+7(499)495-49-41

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Содержание

Инвентаризация подотчетных сумм

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами
Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Инвентаризация, то есть проверка фактических данных и сверка с данными учета, является обязанностью каждой организации.

Регламентировано проведение инвентаризации Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, которые утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.

1995 № 49 (далее – Методические указания). Инвентаризация расчетов с подотчётными лицами является одним из важных этапов инвентаризации.

Инвентаризация расчетов с персоналом

Перечень ситуаций, когда организация обязана провести инвентаризацию, установлены пунктами 1.5, 1.6 Методических указаний. В их числе и обязанность проводить инвентаризацию до составления годовой отчетности. То есть как минимум раз в год необходимо проверять правильность расчетов с работниками:

  • расчеты по оплате труда по счету 70;
  • расчеты с подотчетными лицами по счету 71;
  • начисление налогов и взносов на заработную плату и иные доходы по счетам 68 и 69;
  • расчеты по прочим операциям (например, претензиям, займам) по счету 73.

Инвентаризация расчетов по оплате труда

При инвентаризации сверяются правильность начисленных работникам сумм согласно документам и отражение этих данных в учете. Для этого необходимо проверить соответствие выплаченных сумм положениям локальных актов, трудовым договорам, приказам, табелям и иным документам.

Важность этого этапа не только в том, чтобы подтвердить внутренний учет в организации, но и в том, чтобы избежать претензий от работника и контролирующих органов.

При этом последствия могут быть как в случае недоначисления, так и в случае излишнего начисления заработной платы. При этом в рамках инвентаризации расчетов с персоналом по оплате труда необходимо проверить и выплату премий – является ли это обязательной выплатой согласно положению о системе оплаты труда, положению о премировании.

Так, в случае неоплаты работнику отработанного времени – сверхурочных, доплаты за совмещение должностей и иных выплат работник может обратиться и взыскать денежные средства в судебном порядке, а также направить жалобу в Государственную трудовую инспекцию, и при проверке на организацию может быть наложен значительный штраф по ст. 5.

27 КоАП.

В случае излишней оплаты работнику, выявленной при инвентаризации заработной платы, впоследствии надо будет оценить возможность взыскания, так как только в строго определённых случаях, указанных в ст. 137 ТК РФ, есть возможность удержать излишне выплаченные средства.

Кроме того, излишние выплаты повлекут налоговые последствия, может быть признан неправомерным учет в качестве расходов для целей налогообложения, поэтому в случае невозможности взыскания и отказа работника вернуть переплату в добровольном порядке необходимо будет внести изменения в учет.

В процессе инвентаризации большой участок проверки составляют расчеты с подотчетными лицами.

Методическими указаниями отдельно выделена проверка подотчетных сумм. Пунктом 3.

47 установлено, что отчеты по выданным авансам проверяются по каждому подотчетному лицу с учетом даты выдачи и целевого назначения.

В организации должен быть установлен перечень лиц, которые вправе утверждать авансовые отчеты, лиц, которым могут выдаваться денежные средства под отчет, и сроки представления отчета.

В течение установленного срока работник должен выполнить поручение и представить документы, подтверждающие затраты, например, накладные на приобретение товара, кассовые чеки, товарные чеки, или вернуть полученные под отчет денежные средства.

Комиссия в рамках инвентаризации расчетов с подотчетными лицами должна проверить сроки отчета за полученный аванс. Согласно п. 6.3 Указаний Банка России от 11.03.

2014 N 3210-У “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” при выдаче наличных денежных средств под отчет должен быть установлен срок выдачи денег, и отчитаться работнику необходимо в течение трех дней после истечения установленного срока. При этом выдача очередного аванса допускается только после полного отчета за предыдущий.

При проверке авансов по командировочным расходам необходимо проверить оформление документов, соблюдение Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, наличие распоряжения о направлении в командировку, правильность расчета суточных, наличие документов, подтверждающих расходы на проезд и проживание, а также иные командировочные расходы.

В процессе инвентаризации выявляются работники, которые не отчитались в установленный срок, а также работники, которые отчитались позднее установленного срока.

Инвентаризация расчетов с персоналом по прочим операциям

На этом этапе инвентаризации необходимо проверить счет 73, где учитываются расчеты по возмещению ущерба, расчеты по займам.

При проверке расчетов по возмещению ущерба надо выяснить основания для взыскания и правильность оформления согласно трудовому законодательству – приказы руководителя, акты инвентаризации имущества, объяснительные работника и другие документы. Также при инвентаризации расчетов с работниками необходимо проверить соблюдение норм ст. 138 ТК РФ в отношении ограничения размера удержаний.

При проверке расчетов по займам надо обратить внимание на погашение задолженности, начисление процентов, в также проверку необходимости удержания НДФЛ в случаях, установленных законодательством.

Также читайте:

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s503158

Инвентаризация с подотчетными лицами образец инв 24 бланк и образец

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Форма этого документа утверждается в учетной политике компании. Следует обратить внимание на требования, которые установлены в отношении проведения контрольных проверок методическими указаниями по инвентаризации (приказ Минфина России от 13.06.95 № 49). Согласно пункту 2.

14 этих указаний контрольные проверки должны проводиться до открытия того объекта (склада, магазина, секции, кладовой и т.д.), где проводилась инвентаризация.

Такое правило установлено для того, чтобы предотвратить случаи появления новых ценностей или выноса проверенных комиссией по инвентаризации ценностей, что может привести к невозможности проверки достоверности результатов инвентаризации.

Другое правило, предусмотренное тем же пунктом, требует проведения контрольных мероприятий с участием лиц, которые несут материальную ответственность за сохранность ценностей, и членов комиссии по инвентаризации.

Важно

Такими подразделениями могут быть, к примеру, склады, на которых хранится продукция или иные товарно-материальные ценности (ТМЦ). Соответствующая процедура проводится по завершении инвентаризации.

В ней принимают участие те же сотрудники фирмы, которые входят в состав инвентаризационных комиссий. Кроме того, в контроле участвуют материально-ответственные лица, отвечающие за сохранность инвентаризируемых ресурсов.
Контрольные проверки следует проводить до того, как подразделение организации, в котором была проведена инвентаризация (например, склад или секция), будут вновь открыты для работы (п. 2.15 приказа Минфина РФ «О методических указаниях по инвентаризации» от 13.06.1995 № 49).

Форма инв-24 (бланк и образец)

С учетом такого назначения в официальной форме акта проверки предусмотрено отражение следующих сведений:

  • наименования компании и при наличии структурного подразделения, в котором проводилась инвентаризация;
  • об инвентаризации (информации о членах комиссии, сроках проведения инвентаризации);
  • о лице, которое проводит контрольную проверку (должность, ФИО);
  • о наличии ценностей по инвентаризационной описи и при контрольной проверке (указываются наименование, количество, сумма ценностей);
  • итоговых результатов проверки со знаком «+» или «-» при выявлении расхождений.

Акт ИНВ-24 подписывают члены инвентаризационной комиссии и проводившее контрольную проверку лицо. Если же компания решит не использовать официальную форму, то для оформления контрольных проверок ей нужно будет разработать собственный документ.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

В основном они связаны с тем, что бухгалтерский учет в бюджете имеет свой План счетов, а также со строгой лимитрованностью командировочных расходов. Учет подотчетных сумм в бюджете регламентируется п.212-219 Приказа Минфина №157н и ведется на счете 20800.

К нему открывается большое количество аналитических счетов согласно п.103-106 Приказа Минфина РФ № 174н.

На сегодняшний день в бюджетных учреждениях выдача денег в подотчет происходит только на основании заявления сотрудника по распоряжению руководителя предприятия и только при полном погашении предыдущего аванса.

Внимание

Ограничения по уровню расходов на командировки установлены Постановлением Правительства РФ 729. Их размер достаточно низок. Так, суточные составляют 100 руб., а расходы на найм жилья возмещаются в размере не более 550 руб.

в стуки.

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами (по форме инв-17) 71-й счет

Бланк формы ИНВ-1.

Инвентаризационная опись основных средств Данная форма инвентаризационной описи формируется по результатам инвентаризации материально-ответственных лиц организации на предмет соответствия фактического наличия и заявленных характеристик основных средств данным бухгалтерского учета. Инвентаризационная опись составляется в двух экземплярах и подписывается членами комиссии и материально-ответственными лицами отдельно по каждому месту хранения.

Инвентаризационная опись нематериальных активов Данная форма описи формируется по результатам инвентаризации материально-ответственных лиц организации на предмет соответствия фактического наличия нематериальных активов данным бухгалтерского учета.

Акт инвентаризации – образец 2018 года

В избранноеОтправить на почту ИНВ-24 — унифицированный документ, применяемый в процессе контрольной проверки результатов инвентаризации. В данной статье мы разберемся, в чем специфика бланка и каковы особенности его оформления.

Для чего используется ИНВ-24 Каковы особенности структуры и заполнения документа Где можно скачать ИНВ-24 Итоги Для чего используется ИНВ-24 По форме ИНВ-24, введенной в деловой оборот постановлением Госкомстата от 18.08.

1998 № 88, оформляется акт, отражающий результаты выполнения контрольной проверки итогов проведенной инвентаризации тех или иных ценностей.

Контрольная проверка по факту инвентаризации — процедура, исключительно значимая для предприятий, имеющих подразделения, в которых осуществляется оборот товаров и ценностей, представленных в большом ассортименте и в значительных объемах.

Инвентаризация

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада).

< … «Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется. < … → Бухгалтерские консультации → Инвентаризация Обновление: 13 февраля 2017 г.

Форма ИНВ-24, образец заполнения которой вы найдете ниже, является одной из унифицированных форм, утвержденных Госкомстатом (постановлением № 88 от 18.08.98).

Как проводить расчеты с подотчетными лицами

На выявленные при инвентаризации негодные или испорченные материалы и готовую продукцию составляются соответствующие акты. Бланк формы ИНВ-3. Инструкция по заполнению Бланк формы ИНВ-10.

Акт инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств Данная форма акта формируется по результатам инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств (зданий, сооружений, машин, оборудования и т.д.) на предмет соответствия фактических затрат и данных бухгалтерского учета.

Акт инвентаризации составляется в двух экземплярах и подписывается членами комиссии и материально-ответственными лицами. Один экземпляр передается в подразделение бухгалтерии, другой — материально-ответственным лицам. Бланк формы ИНВ-10. Инструкция по заполнению Бланк формы ИНВ-11.

«управление и оптимизация производственного предприятия»

Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами Данная форма акта формируется по результатам инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами на предмет соответствия фактической дебиторской и кредиторской задолженности, подтвержденной первичными учетными документами, и данных бухгалтерского учета. Акт инвентаризации составляется в двух экземплярах и подписывается членами комиссии. Один экземпляр передается в подразделение бухгалтерии, другой остается в комиссии. Бланк формы ИНВ-17. Инструкция по заполнению Бланк формы ИНВ-18. Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств Настоящая форма сличительной ведомости формируется для отражения результатов инвентаризации основных средств и нематериальных активов по которым выявлены отклонения от данных бухгалтерского учета.

403 forbidden

Акт инвентаризации расходов будущих периодов Данная форма акта формируется по результатам инвентаризации расходов будущих периодов на предмет соответствия фактических затрат, подтвержденных первичными учетными документами, с данными бухгалтерского учета. Акт инвентаризации составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными членами комиссии.

Один экземпляр передается в подразделение бухгалтерии, другой остается в комиссии. Бланк формы ИНВ-11. Инструкция по заполнению Бланк формы ИНВ-15. Акт инвентаризации наличных денежных средств Данная форма акта формируется по результатам инвентаризации кассы организации на предмет соответствия фактического наличия денежных средств, марок, чековых книжек и т.п.

с данными бухгалтерского учета.

Источник: http://lcbg.ru/inventarizatsiya-s-podotchetnymi-litsami-obrazets-inv-24-blank-i-obrazets/

Инвентаризация расчетов с работниками

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

В преддверии подготовки годового отчета необходимо провести инвентаризацию, в том числе расчетов с персоналом. Удобнее это сделать до конца декабря, чтобы иметь возможность погасить «лишнюю» задолженность еще в текущем году.

Согласно пункту 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н (далее — Положение по ведению бухучета), перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств.

Инвентаризация расчетов с персоналом — это проверка обоснованности сумм задолженности, которая числится на счетах бухгалтерского учета организации (п. 3.44 Методических указаний по проведению инвентаризации, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.95 № 49, далее — Методические указания).

Инвентаризация — не аудит

Инвентаризация расчетов с персоналом не должна превращаться в аудиторскую поверку. В частности, инвентаризационная комиссия не обязана проверять правильность расчета заработной платы, отпускных, пособий и т. п., а также НДФЛ, который был удержан из выплат персоналу.

В отличие от аудиторской проверки инвентаризационная комиссия должна только подтвердить:

либо наличие кредиторской задолженности перед работниками; либо наличие дебиторской задолженности работников перед организацией.

Для этого необходимо проверить документы, на основании которых задолженность возникла и, возможно, была частично погашена.

Правила проведения инвентаризации

Общий порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств установлен Методическими указаниями. Инвентаризация расчетов с работниками состоит из нескольких этапов (см. схему ниже).

Схема. Этапы создания сметы

Рассмотрим эти этапы более подробно.

Особенности инвентаризации расчетов с персоналом

При проведении инвентаризации расчетов с работниками необходимо проверить задолженность, которая числится по счетам синтетического учета (табл. 1 на с. 70).

Расчеты по оплате труда

Согласно пункту 3.46 Методических указаний по задолженности работникам организации, которая отражается на счете 70, выявляются:

суммы по оплате труда, которые не выплачены работникам и подлежат депонированию; суммы и причины возникновения переплат работникам.

Таблица 1

Название счетаПеречень учитываемых обязательств
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»Обобщается информация о расчетах с работниками по заработной плате, пособиям и т. п., а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации
Счет 76 субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам»Обобщается информация о расчетах с работниками по суммам, начисленным, но не выплаченным в установленный срок (из-за неявки получателей)
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»Обобщается информация обо всех видах расчетов с работниками, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»Обобщается информация о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы

  Расчеты с физическими лицами, которые не являются работниками организации, по договорам гражданско-правового характера отражаются на специальном субсчете к счету 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

Инвентаризационная комиссия сопоставляет сведения о суммах, начисленных работникам в 2012 году, с теми суммами, которые были выплачены.

Чтобы установить, какая сумма была начислена, проверяют ведомости (расчетные, платежные или расчетно-платежные).

Выплата зарплаты может подтверждаться расходными кассовыми ордерами или платежными поручениями, если зарплата перечисляется по безналичному расчету.

В результате инвентаризационная комиссия выявляет, какие суммы начислений не были выплачены работникам и должны отражаться на счете 70 как кредиторская задолженность, а какие из них должны быть депонированы.

Расчеты по депонентам

Депоненты могут возникать в учете организации только в том случае, если она выплачивает заработную плату через кассу.

На выдачу зарплаты из кассы дается пять рабочих дней (п. 4.6 Положения о порядке ведения кассовых операций, утвержденного Банком России от 12.10.2011 № 373-П).

Если работник не получил зарплату в срок, бухгалтер должен депонировать невостребованную сумму. Подробно о порядке депонирования зарплаты читайте в электронном журнале «Зарплата», 2009, № 8.

В бухучете депонированная зарплата отражается по дебету 70 кредиту 76 субсчет «Расчеты по депонированным суммам».

При выдаче депонированной зарплаты оформляется расходный кассовый ордер. Сведения о выданных депонентах вносятся в Книгу учета депонированной зарплаты или в карточку депонента.

При проведении инвентаризации депонированных сумм проверяется соответствие остатка по счету 76 субсчету «Расчеты по депонированным суммам» суммам оплаты труда, не выплаченным в срок из-за неявки работников (по книге учета депонированной зарплаты или карточкам депонентов).

Кроме того, проверяется наличие депонентской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

Расчеты по подотчетным суммам

Инвентаризационная комиссия проверяет авансовые отчеты работников и наличие в них документов, подтверждающих расходы. На основании расходных кассовых ордеров определяют суммы, которые были выданы работникам под отчет, а на основании приходных кассовых ордеров — остатки подотчетных сумм, возвращенные работниками в кассу организации.

Если организация выдает под отчет денежные средства, перечисляя их на карточные счета работников, проверяются платежные поручения и банковские выписки, в  которых фигурируют эти суммы.

По итогам инвентаризации комиссия должна установить подотчетные суммы, по которым работники не представили авансовый отчет. Из них выделяют суммы, по которым сотрудники не отчитались в срок (указан руководителем на заявлении работника) (п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций, утвержденного Банком России от 12.10.2011 № 373-П).

Кроме того, целесообразно проверить, не числится ли дебиторская (кредиторская) задолженность за уволенными работниками.

Расчеты по прочим операциям

При инвентаризации расчетов по прочим операциям проверяются расчеты организации с работниками:

1) по предоставленным работникам займам и процентам, начисленным на сумму выданных займов.

