+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как рассчитать штраф по НДФЛ

Содержание

Бесплатный и простой онлайн калькулятор для расчета пени по НДФЛ – инструкция, примеры и формулы для расчета

Как рассчитать штраф по НДФЛ

> Калькуляторы > Бесплатный и простой онлайн калькулятор для расчета пени по НДФЛ – инструкция, примеры и формулы для расчета

НДФЛ – налог, уплачиваемый с доходов граждан. В зависимости от дохода его платит работодатель или сам человек. По выплатам, получаемым на работе, перечисление средств производит за работника организация.

Если подоходный налог в срок не уплачен, возникает недоимка. За каждый день просрочки начисляется пени. Предлагаем рассчитать размер пени к уплате за неуплату НДФЛ в онлайн калькуляторе бесплатно.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Как рассчитать онлайн — инструкция

Чтобы провести расчет пени в калькуляторе, нужно указать три параметра:

  1. Сумма задолженности по НДФЛ – величина подоходного налога, не уплаченного в срок (первое поле калькулятора).
  2. Количество дней просрочки – считается со следующего за сроком уплаты дня до дня, предшествующего погашению долг (второе поле калькулятора).
  3. Ставка рефинансирования – берется актуальное значение в процентах, действующее на момент недоимки (третье поле калькулятора).

Срок уплаты НДФЛ зависит от вида дохода. Последний день перечисления средств:

  • для аванса за первую половину месяца – не платится, так как налог перечисляется в полном объеме вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца;
  • для заработной платы за вторую половину месяца – следующее число за днем выплаты (если зарплата выплачивается 10 числа, то последний срок уплаты – 11-тое число, если это выходной, то переносится на последующий ближайший рабочий день);
  • для отпускных – последний день текущего месяца;
  • для больничных – последний день текущего месяца;
  • расчет при увольнении – следующий за днем увольнения.

Если в указанный срок подоходный налог не перечислен организацией, то со следующего числа начинается числиться недоимка.

В онлайн калькуляторе данный момент учтен.

Если в период просрочки по уплате НДФЛ ставка рефинансирования поменялась, то нужно проводить отдельный расчет по каждому проценту, результаты расчетов складывать.

Ниже в примере дано пояснения, как это сделать правильно.

Пени по недоимке по страховым взносам можно рассчитать в этом калькуляторе.

Пример расчета для 2018 года

Исходные данные:

Зарплата работника за вторую половину месяца выплачивается 5-того числа, НДФЛ с нее должен быть перечислен 6-того числа.

За февраль 2018 подоходный налог в размере 20 000 был уплачен только 10 апреля 2018, сколько пеней нужно перечислить в связи с недоимкой?

Как рассчитать в калькуляторе:

Срок задержки – с 7 марта по 9 апреля, при этом до 25 марта включительно ставка рефинансирования была 7,5 процентов, а с 26 марта – 7,25 процентов. Значит, проведем отдельно расчет по каждой ставке.

Для 7,5%:

  • Верхнее поле онлайн калькулятора: сумма долга по НДФЛ = 20000.
  • Среднее поле: срок задержки – с 7 по 25 марта = 19 дней.
  • Нижнее – выбирается 7,5%.

Для 7,25%:

  • Верхняя строка – 20000.
  • Средняя строка: период просрочки с 26 марта по 9 апреля = 15 дней.
  • Нижняя – 7,25%.

Результаты вычислений в калькуляторе:

7,5%7,25%

Итого пени за просрочку оплаты НДФЛ = 95 + 72,50 =  167,50 руб.

Формулы

С 1 октября 2017 года изменился порядок расчета пеней по налоговой недоимке. Первые 30 дней действует 1/300 ставки рефинансирования, с 31-го дня – 1/150 ставки.

Ранее для всего периода задержки действовала одна ставка 1/300.

Формулы:

Сумма недоимки равняется величина НДФЛ, не уплаченного в срок. Ставка рефинансирования берется актуальная на момент просрочки. Дни задержки считаются со следующего дня после срока перечисления по день, предшествующий погашению долга.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: https://azbukaprav.com/kalkulyatory/raschet-peni-po-ndfl.html

Как рассчитать штраф за несвоевременную уплату ндфл

Как рассчитать штраф по НДФЛ

Налогоплательщики – физические лица, которые не являются ИП, должны самостоятельно уплачивать НДФЛ с определенных видов доходов, например, полученных при продаже имущества (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Физлица, которые являются ИП, в течение года должны уплачивать авансовые платежи, а по окончании года также уплатить сумму налога (п. 6, 9 ст. 227 НК РФ).

Если налоговый агент не удержит и/или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, либо не полностью удержит и/или не полностью перечислит налог, то с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, которая необходимо было перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ).

