+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налогообложение процентного займа от учредителя

Содержание

Займ от учредителя с процентами ндфл

Налогообложение процентного займа от учредителя

Займы от учредителей пользуют большой популярностью в качестве источника финансов для начинающих и развивающихся компаний. Договориться с собственниками бизнеса гораздо проще, чем с банками. При этом проценты могут вообще отсутствовать.

Но необходимо учитывать, какие принесет займ от учредителя налоговые последствия. Определение Займы – это передача от заимодавца к заемщику в собственность денежных средств или другого имущества на условия возврата.

При этом можно передавать в долг не только деньги, но и разнообразные вещи, которые имеют общие родовые признаки, например, цвет, размер, модель и так далее.

Важно! Нельзя передавать в долг имущество, которое имеет строго индивидуальные признаки, например, запрещено передавать автомобиль, стоящий на учете, или скульптуру, но вполне допустимо передать партию листового металла или пиломатериалов.

Ндфл с процентов по займу от учредителя

Указанное выше справедливо, если доля учредителя в уставном капитале менее 25 %. Если более, организация и учредитель признаются взаимозависимыми лицами на основании п.
2 ч. 2 ст. 105.1. Кодекса.

И вот налоговики на законных основаниях могут посчитать, что учредитель получил материальную выгоду в форме процентов, которые он мог бы получить при выдаче займа на сопоставимых условиях другой фирме, но не получил их, потому что выдал деньги взаимозависимому лицу.

Начисление НДФЛ на разницу между предполагаемой суммой дохода и реальной – и есть основное налоговое последствие для учредителя при его доле в капитале более 25 %.
С процентами В случае процентного займа все гораздо проще и без каких-либо “подводных камней”:

  • организация все так же не платит налог на прибыль по полученной сумме займа на основании п. 10 ст.

Налоги при оформлении займа от учредителя

Данный вычет предоставляется в отношении любых доходов налогоплательщика, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (пункт 3 статьи 210 НК РФ), к которым, в частности относятся, и проценты по займу. Стандартный налоговый вычет, согласно статье 218 НК РФ, предоставляется отдельным категориям физических лиц.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2018 году

Налог на доходы физических лиц Физическое лицо, предоставившее организации заем, получает доход в виде процентов по займу. Данный доход является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) (подпункт 1 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), статья 209 НК РФ).

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ определено, что дата фактического получения дохода в виде процентов считается день выплаты такого дохода физическому лицу, выдавшему организации заем. При этом под выплатой дохода следует понимать не только выдачу наличных денежных средств, но и их перечисление на расчетный счет физического лица или по его поручению на счета третьих лиц.

Займ от учредителя и его налоговые последствия в 2018 году

Существенными условиями договора займа являются:

  • сумма займа;
  • срок кредитования;
  • процентная ставка (или пункт об отсутствии процентов);
  • сведения об обеспечении и целевом использовании (при необходимости);
  • ответственность сторон, их права и обязанности;
  • реквизиты, контактная информация.

Пакет документов Организация предоставляет:

  • учредительную и правовую документацию (копию Устава, свидетельства о госрегистрации и др.);
  • документы на предмет залога и бумаги, подтверждающие целевое использование (при необходимости).

От учредителя требуются:

  • паспорт;
  • документ, подтверждающий его долю в уставном капитале.

Какие налоговые последствия займа от учредителя Согласно п. 10 ст.

Займ от учредителя и его налоговые последствия в 2015 году

Возвращать процентные ссуды, выданные по таким договорам, допускается досрочно, только если в условиях есть соответствующий пункт или стороны заключили дополнительное соглашение о согласии заимодавца на проведение такой операции. Особенности Независимо от того является учредитель физическим или юридическим лицом договор займа с организацией должен быть заключен обязательно в письменной форме.

Внимание Этот документ понадобиться при оформлении бухгалтерского учета и возможных спорах с представителями контролирующих органов. Размеры займов по российскому законодательству неограниченны, но стоит с осторожностью подходить к оформлению ссуды на сумму 600 тысяч рублей и более, так как в этом случае могут возникнуть дополнительные вопросы со стороны банка к заимодавцу.
Важно! Кредитные договора и соглашения о займе существенно отличаются.