На основании договора займа и расходного кассового ордера на выдачу займа определяется сумма задолженности работника по основной сумме долга.

А на основании бухгалтерских справок по расчету процентов, подлежащих уплате, и приходных кассовых ордеров устанавливается величина задолженности работника по процентам;

2) возмещению материального ущерба в результате брака, недостач и хищений материальных ценностей.

Размер задолженности работника по возмещению материального ущерба на дату проведения инвентаризации определяется в соответствии с документами, которые служат основанием для взыскания.

Это может быть приказ руководителя или решение суда. На основании приходных кассовых ордеров комиссия устанавливает, какая сумма задолженности уже погашена работником;

3) выплате работникам компенсации за задержку выплаты заработной платы. Чтобы определить, вовремя ли организация выплачивала своим работникам заработную плату, отпускные и т. п., необходимо сопоставить:

даты фактической выплаты зарплаты с днями, установленными для ее выплаты; дату выплаты отпускных с датой, на которую приходится начало отпуска работника; дату увольнения работника с датой выплаты ему сумм, связанных с увольнением.

Если сроки были нарушены, работодатель должен начислить работникам компенсацию. Это начисление отражается в расчетных листах.

В ходе инвентаризации, по нашему мнению, необходимо также проверить, начислялась ли подобная компенсация. Если компенсация за задержку выплаты заработной платы не начислялась, ее нужно рассчитать и отразить в инвентаризационной ведомости суммы задолженности;

4) другим суммам, отраженным на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Сведения о задолженности работников, полученные в ходе инвентаризации, комиссия сверяет с дебиторской задолженностью, которая числится на счете 73.

Документальное оформление результатов инвентаризации

Результаты инвентаризации расчетов с персоналом оформляются следующим образом.

Справка.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/158860-qearh-15-m10-inventarizatsiya-raschetov-s-rabotnikami

18.6. Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Всоответствии с пунктом 26 «Положения поведению бухгалтерского учета ибухгалтерской отчетности в РоссийскойФедерации» (утвержденным Приказом МФРФ от 29.07.

98 № 34н), для обеспечениядостоверности данных бухгалтерскогоучета и бухгалтерской отчетностиорганизации обязаны проводитьинвентаризацию имущества и обязательств,в том числе расчетов с подотчетнымилицами, в ходе которой проверяются идокументально подтверждаются их наличие,состояние и оценка.

Инвентаризациярасчетов с подотчетными лицами – этопроверка отчетов подотчетных лиц повыданным авансам с учетом их целевогорасходования, а также правильностьиспользования и отчета по суммам выданныхавансов каждому подотчетному лицу.

При большомколичестве подотчетных лиц и соответственнопри выдаче подотчетных сумм в крупныхразмерах несоблюдение юридическимилицами порядка и сроков проведенияинвентаризации данного вида расчетовможет привести к ряду нарушенийбухгалтерского учета и налогообложения.

При организацииучета операций по расчетам с подотчетнымилицами особое внимание надо уделитьна:

  • соответствие применяемой в организации методики учета и налогообложения действующим в РФ нормативным документам;
  • состояние синтетического и аналитического учета расчетов с подотчетными лицами;
  • правильность и полноту документального оформления операций по рас-: четам с подотчетными лицами;
  • правильность и полноту отражения в учетных регистрах бухгалтерского учета и отчетности операций по расчетам с подотчетными лицами;
  • тождественность показателей в учетных регистрах бухгалтерского учета и отчетности;
  • регулярность и правильность проведения инвентаризации расчетов с подотчетными лицами.

Вопросы для самопроверки

1. В каких случаяхи кому могут выдаваться наличные деньгипод отчет?

2. Какая поездкапризнается служебной командировкой?

3. Какие расходы оплачиваются работникам, направляемым в служебные командировки?

4. Какие формыпервичной учетной документацииоформляются при направлении работникав командировку?

5. Какие расходыотносятся к представительским? Какимипервичными документами подтверждаютсярасходы на представительские цели?

Глава 19

УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХИНВЕСТИЦИЙ

19.1. Понятие инвестиций. Виды инвестиций

Основная цельлюбой коммерческой фирмы состоит вмаксимально возможном увеличении доходаее владельцев.

Вложения денежных средств,ценных бумаг, иного имущества, в томчисле имущественных прав в реализациюразличных проектов несут в себе задачудостижения определенных целей взависимости от проводимой предприятиемполитики, Цели могут быть самымиразличными: повышение рентабельностипроизводственного процесса, заменаустаревшего оборудования и, как следствие,повышение эффективности, расширениепроизводства, увеличение доли рынка,технологический прорыв и т.д. Но приэтом инвестиции должны выполнять дваосновных требования: во-первых, онидолжны быть возмещены и, во-вторых,прибыль от инвестиций должна компенсироватьпотери, связанные с временным отказомот использования денежных средств.

В самом общем видеинвестиции определяются как денежныесредства, банковские вклады, паи, акциии другие ценные бумаги, технологии,машины, оборудование, лицензии в томчисле на товарные знаки, кредиты, любоедругое имущество или имущественныеправа, интеллектуальные ценности,вкладываемые в объекты предпринимательскойдеятельности или других видов деятельностив целях получения прибыли.

Для каждогопредприятия важна разумная ицеленаправленная инвестиционнаядеятельность Реализация инвестиционныхпроектов представляет собой новую и внедостаточной степени изученную сферудеятельности предприятий на российскомрынке. Инвестиционный проект – этопроцесс осуществления комплексавзаимосвязанных действий, направленныхна достижение определенных финансовых,экономических и социальных результатов.

Основным инструментомреализации инвестиционного проектаявляется бизнес-план, который представляетсобой технико-экономическое и финансовоеобоснование эффективности инвестиций.

По видам инвестицииделятся на прямые, финансовые иинтеллектуальные,

Прямые инвестицииэто долгосрочные капитальные вложениянепосредственно в производство какойлибо продукции, включающие покупку,создание и расширение фондов предприятия.

Финансовыеинвестиции это вложения в акции, облигациии другие ценные бумаги,

Интеллектуальныеинвестиции это вложения средств влицензии, ноу-хау, торговые знаки,франчайзинг, патенты (в нематериальныеактивы), совместные научные разработки.

Пунктом 11 Положенияпо ведению бухгалтерского учета ибухгалтерской отчетности в РоссийскойФедерации», утвержденного ПриказомМинфина РФ от 29.07.98 № 34н, предусмотрено,что в бухгалтерском учете организациизатраты, связанные с капитальными ифинансовыми вложениями, учитываютсяраздельно.

Источник: https://StudFiles.net/preview/4078548/page:145/

Учет расчетов с подотчетными лицами

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Прежде всего, нужно установить тип авансового отчета – «рублевый». В соответствии с этим  суммы выдаваемых средств и суммы расходов будут учитываться в рублях. Реквизит «Сотрудник» заполняется выбором из справочника «Сотрудники».

В реквизите  «Наименование аванса» указывается, на какие цели был выдан аванс. Ниже указывается сумма выданного аванса, количество приложенных к авансовому отчету оправдательных документов.

Если расчет с сотрудником по предыдущему авансовому отчету  полностью не завершен, то указывается сумма задолженности или перерасхода по предыдущему авансовому отчету. Её можно ввести вручную или с помощью кнопки «Показать».

Во втором случае в документе будет показано состояние расчетов с сотрудником по данным бухгалтерского учета (Сальдо на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами»).

Закладка «Оборотная сторона» окна диалога позволяет ввести в табличную часть документа данные о понесенных расходах. В ней указывается следующая информация:

   в графы  «Даты с…  и  по …» вводится дата или интервал дат совершения расходов.

   в графе «Порядковый номер указываются порядковые номера, проставленные бухгалтером на оправдательных документах.

   в графу «Корреспонденция счетов» вводится счет, корреспонди­рующий по дебету со счетом 71.

Далее следуют три графы «Субконто 1-3», в них вводятся объекты аналитического учета, соответствующие выбранному корреспонди­рующему счету.

В графу «Сумма» вводится общая сумма расходов на указанные цели согласно представленным оправдательным документам или по расчету. В том случае, когда указанные расходы оплачены с учетом” налога на добавленную стоимость, возмещаемого в установленном порядке из бюджета, то ниже следует указать сумму НДС.

В графу «Кому, за что и по какому документу» вводится текст, раскрывающий назначение расходов.

Для печати авансового отчета в форме документа следует нажать на кнопку «Печать».

Авансовый отчет можно напечатать на одной стороне листа цели­ком, для этого в закладке «Оборотная сторона» следует отключить флажок «Печатать оборотную сторону с новой страницы».

В отчете по использованию аванса программой может быть выяв­лено недоиспользование или перерасход подотчетной суммы. Инфор­мация об этом указывается в соответствующих графах печатной фор­мы документа.

В хозяйстве СПК «Ильюшинский» не применяется автоматизированная форма учета, поэтому прикладная программа «1С: Бухгалтерия 7.7» не используется в хозяйстве.

3.5 Инвентаризация расчетов

Согласно инструкции по инвентаризации активов и обязательств устанавливается единый порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организаций, ведущих в соответствии с законодательством бухгалтерский учет, оформления результатов инвентаризации и отражения их в бухгалтерском учете.

При инвентаризации расчетов к инвентаризируемым активам  обязательствам организации относятся:

1.   денежные средства;

2.   задолженность перед страховыми организациями

 В ходе инвентаризации документально подтверждаются наличие и состояние, активов и обязательств путем:

а. сопоставления с данными бухгалтерского учета;

б. проверки обязательств с целью правильного формирования доходов и расходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов, а также достоверности сумм дебиторской и кредиторской задолженности и др.

Инвентаризация расчетов проводится:

1.   по решению руководителя организации;

2.   по решению контролирующих органов или ревизионной группы в ходе проведения проверки (ревизии) в порядке, установленном законодательством;

3.   в случае смены руководителя организации;

4.   в случае смены материально ответственных лиц;

5.   перед составлением разделительного (ликвидационного) баланса, в случае реорганизации или ликвидации организации, если иное не установлено законодательством;

6.   перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

7.   в иных случаях, установленных законодательством.

 Периодичность проведения инвентаризаций:

1)  денежных средств – не менее одного раза в год;

2)  обязательств и других активов – не менее одного раза в год.

По решению руководителя организации установленное настоящей Инструкцией количество проводимых в течение года обязательных инвентаризаций может быть увеличено.

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризацию проводят в следующие сроки:

   денежных средств – не ранее 1 декабря;

   обязательств и других активов – не ранее 1 декабря

Сроки проведения инвентаризаций (годовых, в течение года) перечень активов и обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются руководителем организации.

 Инвентаризация активов и обязательств, числящихся в балансе филиалов и представительств, иных обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, проводится в порядке и сроки, устанавливаемые юридическим лицом, их создавшим.

Субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенный порядок налогообложения, проводят инвентаризацию активов и обязательств один раз в год, кроме случаев, когда проведение инвентаризации обязательно в соответствии с Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности».

Если инвентаризация проводится при реорганизации организации, то  по её результатам составляется передаточный акт и баланс. При реорганизации организации путем присоединения одной организации к другой инвентаризация проводится у присоединяемой организации.

При ликвидации организации по результатам инвентаризации определяется, размер дебиторской  и кредиторской задолженности.

Для начала проведения инвентаризации руководитель организации издает приказ о проведении инвентаризации. (Приложение  16). В приказе оговариваются все основные аспекты инвентаризации (состав инвентаризационной комиссии, причина и сроки проведения инвентаризации, сроки сдачи документов).

В крупных организациях для проведения инвентаризаций создаются постоянно действующая центральная инвентаризационная комиссия и рабочие инвентаризационные комиссии.

Центральная инвентаризационная комиссия:

   оказывает методическую помощь рабочим комиссиям по вопросам проведения инвентаризаций;

   проводит контрольные проверки результатов инвентаризаций, выполненных рабочими комиссиями;

   рассматривает материалы инвентаризаций, представленные рабочими комиссиями;

   готовит предложения по регулированию результатов инвентаризации и представляет их на рассмотрение руководителю организации вместе с материалами инвентаризации.

Рабочие инвентаризационные комиссии:

   осуществляют инвентаризацию активов и обязательств организации;

   оформляют результаты инвентаризации необходимыми документами;

   получают от материально ответственных лиц объяснительные записки о причинах выявленных инвентаризацией излишков, недостач, порчи ценностей;

   принимают решение по регулированию выявленных ими результатов инвентаризации и представляют его вместе с материалами инвентаризаций на рассмотрение центральной инвентаризационной комиссии.

Центральные инвентаризационные комиссии создаются в составе:

1.   руководителя организации или его заместителя (или начальника структурного подразделения) (председатель комиссии);

2.   главного бухгалтера или его заместителя (руководителя       специализированной организации, ведущей бухгалтерский учет);

3.   начальников структурных подразделений (служб);

4.   работников организации.

Рабочие инвентаризационные комиссии создаются в составе: представителя руководителя организации, назначившего инвентаризацию, специалистов: экономиста, работника бухгалтерской службы и других.

В состав рабочих и центральных инвентаризационных комиссий должны включаться опытные специалисты в зависимости от специфики проводимой инвентаризации, имеющие необходимые навыки, знания.

Инвентаризация денежных и обязательств проводится при полном составе членов инвентаризационных комиссий.

В качестве председателя рабочей инвентаризационной комиссии не назначается материально ответственное лицо, работник ревизионной службы. Не назначается один и тот же работник два раза подряд в качестве председателя рабочей инвентаризационной комиссии у одних и тех же материально ответственных лиц.

Материально ответственные лица не включаются в состав инвентаризационной комиссии для проверки находящихся у них в подотчете денежных средств.

 При малом объеме работ инвентаризационные комиссии в межинвентаризационный период могут привлекаться для проведения выборочных и контрольных проверок.

 Инвентаризационные комиссии обеспечивают полноту и точность внесения в описи данных о фактических остатках активов и обязательств, правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации.

Члены инвентаризационных комиссий несут ответственность за:

а. своевременность и соблюдение порядка проведения инвентаризации в соответствии с приказом руководителя организации;

б. внесение в описи заведомо неправильных данных несут ответственность в соответствии с законодательством.

 Инвентаризация обязательств в части расчетов с небанковскими кредитно-финансовыми организациями, а также с бюджетом покупателями и поставщиками, подотчетными лицами и работниками, заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета расчетов. При этом оформляется акт инвентаризации (Приложение 17) .

    В ходе инвентаризации расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами сверяются данные бухгалтерского учета на 1 ноября отчетного года, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, и составляется акт сверки расчетов с должниками.

В ходе инвентаризации обязательств проверяется:

1.   правильность расчетов и наличие документов, подтверждающих основание для начисления и списания соответствующих сумм;

2.   правильность и обоснованность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности.

При инвентаризации денежных средств в кассе, на счетах, в банках документы или расписки в остаток наличных денег не включаются. В ходе инвентаризации проверяется наличие денег путем их полного пересчета.

По итогам инвентаризации наличных денежных средств комиссия составляет акт инвентаризации наличных денежных средств (Приложение 18). Остаток денежной наличности в кассе проверяется с данными учета по кассовой книге.

При обнаружении в кассе недостачи или излишков наличных денег в акте указывается сумма недостачи или излишка, и объясняются причины их возникновения.

 Для инвентаризации расчетов с подотчетными лицами проверяются авансовые отчеты работников и расходные кассовые ордера.

По этим документам проверяется соответствие выданных и возвращенных средств данным бухгалтерского учета, а также устанавливается целевое использование израсходованных сумм, проверяется наличие оправдательных документов, а также выявляются суммы, срок представления отчетов по которым истек.

В ходе инвентаризации расчетов с работниками проверяется правильность отражения задолженности перед работниками.

По результатам инвентаризации в сличительных ведомостях отражаются расхождения между данными бухгалтерского учета и фактическими данными, отраженными в инвентаризационных описях. По каждому случаю выявленных отклонений комиссия берет объяснения от материально ответственных лиц.

Для оформления результатов инвентаризации применяются единые регистры, в которых объединены показатели (результаты) инвентаризационных описей и сличительных ведомостей.

Сличительные ведомости составляются с использованием средств вычислительной техники и от руки.

Рассмотрение результатов инвентаризации в крупных организациях проводится центральной инвентаризационной комиссией с оформлением протокола заседания центральной инвентаризационной комиссии.

Моментом определения окончательных результатов инвентаризации является дата принятия решения руководителем организации.

Предложения о регулировании выявленных при инвентаризации расхождений фактического наличия денежных средств и обязательств и данных бухгалтерского учета оформляются протоколом заседания инвентаризационной комиссии и представляются на рассмотрение руководителю организации, который принимает соответствующее решение.

Выявленные при инвентаризации расхождения фактического наличия активов и обязательств с данными бухгалтерского учета регулируются в соответствии со статьей 12 Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности».

