный кассовый ордер, квитанция от инкассаторовДневная выручка передана в банк через инкассаторов
5157875 000Выписка банка, приходный ордерВыручка зачислена на счет магазина
91.02511 050Выписка банкаСписана комиссия за услуги инкассаторов (прием и пересчет денег)

Таблица 2: записи в учете при выявлении недостачи

ДебетКредитСуммаОснованиеОперация
5750.1875 000Расходный кассовый ордер, квитанция от инкассаторовДневная выручка передана в банк через инкассаторов
5157861 000Выписка банка, акт пересчета денег инкассаторамиЗачислена выручка магазина на счет за минусом недостачи (875 000-14 000)
91.02511 033Выписка банкаСписана комиссия за услуги (прием и пересчет денег)
945714 000Акт пересчетаНедостача отражена в учете

Если деньги были переданы инкассаторам с соблюдением всех правил, но сумма не попала в банк – кто несет ответственность?

Безопасность

Несмотря на высокий уровень защиты, всегда существует риск нападения на инкассатора или аварии на дороге с последующим уничтожением денежных средств (например, если во время ДТП был пожар).

Обычно такие случаи предварительно отражаются в договоре, где предусмотрены положения о форс-мажорных обстоятельствах.

Как правило, уважающие себя банки страхуют подобные случаи, а потому, компенсация осуществляется за счет страховой компании.

Недостача

Если обнаружен излишек денежных средств или их недостача. Необходимо составить акт пересчета в трех экземплярах (форма для них произвольная). Подписи ставят лица, которые принимали участие в перерасчете. Один экземпляр документа находится у заведующего кассой, второй передается организации, а третий – инкассаторам.

В договоре по оказанию услуги инкассирования платежных терминалов и касс банки указывают, что они не несут ответственности за недостачу или излишек, которые обнаружены в сумке, если упаковка произведена по всем правилам, и нигде не зафиксированы повреждения.

Точно так же, как клиент требует от кредитной организации соблюдения обязательств по пересчету и хранению ценностей, происходит формирование требований со стороны банковского учреждения относительно обеспечения инкассации в соответствии с установленными правилами:

  1. Заранее оговоренные графики изъятия денежных средств и их перевозка должны выполняться неукоснительно и согласовываться на стадии заключения договора.
  2. Компания, которая пользуется услугами инкассации, должна гарантировать беспрепятственные доступ к месту передачи денег.
  3. Инкассатор должен предъявить удостоверение перед началом процедуры.
  4. Транспортировка ценностей осуществляется только на специальном транспорте и в специальных опломбированных сумках.

Справка! Если недостача наличности повторяется, банк может предложить клиенту лично присутствовать при проведении перерасчета.

Инкассация обеспечит безопасную перевозку и хранение денег на счете. Это особенно важно для компаний с большой выручкой, которые работают в регионах с высоким уровнем преступности, или при наличии конкурентов.

Источник: https://onlainkassy.ru/pravila-torgovli/poryadok-inkassacii-denezhnyx-sredstv.html

Инкассация денежных средств. Что включает в себя эта банковская операция – полное описание

Инкассация в бухгалтерском учете

Инкассация денежных средств – что это такое? Наверное, многие задаются этим вопросом. Данная статья поможет во всем разобраться. Для начала следует дать определение представленного термина.

Итак, это процедура сбора и последующего перевоза наличной валюты как между различными организациями, так и между подразделениями одной. Помимо этого, инкассация денежных средств подразумевает перемещение любых ценностей.

Например, важных документов, драгоценных металлов, банковских карт и многого другого.

Порядок проведения

Поскольку инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов, так же как и прочие банковские процедуры, является кассовой операцией, то предварительно необходимо оформление некоторых бумаг.

Для начала заключается договор между организацией, предоставляющей инкассаторские услуги, и фирмой, которой они необходимы.

Однако не стоит ограничиваться только юридическими лицами, поскольку существуют ситуации, в которых инкассация денежных средств для физических лиц также востребована.

Важно помнить, что организации по предоставлению подобных услуг тесно сотрудничают с банками, которые, в свою очередь, ежемесячно оформляют номерные явочные карточки.

В них подробно указываются: наименование, контактные данные, адрес и время работы организации, номера закрепленных за ними сумок, а также время и периодичность заезда инкассаторов. Конечно же, последние из перечисленных данных определяются в соответствии с объемом перевозимых ассигнаций.