Займ от учредителя проценты ндфл

Следовательно, организация, которая получила заем от физического лица (в том числе от своего работника) и выплачивает ему проценты, обязана, как налоговый агент исчислить, удержать у заимодавца с этих процентов сумму НДФЛ и уплатить ее в бюджет. В силу пункта 4 статьи 226 НК РФ удержание НДФЛ производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств.

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.

При невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в течение одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (пункт 5 статьи 226 НК РФ).

В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором. В силу пункта 2 статьи 810 ГК РФ сумма займа, предоставленного под проценты, может быть возвращена досрочно с согласия займодавца.

В случае возврата досрочно суммы займа, предоставленного под проценты в соответствии с пунктом 2 статьи 810 ГК РФ, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части (пункт 4 статьи 809 ГК РФ). По общему правилу сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет (пункт 3 статьи 810 ГК РФ).

Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 Кодекса. Доходов в виде сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, указанная статья не содержит.

Таким образом, в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа, у заимодавца возникает экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению налогом на доходы физических лиц.В отношении указанного дохода п.

1 ст. 224 Кодекса установлена налоговая ставка в размере 13 процентов.Что касается положений ст.
Важно ГК РФ, и не относит предоставление займа к видам деятельности.

Правомерно ли налогообложение НДФЛ доходов физлица в виде процентов, выплачиваемых по договору займа, который заключен с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМОот 8 сентября 2011 г.

N 03-04-05/6-639 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, заключенному между физическими лицами, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.Согласно ст.

Именно поэтому учредителю и организации важно знать – как повлияет займ на размер налогооблагаемой базы. Определения Некоторые важные определения: Понятие Расшифровка Внереализационные доходы Все остальные доходы, кроме доходов, полученных от реализации (ст.

249 Кодекса) Беспроцентный займ от учредителя Займ, на сумму которого не начисляются проценты, предусмотренные ст. 809 ГК РФ Объект налогообложения Доходы, которые уменьшены на расходы (ч. 1 ст.

252 Кодекса) Законодательство Порядок оформления договора, его содержание, обязанность заемщика осуществить возврат полученной суммы, особенности целевого займа и другие положения доступны к ознакомлению в Главе 42 ГК РФ, статьи 807, 808, 809, 810, 811, 812, 813, 814, 815, 816, 817, 818, 819, 820, 821. В Кодексе указывается порядок определения доходов и расходов при расчете облагаемой базы по налоговому сбору на прибыль.

Кодекса, при расчете налога на прибыль сумма займа, которая была получена от учредителя, не учитывается при определении налоговой базы. А значит, с этой суммы не платится какой-либо налог.

Виды Наступят или не наступят определенные налоговые последствия займа от учредителя, зависит от разновидности кредита. Без процентов В случае выдачи учредителем беспроцентного займа организация не несет каких-либо налоговых последствий. Это следует из все той же ст. 251 Кодекса, которая в п.

10 указывает на невозможность учета полученной суммы займа в качестве дохода. Значит, компания и с беспроцентного займа не платит налог на прибыль. А вот в отношении учредителя все гораздо “интереснее”. Если бы займ был процентным, учредитель получал бы доход в виде процентов, а, соответственно, имел бы обязанность по уплате НДФЛ.

Но займ-то безвозмездный, значит, и дохода у учредителя нет.

Источник: http://redtailer.ru/zajm-ot-uchreditelya-s-protsentami-ndfl/

Займ от учредителя налоговые последствия – процентный, беспроцентный, 2018 год

Налогообложение процентного займа от учредителя

В 2018 году распространен такой тип кредитования, как оформление кредита от владельца компании. Этот вид кредита выгоден в тех ситуациях, когда владельцу предприятия необходимо ссудить определенную часть прибыли или капитала с целью вложения денег для другой своей компании.

Обычно такой тип кредитования является беспроцентным, и многие учредители потом удивляются появившимся налоговым последствиям от этой сделки. Разберем этот вид кредитования более подробно.

Условия получения

Займом называется передача одной стороной в пользу другой денег или прочего имущества в собственность на возвратных условиях. Можно производить передачу не только денег, но также и любые вещей. В долг запрещено передавать имущество, имеющее строго индивидуальные признаки.

К примеру, для передачи запрещается автомобиль, который находится на учете. Но при этом допустимо передавать партию стройматериалов или кубометр бруса.

Осуществляется возврат вещевых займов точно таким же имуществом. Деньгами выплата долга согласно вещевому займу не допускается.