Правда, только в том случае, когда у агента была возможность удержать НДФЛ из доходов физлица. Ведь если гражданину был выплачен доход, к примеру, только в натуральной форме, то удержать с него налог нельзя (п. 4, 5 ст. 226 НК РФ, п. 21 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

И в такой ситуации штраф к налоговому агенту неприменим.

Ответственность за неуплату НДФЛ

Если же нарушения выявлены сотрудниками налоговых органов при проведении проверки, предприятие и его руководители/владельцы могут быть привлечены помимо налоговой (стат. 120, 123 НК), также к административной (стат. 15.11 КоАП) и уголовной ответственности (стат. 199.1 УК).

Обратите внимание! Обязательное основание для взимания штрафа за несвоевременное перечисление НДФЛ – отсутствие препятствий для удержания, то есть наличие дохода в денежной форме.

Нельзя удержать налог и, следовательно, нет причин для применения санкций, если работником был получен доход в натуральном эквиваленте или в форме материальной выгоды.

В этой ситуации о невозможности удержать налог требуется уведомить ИФНС.

О порядке расчета штрафов и пеней за несвоевременную уплату ндфл

Следует отметить, что нормы Налогового кодекса о налоговой ответственности не предусматривают поглощение менее строгой санкции более строгой.

Так, в соответствии с пунктом 5 статьи 114 кодекса при совершении лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности и в полном объеме, без поглощения менее строгой санкции более строгой (то есть действует «правило сложения налоговых санкций»).

До момента уплаты налога ставка рефинансирования периодически менялась. Так с 13 июля 2009 года по 10 августа 2009 года она составляла 11 процентов годовых (указание ЦБ РФ от 10 июля 2009 г. № 2259-У). С 10 августа 2009 года по момент уплаты налога ставка рефинансирования не изменялась и составляла 10,75 процентов годовых (указание ЦБ РФ от 7 августа 2009 г. № 2270-У).

Неуплата НДФЛ в 2018 году: штраф для налоговых агентов

Орлов продал квартиру и дачу, которые находились в собственности меньше трех лет. Сумма подоходного налога составила 32 800 руб. Однако гражданин умышленно занизил налоговую базу, воспользовавшись на незаконных основаниях вычетом на монтажные работы. В результате налоговый инспектор выписал штраф.

Обязаны заплатить налог и подать декларацию также резиденты РФ, которые получили денежные средства от зарубежных источников. Законодательство устанавливает срок: не позднее 30 апреля года, следующего за текущим (п. 1 ст. 229 НК РФ). Несоблюдение этого правила влечет за собой штраф в размере 20% от не перечисленной суммы НДФЛ.

Интересное:  Рента с пожизненным содержанием

Расчет штрафа за несвоевременную уплату ндфл

Правда, только в том случае, когда у агента была возможность удержать НДФЛ из доходов физлица. Ведь если гражданину был выплачен доход, к примеру, только в натуральной форме, то удержать с него налог нельзя (п. 4, 5 ст. 226 НК РФ, п. 21 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

И в такой ситуации штраф к налоговому агенту неприменим. В некоторых случаях налоговики пытаются взыскать с налогового агента помимо штрафа еще недоимку и пени. Ситуация Что могут взыскать с агента кроме штрафа Налоговый агент не удержал НДФЛ из доходов физлица Ничего.

Недоимка не может быть взыскана, поскольку уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допустима (п. 9 ст. 226 НК РФ). А если нельзя взыскать недоимку, то пени по НДФЛ начислять тоже нет оснований (Письмо ФНС от 04.08.

2015 № ЕД-4-2/13600) Налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица, но не перечислил его в бюджет — недоимка;— пени (п.

При этом ориентироваться на нормы 227 и 228 статьи им не нужно. Статья 227. Несчастные случаи, подлежащие расследованию и учету Взыскание штрафа может производиться инспекцией в двух случаях. В первом штраф применяется при отсутствии удержания налог из средств, которые перечислены сотруднику.

Фнс разъяснила, как начислить пени за несвоевременную уплату ндфл

Пени за несвоевременную уплату НДФЛ начисляются в целом по организации с учетом даты получения дохода каждым сотрудником и фактических сроков удержания налога налоговым агентом. Такое разъяснение ФНС России дала в письме от 29.12.12 № АС-4-2/22690, адресованном в нижестоящие налоговые инспекции.

Как известно, налоговые агенты обязаны вести учет доходов, полученных от них физлицами, предоставленных налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов по каждому налогоплательщику (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Кроме того, налоговые агенты должны перечислять сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Интересное:  Сколько дней длится больничный

Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ

Представление отчета 6-НДФЛ становится обязанностью работодателей, имеющих наемных работников и выплачивающих им доходы. Отсутствие таких работников и, соответственно, отсутствие облагаемых НДФЛ выплат дает возможность работодателю не сдавать эту отчетность.