Каждой порожней сумке, участвующей в описываемом процессе, присваивается собственный номер. Затем руководитель инкассаторской службы согласует с обслуживаемой организацией время прибытия специализированных машин.

Все необходимое

Конечно же, процесс под названием «инкассация денежных средств» требует соблюдения многих правил, одним из которых является не только получение порожней сумки, но и оформление сопутствующих документов.

Итак, список всего необходимого, выдаваемого сотруднику перед выездом, выглядит следующим образом: специализированная емкость, обозначенная индивидуальным номером, ключи, штамп, явочные карточки, а также доверенности на перевозку валютных средств или иных ценностей.

Действия по прибытии

Нормативными актами прописана последовательность действий, которые обязан произвести уполномоченный сотрудник, доставленный на место оказания искомых услуг.

Для начала кассир обязан проверить документы, удостоверяющие личность прибывшего лица, доверенность на перевозку, явочную карту, а также принять новую порожнюю сумку, закрепленную за данной компанией. И, в свою очередь, предоставить образец пломбы и заполненную ассигнациями сумку, не забыть при этом приложить соответствующую накладную и квитанцию.

Помимо этого, в обязанности кассира входит составление документа, где указываются все проведенные операции. Затем ведомость и заполненный реестр проверяются на соответствие заявленных сумм, и бумаги вкладываются в сумку с наличностью.

Следующим пунктом, который включает процесс под названием «инкассация денежных средств», можно считать процедуру опломбирования. В присутствии кассира необходимо проверить целостность как поставленной пломбы, так и сумки, а также недоступность к находящемуся внутри содержимому.

Сотрудник обслуживаемой организации заполняет явочную карточку, после чего уполномоченное лицо сверяет номера на ней, в квитанции и в накладной. В том случае, если при заполнении явочной карточки кассиром была допущена ошибка, то ее необходимо сразу же исправить на верную запись. Это действие должно быть совершено одним и тем же сотрудником. Правильность новой отметки заверяется подписью кассира.

Важные условия

В процессе приема сумки с денежными средствами и всеми сопутствующими документами инкассатор подписывает квитанцию, заверяет ее штампом организации и прописывает дату, после чего возвращает ее кассиру. Однако возможны случаи, когда работник обслуживающего учреждения находит различные нарушения.

Важно отметить, что отступлением от предписанных правил являются не только дефекты сумки и опломбирования, но и неверное составление препроводительной ведомости к ней.

Сразу возникает вопрос: что же делать в такой ситуации? Инкассация денежных средств будет успешно завершена, если найденные дефекты можно устранить в присутствии уполномоченного лица, не нарушая при этом графика его работы.

В том случае, если произвести действия по устранению нарушений в кратчайшие сроки не представляется возможным, то прием сумки не производится. Следовательно, инкассация денежных средств (в магазине, например) осуществляется при последующем посещении обслуживающей организации. Конечно же, необходимо не забыть поставить соответствующую отметку в графе «повторные заезды» явочного листа.

Прием сумки в банке

Данная процедура имеет некоторые характерные отличия и считается более сложной, чем получение денежных ассигнаций и прочих материальных ценностей инкассаторской службой. Для начала необходимо отметить порядок действий, производимых работником банковской структуры.

Он обязан проверить соответствие внесенных записей во всех прилагаемых документах: накладной, явочной карточке или квитанции, а также внимательно осмотреть сумку на наличие повреждений (таких как заплатки, разрывы ткани, наружные швы, разрывы обвязки или появление там узелков), выявить дефективность пломб и замков.

После этого следует произвести сверку номеров, указанных на сумке и на сопутствующих документах.

Нарушения на данном этапе

Если сотрудником банковской службы выявляются несоответствия в сопроводительных бумагах, то делается пометка в графе примечаний журнала проверки, который в дальнейшем визируется как принимающей, так и сдающей стороной.

В том случае, если на сумке обнаруживаются какие-либо следы повреждений, то она подлежит вскрытию с последующим пересчетом содержимого (поштучного или полистного). Выявление недостачи или излишка фиксируется в акте вскрытия.

Туда также заносятся наименование и реквизиты организации, дата и причина вскрытия, а также должности, фамилии и инициалы работников, производивших вскрытие и присутствовавших при нем, сведения о помещении, где была проведена данная процедура.