На российской территории осуществлять выдачу ссуд могут физлица и различные компании. При этом фактически все условия можно обговорить в кредитном соглашении участниками процесса.

Именно по этой причине данный тип передачи денег в большинстве случаев используется учредителями бизнеса для того, чтобы оказать материальную помощь компании и при трудных материальных ситуаций, или во время оформления компании.

Выдаваться учредительские кредиты могут на следующих условиях:

СтавкаЛимитСрок
0%-5% в год10000-5000000До 3 лет

Требования

Вне зависимости от того, в каком статусе находится учредитель компании, юрлица или физлица, кредитный договор с предприятием должен быть заключен письменно. Данный документ может понадобиться во время оформления бухучета и для разрешения возможных конфликтов со специалистами органов контроля.

Размеры ссуд, согласно российскому законодательству, не ограничиваются. Нужно с осторожностью оформлять документы на кредит суммой более 600000 рублей, поскольку могут возникнуть внеплановые проверки со стороны банка как кредитора.

Документы о займе и обычные кредитные соглашения довольно серьезно отличаются. Договор займа может вступить в силу исключительно после того, как по факту кредитор передаст денежные средства или вещи по договору в пользу заемщика.

Среди основных требований к потенциальным заемщиком стоит выделить следующие:

Наличие устава предприятия
Наличие уставного капитала
Функционирование компании не меньше 6 месяцев
Личные документы гендиректора
Отсутствие других кредитов

Какие налоговые последствия по процентному займу от учредителя

Если по кредиту предполагается выплата процентов, организация за их счёт может сократить базу для расчёта НПП. К вычету можно принимать проценты самого маленького размера по всем подобным сделкам за определенный период. Учредитель обязуется в этом случае оплатить сбор с полученных процентов.

Если учредитель является одновременно сотрудником организации, то оплату сбора можно будет произвести в счёт зарплаты. Иначе бухгалтерия компании должна будет уведомить об отсутствии возможности удержания налога органы контроля, при этом учредитель обязуется самостоятельно сдать декларацию произвести оплату.

Если беспроцентный

Беспроцентный кредит не имеет дополнительных последствий по расчету налогов для обоих участников. Инспекторы ФНС при этом думают иначе. Консультироваться по этому вопросу нужно с сотрудниками органов контроля.

Согласно судебной практике, можно отстоять позицию, по которой фиксируется отсутствие прибыли от оформления беспроцентных учредительских ссуд. Если задолженность не погашается в течение 3 лет после того, как кредитное соглашение истекло и при отсутствии его пролонгации, то компания должна посчитать займ собственным доходом и оплатить налог на прибыль.

В качестве исключения могут выступать бессрочные кредиты, которые погашаются по требованию займодавца.

СрокЛимитПроцент
До 5 летДо 5 миллионов рублей0%-действительная ставка рефинансирования

Документы

При сделке со своей компанией учредитель может не требовать никаких документов. В этом случае просто составляется договор займа.

Если же займ выдается в пользу своего сотрудника, то будет нужен паспорт гражданина и документы из следующего списка:

Справка о доходах
СНИЛС
Водительское удостоверение
ИНН
Выписка с банковского счета

Подача заявки и оформление

Подобный договор займа может заключаться только в письменном виде. Подписание такого документа с помощью ЭЦП не запрещается законодательством, однако здесь могут возникнуть определенные особенности при проверках, либо при необходимости предоставления документов в банковские структуры.

Основные условия, которые нужно обязательно указывать в договоре, выглядят следующим образом:

  1. Сумма.
  2. Срок.
  3. Наличие залога.
  4. Ставка кредитования.
  5. Порядок процентного расчета при их наличии.
  6. Целевое обеспечение.

Параметры кредитования определяются заемщиком, поэтому могут иметь любой вид. Фирмы прибегают к ссудам без сроков, чтобы их можно было вернуть исключительно при необходимости. Стандарт выплаты и проценты в пользу кредитора в документе могут не указываться стороной.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Тогда для того, чтобы рассчитать проценты, используется действительная ставка рефинансирования. Выплата процентов, если кредитное соглашение носит процентный характер, должна производиться строго каждый месяц.

Стороны имеют право установить абсолютно любую ставку во время формирования соглашения о кредите. Поскольку учредитель выступает в роли собственника предприятия, то она может устанавливаться без особых последствий на уровне ниже или выше рыночной. В большинстве случаев проценты платятся ежемесячно, однако можно изменить это условие на погашение процентов по истечению срока.