  • Включение в отчет недостоверных сведений. Ответственность за него наступит, если отчитывающееся лицо не исправит отчет до выявления этой ошибки налоговым органом (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
  • Нарушение способа представления отчета. Сдать его на бумаге могут только те работодатели, число работников у которых меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Остальные должны отчитываться электронно.

Пени по НДФЛ

Декларирование осуществляется по форме 3-НДФЛ, которая установлена действующим Налоговым Кодексом. В документации неукоснительно должны быть указаны данные о всей полученной прибыли, подлежащей налогообложению. Также указывается информация о потенциальной льготе или вычетах, прописанных нормами налогового законодательства. Подробнее о заполнении формы 3-НДФЛ можно прочитать по ссылке.

  1. За несвоевременную оплату налога с просрочкой до 30 дней предприятия будут облагаться пенёй в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, которая действует на нынешний момент.
  2. За просрочку по оплате налога более чем в 30 дней организации будут облагаться пенёй 1/300 от ставки рефинансирования, которая начисляется в срок до 30 дней, и пенёй с размером 1/150 от ставки, которая начисляется, начиная с 31 дня текущей просрочки.
  3. Для индивидуальных предпринимателей

Штрафы за несвоевременную уплату налогов в 2018 году

Каждый налог предусматривает свой срок уплаты, и именно в этот срок нужно вложиться, чтобы внести необходимую сумму. Это совершается на основании документа – уведомления из налоговой инспекции. Если была допущена неуплата какого-либо налога, то такого безответственного налогоплательщика ждет несколько вариантов наказания:

Речь идет о возросших пенях за несвоевременно уплаченные налоги. Это связано с тем, что такие пени за просрочку налоговых выплат напрямую зависят рефинансированных ставок – 8,25% (в соответствии с российским законодательством). А с начала 2016 года такая процентная ставка была поднята до размера ключевой – до 11%.

Такое решение было принято Центральным банком нашего государства для уравнивания ставок с тем, чтобы выплаты по нарушениям законодательных норм налоговой системы были удобны для налогоплательщиков и налоговых органов.

Это можно рассмотреть на таком примере: рефинансированная ставка применяется для определения процентов, которые должны быть начислены на всю сумму задолженности в том случае, когда налогоплательщик просит об отсрочке (либо рассрочке) уплаты налога. Но для таких отсрочек понадобятся веские отдельные основания.

С использованием этой ставки также проводят расчеты размеров процентов для налоговых органов. Именно они должны заниматься перечислениями налогоплательщику, когда инспекционные органы неправомерно заблокировали его банковский счет.

27 Июл 2018      yslygiur         116      

Источник: http://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/kak-rasschitat-shtraf-za-nesvoevremennuyu-uplatu-ndfl

Как считается штраф на ндфл

Как рассчитать штраф по НДФЛ

Теперь перечислять налог следует не позднее, чем на следующий день после выплаты дохода работнику. НДФЛ, удержанный с больничных и отпускных, можно перечислить до конца месяца, в котором их выплатили сотруднику (п.6 ст.

226 НК РФ).

За то, что НДФЛ налоговым агентом не уплачен, а равно и за несвоевременное перечисление налога, даже если просрочен лишь один день, агенту грозит штраф в размере 20% от суммы, которую он должен был перечислить в бюджет (ст.

123 НК РФ). Обязательное условие для применения данной санкции – отсутствие у налогового агента препятствий для удержания налога.

Причем, исходя из судебной практики, ответственности в виде штрафа не избежать, даже если просроченный налог перечислить в бюджет до того, как будет сдана отчетность по НДФЛ и нарушение срока уплаты обнаружит налоговая инспекция (определение ВС РФ от 11.04.2016 № 309-КГ15-19652)

Штраф за просрочку уплаты НДФЛ

Насколько это правомерно?Мнение экспертаСначала расскажем о пенях.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего дня за днем, установленным законодательством для уплаты налога в бюджет.

Поэтому, если срок перечисления НДФЛ в бюджет 10 марта 2017 года, налог уплатили 12 марта 2017 года, то пени начисляются с 11 марта 2017 года.Согласно позиции Минфина России (см.

письмо от 5 июля 2017 г. № 03-02-07/2/39318) день погашения недоимки в расчет пеней не включается. Значит, в вашем случае пеня должна быть начислена за один календарный день – 11 марта 2017 года.Например, просроченная сумма НДФЛ составляет 100 000 руб.

«Досрочный» НДФЛ может привести к штрафам

Для того чтобы понять причину доначислений НДФЛ в подобной ситуации, обратимся к определению налогового агента.

В части НДФЛ исполнение обязанности налогового агента заключается в удержании начисленной суммы налога непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате (п.4 ст.226 НК РФ).

Неисполнение обязанностей налогового агента влечет начисление пеней и штрафов (ст.75, ст.123 НК РФ).