Поскольку вышеописанная процедура подпадает под категорию бухгалтерского учета, то необходимо оформить кассовый расходный ордер, где будет использован счет 57 «Переводы в пути».

Это считается удобным как для организаций, так и для самих инкассаторов. Рассмотрим следующий пример. Организации необходимо передать сумму в 700 тыс. у. е. в банк для последующего зачисления на некоторый расчетный счет.

Комиссия составляет 0,2% от полученной величины.

Учет передачи наличности в банк

ОперацияПроводкиСумма (у. е.)Документ-основание
Передача из кассы инкассаторской службеК-т 50Д-т 57700 000Кассовый расходный ордер, квитанция
Зачисление средств на расчетный счетК-т 57Д-т 51700 000Банковская выписка по расчетному счету
Комиссия банка (0,2%)К-т 51Д-т 91.21400Банковская выписка по расчетному счету

Таким образом, инкассация денежных средств наглядно представлена в вышеизложенной таблице.

Источник: http://fb.ru/article/146770/inkassatsiya-denejnyih-sredstv-chto-vklyuchaet-v-sebya-eta-bankovskaya-operatsiya---polnoe-opisanie

Инкассация проводки бухгалтерские

Инкассация в бухгалтерском учете

Страница 1

Проводки по учету средств, выданных через банкоматы, и по списанию средств, полученных через банкоматы, со счетов держателей карт формируются кредитной организацией с использованием программного обеспечения.

Денежная наличность поступившая через банкомат проводки

На сумму выданных через банкомат средств делается проводка:

Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах», лицевой счет, открываемый на каждый банкомат.

Одновременно на сумму комиссии за выдачу наличных средств делается проводка:

Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;

Кт 70601 «Доходы».

Если средства получены по картам в банкоматах клиентами филиалов кредитной организации или по картам, эмитированными другими кредитными организациями, то на сумму выданных денежных средств составляется проводка:

Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт», лицевой счет « Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт в банкоматах»;

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах».

Проводки по списанию средств со счетов держателей карт по проведенным платежам формируются кредитной организацией с учетом времени для приема платежей в обработку в текущем операционном дне. На сумму произведенного платежа делается проводка:

Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;

Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт», лицевой счет « Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт в банкоматах».

2.1.4 Учет расчетов предоплаченными картами

Эмиссия предоплаченных карт согласно п.1.6 Положения № 266-П осуществляется только для физических лиц.

По кредиту пассивного счета 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами» проводятся суммы, поступившие от физических лиц в целях осуществления операций, посредством предоплаченных карт, в корреспонденции со счетом кассы, банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами учета денежных средств в банкоматах, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт.

Взнос физическим лицом в кассу банка наличных для оплаты предоплаченной банковской карты отражается в учете проводкой:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»;

Кт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами».

Прием наличных через банкомат для оплаты предоплаченной банковской карты отражается в учете проводкой:

Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах», лицевой счет банкомата, в котором совершается операция;

Кт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами».

Безналичная оплата физическим лицом предоплаченной банковской карты с его депозитного счета отражается в учете проводкой:

Дт 42301 «Депозиты до востребования», лицевой счет физического лица;

Кт 40903, лицевой счет «средства для расчетов предоплаченными картами».

По дебету пассивного счета 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами» проводятся суммы операций по предоплаченным картам, перечисление неиспользованных депонированных сумм в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, счетами по учету денежных средств в банкоматах и кассы.

Страницы: 12

Ведение инкассации: общая информация

Современные технологии значительно облегчают работу бухгалтерии. Наличие программного обеспечения 1С или аналога на любом предприятии позволяет не только быстро начислять заработную плату, но и вести учет всех оборотных средств.

Специальная программа «1С: Бухгалтерия» обладает всеми возможностями для проведения инвентаризации денежной массы и подсчета поступившей в банк наличности в считанные часы. Главное — это знание всех ее аспектов и умение пользоваться компьютером.

Обычно на крупных предприятиях, на которых существует инкассация подразделений, в штате есть помощник бухгалтера. На него возложены обязанности по учету инкассированных средств в общий приход.

Также данный специалист следит за взаимодействием с компанией, отвечающей за транспортировку средств.

Чаще всего, это инкассаторские подразделения, службы инкассации банков, либо соответствующий отдел предприятия.