В определенных ситуациях делается оплата долга посредством рассрочки. Тут составляется платежный график, где обязательно будет указана сумма поступления и дата произведения оплаты. Залог или прочее обеспечение по учредительским кредитам для предприятий обычно не требуется, однако не запрещается наличие таких обязательств на уровне закона.

Займы могут быть выданы для того, чтобы решить определенные задачи. В такой ситуации они будут иметь характер целевых. Кредитор по данным типам договоров может осуществлять контроль расходов денег, и если он поймет, что деньги не были использованы на оговоренную цель кредитным соглашением, то у него появляется право требования немедленного возврата суммы полностью.

В договор учредительского кредитования могут быть  включены штрафные санкции. В частности, это может происходить тогда, когда во главе предприятия находится один гражданин, но средства на ее развитие поставляют несколько людей. Учредитель имеет право на взыскание с предприятия долгов через суд, в случае, если ей не были осуществлены кредитные обязательства по ссуде.

Погашение кредита в 2018 году

Каждый займ должен быть возвращен по окончании срока действия договора. Возврат также можно произвести согласно платежному графику. Предприятие может выдать средства наличными, либо произвести перечисление на банковскую карту. Также допустим перевод на расчетный счет учредителя.

Те средства, которые были получены от продажи товаров и услуг организации не могут направляться на погашение задолженности. Изначально выручку необходимо сдать в банковское учреждение и только после этого снимать средства со счёта, для того чтобы произвести расчёт с владельцем компании.

Плюсы и минусы

Если говорить о недостатках такого типа кредитования, то стоит отметить, что у сторон могут возникнуть определенные налоговые последствия при неправильном оформлении сделки. Именно поэтому стоит обязательно консультироваться с квалифицированными юристами перед тем, как дать ход соглашению. В остальном отрицательных моментов при приведении подобных сделки не имеется.

Что касается преимуществ, то среди них стоит отметить следующие:

  1. Возможность оформления крупной суммы без залоговых обязательств.
  2. Быстрое получение денег любым удобным способом.
  3. При возникновении затруднительных моментов, связанных с погашением кредита в срок, учредитель может удержать платёж из зарплаты.
  4. Не нужно предоставлять большой пакет документов.
  5. Кредит может быть выдан на большую сумму, даже при наличии действительных кредитов с просрочками в других организациях.

Налоговые последствия займа от учредителя, как видно, могут наступить при сделке беспроцентного характера. Поэтому, чтобы их избежать, важно максимально грамотно составить договор займа, причем стороны кредитования должны сразу обговорить все необходимые условия.

Важно помнить, что при оформлении такого кредита у сотрудников ФНС проявляется повышенное внимание к участникам кредитных отношений, поэтому, стоит быть готовыми к проверкам.

Источник: http://zakonmaster.ru/zajm-ot-uchreditelja-nalogovye-posledstvija/

Займ от учредителя налоговые последствия – 2018 год, беспроцентный, процентный займ

Налогообложение процентного займа от учредителя

Займы от учредителей пользуют большой популярностью в качестве источника финансов для начинающих и развивающихся компаний. Договориться с собственниками бизнеса гораздо проще, чем с банками. При этом проценты могут вообще отсутствовать. Но необходимо учитывать, какие принесет  займ от учредителя налоговые последствия.

Определение

Займы – это передача от заимодавца к заемщику в собственность денежных средств или другого имущества на условия возврата. При этом можно передавать в долг не только деньги, но и разнообразные вещи, которые имеют общие родовые признаки, например, цвет, размер, модель и так далее.

Важно! Нельзя передавать в долг имущество, которое имеет строго индивидуальные признаки, например, запрещено передавать автомобиль, стоящий на учете, или скульптуру, но вполне допустимо передать партию листового металла или пиломатериалов.

Возврат вещевого займа осуществляет тем же имуществом. В случае его утраты или порчи необходимо приобрести точно такие же вещи и вернуть их. При этом деньгами выплата долга по вещевым ссудам недопустима.

Выдавать на территории России займы могут любые юридические и физические лица. При этом практически все условия допускается оговорить в договоре по соглашению между сторонами.

https://www.youtube.com/watch?v=5IM7Jf1z3b0

Поэтому данный тип передачи денежных средств часто используется собственниками бизнеса для оказания финансовой помощи фирме в затруднительных ситуациях или на этапе оформления.