Источник: http://freepapers.ru/81/uchet-raschetov-s-podotchetnymi-licami/153032.951999.list5.html

Инвентаризация подотчетных сумм

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами
Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Инвентаризация, то есть проверка фактических данных и сверка с данными учета, является обязанностью каждой организации.

Регламентировано проведение инвентаризации Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, которые утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.

1995 № 49 (далее – Методические указания). Инвентаризация расчетов с подотчётными лицами является одним из важных этапов инвентаризации.

Инвентаризация расчетов с персоналом

Перечень ситуаций, когда организация обязана провести инвентаризацию, установлены пунктами 1.5, 1.6 Методических указаний. В их числе и обязанность проводить инвентаризацию до составления годовой отчетности. То есть как минимум раз в год необходимо проверять правильность расчетов с работниками:

  • расчеты по оплате труда по счету 70;
  • расчеты с подотчетными лицами по счету 71;
  • начисление налогов и взносов на заработную плату и иные доходы по счетам 68 и 69;
  • расчеты по прочим операциям (например, претензиям, займам) по счету 73.

Инвентаризация расчетов по оплате труда

При инвентаризации сверяются правильность начисленных работникам сумм согласно документам и отражение этих данных в учете. Для этого необходимо проверить соответствие выплаченных сумм положениям локальных актов, трудовым договорам, приказам, табелям и иным документам.

Важность этого этапа не только в том, чтобы подтвердить внутренний учет в организации, но и в том, чтобы избежать претензий от работника и контролирующих органов.

При этом последствия могут быть как в случае недоначисления, так и в случае излишнего начисления заработной платы. При этом в рамках инвентаризации расчетов с персоналом по оплате труда необходимо проверить и выплату премий – является ли это обязательной выплатой согласно положению о системе оплаты труда, положению о премировании.

Так, в случае неоплаты работнику отработанного времени – сверхурочных, доплаты за совмещение должностей и иных выплат работник может обратиться и взыскать денежные средства в судебном порядке, а также направить жалобу в Государственную трудовую инспекцию, и при проверке на организацию может быть наложен значительный штраф по ст. 5.

27 КоАП.

В случае излишней оплаты работнику, выявленной при инвентаризации заработной платы, впоследствии надо будет оценить возможность взыскания, так как только в строго определённых случаях, указанных в ст. 137 ТК РФ, есть возможность удержать излишне выплаченные средства.

Кроме того, излишние выплаты повлекут налоговые последствия, может быть признан неправомерным учет в качестве расходов для целей налогообложения, поэтому в случае невозможности взыскания и отказа работника вернуть переплату в добровольном порядке необходимо будет внести изменения в учет.

В процессе инвентаризации большой участок проверки составляют расчеты с подотчетными лицами.

Методическими указаниями отдельно выделена проверка подотчетных сумм. Пунктом 3.

47 установлено, что отчеты по выданным авансам проверяются по каждому подотчетному лицу с учетом даты выдачи и целевого назначения.

В организации должен быть установлен перечень лиц, которые вправе утверждать авансовые отчеты, лиц, которым могут выдаваться денежные средства под отчет, и сроки представления отчета.

В течение установленного срока работник должен выполнить поручение и представить документы, подтверждающие затраты, например, накладные на приобретение товара, кассовые чеки, товарные чеки, или вернуть полученные под отчет денежные средства.

Комиссия в рамках инвентаризации расчетов с подотчетными лицами должна проверить сроки отчета за полученный аванс. Согласно п. 6.3 Указаний Банка России от 11.03.

2014 N 3210-У “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” при выдаче наличных денежных средств под отчет должен быть установлен срок выдачи денег, и отчитаться работнику необходимо в течение трех дней после истечения установленного срока. При этом выдача очередного аванса допускается только после полного отчета за предыдущий.

При проверке авансов по командировочным расходам необходимо проверить оформление документов, соблюдение Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, наличие распоряжения о направлении в командировку, правильность расчета суточных, наличие документов, подтверждающих расходы на проезд и проживание, а также иные командировочные расходы.

В процессе инвентаризации выявляются работники, которые не отчитались в установленный срок, а также работники, которые отчитались позднее установленного срока.

Инвентаризация расчетов с персоналом по прочим операциям

На этом этапе инвентаризации необходимо проверить счет 73, где учитываются расчеты по возмещению ущерба, расчеты по займам.

При проверке расчетов по возмещению ущерба надо выяснить основания для взыскания и правильность оформления согласно трудовому законодательству – приказы руководителя, акты инвентаризации имущества, объяснительные работника и другие документы. Также при инвентаризации расчетов с работниками необходимо проверить соблюдение норм ст. 138 ТК РФ в отношении ограничения размера удержаний.

При проверке расчетов по займам надо обратить внимание на погашение задолженности, начисление процентов, в также проверку необходимости удержания НДФЛ в случаях, установленных законодательством.

Также читайте:

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s503158

Инвентаризация с подотчетными лицами образец инв 24 бланк и образец

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Форма этого документа утверждается в учетной политике компании. Следует обратить внимание на требования, которые установлены в отношении проведения контрольных проверок методическими указаниями по инвентаризации (приказ Минфина России от 13.06.95 № 49). Согласно пункту 2.

14 этих указаний контрольные проверки должны проводиться до открытия того объекта (склада, магазина, секции, кладовой и т.д.), где проводилась инвентаризация.

Такое правило установлено для того, чтобы предотвратить случаи появления новых ценностей или выноса проверенных комиссией по инвентаризации ценностей, что может привести к невозможности проверки достоверности результатов инвентаризации.

Другое правило, предусмотренное тем же пунктом, требует проведения контрольных мероприятий с участием лиц, которые несут материальную ответственность за сохранность ценностей, и членов комиссии по инвентаризации.

Важно

Такими подразделениями могут быть, к примеру, склады, на которых хранится продукция или иные товарно-материальные ценности (ТМЦ). Соответствующая процедура проводится по завершении инвентаризации.

В ней принимают участие те же сотрудники фирмы, которые входят в состав инвентаризационных комиссий. Кроме того, в контроле участвуют материально-ответственные лица, отвечающие за сохранность инвентаризируемых ресурсов.
Контрольные проверки следует проводить до того, как подразделение организации, в котором была проведена инвентаризация (например, склад или секция), будут вновь открыты для работы (п. 2.15 приказа Минфина РФ «О методических указаниях по инвентаризации» от 13.06.1995 № 49).

Форма инв-24 (бланк и образец)

С учетом такого назначения в официальной форме акта проверки предусмотрено отражение следующих сведений:

  • наименования компании и при наличии структурного подразделения, в котором проводилась инвентаризация;
  • об инвентаризации (информации о членах комиссии, сроках проведения инвентаризации);
  • о лице, которое проводит контрольную проверку (должность, ФИО);
  • о наличии ценностей по инвентаризационной описи и при контрольной проверке (указываются наименование, количество, сумма ценностей);
  • итоговых результатов проверки со знаком «+» или «-» при выявлении расхождений.

Акт ИНВ-24 подписывают члены инвентаризационной комиссии и проводившее контрольную проверку лицо. Если же компания решит не использовать официальную форму, то для оформления контрольных проверок ей нужно будет разработать собственный документ.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

В основном они связаны с тем, что бухгалтерский учет в бюджете имеет свой План счетов, а также со строгой лимитрованностью командировочных расходов. Учет подотчетных сумм в бюджете регламентируется п.212-219 Приказа Минфина №157н и ведется на счете 20800.

К нему открывается большое количество аналитических счетов согласно п.103-106 Приказа Минфина РФ № 174н.

На сегодняшний день в бюджетных учреждениях выдача денег в подотчет происходит только на основании заявления сотрудника по распоряжению руководителя предприятия и только при полном погашении предыдущего аванса.

Внимание

Ограничения по уровню расходов на командировки установлены Постановлением Правительства РФ 729. Их размер достаточно низок. Так, суточные составляют 100 руб., а расходы на найм жилья возмещаются в размере не более 550 руб.

в стуки.

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами (по форме инв-17) 71-й счет

Бланк формы ИНВ-1.

Инвентаризационная опись основных средств Данная форма инвентаризационной описи формируется по результатам инвентаризации материально-ответственных лиц организации на предмет соответствия фактического наличия и заявленных характеристик основных средств данным бухгалтерского учета. Инвентаризационная опись составляется в двух экземплярах и подписывается членами комиссии и материально-ответственными лицами отдельно по каждому месту хранения.

Инвентаризационная опись нематериальных активов Данная форма описи формируется по результатам инвентаризации материально-ответственных лиц организации на предмет соответствия фактического наличия нематериальных активов данным бухгалтерского учета.

Акт инвентаризации – образец 2018 года

В избранноеОтправить на почту ИНВ-24 — унифицированный документ, применяемый в процессе контрольной проверки результатов инвентаризации. В данной статье мы разберемся, в чем специфика бланка и каковы особенности его оформления.

Для чего используется ИНВ-24 Каковы особенности структуры и заполнения документа Где можно скачать ИНВ-24 Итоги Для чего используется ИНВ-24 По форме ИНВ-24, введенной в деловой оборот постановлением Госкомстата от 18.08.

1998 № 88, оформляется акт, отражающий результаты выполнения контрольной проверки итогов проведенной инвентаризации тех или иных ценностей.

Контрольная проверка по факту инвентаризации — процедура, исключительно значимая для предприятий, имеющих подразделения, в которых осуществляется оборот товаров и ценностей, представленных в большом ассортименте и в значительных объемах.

Инвентаризация

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада).

< … «Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется. < … → Бухгалтерские консультации → Инвентаризация Обновление: 13 февраля 2017 г.

Форма ИНВ-24, образец заполнения которой вы найдете ниже, является одной из унифицированных форм, утвержденных Госкомстатом (постановлением № 88 от 18.08.98).

Как проводить расчеты с подотчетными лицами

На выявленные при инвентаризации негодные или испорченные материалы и готовую продукцию составляются соответствующие акты. Бланк формы ИНВ-3. Инструкция по заполнению Бланк формы ИНВ-10.

Акт инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств Данная форма акта формируется по результатам инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств (зданий, сооружений, машин, оборудования и т.д.) на предмет соответствия фактических затрат и данных бухгалтерского учета.

Акт инвентаризации составляется в двух экземплярах и подписывается членами комиссии и материально-ответственными лицами. Один экземпляр передается в подразделение бухгалтерии, другой — материально-ответственным лицам. Бланк формы ИНВ-10. Инструкция по заполнению Бланк формы ИНВ-11.

«управление и оптимизация производственного предприятия»

Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами Данная форма акта формируется по результатам инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами на предмет соответствия фактической дебиторской и кредиторской задолженности, подтвержденной первичными учетными документами, и данных бухгалтерского учета. Акт инвентаризации составляется в двух экземплярах и подписывается членами комиссии. Один экземпляр передается в подразделение бухгалтерии, другой остается в комиссии. Бланк формы ИНВ-17. Инструкция по заполнению Бланк формы ИНВ-18. Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств Настоящая форма сличительной ведомости формируется для отражения результатов инвентаризации основных средств и нематериальных активов по которым выявлены отклонения от данных бухгалтерского учета.

403 forbidden

Акт инвентаризации расходов будущих периодов Данная форма акта формируется по результатам инвентаризации расходов будущих периодов на предмет соответствия фактических затрат, подтвержденных первичными учетными документами, с данными бухгалтерского учета. Акт инвентаризации составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными членами комиссии.

Один экземпляр передается в подразделение бухгалтерии, другой остается в комиссии. Бланк формы ИНВ-11. Инструкция по заполнению Бланк формы ИНВ-15. Акт инвентаризации наличных денежных средств Данная форма акта формируется по результатам инвентаризации кассы организации на предмет соответствия фактического наличия денежных средств, марок, чековых книжек и т.п.

с данными бухгалтерского учета.

Источник: http://lcbg.ru/inventarizatsiya-s-podotchetnymi-litsami-obrazets-inv-24-blank-i-obrazets/

Инвентаризация расчетов с работниками

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

В преддверии подготовки годового отчета необходимо провести инвентаризацию, в том числе расчетов с персоналом. Удобнее это сделать до конца декабря, чтобы иметь возможность погасить «лишнюю» задолженность еще в текущем году.

Согласно пункту 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н (далее — Положение по ведению бухучета), перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств.

Инвентаризация расчетов с персоналом — это проверка обоснованности сумм задолженности, которая числится на счетах бухгалтерского учета организации (п. 3.44 Методических указаний по проведению инвентаризации, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.95 № 49, далее — Методические указания).

Инвентаризация — не аудит

Инвентаризация расчетов с персоналом не должна превращаться в аудиторскую поверку. В частности, инвентаризационная комиссия не обязана проверять правильность расчета заработной платы, отпускных, пособий и т. п., а также НДФЛ, который был удержан из выплат персоналу.

В отличие от аудиторской проверки инвентаризационная комиссия должна только подтвердить:

либо наличие кредиторской задолженности перед работниками; либо наличие дебиторской задолженности работников перед организацией.

Для этого необходимо проверить документы, на основании которых задолженность возникла и, возможно, была частично погашена.

Правила проведения инвентаризации

Общий порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств установлен Методическими указаниями. Инвентаризация расчетов с работниками состоит из нескольких этапов (см. схему ниже).

Схема. Этапы создания сметы

Рассмотрим эти этапы более подробно.

Особенности инвентаризации расчетов с персоналом

При проведении инвентаризации расчетов с работниками необходимо проверить задолженность, которая числится по счетам синтетического учета (табл. 1 на с. 70).

Расчеты по оплате труда

Согласно пункту 3.46 Методических указаний по задолженности работникам организации, которая отражается на счете 70, выявляются:

суммы по оплате труда, которые не выплачены работникам и подлежат депонированию; суммы и причины возникновения переплат работникам.

Таблица 1

Название счетаПеречень учитываемых обязательств
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»Обобщается информация о расчетах с работниками по заработной плате, пособиям и т. п., а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации
Счет 76 субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам»Обобщается информация о расчетах с работниками по суммам, начисленным, но не выплаченным в установленный срок (из-за неявки получателей)
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»Обобщается информация обо всех видах расчетов с работниками, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»Обобщается информация о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы

  Расчеты с физическими лицами, которые не являются работниками организации, по договорам гражданско-правового характера отражаются на специальном субсчете к счету 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

Инвентаризационная комиссия сопоставляет сведения о суммах, начисленных работникам в 2012 году, с теми суммами, которые были выплачены.

Чтобы установить, какая сумма была начислена, проверяют ведомости (расчетные, платежные или расчетно-платежные).

Выплата зарплаты может подтверждаться расходными кассовыми ордерами или платежными поручениями, если зарплата перечисляется по безналичному расчету.

В результате инвентаризационная комиссия выявляет, какие суммы начислений не были выплачены работникам и должны отражаться на счете 70 как кредиторская задолженность, а какие из них должны быть депонированы.

Расчеты по депонентам

Депоненты могут возникать в учете организации только в том случае, если она выплачивает заработную плату через кассу.

На выдачу зарплаты из кассы дается пять рабочих дней (п. 4.6 Положения о порядке ведения кассовых операций, утвержденного Банком России от 12.10.2011 № 373-П).

Если работник не получил зарплату в срок, бухгалтер должен депонировать невостребованную сумму. Подробно о порядке депонирования зарплаты читайте в электронном журнале «Зарплата», 2009, № 8.

В бухучете депонированная зарплата отражается по дебету 70 кредиту 76 субсчет «Расчеты по депонированным суммам».

При выдаче депонированной зарплаты оформляется расходный кассовый ордер. Сведения о выданных депонентах вносятся в Книгу учета депонированной зарплаты или в карточку депонента.

При проведении инвентаризации депонированных сумм проверяется соответствие остатка по счету 76 субсчету «Расчеты по депонированным суммам» суммам оплаты труда, не выплаченным в срок из-за неявки работников (по книге учета депонированной зарплаты или карточкам депонентов).

Кроме того, проверяется наличие депонентской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

Расчеты по подотчетным суммам

Инвентаризационная комиссия проверяет авансовые отчеты работников и наличие в них документов, подтверждающих расходы. На основании расходных кассовых ордеров определяют суммы, которые были выданы работникам под отчет, а на основании приходных кассовых ордеров — остатки подотчетных сумм, возвращенные работниками в кассу организации.

Если организация выдает под отчет денежные средства, перечисляя их на карточные счета работников, проверяются платежные поручения и банковские выписки, в  которых фигурируют эти суммы.

По итогам инвентаризации комиссия должна установить подотчетные суммы, по которым работники не представили авансовый отчет. Из них выделяют суммы, по которым сотрудники не отчитались в срок (указан руководителем на заявлении работника) (п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций, утвержденного Банком России от 12.10.2011 № 373-П).

Кроме того, целесообразно проверить, не числится ли дебиторская (кредиторская) задолженность за уволенными работниками.

Расчеты по прочим операциям

При инвентаризации расчетов по прочим операциям проверяются расчеты организации с работниками:

1) по предоставленным работникам займам и процентам, начисленным на сумму выданных займов.