Как рассчитать штраф по НДФЛ

Это прописано в НК РФ. Сроком просрочки считается промежуток от последнего срока сдачи до дня представления отчета.

При несдаче формы 6-НДФЛ в срок до 10 дней после крайней даты подачи отчета за отчетный период, ФНС имеет право произвести блокировку счетов ИП или организации по НК РФ. Также по этому поводу было дано разъяснение в письме ФНС .

За представление ошибочных данных в отчете налагается штраф в 500 рублей за каждый отдельный документ с ошибками.

Согласно НК РФ, если налоговый агент нашел неточность или ошибочные данные раньше налоговой службы и представил уточнение по расчету, то штраф наложен не будет.

Налоговая инспекция может любые ошибочные данные посчитать основанием для предъявления взыскания.

Налоговики перестанут штрафовать всех подряд за НДФЛ

За это налоговики оштрафовали ее на 300 000 руб. (ст. 123 НК). В суде компания заявила, что на момент сдачи отчетности долгов по НДФЛ не имела.

Если оказались в такой же ситуации, как компания из этого спора, и инспекторы требуют штраф, ссылайтесь на новое письмо ФНС и постановление Конституционного суда. Так вы сможете избежать ответственности за задержку налога, которой на момент сдачи 6-НДФЛ у компании не было.

Источник:

Какой полагается штраф за несвоевременную уплату НДФЛ?

Граждане отдают часть вырученных при продаже жилья и машины денег, делятся частью полученного выигрыша, а также делают регулярные отчисления в казну с ежемесячной заработной платы.

Обязательство по перечислению искомых сумм лежит на налогоплательщике по велению государства, так как с их помощью наполняется бюджет страны, а значит, улучшается благосостояние общества.

Если гражданин получает денежный доход, то с полученной суммы, согласно установленной на законодательном уровне ставке, в казну поступает некоторая часть. Она и представляет собой налог на доходы физического лица. Согласно статистике, представленной на государственном уровне, средства, поступающие в виде уплаты НДФЛ, являются третьим по величине источником дохода бюджета страны.

Ставка по искомому налоговому отчислению составляет 13% от полученной суммы дохода.

Бесплатный и простой онлайн калькулятор для расчета пени по НДФЛ – инструкция, примеры и формулы для расчета

Это быстро и бесплатно! СОДЕРЖАНИЕ: Чтобы провести расчет пени в калькуляторе, нужно указать три параметра:

    Сумма задолженности по НДФЛ – величина подоходного налога, не уплаченного в срок (первое поле калькулятора). Количество дней просрочки – считается со следующего за сроком уплаты дня до дня, предшествующего погашению долг (второе поле калькулятора). Ставка рефинансирования – берется актуальное значение в процентах, действующее на момент недоимки (третье поле калькулятора).

зависит от вида дохода.

Последний день перечисления средств: за первую половину месяца – не платится, так как налог перечисляется в полном объеме вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца; за вторую половину месяца – следующее число за днем выплаты (если зарплата выплачивается 10 числа, то последний срок уплаты – 11-тое число, если это выходной, то переносится на последующий ближайший рабочий день); – последний день текущего месяца; – последний день текущего месяца; расчет при увольнении – следующий за днем увольнения.

Как рассчитать штрафные санкции по налогам

Как рассчитать штраф по НДФЛ

Штраф по налогу на прибыль взимается за допущение нарушений, предусмотренных НК РФ. Рассмотрим, за какие налоговые проступки и в каком размере могут быть начислены штрафы по налогу на прибыль.

Виды нарушений, приводящие к штрафам

Нарушения, приводящие к штрафу по налогу на прибыль, в соответствии с НК РФ условно могут быть разделены на 4 группы:

  • Нарушения порядка сдачи отчетности.
  • Неуплата налога.
  • Нарушения правил учета.
  • Непредставление данных для налогового контроля.
  • Нарушения порядка сдачи отчетности

    В эту группу попадают:

    1. Несвоевременная подача декларации (ст. 119 НК РФ). Она грозит наложением на компанию штрафа в размере 5% от налога, отраженного к уплате по декларации. Он начисляется за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). При этом минимальный штраф — 1 000 руб. (даже если начислений нет), а максимальный — 30% от начисленного налога (что равнозначно 6 месяцам срока задержки).

    См. также

    2. Нарушение способа направления декларации (ст. 119.1 НК РФ). Касается компаний, обязанных сдавать электронную отчетность (п. 3 ст. 80 НК РФ). Это:

  • крупнейшие налогоплательщики;
  • предприятия со среднесписочной численностью более 100 человек.
  • При направлении декларации налоговикам другим способом компания будет оштрафована. Сумма штрафа составляет 200 руб.