Виды

Видов займов существует огромное количество. Их классифицируют по сроку, цели, наличию процентов и обеспечения, форме выдачи и так далее. Компаниям, которые решили заключить договор займа с учредителем следует обращать особое внимание на период кредитования и наличие процентов.

Рассмотрим займов классификацию по срокам:

  • краткосрочные;
  • долгосрочные;
  • бессрочные или до востребования.

Краткосрочные займы обычно выдаются на период, не превышающий 1 года, все остальные ссуды относятся к долгосрочным. Отдельного внимания заслуживают так называемые бессрочные займы. В договоре на такую ссуду не оговаривается конкретный срок возврата. Заемщик обязан оплатить долг в течение 30 дней со дня получения требований от заимодавца.

Бессрочные займы от учредителей пользуются большой популярностью, так как при правильном проведении в учете могут быть предоставлены на неопределенное время. Это особенно удобно, когда оказывается срочная финансовая помощь организации и требовать долг назад никто особо не собирается.

По наличию процентов все займы можно разделить на две категории:

  • беспроцентные;
  • возмездные (процентные).

Беспроцентные

Большинство учредителей своим фирмам предоставляет беспроцентные займы.  При соблюдении условий договора заемщик по таким договорам не платит вознаграждение заимодавцу и существенно экономит на процентах.

Законодательно нет обязательств у учредителя выдавать именно беспроцентный займ, вполне можно предоставить ссуду на возмездной основе.

Важно! Вернуть беспроцентные займы можно в любой момент, не дожидаясь получения согласия заимодавца.

Процентные

Не всегда в компании только один собственник. Если учредителей несколько, а помощь предоставляет только один, то он может захотеть получить за это определенное вознаграждение. В этом случае выдается процентный займ. Конкретную ставку стороны могут оговорить при переговорах и указать в договоре.

Возвращать процентные ссуды, выданные по таким договорам, допускается досрочно, только если в условиях есть соответствующий пункт или стороны заключили дополнительное соглашение о согласии заимодавца на проведение такой операции.

Особенности

Независимо от того является учредитель физическим или юридическим лицом договор займа с организацией должен быть заключен обязательно в письменной форме. Этот документ понадобиться при оформлении бухгалтерского учета и возможных спорах с представителями контролирующих органов.

Размеры займов по российскому законодательству неограниченны, но стоит с осторожностью подходить к оформлению ссуды на сумму 600 тысяч рублей и более, так как в этом случае могут возникнуть дополнительные вопросы со стороны банка к заимодавцу.

Важно! Кредитные договора и соглашения о займе существенно отличаются. Вступает в силу договор займа только после передачи денежных средств.

Оформление договора

Договор займа между учредителем и компанией заключается в письменном виде на бумажном носителе. Законодательно нет запрета на подписание его с помощью электронных подписей, но могут возникнуть определенные нюансы при проверках или необходимости представить документы в банк.

Рассмотрим основные условия, которые надо указать в соглашении:

  • срок;
  • сумма;
  • ставка и порядок выплаты процентов при их наличии или указание на то, что заем предоставлен без уплаты вознаграждения заимодавцу;
  • наличие залога;
  • цели.

Срок и сумма займа могут быть любыми. При этом часто фирмы прибегают к бессрочным ссудам, чтобы возвращать их только при необходимости. Ставку и порядок выплаты вознаграждения заимодавцу стороны могут не указывать в договоре.

В этом случае для расчета процентов используется ставка рефинансирования, а их выплата должна производиться каждый месяц.

Стороны могут установить любую ставку при заключении договора займа. Так как учредитель является собственником организации, без особых последствий она может быть установлена на уровне как выше, так и ниже рыночной. Обычно проценты платят каждый месяц, но можно указать условие о погашении их в конце срока.

В некоторых случаях делается оплата долга в рассрочку, при этом составляется график платежей с указанием даты и суммы очередного взноса.

Наличие залога или другого обеспечения по ссудам от собственников бизнеса обычно не требуется, но законом наличие его незапрещено.

Кредиты и займы могут выдавать на решение определенных задач. В этом случае они называются целевыми. Заимодавец по таким типам договором может проводить контроль расходования денежных средств и в случае нецелевого использования затребовать немедленный возврат все суммы.