На основании договора займа и расходного кассового ордера на выдачу займа определяется сумма задолженности работника по основной сумме долга.

А на основании бухгалтерских справок по расчету процентов, подлежащих уплате, и приходных кассовых ордеров устанавливается величина задолженности работника по процентам;

2) возмещению материального ущерба в результате брака, недостач и хищений материальных ценностей.

Размер задолженности работника по возмещению материального ущерба на дату проведения инвентаризации определяется в соответствии с документами, которые служат основанием для взыскания.

Это может быть приказ руководителя или решение суда. На основании приходных кассовых ордеров комиссия устанавливает, какая сумма задолженности уже погашена работником;

3) выплате работникам компенсации за задержку выплаты заработной платы. Чтобы определить, вовремя ли организация выплачивала своим работникам заработную плату, отпускные и т. п., необходимо сопоставить:

даты фактической выплаты зарплаты с днями, установленными для ее выплаты; дату выплаты отпускных с датой, на которую приходится начало отпуска работника; дату увольнения работника с датой выплаты ему сумм, связанных с увольнением.

Если сроки были нарушены, работодатель должен начислить работникам компенсацию. Это начисление отражается в расчетных листах.

В ходе инвентаризации, по нашему мнению, необходимо также проверить, начислялась ли подобная компенсация. Если компенсация за задержку выплаты заработной платы не начислялась, ее нужно рассчитать и отразить в инвентаризационной ведомости суммы задолженности;

4) другим суммам, отраженным на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Сведения о задолженности работников, полученные в ходе инвентаризации, комиссия сверяет с дебиторской задолженностью, которая числится на счете 73.

Документальное оформление результатов инвентаризации

Результаты инвентаризации расчетов с персоналом оформляются следующим образом.

Справка.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/158860-qearh-15-m10-inventarizatsiya-raschetov-s-rabotnikami

18.6. Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Всоответствии с пунктом 26 «Положения поведению бухгалтерского учета ибухгалтерской отчетности в РоссийскойФедерации» (утвержденным Приказом МФРФ от 29.07.

98 № 34н), для обеспечениядостоверности данных бухгалтерскогоучета и бухгалтерской отчетностиорганизации обязаны проводитьинвентаризацию имущества и обязательств,в том числе расчетов с подотчетнымилицами, в ходе которой проверяются идокументально подтверждаются их наличие,состояние и оценка.

Инвентаризациярасчетов с подотчетными лицами – этопроверка отчетов подотчетных лиц повыданным авансам с учетом их целевогорасходования, а также правильностьиспользования и отчета по суммам выданныхавансов каждому подотчетному лицу.

При большомколичестве подотчетных лиц и соответственнопри выдаче подотчетных сумм в крупныхразмерах несоблюдение юридическимилицами порядка и сроков проведенияинвентаризации данного вида расчетовможет привести к ряду нарушенийбухгалтерского учета и налогообложения.

При организацииучета операций по расчетам с подотчетнымилицами особое внимание надо уделитьна:

  • соответствие применяемой в организации методики учета и налогообложения действующим в РФ нормативным документам;
  • состояние синтетического и аналитического учета расчетов с подотчетными лицами;
  • правильность и полноту документального оформления операций по рас-: четам с подотчетными лицами;
  • правильность и полноту отражения в учетных регистрах бухгалтерского учета и отчетности операций по расчетам с подотчетными лицами;
  • тождественность показателей в учетных регистрах бухгалтерского учета и отчетности;
  • регулярность и правильность проведения инвентаризации расчетов с подотчетными лицами.

Вопросы для самопроверки

1. В каких случаяхи кому могут выдаваться наличные деньгипод отчет?

2. Какая поездкапризнается служебной командировкой?

3. Какие расходы оплачиваются работникам, направляемым в служебные командировки?

4. Какие формыпервичной учетной документацииоформляются при направлении работникав командировку?

5. Какие расходыотносятся к представительским? Какимипервичными документами подтверждаютсярасходы на представительские цели?

Глава 19

УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХИНВЕСТИЦИЙ

19.1. Понятие инвестиций. Виды инвестиций

Основная цельлюбой коммерческой фирмы состоит вмаксимально возможном увеличении доходаее владельцев.

Вложения денежных средств,ценных бумаг, иного имущества, в томчисле имущественных прав в реализациюразличных проектов несут в себе задачудостижения определенных целей взависимости от проводимой предприятиемполитики, Цели могут быть самымиразличными: повышение рентабельностипроизводственного процесса, заменаустаревшего оборудования и, как следствие,повышение эффективности, расширениепроизводства, увеличение доли рынка,технологический прорыв и т.д. Но приэтом инвестиции должны выполнять дваосновных требования: во-первых, онидолжны быть возмещены и, во-вторых,прибыль от инвестиций должна компенсироватьпотери, связанные с временным отказомот использования денежных средств.

В самом общем видеинвестиции определяются как денежныесредства, банковские вклады, паи, акциии другие ценные бумаги, технологии,машины, оборудование, лицензии в томчисле на товарные знаки, кредиты, любоедругое имущество или имущественныеправа, интеллектуальные ценности,вкладываемые в объекты предпринимательскойдеятельности или других видов деятельностив целях получения прибыли.

Для каждогопредприятия важна разумная ицеленаправленная инвестиционнаядеятельность Реализация инвестиционныхпроектов представляет собой новую и внедостаточной степени изученную сферудеятельности предприятий на российскомрынке. Инвестиционный проект – этопроцесс осуществления комплексавзаимосвязанных действий, направленныхна достижение определенных финансовых,экономических и социальных результатов.

Основным инструментомреализации инвестиционного проектаявляется бизнес-план, который представляетсобой технико-экономическое и финансовоеобоснование эффективности инвестиций.

По видам инвестицииделятся на прямые, финансовые иинтеллектуальные,

Прямые инвестицииэто долгосрочные капитальные вложениянепосредственно в производство какойлибо продукции, включающие покупку,создание и расширение фондов предприятия.

Финансовыеинвестиции это вложения в акции, облигациии другие ценные бумаги,

Интеллектуальныеинвестиции это вложения средств влицензии, ноу-хау, торговые знаки,франчайзинг, патенты (в нематериальныеактивы), совместные научные разработки.

Пунктом 11 Положенияпо ведению бухгалтерского учета ибухгалтерской отчетности в РоссийскойФедерации», утвержденного ПриказомМинфина РФ от 29.07.98 № 34н, предусмотрено,что в бухгалтерском учете организациизатраты, связанные с капитальными ифинансовыми вложениями, учитываютсяраздельно.

Источник: https://StudFiles.net/preview/4078548/page:145/

Учет расчетов с подотчетными лицами

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Прежде всего, нужно установить тип авансового отчета – «рублевый». В соответствии с этим  суммы выдаваемых средств и суммы расходов будут учитываться в рублях. Реквизит «Сотрудник» заполняется выбором из справочника «Сотрудники».

В реквизите  «Наименование аванса» указывается, на какие цели был выдан аванс. Ниже указывается сумма выданного аванса, количество приложенных к авансовому отчету оправдательных документов.

Если расчет с сотрудником по предыдущему авансовому отчету  полностью не завершен, то указывается сумма задолженности или перерасхода по предыдущему авансовому отчету. Её можно ввести вручную или с помощью кнопки «Показать».

Во втором случае в документе будет показано состояние расчетов с сотрудником по данным бухгалтерского учета (Сальдо на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами»).

Закладка «Оборотная сторона» окна диалога позволяет ввести в табличную часть документа данные о понесенных расходах. В ней указывается следующая информация:

   в графы  «Даты с…  и  по …» вводится дата или интервал дат совершения расходов.

   в графе «Порядковый номер указываются порядковые номера, проставленные бухгалтером на оправдательных документах.

   в графу «Корреспонденция счетов» вводится счет, корреспонди­рующий по дебету со счетом 71.

Далее следуют три графы «Субконто 1-3», в них вводятся объекты аналитического учета, соответствующие выбранному корреспонди­рующему счету.

В графу «Сумма» вводится общая сумма расходов на указанные цели согласно представленным оправдательным документам или по расчету. В том случае, когда указанные расходы оплачены с учетом” налога на добавленную стоимость, возмещаемого в установленном порядке из бюджета, то ниже следует указать сумму НДС.

В графу «Кому, за что и по какому документу» вводится текст, раскрывающий назначение расходов.

Для печати авансового отчета в форме документа следует нажать на кнопку «Печать».

Авансовый отчет можно напечатать на одной стороне листа цели­ком, для этого в закладке «Оборотная сторона» следует отключить флажок «Печатать оборотную сторону с новой страницы».

В отчете по использованию аванса программой может быть выяв­лено недоиспользование или перерасход подотчетной суммы. Инфор­мация об этом указывается в соответствующих графах печатной фор­мы документа.

В хозяйстве СПК «Ильюшинский» не применяется автоматизированная форма учета, поэтому прикладная программа «1С: Бухгалтерия 7.7» не используется в хозяйстве.

3.5 Инвентаризация расчетов

Согласно инструкции по инвентаризации активов и обязательств устанавливается единый порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организаций, ведущих в соответствии с законодательством бухгалтерский учет, оформления результатов инвентаризации и отражения их в бухгалтерском учете.

При инвентаризации расчетов к инвентаризируемым активам  обязательствам организации относятся:

1.   денежные средства;

2.   задолженность перед страховыми организациями

 В ходе инвентаризации документально подтверждаются наличие и состояние, активов и обязательств путем:

а. сопоставления с данными бухгалтерского учета;

б. проверки обязательств с целью правильного формирования доходов и расходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов, а также достоверности сумм дебиторской и кредиторской задолженности и др.

Инвентаризация расчетов проводится:

1.   по решению руководителя организации;

2.   по решению контролирующих органов или ревизионной группы в ходе проведения проверки (ревизии) в порядке, установленном законодательством;

3.   в случае смены руководителя организации;

4.   в случае смены материально ответственных лиц;

5.   перед составлением разделительного (ликвидационного) баланса, в случае реорганизации или ликвидации организации, если иное не установлено законодательством;

6.   перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

7.   в иных случаях, установленных законодательством.

 Периодичность проведения инвентаризаций:

1)  денежных средств – не менее одного раза в год;

2)  обязательств и других активов – не менее одного раза в год.

По решению руководителя организации установленное настоящей Инструкцией количество проводимых в течение года обязательных инвентаризаций может быть увеличено.

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризацию проводят в следующие сроки:

   денежных средств – не ранее 1 декабря;

   обязательств и других активов – не ранее 1 декабря

Сроки проведения инвентаризаций (годовых, в течение года) перечень активов и обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются руководителем организации.

 Инвентаризация активов и обязательств, числящихся в балансе филиалов и представительств, иных обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, проводится в порядке и сроки, устанавливаемые юридическим лицом, их создавшим.

Субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенный порядок налогообложения, проводят инвентаризацию активов и обязательств один раз в год, кроме случаев, когда проведение инвентаризации обязательно в соответствии с Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности».

Если инвентаризация проводится при реорганизации организации, то  по её результатам составляется передаточный акт и баланс. При реорганизации организации путем присоединения одной организации к другой инвентаризация проводится у присоединяемой организации.

При ликвидации организации по результатам инвентаризации определяется, размер дебиторской  и кредиторской задолженности.

Для начала проведения инвентаризации руководитель организации издает приказ о проведении инвентаризации. (Приложение  16). В приказе оговариваются все основные аспекты инвентаризации (состав инвентаризационной комиссии, причина и сроки проведения инвентаризации, сроки сдачи документов).

В крупных организациях для проведения инвентаризаций создаются постоянно действующая центральная инвентаризационная комиссия и рабочие инвентаризационные комиссии.

Центральная инвентаризационная комиссия:

   оказывает методическую помощь рабочим комиссиям по вопросам проведения инвентаризаций;

   проводит контрольные проверки результатов инвентаризаций, выполненных рабочими комиссиями;

   рассматривает материалы инвентаризаций, представленные рабочими комиссиями;

   готовит предложения по регулированию результатов инвентаризации и представляет их на рассмотрение руководителю организации вместе с материалами инвентаризации.

Рабочие инвентаризационные комиссии:

   осуществляют инвентаризацию активов и обязательств организации;

   оформляют результаты инвентаризации необходимыми документами;

   получают от материально ответственных лиц объяснительные записки о причинах выявленных инвентаризацией излишков, недостач, порчи ценностей;

   принимают решение по регулированию выявленных ими результатов инвентаризации и представляют его вместе с материалами инвентаризаций на рассмотрение центральной инвентаризационной комиссии.

Центральные инвентаризационные комиссии создаются в составе:

1.   руководителя организации или его заместителя (или начальника структурного подразделения) (председатель комиссии);

2.   главного бухгалтера или его заместителя (руководителя       специализированной организации, ведущей бухгалтерский учет);

3.   начальников структурных подразделений (служб);

4.   работников организации.

Рабочие инвентаризационные комиссии создаются в составе: представителя руководителя организации, назначившего инвентаризацию, специалистов: экономиста, работника бухгалтерской службы и других.

В состав рабочих и центральных инвентаризационных комиссий должны включаться опытные специалисты в зависимости от специфики проводимой инвентаризации, имеющие необходимые навыки, знания.

Инвентаризация денежных и обязательств проводится при полном составе членов инвентаризационных комиссий.

В качестве председателя рабочей инвентаризационной комиссии не назначается материально ответственное лицо, работник ревизионной службы. Не назначается один и тот же работник два раза подряд в качестве председателя рабочей инвентаризационной комиссии у одних и тех же материально ответственных лиц.

Материально ответственные лица не включаются в состав инвентаризационной комиссии для проверки находящихся у них в подотчете денежных средств.

 При малом объеме работ инвентаризационные комиссии в межинвентаризационный период могут привлекаться для проведения выборочных и контрольных проверок.

 Инвентаризационные комиссии обеспечивают полноту и точность внесения в описи данных о фактических остатках активов и обязательств, правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации.

Члены инвентаризационных комиссий несут ответственность за:

а. своевременность и соблюдение порядка проведения инвентаризации в соответствии с приказом руководителя организации;

б. внесение в описи заведомо неправильных данных несут ответственность в соответствии с законодательством.

 Инвентаризация обязательств в части расчетов с небанковскими кредитно-финансовыми организациями, а также с бюджетом покупателями и поставщиками, подотчетными лицами и работниками, заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета расчетов. При этом оформляется акт инвентаризации (Приложение 17) .

    В ходе инвентаризации расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами сверяются данные бухгалтерского учета на 1 ноября отчетного года, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, и составляется акт сверки расчетов с должниками.

В ходе инвентаризации обязательств проверяется:

1.   правильность расчетов и наличие документов, подтверждающих основание для начисления и списания соответствующих сумм;

2.   правильность и обоснованность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности.

При инвентаризации денежных средств в кассе, на счетах, в банках документы или расписки в остаток наличных денег не включаются. В ходе инвентаризации проверяется наличие денег путем их полного пересчета.

По итогам инвентаризации наличных денежных средств комиссия составляет акт инвентаризации наличных денежных средств (Приложение 18). Остаток денежной наличности в кассе проверяется с данными учета по кассовой книге.

При обнаружении в кассе недостачи или излишков наличных денег в акте указывается сумма недостачи или излишка, и объясняются причины их возникновения.

 Для инвентаризации расчетов с подотчетными лицами проверяются авансовые отчеты работников и расходные кассовые ордера.

По этим документам проверяется соответствие выданных и возвращенных средств данным бухгалтерского учета, а также устанавливается целевое использование израсходованных сумм, проверяется наличие оправдательных документов, а также выявляются суммы, срок представления отчетов по которым истек.

В ходе инвентаризации расчетов с работниками проверяется правильность отражения задолженности перед работниками.

По результатам инвентаризации в сличительных ведомостях отражаются расхождения между данными бухгалтерского учета и фактическими данными, отраженными в инвентаризационных описях. По каждому случаю выявленных отклонений комиссия берет объяснения от материально ответственных лиц.

Для оформления результатов инвентаризации применяются единые регистры, в которых объединены показатели (результаты) инвентаризационных описей и сличительных ведомостей.

Сличительные ведомости составляются с использованием средств вычислительной техники и от руки.

Рассмотрение результатов инвентаризации в крупных организациях проводится центральной инвентаризационной комиссией с оформлением протокола заседания центральной инвентаризационной комиссии.

Моментом определения окончательных результатов инвентаризации является дата принятия решения руководителем организации.

Предложения о регулировании выявленных при инвентаризации расхождений фактического наличия денежных средств и обязательств и данных бухгалтерского учета оформляются протоколом заседания инвентаризационной комиссии и представляются на рассмотрение руководителю организации, который принимает соответствующее решение.

Выявленные при инвентаризации расхождения фактического наличия активов и обязательств с данными бухгалтерского учета регулируются в соответствии со статьей 12 Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности».

Источник: http://freepapers.ru/81/uchet-raschetov-s-podotchetnymi-licami/153032.951999.list5.html

Инвентаризация подотчетных сумм

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами
Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Инвентаризация, то есть проверка фактических данных и сверка с данными учета, является обязанностью каждой организации.