    Неуплата налога

    К этой группе также относятся два вида нарушений:

    1. Неуплата или уплата налога не в полном объеме (ст. 122 НК РФ) из-за ошибок в расчете налогооблагаемой базы или из-за неплатежей. В наиболее распространенных случаях штраф составляет 20% от недоплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).

    Если ситуация касается занижения базы по сделкам между взаимозависимыми лицами, то оштрафуют на 40% от недоплаченного налога — минимум на 30 000 руб. (п. 1 ст. 129.3 НК РФ). Но его можно избежать, если фирма докажет, что цены по таким сделкам соответствовали рыночным (п. 2 ст. 129.3 НК РФ).

    Если фирма не учла в прибыли доходы подконтрольной иностранной компании, то ей будет начислен штраф в размере 20% от недоплаченного налога — минимум 100 000 руб. (ст. 129.5 НК РФ).

    Если налоговики докажут умышленное занижение налоговой базы, то с виновника возьмут 40% от недоплаченного налога (п. 3 ст. 122 НК РФ).

    От наказания по ст. 122 НК РФ закон освобождает ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, если искажение произошло по вине одного из ее участников, сообщившего неверные факты для подготовки отчетности (п. 4 ст. 122 НК РФ). В этом случае наказание по ст. 122 НК РФ понесет именно участник, виноватый в искажении данных (ст. 122.1 НК РФ).

    2. Неосуществление налоговым агентом удержания и уплаты налога (ст. 123 НК РФ). Это относится к компаниям, выплачивающим, например, дивиденды. Штраф составляет 20% от суммы налога.

    Штрафы, относящиеся к этой группе, начисляются только на не доплаченные на момент проверки (камеральной или выездной) суммы налогов. Если до проведения проверки налог уплачен, хоть и с опозданием, то на уплаченный с задержкой налог начисляются пени. При этом вопрос начисления штрафов не касается авансовых платежей по налогу на прибыль. По ним начисляются только пени.

    Нарушения правил учета

    Непосредственное отношение к налогу на прибыль имеет ряд нарушений, приводящих к санкциям по ст. 120 НК РФ. Имеются в виду грубые нарушения порядка учета расходов, доходов и объектов налогообложения. К ним относят (п. 3 ст. 120 НК РФ):

  • недостающую первичку;
  • отсутствие налоговых учетных регистров;
  • постоянные (более одного случая в течение года) ошибки в отражении операций в налоговых регистрах.
  • Даже если при этом не последовало искажения налоговой базы, наказать могут:

  • на 10 000 руб. (п. 1 ст. 120 НК РФ), если нарушения присутствовали в течение одного налогового периода (года);
  • на 30 000 руб. (п. 2 ст. 120 НК РФ), если они происходят на протяжении более одного налогового периода (года).
  • Если же допущение таких нарушений привело к занижению налоговой базы, штраф составит 20% от недоплаченного налога — минимум 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ).

    Непредставление данных для налогового контроля

    К штрафу по налогу на прибыль могут быть также отнесены санкции по ст. 126 и 129 НК РФ, устанавливающим наказание за ненаправление сведений, необходимых для налогового контроля, или документов, связанных с расчетом налогооблагаемой базы, которые подтверждают обоснованность ее величины.

    Нарушение срока подачи документов чревато наложением штрафа в размере 200 руб. за каждую не сданную вовремя бумагу (п. 1 ст. 126 НК РФ).

    В случае отказа от представления документов или при направлении искаженных данных штраф может составить 10 000 руб. (п. 2 ст. 126 НК РФ).

    В случае отказа или уклонения от представления документов или при подаче искаженных данных по подконтрольной иностранной компании штраф будет еще больше — 100 000 руб. (п. 1.1 ст. 126 НК РФ).

    Если компания не направляет инспекторам сведения, нужные им для осуществления контрольных действий, то она может быть оштрафована по ст. 129.1 НК РФ:

  • на 5 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ) при однократном проступке;
  • на 20 000 руб. (п. 2 ст. 129.1 НК РФ), если нарушение имело место более одного раза в течение года.
  • Если не сданы (или искажены) сведения в уведомлении о контролируемых сделках, то это повлечет за собой штраф в размере 5 000 руб. (ст. 129.4 НК РФ).

    Ненаправление или искажение сведений об участии в иностранных компаниях приведет к штрафу в 50 000 руб. за каждую иностранную фирму (п. 2 ст. 129.6 НК РФ).

    В случае ненаправления или искажения сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях может быть применен штраф в размере 100 000 руб. за каждую контролируемую иностранную фирму (п. 1 ст. 129.6 НК РФ).

    В отношении подачи документов для целей налогового контроля следует иметь в виду, что данные, передаваемые налоговикам по запросу относительно другой организации, в дальнейшем могут быть использованы для проверки той компании, которая отвечает на запрос.

    Поэтому крайне важна достоверность подаваемых сведений. При этом организация может использовать право не сдавать повторно однажды уже переданные документы (п. 5 ст. 93 и п. 5 ст. 93.1 НК РФ), но для этой цели необходимо иметь подтверждение факта их отправки.