Иногда в договор займа с учредителем включаются штрафные санкции. Обычно это происходит, если управляет компанией один человек, а владеют и предоставляют средства для ведения бизнеса несколько.

Важно! Учредитель имеет полное право взыскивать с фирмы долги через суд, если она вовремя не расплачивается по займам.

Получение денег

Стороны могут оговорить в договоре способ передачи и выплаты долга. Допускается сделать перевод напрямую на расчетный счет организации или наличными. При этом необходимо помнить, что полученные в долг деньги нельзя сразу использовать для выплаты зарплаты или выдачи подотчет. Их необходимо сначала сдать в банк.

Нарушение этого правила может привести к штрафам для должностных лиц и самого предприятия при проведении очередной проверки. Использовать контрольно-кассовую технику при операциях по займам не требуется.

Возврат

Любой заем подразумевает возврат средств, который необходимо осуществить по окончании срока или в соответствии с согласованным графиком платежей. Организация может выдать деньги при этом наличными из кассы или перечислить на банковскую карту или счет учредителя.

Стоит помнить, что полученные от реализации товаров и услуг средства нельзя направлять на выплату займа. Первоначально выручку надо сдать в банк и только потом можно снять деньги со счета для проведения расчетов с учредителем.

Налоговые последствия

При наличии процентов по займу, организация может уменьшить за счет них базу для расчета налога на прибыль. Важно, что принять к вычету можно только проценты в минимальном размере по всем аналогичным сделкам за отчетный период. Учредитель будет обязан уплатить НДФЛ с суммы полученного вознаграждения.

Если собственник бизнеса одновременно является сотрудником компании, то оплату НДФЛ можно производить за счет средств заработной платы. В противном случае бухгалтерия организации должна уведомить о невозможности удержания НДФЛ соответствующую инспекцию, а учредитель сам сдать декларацию и заплатить налог.

Беспроцентный заем для обеих сторон не несет дополнительных налоговых последствий. При этом ряд инспекторов имеет другую точку зрения, считая что организация получает внеоперационную прибыль от таких займов. Необходимо консультироваться заранее с сотрудниками ИФНС.

Судебная практика показывает, что при желании можно отстоять позицию отсутствия прибыли от беспроцентных займов у учредителя.

Если долг не был погашен в течение трех лет с момента окончания договора и при этом он не был пролонгирован, организация обязана посчитать заем доходом и уплатить со всей суммы налог на прибыль. Долг при этом списывается. Исключения могут составлять бессрочные займы, погашаемые по требованию.

Займы от учредителя в большинстве случаев не ведут к возникновению дополнительной налоговой нагрузки на организацию или собственника бизнеса, но важно содержать все документы в строгом порядке. Иначе при проверках могут возникнуть доначисления по НДФЛ или налогу на прибыль.

Источник: http://zaimgid.ru/zajm-ot-uchreditelja-nalogovye-posledstvija.html

Займ от учредителя налоговые последствия – договор беспроцентного займа, процентный займ, в 2018 году, долгосрочный, условия, требования

Налогообложение процентного займа от учредителя

Кредит, выдаваемый учредителем организации, является одной из форм материальной помощи, предоставляемой сотруднику. Для понимания его возможных налоговых последствий требуется хорошее знание действующего в стране законодательства.

Что это?

Займом от учредителей является передача денежных средств или материальных ценностей получателю кредита на оговоренных предварительно условиях.

Подобные сделки часто практикуются для выдачи средств на развитие молодым и формирующимся компаниям, а также частным лицам для развития их бизнеса.

Могут быть выданы как с процентами, так и при отсутствии таковых. При этом принимать во внимание следует факт невозможности передачи в пользование получателя кредита имущества, имеющего индивидуальные признаки его владельца, в частности, автомобиль, поставленный на учёт, или скульптурную композицию.

Проведение возврата полученного займа следует проводить тем же имуществом, которое было выдано в виде такого кредита.