Регламентировано проведение инвентаризации Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, которые утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.

1995 № 49 (далее – Методические указания). Инвентаризация расчетов с подотчётными лицами является одним из важных этапов инвентаризации.

Инвентаризация расчетов с персоналом

Перечень ситуаций, когда организация обязана провести инвентаризацию, установлены пунктами 1.5, 1.6 Методических указаний. В их числе и обязанность проводить инвентаризацию до составления годовой отчетности. То есть как минимум раз в год необходимо проверять правильность расчетов с работниками:

  • расчеты по оплате труда по счету 70;
  • расчеты с подотчетными лицами по счету 71;
  • начисление налогов и взносов на заработную плату и иные доходы по счетам 68 и 69;
  • расчеты по прочим операциям (например, претензиям, займам) по счету 73.

Инвентаризация расчетов по оплате труда

При инвентаризации сверяются правильность начисленных работникам сумм согласно документам и отражение этих данных в учете. Для этого необходимо проверить соответствие выплаченных сумм положениям локальных актов, трудовым договорам, приказам, табелям и иным документам.

Важность этого этапа не только в том, чтобы подтвердить внутренний учет в организации, но и в том, чтобы избежать претензий от работника и контролирующих органов.

При этом последствия могут быть как в случае недоначисления, так и в случае излишнего начисления заработной платы. При этом в рамках инвентаризации расчетов с персоналом по оплате труда необходимо проверить и выплату премий – является ли это обязательной выплатой согласно положению о системе оплаты труда, положению о премировании.

Так, в случае неоплаты работнику отработанного времени – сверхурочных, доплаты за совмещение должностей и иных выплат работник может обратиться и взыскать денежные средства в судебном порядке, а также направить жалобу в Государственную трудовую инспекцию, и при проверке на организацию может быть наложен значительный штраф по ст. 5.

27 КоАП.

В случае излишней оплаты работнику, выявленной при инвентаризации заработной платы, впоследствии надо будет оценить возможность взыскания, так как только в строго определённых случаях, указанных в ст. 137 ТК РФ, есть возможность удержать излишне выплаченные средства.

Кроме того, излишние выплаты повлекут налоговые последствия, может быть признан неправомерным учет в качестве расходов для целей налогообложения, поэтому в случае невозможности взыскания и отказа работника вернуть переплату в добровольном порядке необходимо будет внести изменения в учет.

В процессе инвентаризации большой участок проверки составляют расчеты с подотчетными лицами.

Методическими указаниями отдельно выделена проверка подотчетных сумм. Пунктом 3.

47 установлено, что отчеты по выданным авансам проверяются по каждому подотчетному лицу с учетом даты выдачи и целевого назначения.

В организации должен быть установлен перечень лиц, которые вправе утверждать авансовые отчеты, лиц, которым могут выдаваться денежные средства под отчет, и сроки представления отчета.

В течение установленного срока работник должен выполнить поручение и представить документы, подтверждающие затраты, например, накладные на приобретение товара, кассовые чеки, товарные чеки, или вернуть полученные под отчет денежные средства.

Комиссия в рамках инвентаризации расчетов с подотчетными лицами должна проверить сроки отчета за полученный аванс. Согласно п. 6.3 Указаний Банка России от 11.03.

2014 N 3210-У “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” при выдаче наличных денежных средств под отчет должен быть установлен срок выдачи денег, и отчитаться работнику необходимо в течение трех дней после истечения установленного срока. При этом выдача очередного аванса допускается только после полного отчета за предыдущий.

При проверке авансов по командировочным расходам необходимо проверить оформление документов, соблюдение Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, наличие распоряжения о направлении в командировку, правильность расчета суточных, наличие документов, подтверждающих расходы на проезд и проживание, а также иные командировочные расходы.

В процессе инвентаризации выявляются работники, которые не отчитались в установленный срок, а также работники, которые отчитались позднее установленного срока.

Инвентаризация расчетов с персоналом по прочим операциям

На этом этапе инвентаризации необходимо проверить счет 73, где учитываются расчеты по возмещению ущерба, расчеты по займам.

При проверке расчетов по возмещению ущерба надо выяснить основания для взыскания и правильность оформления согласно трудовому законодательству – приказы руководителя, акты инвентаризации имущества, объяснительные работника и другие документы. Также при инвентаризации расчетов с работниками необходимо проверить соблюдение норм ст. 138 ТК РФ в отношении ограничения размера удержаний.

При проверке расчетов по займам надо обратить внимание на погашение задолженности, начисление процентов, в также проверку необходимости удержания НДФЛ в случаях, установленных законодательством.

Также читайте:

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s503158

Инвентаризация с подотчетными лицами образец инв 24 бланк и образец

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Форма этого документа утверждается в учетной политике компании. Следует обратить внимание на требования, которые установлены в отношении проведения контрольных проверок методическими указаниями по инвентаризации (приказ Минфина России от 13.06.95 № 49). Согласно пункту 2.

14 этих указаний контрольные проверки должны проводиться до открытия того объекта (склада, магазина, секции, кладовой и т.д.), где проводилась инвентаризация.

Такое правило установлено для того, чтобы предотвратить случаи появления новых ценностей или выноса проверенных комиссией по инвентаризации ценностей, что может привести к невозможности проверки достоверности результатов инвентаризации.

Другое правило, предусмотренное тем же пунктом, требует проведения контрольных мероприятий с участием лиц, которые несут материальную ответственность за сохранность ценностей, и членов комиссии по инвентаризации.

Важно

Такими подразделениями могут быть, к примеру, склады, на которых хранится продукция или иные товарно-материальные ценности (ТМЦ). Соответствующая процедура проводится по завершении инвентаризации.

В ней принимают участие те же сотрудники фирмы, которые входят в состав инвентаризационных комиссий. Кроме того, в контроле участвуют материально-ответственные лица, отвечающие за сохранность инвентаризируемых ресурсов.
Контрольные проверки следует проводить до того, как подразделение организации, в котором была проведена инвентаризация (например, склад или секция), будут вновь открыты для работы (п. 2.15 приказа Минфина РФ «О методических указаниях по инвентаризации» от 13.06.1995 № 49).

Форма инв-24 (бланк и образец)

С учетом такого назначения в официальной форме акта проверки предусмотрено отражение следующих сведений:

  • наименования компании и при наличии структурного подразделения, в котором проводилась инвентаризация;
  • об инвентаризации (информации о членах комиссии, сроках проведения инвентаризации);
  • о лице, которое проводит контрольную проверку (должность, ФИО);
  • о наличии ценностей по инвентаризационной описи и при контрольной проверке (указываются наименование, количество, сумма ценностей);
  • итоговых результатов проверки со знаком «+» или «-» при выявлении расхождений.

Акт ИНВ-24 подписывают члены инвентаризационной комиссии и проводившее контрольную проверку лицо. Если же компания решит не использовать официальную форму, то для оформления контрольных проверок ей нужно будет разработать собственный документ.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

В основном они связаны с тем, что бухгалтерский учет в бюджете имеет свой План счетов, а также со строгой лимитрованностью командировочных расходов. Учет подотчетных сумм в бюджете регламентируется п.212-219 Приказа Минфина №157н и ведется на счете 20800.

К нему открывается большое количество аналитических счетов согласно п.103-106 Приказа Минфина РФ № 174н.

На сегодняшний день в бюджетных учреждениях выдача денег в подотчет происходит только на основании заявления сотрудника по распоряжению руководителя предприятия и только при полном погашении предыдущего аванса.

Внимание

Ограничения по уровню расходов на командировки установлены Постановлением Правительства РФ 729. Их размер достаточно низок. Так, суточные составляют 100 руб., а расходы на найм жилья возмещаются в размере не более 550 руб.

в стуки.

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами (по форме инв-17) 71-й счет

Бланк формы ИНВ-1.

Инвентаризационная опись основных средств Данная форма инвентаризационной описи формируется по результатам инвентаризации материально-ответственных лиц организации на предмет соответствия фактического наличия и заявленных характеристик основных средств данным бухгалтерского учета. Инвентаризационная опись составляется в двух экземплярах и подписывается членами комиссии и материально-ответственными лицами отдельно по каждому месту хранения.

Инвентаризационная опись нематериальных активов Данная форма описи формируется по результатам инвентаризации материально-ответственных лиц организации на предмет соответствия фактического наличия нематериальных активов данным бухгалтерского учета.

Акт инвентаризации – образец 2018 года

В избранноеОтправить на почту ИНВ-24 — унифицированный документ, применяемый в процессе контрольной проверки результатов инвентаризации. В данной статье мы разберемся, в чем специфика бланка и каковы особенности его оформления.

Для чего используется ИНВ-24 Каковы особенности структуры и заполнения документа Где можно скачать ИНВ-24 Итоги Для чего используется ИНВ-24 По форме ИНВ-24, введенной в деловой оборот постановлением Госкомстата от 18.08.

1998 № 88, оформляется акт, отражающий результаты выполнения контрольной проверки итогов проведенной инвентаризации тех или иных ценностей.

Контрольная проверка по факту инвентаризации — процедура, исключительно значимая для предприятий, имеющих подразделения, в которых осуществляется оборот товаров и ценностей, представленных в большом ассортименте и в значительных объемах.

Инвентаризация

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада).

< … «Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется. < … → Бухгалтерские консультации → Инвентаризация Обновление: 13 февраля 2017 г.

Форма ИНВ-24, образец заполнения которой вы найдете ниже, является одной из унифицированных форм, утвержденных Госкомстатом (постановлением № 88 от 18.08.98).

Как проводить расчеты с подотчетными лицами

На выявленные при инвентаризации негодные или испорченные материалы и готовую продукцию составляются соответствующие акты. Бланк формы ИНВ-3. Инструкция по заполнению Бланк формы ИНВ-10.

Акт инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств Данная форма акта формируется по результатам инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств (зданий, сооружений, машин, оборудования и т.д.) на предмет соответствия фактических затрат и данных бухгалтерского учета.

Акт инвентаризации составляется в двух экземплярах и подписывается членами комиссии и материально-ответственными лицами. Один экземпляр передается в подразделение бухгалтерии, другой — материально-ответственным лицам. Бланк формы ИНВ-10. Инструкция по заполнению Бланк формы ИНВ-11.

«управление и оптимизация производственного предприятия»

Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами Данная форма акта формируется по результатам инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами на предмет соответствия фактической дебиторской и кредиторской задолженности, подтвержденной первичными учетными документами, и данных бухгалтерского учета. Акт инвентаризации составляется в двух экземплярах и подписывается членами комиссии. Один экземпляр передается в подразделение бухгалтерии, другой остается в комиссии. Бланк формы ИНВ-17. Инструкция по заполнению Бланк формы ИНВ-18. Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств Настоящая форма сличительной ведомости формируется для отражения результатов инвентаризации основных средств и нематериальных активов по которым выявлены отклонения от данных бухгалтерского учета.

403 forbidden

Акт инвентаризации расходов будущих периодов Данная форма акта формируется по результатам инвентаризации расходов будущих периодов на предмет соответствия фактических затрат, подтвержденных первичными учетными документами, с данными бухгалтерского учета. Акт инвентаризации составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными членами комиссии.

Один экземпляр передается в подразделение бухгалтерии, другой остается в комиссии. Бланк формы ИНВ-11. Инструкция по заполнению Бланк формы ИНВ-15. Акт инвентаризации наличных денежных средств Данная форма акта формируется по результатам инвентаризации кассы организации на предмет соответствия фактического наличия денежных средств, марок, чековых книжек и т.п.

с данными бухгалтерского учета.

Источник: http://lcbg.ru/inventarizatsiya-s-podotchetnymi-litsami-obrazets-inv-24-blank-i-obrazets/

Инвентаризация расчетов с работниками

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

В преддверии подготовки годового отчета необходимо провести инвентаризацию, в том числе расчетов с персоналом. Удобнее это сделать до конца декабря, чтобы иметь возможность погасить «лишнюю» задолженность еще в текущем году.

Согласно пункту 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н (далее — Положение по ведению бухучета), перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств.

Инвентаризация расчетов с персоналом — это проверка обоснованности сумм задолженности, которая числится на счетах бухгалтерского учета организации (п. 3.44 Методических указаний по проведению инвентаризации, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.95 № 49, далее — Методические указания).

Инвентаризация — не аудит

Инвентаризация расчетов с персоналом не должна превращаться в аудиторскую поверку. В частности, инвентаризационная комиссия не обязана проверять правильность расчета заработной платы, отпускных, пособий и т. п., а также НДФЛ, который был удержан из выплат персоналу.

В отличие от аудиторской проверки инвентаризационная комиссия должна только подтвердить:

либо наличие кредиторской задолженности перед работниками; либо наличие дебиторской задолженности работников перед организацией.

Для этого необходимо проверить документы, на основании которых задолженность возникла и, возможно, была частично погашена.

Правила проведения инвентаризации

Общий порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств установлен Методическими указаниями. Инвентаризация расчетов с работниками состоит из нескольких этапов (см. схему ниже).

Схема. Этапы создания сметы

Рассмотрим эти этапы более подробно.

Особенности инвентаризации расчетов с персоналом

При проведении инвентаризации расчетов с работниками необходимо проверить задолженность, которая числится по счетам синтетического учета (табл. 1 на с. 70).

Расчеты по оплате труда

Согласно пункту 3.46 Методических указаний по задолженности работникам организации, которая отражается на счете 70, выявляются:

суммы по оплате труда, которые не выплачены работникам и подлежат депонированию; суммы и причины возникновения переплат работникам.

Таблица 1

Название счетаПеречень учитываемых обязательств
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»Обобщается информация о расчетах с работниками по заработной плате, пособиям и т. п., а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации
Счет 76 субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам»Обобщается информация о расчетах с работниками по суммам, начисленным, но не выплаченным в установленный срок (из-за неявки получателей)
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»Обобщается информация обо всех видах расчетов с работниками, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»Обобщается информация о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы

  Расчеты с физическими лицами, которые не являются работниками организации, по договорам гражданско-правового характера отражаются на специальном субсчете к счету 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

Инвентаризационная комиссия сопоставляет сведения о суммах, начисленных работникам в 2012 году, с теми суммами, которые были выплачены.

Чтобы установить, какая сумма была начислена, проверяют ведомости (расчетные, платежные или расчетно-платежные).

Выплата зарплаты может подтверждаться расходными кассовыми ордерами или платежными поручениями, если зарплата перечисляется по безналичному расчету.

В результате инвентаризационная комиссия выявляет, какие суммы начислений не были выплачены работникам и должны отражаться на счете 70 как кредиторская задолженность, а какие из них должны быть депонированы.

Расчеты по депонентам

Депоненты могут возникать в учете организации только в том случае, если она выплачивает заработную плату через кассу.

На выдачу зарплаты из кассы дается пять рабочих дней (п. 4.6 Положения о порядке ведения кассовых операций, утвержденного Банком России от 12.10.2011 № 373-П).

Если работник не получил зарплату в срок, бухгалтер должен депонировать невостребованную сумму. Подробно о порядке депонирования зарплаты читайте в электронном журнале «Зарплата», 2009, № 8.

В бухучете депонированная зарплата отражается по дебету 70 кредиту 76 субсчет «Расчеты по депонированным суммам».

При выдаче депонированной зарплаты оформляется расходный кассовый ордер. Сведения о выданных депонентах вносятся в Книгу учета депонированной зарплаты или в карточку депонента.

При проведении инвентаризации депонированных сумм проверяется соответствие остатка по счету 76 субсчету «Расчеты по депонированным суммам» суммам оплаты труда, не выплаченным в срок из-за неявки работников (по книге учета депонированной зарплаты или карточкам депонентов).

Кроме того, проверяется наличие депонентской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

Расчеты по подотчетным суммам

Инвентаризационная комиссия проверяет авансовые отчеты работников и наличие в них документов, подтверждающих расходы. На основании расходных кассовых ордеров определяют суммы, которые были выданы работникам под отчет, а на основании приходных кассовых ордеров — остатки подотчетных сумм, возвращенные работниками в кассу организации.

Если организация выдает под отчет денежные средства, перечисляя их на карточные счета работников, проверяются платежные поручения и банковские выписки, в  которых фигурируют эти суммы.

По итогам инвентаризации комиссия должна установить подотчетные суммы, по которым работники не представили авансовый отчет. Из них выделяют суммы, по которым сотрудники не отчитались в срок (указан руководителем на заявлении работника) (п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций, утвержденного Банком России от 12.10.2011 № 373-П).

Кроме того, целесообразно проверить, не числится ли дебиторская (кредиторская) задолженность за уволенными работниками.

Расчеты по прочим операциям

При инвентаризации расчетов по прочим операциям проверяются расчеты организации с работниками:

1) по предоставленным работникам займам и процентам, начисленным на сумму выданных займов.

На основании договора займа и расходного кассового ордера на выдачу займа определяется сумма задолженности работника по основной сумме долга.