    Об особенностях взимания штрафов в случае непредставления документов по встречной проверке читайте в статье «Какой штраф за непредоставление документов по встречной проверке?» .

    Бухгалтерский и налоговый учет штрафа по налогу на прибыль

    Начисленные штрафы, связанные с платежами в бюджет, в бухгалтерском учете отражаются в прочих расходах и учитываются на счете 99. Начисление фиксируется проводкой Дт 99 Кт 68. При этом начисления должны быть учтены с привязкой к соответствующей аналитике статей.

    Для целей налогового учета штрафы по налогу на прибыль относятся к расходам, не уменьшающим базу по налогу на прибыль.

    Штрафы за нарушения налогового законодательства довольно многочисленны, и избежать их удается не каждому налогоплательщику.

    Но в некоторых случаях законодательство позволяет избавиться от штрафов (например, уплатив недоимку и пени до подачи уточненной декларации или доказав, что занижения налогооблагаемой базы по сделке между взаимозависимыми лицами не было, а цены соответствовали рыночным) или снизить их размер.

    В каких случаях можно рассчитывать на снижение размера штрафа читайте в материале «Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое» .

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Калькулятор штрафа за непред­ставление налоговой декларации (расчета по взносам)

    Сегодня 21 августа 2018 г., 03:41

    Законодательством установлены конкретные сроки представления той или иной отчетности, будь то, например, отчетность в ИФНС или же во внебюджетные фонды. И нарушение этих сроков наказывается штрафом.

    Наш Калькулятор поможет прикинуть грозящую сумму штрафа за несвоевременную сдачу отчетности, а также проверить расчет налоговиков/сотрудников фонда, если решение о наложении штрафа ими уже принято.

    Установленная дата сдачи

    Фактическая дата сдачи декларации (расчета)

    Сумма взносов в ПФР и ФФОМС, начисленная за последний квартал отчетного (расчетного) периода

    Сумма взносов,
    начисленная за последний квартал отчетного (расчетного) периода на страхование по болезни и в связи с материнством, за вычетом расходов на выплату пособий

    Сумма взносов «на травматизм»,
    начисленная за последний квартал отчетного (расчетного) периода, за вычетом расходов на выплату пособий

    Сумма налога,
    отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок

    Сумма взносов,
    отраженная в расчете и не уплаченная в установленный законом срок

    Штраф за несдачу декларации

    По общему правилу несвоевременная сдача отчетности в ИФНС (деклараций/расчета по страховым взносам) наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога, отраженной к уплате в «просроченной» декларации и не перечисленной в бюджет в установленный срок, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Однако из любого правила есть исключение. Так, за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ с работодателя взыщут штраф в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

    Стоит отметить, что в целях определения размера штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам налоговики будут ориентироваться на наличие недоимки по взносам по состоянию на 30 число месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом, т.е. на день, который является крайним сроком для подачи расчета (Письмо ФНС от 09.11.

    2017 № ГД-4-11/[email protected]). Пока Налоговая служба дала такие разъяснения только в отношении штрафа за «запоздалый» расчет по взносам, но, возможно, данный подход налоговики будут применять и при расчете штрафа за просрочку сдачи деклараций по налогам, по которым срок уплаты не совпадает со сроком сдачи отчетности, например, по ЕНВД.

    Штраф за несдачу нулевой декларации

    Как мы уже сказали выше, сумма штрафа за несдачу декларации рассчитывается в процентах от суммы налога к уплате, но при этом штраф не может быть меньше 1000 руб.

    Соответственно, за нулевую декларацию, сданную с нарушением срока или непредставленную вовсе, налоговики оштрафуют плательщика на 1000 руб.

    Безусловно, речь идет о ситуации, когда плательщик в любом случае обязан представить декларацию, даже если она и нулевая.

    Штраф за несдачу промежуточной налоговой отчетности

    По некоторым налогам плательщики в течение налогового периода обязаны представлять промежуточную отчетность по итогам отчетных периодов. Это касается, например, налога на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ).

    Так вот за нарушение срока представления таких деклараций налоговики должны наказывать организацию не по п. 1 ст. 119 НК РФ, а по п. 1 ст. 126 НК РФ, т. е. всего лишь на 200 руб. (п. 17 Письма ФНС от 22.08.

    2014 N СА-4-7/16692 ).

    Штраф за несдачу отчетности в Фонды

    Источник: http://dobroedeloufa.ru/osobennosti/kak-rasschitat-shtrafnye-sankcii-po-na/

    Штраф за неуплату НДФЛ

    Как рассчитать штраф по НДФЛ

    Налоговые агенты, физические лица и в некоторых ситуациях ИП несут ответственность за своевременное перечисление НДФЛ в Государственную казну. Все ответственные лица имеют статус налогоплательщика.