В целях безопасности большинство крупных промышленных холдингов предпочитает иметь дело со специализированными агентствами, которые являются либо составляющей банковских учреждений, либо самостоятельной единицей. Кто бы ни занимался инкассацией денежной массы, в конечном счете все средства необходимо проводить по бухгалтерии, чтобы не иметь проблем с фискальной службой и правоохранительными органами.

Оформление инкассации денежных средств производится на основании ведомостей, предоставленных службой, выполняющей данную процедуру.

Самоинкассация проводки в бухучете

Информация, отраженная в документации, вводится в 1С, в результате чего образуется общая картина прихода по одной или нескольким точкам.

Как в 1С провести инкассацию

Процедура осуществляется через опцию программы «Банк и касса». Для этого нужно:

  • открыть начальную страницу в журнале операций;
  • перейти в банковские выписки и проверить поступления на расчетные счета;
  • после этого вернуться в главное меню и в настройках выбрать пункт «Функциональность программы»;
  • затем снова перейти в раздел «Банк и касса» и выбрать опцию «Инкассация».

Для сотрудников, которые хорошо ориентируются в программном обеспечении 1С, инкассация денежных средств займет около 15 минут.

Если на предприятии отсутствуют специальные программы, то придется сложнее. Бухгалтеры будут вынуждены подсчитывать весь приход по старинке, то есть при помощи ведомостей и калькулятора.

Если компания приобрела программное обеспечение стороннего производителя, порядок действий может измениться. Но, как правило, вся проводка и ведомость инкассации, в любом случае, отражаются в опции «Банк и касса».

Правила проведения учета инкассированных средств

Проводка и учет денежных средств осуществляются согласно действующему законодательству и внутреннему распорядку предприятия. Если на подразделениях выполняется ежедневная инкассация, то и проводить ее нужно каждый день.

Когда денежная масса доставляется в финансовое учреждение с меньшей частотой, операции проводятся реже. При таком графике допускается бухгалтерский учет инкассации денежных средств на следующий день после отправки наличности.

При нерегулярном сборе денежной массы с подразделений, допускается оформление прихода раз в месяц. Нужно следить за тем, чтобы все поступившие средства были учтены накануне окончания отчетного периода, то есть квартала, полугодия и года.

Для тех бухгалтеров, которые имеют дело с 1С версии 8.3, операция инкассирования упрощается. Подсчетом всех поступивших средств программа занимается самостоятельно. Работникам остается лишь своевременно оплачивать услуги техподдержки ПО и грамотно его использовать.

Вопросы и ответы

Задать вопрос

  • Общая система налогообложения: Вопрос №940 — Каков срок предоставления бухгалтерской отчетности в налоговые органы организациями, применяющими общую систему налогообложения?
  • УСН: Вопрос №1126 — Какие расходы могут учитываться в целях налогообложения УСН?
  • ЕНВД: Вопрос №86 — Кто из налогоплательщиков не вправе переходить на уплату ЕНВД?
  • ЕСНХ: Вопрос №114 — Что признается налоговой базой по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН)?
  • ПСН: Вопрос №943 — По каким видам предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель (ИП) вправе совмещать применение патентной системы налогообложения (ПСН) с иными налоговыми режимами?
  • НДС: Вопрос №530 — Может ли организация принять к вычету суммы налога НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров для перепродажи?
  • Налог на прибыль: Вопрос №467 — В каком порядке представляется уточненная налоговая декларация?
  • Налог на имущество: Вопрос №301 — Будет ли предоставлена льгота по имущественным налогам, если заявление на льготу и копия документа, подтверждающего право на нее, направлены в налоговый орган по почте, а также — в электронной форме через официальный сайт ФНС России или Единый портал государственных и муниципальных услуг? Вправе ли налоговый орган истребовать у налогоплательщика оригинал документа?
  • НДФЛ: Вопрос №723 — Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) суммы, перечисленные работодателем за счет прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на прибыль, организации, не имеющей лицензии на осуществление медицинской деятельности, за приобретение протезов для своего работника?
  • Земельный налог: Вопрос №204 — Срок представления налоговой декларации по земельному налогу?
  • Транспортный налог: Вопрос №1032 — Кто не признается плательщиком транспортного налога?
  • Налог на игорный бизнес: Вопрос №273 — Какая форма налоговой декларации по налогу на игорный бизнес утверждена для представления в налоговый орган за налоговые периоды 2012 года? Каковы порядок и сроки ее представления?
  • Налог на добычу полезных ископаемых: Вопрос №238 — Срок подачи и в какой налоговый орган подается налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых?
  • Водный налог: Вопрос №42 — Какие виды водопользования не относятся к объектам обложения водным налогом?