А на основании бухгалтерских справок по расчету процентов, подлежащих уплате, и приходных кассовых ордеров устанавливается величина задолженности работника по процентам;

2) возмещению материального ущерба в результате брака, недостач и хищений материальных ценностей.

Размер задолженности работника по возмещению материального ущерба на дату проведения инвентаризации определяется в соответствии с документами, которые служат основанием для взыскания.

Это может быть приказ руководителя или решение суда. На основании приходных кассовых ордеров комиссия устанавливает, какая сумма задолженности уже погашена работником;

3) выплате работникам компенсации за задержку выплаты заработной платы. Чтобы определить, вовремя ли организация выплачивала своим работникам заработную плату, отпускные и т. п., необходимо сопоставить:

даты фактической выплаты зарплаты с днями, установленными для ее выплаты; дату выплаты отпускных с датой, на которую приходится начало отпуска работника; дату увольнения работника с датой выплаты ему сумм, связанных с увольнением.

Если сроки были нарушены, работодатель должен начислить работникам компенсацию. Это начисление отражается в расчетных листах.

В ходе инвентаризации, по нашему мнению, необходимо также проверить, начислялась ли подобная компенсация. Если компенсация за задержку выплаты заработной платы не начислялась, ее нужно рассчитать и отразить в инвентаризационной ведомости суммы задолженности;

4) другим суммам, отраженным на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Сведения о задолженности работников, полученные в ходе инвентаризации, комиссия сверяет с дебиторской задолженностью, которая числится на счете 73.

Документальное оформление результатов инвентаризации

Результаты инвентаризации расчетов с персоналом оформляются следующим образом.

Справка.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/158860-qearh-15-m10-inventarizatsiya-raschetov-s-rabotnikami

18.6. Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Всоответствии с пунктом 26 «Положения поведению бухгалтерского учета ибухгалтерской отчетности в РоссийскойФедерации» (утвержденным Приказом МФРФ от 29.07.

98 № 34н), для обеспечениядостоверности данных бухгалтерскогоучета и бухгалтерской отчетностиорганизации обязаны проводитьинвентаризацию имущества и обязательств,в том числе расчетов с подотчетнымилицами, в ходе которой проверяются идокументально подтверждаются их наличие,состояние и оценка.

Инвентаризациярасчетов с подотчетными лицами – этопроверка отчетов подотчетных лиц повыданным авансам с учетом их целевогорасходования, а также правильностьиспользования и отчета по суммам выданныхавансов каждому подотчетному лицу.

При большомколичестве подотчетных лиц и соответственнопри выдаче подотчетных сумм в крупныхразмерах несоблюдение юридическимилицами порядка и сроков проведенияинвентаризации данного вида расчетовможет привести к ряду нарушенийбухгалтерского учета и налогообложения.

При организацииучета операций по расчетам с подотчетнымилицами особое внимание надо уделитьна:

  • соответствие применяемой в организации методики учета и налогообложения действующим в РФ нормативным документам;
  • состояние синтетического и аналитического учета расчетов с подотчетными лицами;
  • правильность и полноту документального оформления операций по рас-: четам с подотчетными лицами;
  • правильность и полноту отражения в учетных регистрах бухгалтерского учета и отчетности операций по расчетам с подотчетными лицами;
  • тождественность показателей в учетных регистрах бухгалтерского учета и отчетности;
  • регулярность и правильность проведения инвентаризации расчетов с подотчетными лицами.

Вопросы для самопроверки

1. В каких случаяхи кому могут выдаваться наличные деньгипод отчет?

2. Какая поездкапризнается служебной командировкой?

3. Какие расходы оплачиваются работникам, направляемым в служебные командировки?

4. Какие формыпервичной учетной документацииоформляются при направлении работникав командировку?

5. Какие расходыотносятся к представительским? Какимипервичными документами подтверждаютсярасходы на представительские цели?

Глава 19

УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХИНВЕСТИЦИЙ

19.1. Понятие инвестиций. Виды инвестиций

Основная цельлюбой коммерческой фирмы состоит вмаксимально возможном увеличении доходаее владельцев.

Вложения денежных средств,ценных бумаг, иного имущества, в томчисле имущественных прав в реализациюразличных проектов несут в себе задачудостижения определенных целей взависимости от проводимой предприятиемполитики, Цели могут быть самымиразличными: повышение рентабельностипроизводственного процесса, заменаустаревшего оборудования и, как следствие,повышение эффективности, расширениепроизводства, увеличение доли рынка,технологический прорыв и т.д. Но приэтом инвестиции должны выполнять дваосновных требования: во-первых, онидолжны быть возмещены и, во-вторых,прибыль от инвестиций должна компенсироватьпотери, связанные с временным отказомот использования денежных средств.

В самом общем видеинвестиции определяются как денежныесредства, банковские вклады, паи, акциии другие ценные бумаги, технологии,машины, оборудование, лицензии в томчисле на товарные знаки, кредиты, любоедругое имущество или имущественныеправа, интеллектуальные ценности,вкладываемые в объекты предпринимательскойдеятельности или других видов деятельностив целях получения прибыли.

Для каждогопредприятия важна разумная ицеленаправленная инвестиционнаядеятельность Реализация инвестиционныхпроектов представляет собой новую и внедостаточной степени изученную сферудеятельности предприятий на российскомрынке. Инвестиционный проект – этопроцесс осуществления комплексавзаимосвязанных действий, направленныхна достижение определенных финансовых,экономических и социальных результатов.

Основным инструментомреализации инвестиционного проектаявляется бизнес-план, который представляетсобой технико-экономическое и финансовоеобоснование эффективности инвестиций.

По видам инвестицииделятся на прямые, финансовые иинтеллектуальные,

Прямые инвестицииэто долгосрочные капитальные вложениянепосредственно в производство какойлибо продукции, включающие покупку,создание и расширение фондов предприятия.

Финансовыеинвестиции это вложения в акции, облигациии другие ценные бумаги,

Интеллектуальныеинвестиции это вложения средств влицензии, ноу-хау, торговые знаки,франчайзинг, патенты (в нематериальныеактивы), совместные научные разработки.

Пунктом 11 Положенияпо ведению бухгалтерского учета ибухгалтерской отчетности в РоссийскойФедерации», утвержденного ПриказомМинфина РФ от 29.07.98 № 34н, предусмотрено,что в бухгалтерском учете организациизатраты, связанные с капитальными ифинансовыми вложениями, учитываютсяраздельно.

Источник: https://StudFiles.net/preview/4078548/page:145/

Учет расчетов с подотчетными лицами

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Прежде всего, нужно установить тип авансового отчета – «рублевый». В соответствии с этим  суммы выдаваемых средств и суммы расходов будут учитываться в рублях. Реквизит «Сотрудник» заполняется выбором из справочника «Сотрудники».

В реквизите  «Наименование аванса» указывается, на какие цели был выдан аванс. Ниже указывается сумма выданного аванса, количество приложенных к авансовому отчету оправдательных документов.

Если расчет с сотрудником по предыдущему авансовому отчету  полностью не завершен, то указывается сумма задолженности или перерасхода по предыдущему авансовому отчету. Её можно ввести вручную или с помощью кнопки «Показать».

Во втором случае в документе будет показано состояние расчетов с сотрудником по данным бухгалтерского учета (Сальдо на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами»).

Закладка «Оборотная сторона» окна диалога позволяет ввести в табличную часть документа данные о понесенных расходах. В ней указывается следующая информация:

   в графы  «Даты с…  и  по …» вводится дата или интервал дат совершения расходов.

   в графе «Порядковый номер указываются порядковые номера, проставленные бухгалтером на оправдательных документах.

   в графу «Корреспонденция счетов» вводится счет, корреспонди­рующий по дебету со счетом 71.

Далее следуют три графы «Субконто 1-3», в них вводятся объекты аналитического учета, соответствующие выбранному корреспонди­рующему счету.

В графу «Сумма» вводится общая сумма расходов на указанные цели согласно представленным оправдательным документам или по расчету. В том случае, когда указанные расходы оплачены с учетом” налога на добавленную стоимость, возмещаемого в установленном порядке из бюджета, то ниже следует указать сумму НДС.

В графу «Кому, за что и по какому документу» вводится текст, раскрывающий назначение расходов.

Для печати авансового отчета в форме документа следует нажать на кнопку «Печать».

Авансовый отчет можно напечатать на одной стороне листа цели­ком, для этого в закладке «Оборотная сторона» следует отключить флажок «Печатать оборотную сторону с новой страницы».

В отчете по использованию аванса программой может быть выяв­лено недоиспользование или перерасход подотчетной суммы. Инфор­мация об этом указывается в соответствующих графах печатной фор­мы документа.

В хозяйстве СПК «Ильюшинский» не применяется автоматизированная форма учета, поэтому прикладная программа «1С: Бухгалтерия 7.7» не используется в хозяйстве.

 

3.5 Инвентаризация расчетов

Согласно инструкции по инвентаризации активов и обязательств устанавливается единый порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организаций, ведущих в соответствии с законодательством бухгалтерский учет, оформления результатов инвентаризации и отражения их в бухгалтерском учете.

При инвентаризации расчетов к инвентаризируемым активам  обязательствам организации относятся:

1.   денежные средства;

2.   задолженность перед страховыми организациями

 В ходе инвентаризации документально подтверждаются наличие и состояние, активов и обязательств путем:

а. сопоставления с данными бухгалтерского учета;

б. проверки обязательств с целью правильного формирования доходов и расходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов, а также достоверности сумм дебиторской и кредиторской задолженности и др.

Инвентаризация расчетов проводится:

1.   по решению руководителя организации;

2.   по решению контролирующих органов или ревизионной группы в ходе проведения проверки (ревизии) в порядке, установленном законодательством;

3.   в случае смены руководителя организации;

4.   в случае смены материально ответственных лиц;

5.   перед составлением разделительного (ликвидационного) баланса, в случае реорганизации или ликвидации организации, если иное не установлено законодательством;

6.   перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

7.   в иных случаях, установленных законодательством.

 Периодичность проведения инвентаризаций:

1)  денежных средств – не менее одного раза в год;

2)  обязательств и других активов – не менее одного раза в год.

По решению руководителя организации установленное настоящей Инструкцией количество проводимых в течение года обязательных инвентаризаций может быть увеличено.

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризацию проводят в следующие сроки:

   денежных средств – не ранее 1 декабря;

   обязательств и других активов – не ранее 1 декабря

Сроки проведения инвентаризаций (годовых, в течение года) перечень активов и обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются руководителем организации.

 Инвентаризация активов и обязательств, числящихся в балансе филиалов и представительств, иных обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, проводится в порядке и сроки, устанавливаемые юридическим лицом, их создавшим.

Субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенный порядок налогообложения, проводят инвентаризацию активов и обязательств один раз в год, кроме случаев, когда проведение инвентаризации обязательно в соответствии с Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности».

Если инвентаризация проводится при реорганизации организации, то  по её результатам составляется передаточный акт и баланс. При реорганизации организации путем присоединения одной организации к другой инвентаризация проводится у присоединяемой организации.

При ликвидации организации по результатам инвентаризации определяется, размер дебиторской  и кредиторской задолженности.

Для начала проведения инвентаризации руководитель организации издает приказ о проведении инвентаризации. (Приложение  16). В приказе оговариваются все основные аспекты инвентаризации (состав инвентаризационной комиссии, причина и сроки проведения инвентаризации, сроки сдачи документов).

В крупных организациях для проведения инвентаризаций создаются постоянно действующая центральная инвентаризационная комиссия и рабочие инвентаризационные комиссии.

Центральная инвентаризационная комиссия:

   оказывает методическую помощь рабочим комиссиям по вопросам проведения инвентаризаций;

   проводит контрольные проверки результатов инвентаризаций, выполненных рабочими комиссиями;

   рассматривает материалы инвентаризаций, представленные рабочими комиссиями;

   готовит предложения по регулированию результатов инвентаризации и представляет их на рассмотрение руководителю организации вместе с материалами инвентаризации.

Рабочие инвентаризационные комиссии:

   осуществляют инвентаризацию активов и обязательств организации;

   оформляют результаты инвентаризации необходимыми документами;

   получают от материально ответственных лиц объяснительные записки о причинах выявленных инвентаризацией излишков, недостач, порчи ценностей;

   принимают решение по регулированию выявленных ими результатов инвентаризации и представляют его вместе с материалами инвентаризаций на рассмотрение центральной инвентаризационной комиссии.

Центральные инвентаризационные комиссии создаются в составе:

1.   руководителя организации или его заместителя (или начальника структурного подразделения) (председатель комиссии);

2.   главного бухгалтера или его заместителя (руководителя       специализированной организации, ведущей бухгалтерский учет);

3.   начальников структурных подразделений (служб);

4.   работников организации.

Рабочие инвентаризационные комиссии создаются в составе: представителя руководителя организации, назначившего инвентаризацию, специалистов: экономиста, работника бухгалтерской службы и других.

В состав рабочих и центральных инвентаризационных комиссий должны включаться опытные специалисты в зависимости от специфики проводимой инвентаризации, имеющие необходимые навыки, знания.

Инвентаризация денежных и обязательств проводится при полном составе членов инвентаризационных комиссий.

В качестве председателя рабочей инвентаризационной комиссии не назначается материально ответственное лицо, работник ревизионной службы. Не назначается один и тот же работник два раза подряд в качестве председателя рабочей инвентаризационной комиссии у одних и тех же материально ответственных лиц.

Материально ответственные лица не включаются в состав инвентаризационной комиссии для проверки находящихся у них в подотчете денежных средств.

 При малом объеме работ инвентаризационные комиссии в межинвентаризационный период могут привлекаться для проведения выборочных и контрольных проверок.

 Инвентаризационные комиссии обеспечивают полноту и точность внесения в описи данных о фактических остатках активов и обязательств, правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации.

Члены инвентаризационных комиссий несут ответственность за:

а. своевременность и соблюдение порядка проведения инвентаризации в соответствии с приказом руководителя организации;

б. внесение в описи заведомо неправильных данных несут ответственность в соответствии с законодательством.

 Инвентаризация обязательств в части расчетов с небанковскими кредитно-финансовыми организациями, а также с бюджетом покупателями и поставщиками, подотчетными лицами и работниками, заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета расчетов. При этом оформляется акт инвентаризации (Приложение 17) .

    В ходе инвентаризации расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами сверяются данные бухгалтерского учета на 1 ноября отчетного года, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, и составляется акт сверки расчетов с должниками.

В ходе инвентаризации обязательств проверяется:

1.   правильность расчетов и наличие документов, подтверждающих основание для начисления и списания соответствующих сумм;

2.   правильность и обоснованность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности.

При инвентаризации денежных средств в кассе, на счетах, в банках документы или расписки в остаток наличных денег не включаются. В ходе инвентаризации проверяется наличие денег путем их полного пересчета.

По итогам инвентаризации наличных денежных средств комиссия составляет акт инвентаризации наличных денежных средств (Приложение 18). Остаток денежной наличности в кассе проверяется с данными учета по кассовой книге.

При обнаружении в кассе недостачи или излишков наличных денег в акте указывается сумма недостачи или излишка, и объясняются причины их возникновения.

 Для инвентаризации расчетов с подотчетными лицами проверяются авансовые отчеты работников и расходные кассовые ордера.

По этим документам проверяется соответствие выданных и возвращенных средств данным бухгалтерского учета, а также устанавливается целевое использование израсходованных сумм, проверяется наличие оправдательных документов, а также выявляются суммы, срок представления отчетов по которым истек.

В ходе инвентаризации расчетов с работниками проверяется правильность отражения задолженности перед работниками.

По результатам инвентаризации в сличительных ведомостях отражаются расхождения между данными бухгалтерского учета и фактическими данными, отраженными в инвентаризационных описях. По каждому случаю выявленных отклонений комиссия берет объяснения от материально ответственных лиц.

Для оформления результатов инвентаризации применяются единые регистры, в которых объединены показатели (результаты) инвентаризационных описей и сличительных ведомостей.

Сличительные ведомости составляются с использованием средств вычислительной техники и от руки.

Рассмотрение результатов инвентаризации в крупных организациях проводится центральной инвентаризационной комиссией с оформлением протокола заседания центральной инвентаризационной комиссии.

Моментом определения окончательных результатов инвентаризации является дата принятия решения руководителем организации.

Предложения о регулировании выявленных при инвентаризации расхождений фактического наличия денежных средств и обязательств и данных бухгалтерского учета оформляются протоколом заседания инвентаризационной комиссии и представляются на рассмотрение руководителю организации, который принимает соответствующее решение.

Выявленные при инвентаризации расхождения фактического наличия активов и обязательств с данными бухгалтерского учета регулируются в соответствии со статьей 12 Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности».

Источник: http://freepapers.ru/81/uchet-raschetov-s-podotchetnymi-licami/153032.951999.list5.html

Инвентаризация подотчетных сумм

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами
Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Инвентаризация, то есть проверка фактических данных и сверка с данными учета, является обязанностью каждой организации.