    За нарушение правил законодательства предусмотрен штраф за несвоевременную уплату НДФЛ либо за неуплату НДФЛ.

    Возмещение санкций, наступающих по причине неуплаты или несвоевременной уплаты налога, не является поводом для освобождения их от перечисления самого НДФЛ, в том числе и пени, которая является компенсацией за потери Государственной казны.

    Неуплата налога физическим лицом

    Плательщики налога, выступающие как физические лица, которые не ведут хозяйственную деятельность в качестве ИП, должны производить уплату НДФЛ в индивидуальном порядке, но только с некоторых видов своей прибыли.

    К таким можно отнести доход от продажи недвижимости или иного ценного имущества.

    Если был выявлен факт занижения физлицом базы налогообложения, к нему применяется начисление штрафа — 20% от суммы занижения, либо 40% при умышленном совершении налогового преступления.

    Физические лица, которые ведут хозяйственную деятельность в качестве ИП, обязаны производить перечисления налога по авансовым платежам, выданными сотрудниками налогового органа. Оплата производится на протяжении налогового периода несколько раз (1 раз в квартал).

    В конце года производится полный расчет НДФЛ. При расхождении данных по авансовым платежам и платежных поручений налогоплательщика о перечислениях налога в бюджет на ИП накладывается штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ в размере 20% от суммы недоимки.

    Если деяние совершено умышленно штраф составляет 40%.

    При появлении недоимки по вине работодателя, физлицо может быть наказано только в случае, если работник был уведомлен о факте нарушения налогового законодательства по неуплате или несвоевременной уплате НДФЛ. Работодатель при невозможности самостоятельно произвести удержания в бюджет обязан уведомить об этом работника не позже 1 марта следующего за налоговым периодом года.

    Соответственно если имеется за налоговый период неуплата или несвоевременная уплата НДФЛ штрафные санкции 2016 года составляют 5% от суммы начисленного налога за полный или неполный месяц.

    Если, например, были задекларированы суммы вычетов, которые не применимы к данному налогоплательщику, от штрафа за неуплату налога лицо освобождается. А вот пеня за просрочку будет начислена.

    Попробуйте наш калькулятор НДФЛ

    Неуплата налога работодателем

    При несвоевременном перечислении в казну или перечислению не в полном размере НДФЛ налоговым агентом, налоговым органом будет наложен на него штраф — 20% от суммы, необходимой к уплате в Государственный бюджет. Также это правило относится к налоговому агенту, если он не удержал или удержал не в полном размере НДФЛ.

    Однако ответственность за неуплату НДФЛ возникает только тогда, когда у налогового агента не было особых причин не заплатить налог на доходы физических лиц. Если, например, зарплата рабочему была выдана в натуральном виде ответственность за уплату НДФЛ в Государственный бюджет лежит на самом работнике. Штраф будет применим к работнику, получившему в таком виде доход.

    Если работодатель удержал, но не перечислил налог в бюджет, к нему помимо штрафа применимы пени НДФЛ., рассчитанные с учетом ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

    Отметим также, что работодатель обязан по окончании налогового периода не позднее 1 апреля следующего за отчетным периодом года сдавать справки 2-НДФЛ по каждому отдельному работнику.

    При непредставлении справки или за недостоверность указанных данных, предусмотрен штраф за 2-НДФЛ 2015 года. Он составляет 200 рублей за каждую справку.

    За недостоверность данных – 500 рублей за каждую некорректную справку.

    Источник: https://LawCount.ru/nalog/shtraf-neuplatu-ndfl/

    Размеры штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ, порядок взыскания

    Как рассчитать штраф по НДФЛ

    Одним из видов налоговых обязательств является расчет и уплата НДФЛ. Данный вид налога связан практически со всеми видами доходов, которые получают граждане и предприниматели, однако обязанность по его уплате не обязательно должны нести получатели. В представленном материале можно узнать, какая ответственность грозит налогоплательщикам, несвоевременно уплатившим НДФЛ.

    Правовые основания обязанности по уплате НДФЛ

    Обязанность выплачивать НДФЛ возникает по итогам получения гражданами доходов, как в материальной, так и натуральной форме. Как правило, начисление и удержание данного налога осуществляется из состава денежных средств, полученных гражданами в виде вознаграждения за работу, выгоды от продажи недвижимости и т.д.

    Налоговый кодекс РФ определяет, что НДФЛ должны уплачивать как сами граждане, получившие доход, так и налоговые агенты. Таким образом, состав лиц, обязанных своевременно рассчитать и уплатить НДФЛ, включает:

    • граждан, получивших в течение отчетного периода доходы от любых видов деятельности, за исключением выплат, не облагаемых доходов (например, полученные алименты);
    • предпринимателей, получивших и задекларировавших доход от своей деятельности;
    • работодателей, выплачивающих своим сотрудникам зарплату и иные обязательные пособия, компенсации и т.д.