Источник: https://obd2bluetooth.ru/inkassacija-provodki-buhgalterskie/

Правила и порядок проведения инкассации денежных средств кассы – документальное оформление, бухучет, проводки

Инкассация в бухгалтерском учете

Инкассацией наличных денежных средств часто называют процедуру перевозки, физического перемещения наличности из одного места в другое.

Характерный пример – передача наличной выручки из торговых точек в обслуживающее финансовое учреждение. Как правило, в подобных ситуациях речь идет о перевозке достаточно больших сумм денежной наличности.

Это серьезная и ответственная операция, поэтому осуществляется она всегда по определенным правилам, жестко регламентированным нормативными документами Центробанка РФ.

Инкассация наличных денег подразумевает совершение конкретных действий.

Это касается самой процедуры, её документального оформления и бухгалтерского учета.

Инкассация денежных средств – комплексное понятие, означающее совокупность взаимосвязанных мер по физическому перемещению денежной наличности между отдельными хозяйствующими субъектами (организациями), их структурными (обособленными) подразделениями и обслуживающими банками.

Перевозка наличных денег осуществляется уполномоченными инкассаторами – специалистами, имеющими необходимую профессиональную подготовку.

Как правило, к инкассаторам обращаются по следующей причине – обеспечение сохранности наличных денежных средств в процессе её перевозки.

Осуществление инкассации наличных денег является гарантией их безопасности, защищенности от внешних посягательств.

По сути, транспортировка наличных денег вооруженными инкассаторами является приоритетным и наиболее безопасным способом их физического перемещения из кассы предприятия в обслуживающий банк.

Процедура инкассации наличных средств позволяет успешно решать следующие задачи:

  • Физическое перемещение (транспортировка) наличной выручки коммерческого предприятия из торговой точки в обслуживающий банк.
  • Доставка нужной суммы денежной наличности из финансового учреждения в кассу хозяйствующего субъекта для очередной выдачи зарплаты его сотрудникам.
  • Перевозка наличных денежных средств между обособленными структурными подразделениями (филиалами) конкретного банка.
  • Регулярное пополнение банкоматов необходимым количеством бумажных купюр с формированием отчета об актуальном состоянии денежных счетчиков.
  • Периодическое изъятие денежной выручки из платежных терминалов, осуществляющих прием наличности.
  • Безопасная транспортировка материальных ценностей и документации.

Сервис денежной инкассации, подразумевающий последующее зачисление перемещаемых средств на банковский счет, обеспечивается на законных основаниях следующими способами:

  • Непосредственно через банковские кассы.
  • С помощью инкассаторской службы, уполномоченной перевозить денежную наличность. Это могут быть подразделения инкассации при обслуживающих финансовых учреждениях, а также частные охранные структуры, имеющие законное право сопровождать перевозку денежной наличности.
  • Посредством службы РосИнкас – инкассаторской структуры, имеющей специальное разрешение Центробанка РФ.
  • Через федеральную систему почтовой связи.
  • Непосредственно через автоматические сейфы.

Обязательна ли для ООО?

Действующим законодательством – нормативной документацией Центробанка РФ – предусматривается требование об ограничении кассового остатка хозяйствующими субъектами.

Речь идет об установлении лимита на общую сумму наличности, остающейся в кассе организации к завершению каждого операционного дня.

Надо отметить, что хозяйствующие субъекты, подпадающие под исключения, имеют право лимитировать кассовый остаток, но не обязанность.

Если индивидуальный предприниматель/малое предприятие все же решит воспользоваться этим правом, соблюдение установленного норматива (лимита) будет являться обязательным. О лимите для малых предприятий читайте здесь.

Сверхлимитная наличность – превышение установленного ограничения – подлежит изъятию из кассы хозяйствующего субъекта и обязательной передаче в обслуживающий банк с последующим её зачислением на расчетный счет организации.

Инкассация считается наиболее безопасным способом физического перемещения наличных денег из кассы предприятия в обслуживающее финансовое учреждение.

Если речь идет о значительных суммах, рекомендуется пользоваться услугами профессиональных инкассаторов, гарантирующих сохранность перемещаемых денег.