Регламентировано проведение инвентаризации Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, которые утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.

1995 № 49 (далее – Методические указания). Инвентаризация расчетов с подотчётными лицами является одним из важных этапов инвентаризации.

Инвентаризация расчетов с персоналом

Перечень ситуаций, когда организация обязана провести инвентаризацию, установлены пунктами 1.5, 1.6 Методических указаний. В их числе и обязанность проводить инвентаризацию до составления годовой отчетности. То есть как минимум раз в год необходимо проверять правильность расчетов с работниками:

  • расчеты по оплате труда по счету 70;
  • расчеты с подотчетными лицами по счету 71;
  • начисление налогов и взносов на заработную плату и иные доходы по счетам 68 и 69;
  • расчеты по прочим операциям (например, претензиям, займам) по счету 73.

Инвентаризация расчетов по оплате труда

При инвентаризации сверяются правильность начисленных работникам сумм согласно документам и отражение этих данных в учете. Для этого необходимо проверить соответствие выплаченных сумм положениям локальных актов, трудовым договорам, приказам, табелям и иным документам.

Важность этого этапа не только в том, чтобы подтвердить внутренний учет в организации, но и в том, чтобы избежать претензий от работника и контролирующих органов.

При этом последствия могут быть как в случае недоначисления, так и в случае излишнего начисления заработной платы. При этом в рамках инвентаризации расчетов с персоналом по оплате труда необходимо проверить и выплату премий – является ли это обязательной выплатой согласно положению о системе оплаты труда, положению о премировании.

Так, в случае неоплаты работнику отработанного времени – сверхурочных, доплаты за совмещение должностей и иных выплат работник может обратиться и взыскать денежные средства в судебном порядке, а также направить жалобу в Государственную трудовую инспекцию, и при проверке на организацию может быть наложен значительный штраф по ст. 5.

27 КоАП.

В случае излишней оплаты работнику, выявленной при инвентаризации заработной платы, впоследствии надо будет оценить возможность взыскания, так как только в строго определённых случаях, указанных в ст. 137 ТК РФ, есть возможность удержать излишне выплаченные средства.

Кроме того, излишние выплаты повлекут налоговые последствия, может быть признан неправомерным учет в качестве расходов для целей налогообложения, поэтому в случае невозможности взыскания и отказа работника вернуть переплату в добровольном порядке необходимо будет внести изменения в учет.

В процессе инвентаризации большой участок проверки составляют расчеты с подотчетными лицами.

Методическими указаниями отдельно выделена проверка подотчетных сумм. Пунктом 3.

47 установлено, что отчеты по выданным авансам проверяются по каждому подотчетному лицу с учетом даты выдачи и целевого назначения.

В организации должен быть установлен перечень лиц, которые вправе утверждать авансовые отчеты, лиц, которым могут выдаваться денежные средства под отчет, и сроки представления отчета.

В течение установленного срока работник должен выполнить поручение и представить документы, подтверждающие затраты, например, накладные на приобретение товара, кассовые чеки, товарные чеки, или вернуть полученные под отчет денежные средства.

Комиссия в рамках инвентаризации расчетов с подотчетными лицами должна проверить сроки отчета за полученный аванс. Согласно п. 6.3 Указаний Банка России от 11.03.

2014 N 3210-У “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” при выдаче наличных денежных средств под отчет должен быть установлен срок выдачи денег, и отчитаться работнику необходимо в течение трех дней после истечения установленного срока. При этом выдача очередного аванса допускается только после полного отчета за предыдущий.

При проверке авансов по командировочным расходам необходимо проверить оформление документов, соблюдение Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, наличие распоряжения о направлении в командировку, правильность расчета суточных, наличие документов, подтверждающих расходы на проезд и проживание, а также иные командировочные расходы.

В процессе инвентаризации выявляются работники, которые не отчитались в установленный срок, а также работники, которые отчитались позднее установленного срока.

Инвентаризация расчетов с персоналом по прочим операциям

На этом этапе инвентаризации необходимо проверить счет 73, где учитываются расчеты по возмещению ущерба, расчеты по займам.

При проверке расчетов по возмещению ущерба надо выяснить основания для взыскания и правильность оформления согласно трудовому законодательству – приказы руководителя, акты инвентаризации имущества, объяснительные работника и другие документы. Также при инвентаризации расчетов с работниками необходимо проверить соблюдение норм ст. 138 ТК РФ в отношении ограничения размера удержаний.

При проверке расчетов по займам надо обратить внимание на погашение задолженности, начисление процентов, в также проверку необходимости удержания НДФЛ в случаях, установленных законодательством.

Также читайте:

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s503158

Инвентаризация с подотчетными лицами образец инв 24 бланк и образец

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Форма этого документа утверждается в учетной политике компании. Следует обратить внимание на требования, которые установлены в отношении проведения контрольных проверок методическими указаниями по инвентаризации (приказ Минфина России от 13.06.95 № 49). Согласно пункту 2.

14 этих указаний контрольные проверки должны проводиться до открытия того объекта (склада, магазина, секции, кладовой и т.д.), где проводилась инвентаризация.

Такое правило установлено для того, чтобы предотвратить случаи появления новых ценностей или выноса проверенных комиссией по инвентаризации ценностей, что может привести к невозможности проверки достоверности результатов инвентаризации.

Другое правило, предусмотренное тем же пунктом, требует проведения контрольных мероприятий с участием лиц, которые несут материальную ответственность за сохранность ценностей, и членов комиссии по инвентаризации.

Важно

Такими подразделениями могут быть, к примеру, склады, на которых хранится продукция или иные товарно-материальные ценности (ТМЦ). Соответствующая процедура проводится по завершении инвентаризации.

В ней принимают участие те же сотрудники фирмы, которые входят в состав инвентаризационных комиссий. Кроме того, в контроле участвуют материально-ответственные лица, отвечающие за сохранность инвентаризируемых ресурсов.
Контрольные проверки следует проводить до того, как подразделение организации, в котором была проведена инвентаризация (например, склад или секция), будут вновь открыты для работы (п. 2.15 приказа Минфина РФ «О методических указаниях по инвентаризации» от 13.06.1995 № 49).

Форма инв-24 (бланк и образец)

С учетом такого назначения в официальной форме акта проверки предусмотрено отражение следующих сведений:

  • наименования компании и при наличии структурного подразделения, в котором проводилась инвентаризация;
  • об инвентаризации (информации о членах комиссии, сроках проведения инвентаризации);
  • о лице, которое проводит контрольную проверку (должность, ФИО);
  • о наличии ценностей по инвентаризационной описи и при контрольной проверке (указываются наименование, количество, сумма ценностей);
  • итоговых результатов проверки со знаком «+» или «-» при выявлении расхождений.

Акт ИНВ-24 подписывают члены инвентаризационной комиссии и проводившее контрольную проверку лицо. Если же компания решит не использовать официальную форму, то для оформления контрольных проверок ей нужно будет разработать собственный документ.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

В основном они связаны с тем, что бухгалтерский учет в бюджете имеет свой План счетов, а также со строгой лимитрованностью командировочных расходов. Учет подотчетных сумм в бюджете регламентируется п.212-219 Приказа Минфина №157н и ведется на счете 20800.

К нему открывается большое количество аналитических счетов согласно п.103-106 Приказа Минфина РФ № 174н.

На сегодняшний день в бюджетных учреждениях выдача денег в подотчет происходит только на основании заявления сотрудника по распоряжению руководителя предприятия и только при полном погашении предыдущего аванса.

Внимание

Ограничения по уровню расходов на командировки установлены Постановлением Правительства РФ 729. Их размер достаточно низок. Так, суточные составляют 100 руб., а расходы на найм жилья возмещаются в размере не более 550 руб.

в стуки.

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами (по форме инв-17) 71-й счет

Бланк формы ИНВ-1.

Инвентаризационная опись основных средств Данная форма инвентаризационной описи формируется по результатам инвентаризации материально-ответственных лиц организации на предмет соответствия фактического наличия и заявленных характеристик основных средств данным бухгалтерского учета. Инвентаризационная опись составляется в двух экземплярах и подписывается членами комиссии и материально-ответственными лицами отдельно по каждому месту хранения.

Инвентаризационная опись нематериальных активов Данная форма описи формируется по результатам инвентаризации материально-ответственных лиц организации на предмет соответствия фактического наличия нематериальных активов данным бухгалтерского учета.

Акт инвентаризации – образец 2018 года

В избранноеОтправить на почту ИНВ-24 — унифицированный документ, применяемый в процессе контрольной проверки результатов инвентаризации. В данной статье мы разберемся, в чем специфика бланка и каковы особенности его оформления.

Для чего используется ИНВ-24 Каковы особенности структуры и заполнения документа Где можно скачать ИНВ-24 Итоги Для чего используется ИНВ-24 По форме ИНВ-24, введенной в деловой оборот постановлением Госкомстата от 18.08.

1998 № 88, оформляется акт, отражающий результаты выполнения контрольной проверки итогов проведенной инвентаризации тех или иных ценностей.

Контрольная проверка по факту инвентаризации — процедура, исключительно значимая для предприятий, имеющих подразделения, в которых осуществляется оборот товаров и ценностей, представленных в большом ассортименте и в значительных объемах.

Инвентаризация

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада).

< … «Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется. < … → Бухгалтерские консультации → Инвентаризация Обновление: 13 февраля 2017 г.

Форма ИНВ-24, образец заполнения которой вы найдете ниже, является одной из унифицированных форм, утвержденных Госкомстатом (постановлением № 88 от 18.08.98).

Как проводить расчеты с подотчетными лицами

На выявленные при инвентаризации негодные или испорченные материалы и готовую продукцию составляются соответствующие акты. Бланк формы ИНВ-3. Инструкция по заполнению Бланк формы ИНВ-10.

Акт инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств Данная форма акта формируется по результатам инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств (зданий, сооружений, машин, оборудования и т.д.) на предмет соответствия фактических затрат и данных бухгалтерского учета.

Акт инвентаризации составляется в двух экземплярах и подписывается членами комиссии и материально-ответственными лицами. Один экземпляр передается в подразделение бухгалтерии, другой — материально-ответственным лицам. Бланк формы ИНВ-10. Инструкция по заполнению Бланк формы ИНВ-11.

«управление и оптимизация производственного предприятия»

Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами Данная форма акта формируется по результатам инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами на предмет соответствия фактической дебиторской и кредиторской задолженности, подтвержденной первичными учетными документами, и данных бухгалтерского учета. Акт инвентаризации составляется в двух экземплярах и подписывается членами комиссии. Один экземпляр передается в подразделение бухгалтерии, другой остается в комиссии. Бланк формы ИНВ-17. Инструкция по заполнению Бланк формы ИНВ-18. Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств Настоящая форма сличительной ведомости формируется для отражения результатов инвентаризации основных средств и нематериальных активов по которым выявлены отклонения от данных бухгалтерского учета.

403 forbidden

Акт инвентаризации расходов будущих периодов Данная форма акта формируется по результатам инвентаризации расходов будущих периодов на предмет соответствия фактических затрат, подтвержденных первичными учетными документами, с данными бухгалтерского учета. Акт инвентаризации составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными членами комиссии.

Один экземпляр передается в подразделение бухгалтерии, другой остается в комиссии. Бланк формы ИНВ-11. Инструкция по заполнению Бланк формы ИНВ-15. Акт инвентаризации наличных денежных средств Данная форма акта формируется по результатам инвентаризации кассы организации на предмет соответствия фактического наличия денежных средств, марок, чековых книжек и т.п.

с данными бухгалтерского учета.

Источник: http://lcbg.ru/inventarizatsiya-s-podotchetnymi-litsami-obrazets-inv-24-blank-i-obrazets/

Инвентаризация расчетов с работниками

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

В преддверии подготовки годового отчета необходимо провести инвентаризацию, в том числе расчетов с персоналом. Удобнее это сделать до конца декабря, чтобы иметь возможность погасить «лишнюю» задолженность еще в текущем году.

Согласно пункту 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н (далее — Положение по ведению бухучета), перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств.

Инвентаризация расчетов с персоналом — это проверка обоснованности сумм задолженности, которая числится на счетах бухгалтерского учета организации (п. 3.44 Методических указаний по проведению инвентаризации, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.95 № 49, далее — Методические указания).

Инвентаризация — не аудит

Инвентаризация расчетов с персоналом не должна превращаться в аудиторскую поверку. В частности, инвентаризационная комиссия не обязана проверять правильность расчета заработной платы, отпускных, пособий и т. п., а также НДФЛ, который был удержан из выплат персоналу.

В отличие от аудиторской проверки инвентаризационная комиссия должна только подтвердить:

либо наличие кредиторской задолженности перед работниками; либо наличие дебиторской задолженности работников перед организацией.

Для этого необходимо проверить документы, на основании которых задолженность возникла и, возможно, была частично погашена.

Правила проведения инвентаризации

Общий порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств установлен Методическими указаниями. Инвентаризация расчетов с работниками состоит из нескольких этапов (см. схему ниже).

Схема. Этапы создания сметы

Рассмотрим эти этапы более подробно.

Особенности инвентаризации расчетов с персоналом

При проведении инвентаризации расчетов с работниками необходимо проверить задолженность, которая числится по счетам синтетического учета (табл. 1 на с. 70).

Расчеты по оплате труда

Согласно пункту 3.46 Методических указаний по задолженности работникам организации, которая отражается на счете 70, выявляются:

суммы по оплате труда, которые не выплачены работникам и подлежат депонированию; суммы и причины возникновения переплат работникам.

Таблица 1

Название счетаПеречень учитываемых обязательств
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»Обобщается информация о расчетах с работниками по заработной плате, пособиям и т. п., а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации
Счет 76 субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам»Обобщается информация о расчетах с работниками по суммам, начисленным, но не выплаченным в установленный срок (из-за неявки получателей)
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»Обобщается информация обо всех видах расчетов с работниками, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»Обобщается информация о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы

  Расчеты с физическими лицами, которые не являются работниками организации, по договорам гражданско-правового характера отражаются на специальном субсчете к счету 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

Инвентаризационная комиссия сопоставляет сведения о суммах, начисленных работникам в 2012 году, с теми суммами, которые были выплачены.

Чтобы установить, какая сумма была начислена, проверяют ведомости (расчетные, платежные или расчетно-платежные).

Выплата зарплаты может подтверждаться расходными кассовыми ордерами или платежными поручениями, если зарплата перечисляется по безналичному расчету.

В результате инвентаризационная комиссия выявляет, какие суммы начислений не были выплачены работникам и должны отражаться на счете 70 как кредиторская задолженность, а какие из них должны быть депонированы.

Расчеты по депонентам

Депоненты могут возникать в учете организации только в том случае, если она выплачивает заработную плату через кассу.

На выдачу зарплаты из кассы дается пять рабочих дней (п. 4.6 Положения о порядке ведения кассовых операций, утвержденного Банком России от 12.10.2011 № 373-П).

Если работник не получил зарплату в срок, бухгалтер должен депонировать невостребованную сумму. Подробно о порядке депонирования зарплаты читайте в электронном журнале «Зарплата», 2009, № 8.

В бухучете депонированная зарплата отражается по дебету 70 кредиту 76 субсчет «Расчеты по депонированным суммам».

При выдаче депонированной зарплаты оформляется расходный кассовый ордер. Сведения о выданных депонентах вносятся в Книгу учета депонированной зарплаты или в карточку депонента.

При проведении инвентаризации депонированных сумм проверяется соответствие остатка по счету 76 субсчету «Расчеты по депонированным суммам» суммам оплаты труда, не выплаченным в срок из-за неявки работников (по книге учета депонированной зарплаты или карточкам депонентов).

Кроме того, проверяется наличие депонентской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

Расчеты по подотчетным суммам

Инвентаризационная комиссия проверяет авансовые отчеты работников и наличие в них документов, подтверждающих расходы. На основании расходных кассовых ордеров определяют суммы, которые были выданы работникам под отчет, а на основании приходных кассовых ордеров — остатки подотчетных сумм, возвращенные работниками в кассу организации.

Если организация выдает под отчет денежные средства, перечисляя их на карточные счета работников, проверяются платежные поручения и банковские выписки, в  которых фигурируют эти суммы.

По итогам инвентаризации комиссия должна установить подотчетные суммы, по которым работники не представили авансовый отчет. Из них выделяют суммы, по которым сотрудники не отчитались в срок (указан руководителем на заявлении работника) (п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций, утвержденного Банком России от 12.10.2011 № 373-П).

Кроме того, целесообразно проверить, не числится ли дебиторская (кредиторская) задолженность за уволенными работниками.

Расчеты по прочим операциям

При инвентаризации расчетов по прочим операциям проверяются расчеты организации с работниками:

1) по предоставленным работникам займам и процентам, начисленным на сумму выданных займов.

На основании договора займа и расходного кассового ордера на выдачу займа определяется сумма задолженности работника по основной сумме долга.