    Граждане и предприниматели имеют право уплачивать налог не одновременно с получением доходов, а по итогам отчетного периода – календарного года. При этом, предприниматели должны в течение года уплачивать авансовые платежи, однако их несвоевременная уплата повлечет ответственность только в виде пени.

    Когда должен быть уплачен НДФЛ

    Для граждан и предпринимателей, получающих различные виды доходов, не относящихся к заработной плате, возникает обязанность задекларировать их путем составления и сдачи отчетности в налоговый орган. Для этого по итогам календарного года составляет декларация по форме 3-НДФЛ, в которой учитываются:

    • все виды доходов, подлежащие налогообложению (в том числе трудовые доходы, если с них не удерживался НДФЛ);
    • итоговая сумма дохода за календарный год;
    • расчет суммы НДФЛ по ставке 13%;
    • суммы налоговых вычетов, если граждане имеют право на их получение.

    После представления декларации возникает обязанность по уплате суммы налога, самостоятельно рассчитанных гражданином в декларации. Уплатить налог граждане должны в срок, не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

    Если в указанный срок налог не уплачен, к плательщику могут применяться санкции:

    1. принудительное взыскание начисленной суммы НДФЛ;
    2. расчет и взыскание неустойки исходя из размера ставки рефинансирования ЦБ РФ вплоть до полного погашения задолженности;
    3. наложение штрафа, который зависит от суммы несвоевременно уплаченного налога.

    Пени и штраф являются мерами налоговой ответственности, которые наступают в результате оформления процессуальных документов в ИФНС. Сумма штрафа составляет 20 % от суммы НДФЛ, не уплаченной в установленный срок. Таким образом, если гражданин или предприниматель частично уплатили налог, расчет штрафа будет осуществляться только исходя из оставшейся суммы задолженности.

    Порядок уплаты НДФЛ со стороны налоговых агентов принципиально отличается. Прежде всего, расчет НДФЛ осуществляется по каждому факту начисления заработной платы и иных видов трудовых доходов. Помимо этого, рассчитанный налог сразу подлежит уплате в соответствующий бюджет, в день выплаты суммы дохода получателю.

    Привлечение налогового агента к ответственности осуществляется также по иным правилам:

    • взыскание задолженности по НДФЛ и пени совпадает с аналогичным порядком, применяемым в отношении граждан и предпринимателей;
    • взыскание штрафа может происходить даже за один день просрочки;
    • взыскание штрафа происходит за каждый случай нарушения обязанности налогового агента.

    Это означает, что ответственность в виде штрафа может наступать практически неограниченное количество раз в году, если предприятие систематически нарушает сроки перечисления НДФЛ в бюджет. Размер штрафа для работодателя также будет составлять 20 % от несвоевременно уплаченной суммы.

    Порядок привлечения к ответственности

    Решение о взыскании штрафа в размере 20% за несвоевременную уплату НДФЛ может выносить непосредственно после нарушения обязательства. Таким образом, даже один день просрочки дает налоговому органу применить указанную санкцию.

    Срок давности для взыскания штрафа составляет три года с момента обнаружения факта несвоевременной оплаты. Этот срок не связан с аналогичным периодом для принудительного взыскания основной суммы налога и пени.

    В отношении граждан, самостоятельно декларирующих свои доходы, начало течения срока давности связано с конкретной датой – 16 июля. Если к этому дню исчисленная сумма налогового обязательства не погашена полностью, взыскание штрафа будет являться законным.

    В отношении налоговых агентов факты нарушения обязательств устанавливают в ходе камеральных и выездных проверок. Если такое нарушение установлено, оно подлежит фиксации в акте проверки, решении и постановлении о привлечении к ответственности.

    Результаты налоговых проверок в отношении штрафа по НДФЛ могут быть оспорены налоговым агентом на общих основаниях:

    1. путем подачи возражений в ходе проверки;
    2. путем подачи жалобы на имя вышестоящего должностного лица ИФНС;
    3. путем подачи жалобы в судебные органы.

    Если нет доказательств уплаты полной суммы НДФЛ точно в срок, оспорить решение налогового органа крайне сложно. Однако в ходе судебного процесса можно заявить ходатайство об уменьшении суммы штрафа ввиду несоразмерности основного и дополнительного налогового обязательства, а также отсутствие существенных негативных последствий от нарушения.

    Если просрочка по уплате составила всего один день, а ИФНС предъявило штраф в размере 20%, несоразмерность нарушения и санкции, скорее всего, будет подтверждено судом. В этом случае размер штрафа будет уменьшен, точный размер санкции укажет суд в своем решении.

    Источник: https://law247.ru/legal/shtraf-za-neuplatu-ndfl/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.