Накапливать и удерживать сверхлимитную кассовую наличность хозяйствующим субъектам разрешается лишь в дни выдачи зарплаты, праздничные/выходные дни.

Нарушение данных правил обуславливает наложение штрафных санкций на виновных лиц. Штраф для должностных субъектов составляет от 4000 до 5000 рублей, для организаций (предприятий) – от 40 000 до 50 000 рублей.

Правила и порядок проведения для наличных денег на предприятии

Существуют общеобязательные нормы законодательства, четко регламентирующие порядок выполнения инкассации наличности в организации.

Эти правила, как уже говорилось ранее, должны неукоснительно соблюдаться всеми участниками данного процесса – кассиром предприятия, передающим наличность, и инкассатором, осуществляющим доставку переданных денег в банк.

Сама процедура инкассации денежных средств подразумевает последовательное выполнение её участниками следующих действий:

  • Передаваемая наличность готовится кассиром хозяйствующего субъекта к отправке. На этой стадии осуществляются тщательный пересчет и упаковка денежных средств, размещаемых после этого по сумкам. Оформляется набор необходимых документов в нескольких экземплярах. Составленные бумаги также помещаются в инкассаторские сумки с деньгами. Завершается этот этап опломбированием сумок, подлежащих передаче инкассаторам.
  • Денежная наличность, упакованная в сумках, передается инкассатору. Данное действие выполняется кассиром передающей организации в особом помещении. Контролировать эту процедуру вправе ревизор, финансовый контролер, главный бухгалтер, руководитель организации. Кассир проверяет личность и бумаги инкассатора, вносит сведения в явочную карточку, предоставляет образец пломбы, отдает инкассатору сумку с деньгами и документацию. Инкассатор удостоверяет свою личность, предъявляет кассиру нужные бумаги и возвращает пустые сумки, принимает сумки с деньгами, проверяет исправность пломб, сверяет данные документов, подписывает и датирует квитанцию, ставит печать.
  • Перевозка (физическое перемещение, транспортировка) переданных денежных средств непосредственно в обслуживающий банк. Осуществляется эта процедура уполномоченным инкассатором по маршруту, разработанному и утвержденному заранее.
  • Сдача-приемка сумок с денежной наличностью в финансовое учреждение. Инкассатор передает сумки с деньгами в обслуживающий банк, который надлежащим образом принимает эти средства. Процедура сдачи-приемки выполняется по установленным правилам. Если она завершается успешно, полная материальная ответственность инкассатора за переданные деньги прекращается.
  • Переданная наличность принимается и приходуется банковским сотрудником, проверяющим сумки, целостность пломб, правильность сведений в сопроводительных бумагах.

Документальное оформление

Чтобы корректно передать инкассатору наличность для транспортировки в банк, кассир составляет следующую документацию:

  • Сопроводительная ведомость в трех экземплярах (один – в сумку, второй – кассиру, третий – инкассатору);
  • регистр выполненных транзакций (помещается в сумку), сумма которого должна соответствовать сумме ведомости;
  • накладная для денежной сумки;
  • квитанция для денежной сумки.

Кассир вносит нужные сведения в явочную карточку и возвращает её инкассатору. Впоследствии данная карточка проверяется банковским сотрудником, сверяется с кассовым ордером.

Бухгалтерский учет и проводки

В бухучете хозяйствующего субъекта, передающего наличность в банк посредством инкассации, используются определенные корреспонденции счетов, сопровождающиеся оформлением нужных документов:

Операция

Дебет

Кредит

Документ

Кассир передал наличность инкассатору

57

50

РКО, квитанция

Инкассированная сумма зачислена на банковский счет

51

57

Выписка банковского счета

Банку уплачена соответствующая комиссия

91

51

Выписка банковского счета

Выводы

Таким образом, процедура инкассации наличности хозяйствующего субъекта осуществляется в строгом соответствии с порядком, который предусматривается как общеобязательными нормами Центробанка РФ, так и частными соглашениями, заключаемыми между предприятием и инкассаторской службой (обслуживающим банком).

Соблюдение установленной последовательности необходимых действий имеет огромное значение, так как участники этой процедуры являются материально ответственными субъектами.

https://www.youtube.com/watch?v=H3Tb6xkfXvI

Важными моментами являются корректное документальное оформление и надлежащий бухучет.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/uchet/inkassatsiya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.