А на основании бухгалтерских справок по расчету процентов, подлежащих уплате, и приходных кассовых ордеров устанавливается величина задолженности работника по процентам;

2) возмещению материального ущерба в результате брака, недостач и хищений материальных ценностей.

Размер задолженности работника по возмещению материального ущерба на дату проведения инвентаризации определяется в соответствии с документами, которые служат основанием для взыскания.

Это может быть приказ руководителя или решение суда. На основании приходных кассовых ордеров комиссия устанавливает, какая сумма задолженности уже погашена работником;

3) выплате работникам компенсации за задержку выплаты заработной платы. Чтобы определить, вовремя ли организация выплачивала своим работникам заработную плату, отпускные и т. п., необходимо сопоставить:

даты фактической выплаты зарплаты с днями, установленными для ее выплаты; дату выплаты отпускных с датой, на которую приходится начало отпуска работника; дату увольнения работника с датой выплаты ему сумм, связанных с увольнением.

Если сроки были нарушены, работодатель должен начислить работникам компенсацию. Это начисление отражается в расчетных листах.

В ходе инвентаризации, по нашему мнению, необходимо также проверить, начислялась ли подобная компенсация. Если компенсация за задержку выплаты заработной платы не начислялась, ее нужно рассчитать и отразить в инвентаризационной ведомости суммы задолженности;

4) другим суммам, отраженным на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Сведения о задолженности работников, полученные в ходе инвентаризации, комиссия сверяет с дебиторской задолженностью, которая числится на счете 73.

Документальное оформление результатов инвентаризации

Результаты инвентаризации расчетов с персоналом оформляются следующим образом.

Справка.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/158860-qearh-15-m10-inventarizatsiya-raschetov-s-rabotnikami

18.6. Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Всоответствии с пунктом 26 «Положения поведению бухгалтерского учета ибухгалтерской отчетности в РоссийскойФедерации» (утвержденным Приказом МФРФ от 29.07.

98 № 34н), для обеспечениядостоверности данных бухгалтерскогоучета и бухгалтерской отчетностиорганизации обязаны проводитьинвентаризацию имущества и обязательств,в том числе расчетов с подотчетнымилицами, в ходе которой проверяются идокументально подтверждаются их наличие,состояние и оценка.

Инвентаризациярасчетов с подотчетными лицами – этопроверка отчетов подотчетных лиц повыданным авансам с учетом их целевогорасходования, а также правильностьиспользования и отчета по суммам выданныхавансов каждому подотчетному лицу.

При большомколичестве подотчетных лиц и соответственнопри выдаче подотчетных сумм в крупныхразмерах несоблюдение юридическимилицами порядка и сроков проведенияинвентаризации данного вида расчетовможет привести к ряду нарушенийбухгалтерского учета и налогообложения.

При организацииучета операций по расчетам с подотчетнымилицами особое внимание надо уделитьна:

  • соответствие применяемой в организации методики учета и налогообложения действующим в РФ нормативным документам;
  • состояние синтетического и аналитического учета расчетов с подотчетными лицами;
  • правильность и полноту документального оформления операций по рас-: четам с подотчетными лицами;
  • правильность и полноту отражения в учетных регистрах бухгалтерского учета и отчетности операций по расчетам с подотчетными лицами;
  • тождественность показателей в учетных регистрах бухгалтерского учета и отчетности;
  • регулярность и правильность проведения инвентаризации расчетов с подотчетными лицами.

Вопросы для самопроверки

1. В каких случаяхи кому могут выдаваться наличные деньгипод отчет?

2. Какая поездкапризнается служебной командировкой?

3. Какие расходы оплачиваются работникам, направляемым в служебные командировки?

4. Какие формыпервичной учетной документацииоформляются при направлении работникав командировку?

5. Какие расходыотносятся к представительским? Какимипервичными документами подтверждаютсярасходы на представительские цели?

Глава 19

УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХИНВЕСТИЦИЙ

19.1. Понятие инвестиций. Виды инвестиций

Основная цельлюбой коммерческой фирмы состоит вмаксимально возможном увеличении доходаее владельцев.

Вложения денежных средств,ценных бумаг, иного имущества, в томчисле имущественных прав в реализациюразличных проектов несут в себе задачудостижения определенных целей взависимости от проводимой предприятиемполитики, Цели могут быть самымиразличными: повышение рентабельностипроизводственного процесса, заменаустаревшего оборудования и, как следствие,повышение эффективности, расширениепроизводства, увеличение доли рынка,технологический прорыв и т.д. Но приэтом инвестиции должны выполнять дваосновных требования: во-первых, онидолжны быть возмещены и, во-вторых,прибыль от инвестиций должна компенсироватьпотери, связанные с временным отказомот использования денежных средств.

В самом общем видеинвестиции определяются как денежныесредства, банковские вклады, паи, акциии другие ценные бумаги, технологии,машины, оборудование, лицензии в томчисле на товарные знаки, кредиты, любоедругое имущество или имущественныеправа, интеллектуальные ценности,вкладываемые в объекты предпринимательскойдеятельности или других видов деятельностив целях получения прибыли.

Для каждогопредприятия важна разумная ицеленаправленная инвестиционнаядеятельность Реализация инвестиционныхпроектов представляет собой новую и внедостаточной степени изученную сферудеятельности предприятий на российскомрынке. Инвестиционный проект – этопроцесс осуществления комплексавзаимосвязанных действий, направленныхна достижение определенных финансовых,экономических и социальных результатов.

Основным инструментомреализации инвестиционного проектаявляется бизнес-план, который представляетсобой технико-экономическое и финансовоеобоснование эффективности инвестиций.

По видам инвестицииделятся на прямые, финансовые иинтеллектуальные,

Прямые инвестицииэто долгосрочные капитальные вложениянепосредственно в производство какойлибо продукции, включающие покупку,создание и расширение фондов предприятия.

Финансовыеинвестиции это вложения в акции, облигациии другие ценные бумаги,

Интеллектуальныеинвестиции это вложения средств влицензии, ноу-хау, торговые знаки,франчайзинг, патенты (в нематериальныеактивы), совместные научные разработки.

Пунктом 11 Положенияпо ведению бухгалтерского учета ибухгалтерской отчетности в РоссийскойФедерации», утвержденного ПриказомМинфина РФ от 29.07.98 № 34н, предусмотрено,что в бухгалтерском учете организациизатраты, связанные с капитальными ифинансовыми вложениями, учитываютсяраздельно.

Источник: https://StudFiles.net/preview/4078548/page:145/

Учет расчетов с подотчетными лицами

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Прежде всего, нужно установить тип авансового отчета – «рублевый». В соответствии с этим  суммы выдаваемых средств и суммы расходов будут учитываться в рублях. Реквизит «Сотрудник» заполняется выбором из справочника «Сотрудники».

В реквизите  «Наименование аванса» указывается, на какие цели был выдан аванс. Ниже указывается сумма выданного аванса, количество приложенных к авансовому отчету оправдательных документов.

Если расчет с сотрудником по предыдущему авансовому отчету  полностью не завершен, то указывается сумма задолженности или перерасхода по предыдущему авансовому отчету. Её можно ввести вручную или с помощью кнопки «Показать».

Во втором случае в документе будет показано состояние расчетов с сотрудником по данным бухгалтерского учета (Сальдо на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами»).

Закладка «Оборотная сторона» окна диалога позволяет ввести в табличную часть документа данные о понесенных расходах. В ней указывается следующая информация:

   в графы  «Даты с…  и  по …» вводится дата или интервал дат совершения расходов.

   в графе «Порядковый номер указываются порядковые номера, проставленные бухгалтером на оправдательных документах.

   в графу «Корреспонденция счетов» вводится счет, корреспонди­рующий по дебету со счетом 71.

Далее следуют три графы «Субконто 1-3», в них вводятся объекты аналитического учета, соответствующие выбранному корреспонди­рующему счету.

В графу «Сумма» вводится общая сумма расходов на указанные цели согласно представленным оправдательным документам или по расчету. В том случае, когда указанные расходы оплачены с учетом” налога на добавленную стоимость, возмещаемого в установленном порядке из бюджета, то ниже следует указать сумму НДС.

В графу «Кому, за что и по какому документу» вводится текст, раскрывающий назначение расходов.

Для печати авансового отчета в форме документа следует нажать на кнопку «Печать».

Авансовый отчет можно напечатать на одной стороне листа цели­ком, для этого в закладке «Оборотная сторона» следует отключить флажок «Печатать оборотную сторону с новой страницы».

В отчете по использованию аванса программой может быть выяв­лено недоиспользование или перерасход подотчетной суммы. Инфор­мация об этом указывается в соответствующих графах печатной фор­мы документа.

В хозяйстве СПК «Ильюшинский» не применяется автоматизированная форма учета, поэтому прикладная программа «1С: Бухгалтерия 7.7» не используется в хозяйстве.

 

3.5 Инвентаризация расчетов

Согласно инструкции по инвентаризации активов и обязательств устанавливается единый порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организаций, ведущих в соответствии с законодательством бухгалтерский учет, оформления результатов инвентаризации и отражения их в бухгалтерском учете.

При инвентаризации расчетов к инвентаризируемым активам  обязательствам организации относятся:

1.   денежные средства;

2.   задолженность перед страховыми организациями

 В ходе инвентаризации документально подтверждаются наличие и состояние, активов и обязательств путем:

а. сопоставления с данными бухгалтерского учета;

б. проверки обязательств с целью правильного формирования доходов и расходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов, а также достоверности сумм дебиторской и кредиторской задолженности и др.

Инвентаризация расчетов проводится:

1.   по решению руководителя организации;

2.   по решению контролирующих органов или ревизионной группы в ходе проведения проверки (ревизии) в порядке, установленном законодательством;

3.   в случае смены руководителя организации;

4.   в случае смены материально ответственных лиц;

5.   перед составлением разделительного (ликвидационного) баланса, в случае реорганизации или ликвидации организации, если иное не установлено законодательством;

6.   перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

7.   в иных случаях, установленных законодательством.

 Периодичность проведения инвентаризаций:

1)  денежных средств – не менее одного раза в год;

2)  обязательств и других активов – не менее одного раза в год.

По решению руководителя организации установленное настоящей Инструкцией количество проводимых в течение года обязательных инвентаризаций может быть увеличено.

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризацию проводят в следующие сроки:

   денежных средств – не ранее 1 декабря;

   обязательств и других активов – не ранее 1 декабря

Сроки проведения инвентаризаций (годовых, в течение года) перечень активов и обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются руководителем организации.

 Инвентаризация активов и обязательств, числящихся в балансе филиалов и представительств, иных обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, проводится в порядке и сроки, устанавливаемые юридическим лицом, их создавшим.

Субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенный порядок налогообложения, проводят инвентаризацию активов и обязательств один раз в год, кроме случаев, когда проведение инвентаризации обязательно в соответствии с Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности».

Если инвентаризация проводится при реорганизации организации, то  по её результатам составляется передаточный акт и баланс. При реорганизации организации путем присоединения одной организации к другой инвентаризация проводится у присоединяемой организации.

При ликвидации организации по результатам инвентаризации определяется, размер дебиторской  и кредиторской задолженности.

Для начала проведения инвентаризации руководитель организации издает приказ о проведении инвентаризации. (Приложение  16). В приказе оговариваются все основные аспекты инвентаризации (состав инвентаризационной комиссии, причина и сроки проведения инвентаризации, сроки сдачи документов).

В крупных организациях для проведения инвентаризаций создаются постоянно действующая центральная инвентаризационная комиссия и рабочие инвентаризационные комиссии.

Центральная инвентаризационная комиссия:

   оказывает методическую помощь рабочим комиссиям по вопросам проведения инвентаризаций;

   проводит контрольные проверки результатов инвентаризаций, выполненных рабочими комиссиями;

   рассматривает материалы инвентаризаций, представленные рабочими комиссиями;

   готовит предложения по регулированию результатов инвентаризации и представляет их на рассмотрение руководителю организации вместе с материалами инвентаризации.

Рабочие инвентаризационные комиссии:

   осуществляют инвентаризацию активов и обязательств организации;

   оформляют результаты инвентаризации необходимыми документами;

   получают от материально ответственных лиц объяснительные записки о причинах выявленных инвентаризацией излишков, недостач, порчи ценностей;

   принимают решение по регулированию выявленных ими результатов инвентаризации и представляют его вместе с материалами инвентаризаций на рассмотрение центральной инвентаризационной комиссии.

Центральные инвентаризационные комиссии создаются в составе:

1.   руководителя организации или его заместителя (или начальника структурного подразделения) (председатель комиссии);

2.   главного бухгалтера или его заместителя (руководителя       специализированной организации, ведущей бухгалтерский учет);

3.   начальников структурных подразделений (служб);

4.   работников организации.

Рабочие инвентаризационные комиссии создаются в составе: представителя руководителя организации, назначившего инвентаризацию, специалистов: экономиста, работника бухгалтерской службы и других.

В состав рабочих и центральных инвентаризационных комиссий должны включаться опытные специалисты в зависимости от специфики проводимой инвентаризации, имеющие необходимые навыки, знания.

Инвентаризация денежных и обязательств проводится при полном составе членов инвентаризационных комиссий.

В качестве председателя рабочей инвентаризационной комиссии не назначается материально ответственное лицо, работник ревизионной службы. Не назначается один и тот же работник два раза подряд в качестве председателя рабочей инвентаризационной комиссии у одних и тех же материально ответственных лиц.

Материально ответственные лица не включаются в состав инвентаризационной комиссии для проверки находящихся у них в подотчете денежных средств.

 При малом объеме работ инвентаризационные комиссии в межинвентаризационный период могут привлекаться для проведения выборочных и контрольных проверок.

 Инвентаризационные комиссии обеспечивают полноту и точность внесения в описи данных о фактических остатках активов и обязательств, правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации.

Члены инвентаризационных комиссий несут ответственность за:

а. своевременность и соблюдение порядка проведения инвентаризации в соответствии с приказом руководителя организации;

б. внесение в описи заведомо неправильных данных несут ответственность в соответствии с законодательством.

 Инвентаризация обязательств в части расчетов с небанковскими кредитно-финансовыми организациями, а также с бюджетом покупателями и поставщиками, подотчетными лицами и работниками, заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета расчетов. При этом оформляется акт инвентаризации (Приложение 17) .

    В ходе инвентаризации расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами сверяются данные бухгалтерского учета на 1 ноября отчетного года, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, и составляется акт сверки расчетов с должниками.

В ходе инвентаризации обязательств проверяется:

1.   правильность расчетов и наличие документов, подтверждающих основание для начисления и списания соответствующих сумм;

2.   правильность и обоснованность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности.

При инвентаризации денежных средств в кассе, на счетах, в банках документы или расписки в остаток наличных денег не включаются. В ходе инвентаризации проверяется наличие денег путем их полного пересчета.

По итогам инвентаризации наличных денежных средств комиссия составляет акт инвентаризации наличных денежных средств (Приложение 18). Остаток денежной наличности в кассе проверяется с данными учета по кассовой книге.

При обнаружении в кассе недостачи или излишков наличных денег в акте указывается сумма недостачи или излишка, и объясняются причины их возникновения.

 Для инвентаризации расчетов с подотчетными лицами проверяются авансовые отчеты работников и расходные кассовые ордера.

По этим документам проверяется соответствие выданных и возвращенных средств данным бухгалтерского учета, а также устанавливается целевое использование израсходованных сумм, проверяется наличие оправдательных документов, а также выявляются суммы, срок представления отчетов по которым истек.

В ходе инвентаризации расчетов с работниками проверяется правильность отражения задолженности перед работниками.

По результатам инвентаризации в сличительных ведомостях отражаются расхождения между данными бухгалтерского учета и фактическими данными, отраженными в инвентаризационных описях. По каждому случаю выявленных отклонений комиссия берет объяснения от материально ответственных лиц.

Для оформления результатов инвентаризации применяются единые регистры, в которых объединены показатели (результаты) инвентаризационных описей и сличительных ведомостей.

Сличительные ведомости составляются с использованием средств вычислительной техники и от руки.

Рассмотрение результатов инвентаризации в крупных организациях проводится центральной инвентаризационной комиссией с оформлением протокола заседания центральной инвентаризационной комиссии.

Моментом определения окончательных результатов инвентаризации является дата принятия решения руководителем организации.

Предложения о регулировании выявленных при инвентаризации расхождений фактического наличия денежных средств и обязательств и данных бухгалтерского учета оформляются протоколом заседания инвентаризационной комиссии и представляются на рассмотрение руководителю организации, который принимает соответствующее решение.

Выявленные при инвентаризации расхождения фактического наличия активов и обязательств с данными бухгалтерского учета регулируются в соответствии со статьей 12 Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности».

Источник: http://freepapers.ru/81/uchet-raschetov-s-podotchetnymi-licami/153032.951999.list5.html

Инвентаризация расчетов с

Источник: http://sovetnik36.ru/inventarizatsiya-raschetov-s-podotchetn/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.