Условия

Среди типовых условий оформления кредита от учредителя следует отметить такие:

  • кредит от учредителя может быть оформлен только при заключении официального письменного соглашения на бумажном носителе;
  • от получателя обязательно требуется подача заявления на рассмотрение возможности взять такой кредит;
  • обязательно наличие срока пребывания клиента в качестве сотрудника выдающей кредит организации не менее трёх лет;
  • в договоре кредита прописываются его сроки предоставления, сумма сделки, а также процентные ставки по кредиту;
  • получение подобного кредита требует предоставления получателем документа, удостоверяющего его личность;
  • способ получения сумма такого кредита устанавливается условиями заключаемого между сторонами кредитного соглашения;
  • погашение долгов по кредиту проводится в соответствии с положениями заключённого кредитного договора;
  • возраст получателя подобного кредита принимается законодательством на уровне от 21 года, до 65 лет;
  • при заключении сторонами соглашения на предоставление в кредит материальных ценностей требуется подробное составление их описи.

Каковы последствия?

Последствия займов рассматриваемого типа следующие:

  1. Выдаваемые кредитные средства не подлежат внесению в доходы организации, в случае их возврата собственнику.
  2. Не разрешается возврат вместо имущества денег в случае, если проведена реализация ранее выданного имущества.
  3. Долги по ссудам могут быть прощены компанией, если она не имеет права рассчитывать на прибыль, которая с её помощью заработана.
  4. Прощённый долг является не подтверждённым доходом от реализации, ввиду чего обложению налогом не подлежит.
  5. В том случае, если податель кредита обладает в компании долей свыше 50%, им может быть оказана безвозмездная финансовая помощь, организация при этом не выплачивает налог за неё.

  6. Отношения между коммерческими структурами не предполагают процедуры дарения, ввиду чего погашение задолженности может проводиться исключительно физическим лицом.

Договор беспроцентного займа от учредителя — налоговые последствия

На текущий момент устанавливаются такие налоговые последствия беспроцентного займа от учредителя:

  1. Подобные займы не подлежать обложению налогами.
  2. Выдача подобного кредита обязательно должна быть указана в налоговой ведомости компании, которая его подаёт.
  3. Налог на прибыль может быть в любой момент заплачен учредителем в случае его отказа от получения долга по кредиту.

  4. Податель кредита может быть освобождён от выплаты налогов в случае при заключении кредитного договора фирмы с частным лицом, владеющим половиной активов предприятия.

Беспроцентный займ

Беспроцентный заём может быть выдан учредителем в случае, если не будет достаточно уставного капитала компании для развития бизнеса компании. Внесение средств без процентов проводится в тех случаях, когда оказывается достаточно простого обращения в банк, проводящий подобные сделки.

По действующему законодательству бывает достаточно пополнения материальной базы посредством внесения денег в кассу банка.

Объём вносимой суммы должен быть достаточным для разрешения ситуации. После того, как финансовые показатели станут стабильными, прибыль начнёт увеличиваться, сумма займа может быть забрана учредителем обратно, и средства прощаются.

Процентный

Процентный займ от учредителей имеет следующие особенности обложения налогами:

  1. Пересчёт налога на прибыль проводится в сторону уменьшения при учёте объёма процентного кредита.
  2. В случае возврата средств учредителю обязательна выплата налога с заработанной им суммы в процентном соотношении.
  3. При погашении фирмой долгов в течение трёх лет после истечения срока кредитования, долги по сделке списываются автоматически.

  4. Если кредиты выдаются организацией без уточнения сроков выдачи, данные правила на заключение кредитного соглашения не распространяются.

Долгосрочный

Подобные займы выдаются на сроки до 25-30 лет. Условия заключения таких договоров предполагают:

  • обозначение сроков действия соглашения в тексте договора;
  • наличие или отсутствие процентной ставки заключённого соглашения;
  • обязанности сторон, принимающих участие в заключаемой сделке;
  • указание общего объёма стоимости выдаваемых в качестве займа материалов, если речь идёт о предоставлении материального займа.

Процентные ставки

Ставки по займам рассматриваемого типа устанавливаются, исходя из положений заключаемого кредитного соглашения.

При выдаче получателям процентных кредитов, ставки по ним рассчитываются, исходя из параметров от 7 до 24% годовых.

Список документов

Для заключения указанного типа сделки требуется подготовка и предоставление клиентом таких документов:

  1. Заявление на получение кредита.
  2. Паспорт клиента с указанием его места постоянной прописки.
  3. Справка о доходах получателя кредита с указанием их конечного объёма.
  4. Документальное подтверждение конечного срока пребывания заёмщика на должности в выдавшей ссуду компании.

  5. Выписки из трудовой книжки получателя кредита.
  6. Код регистрации получателя займа в органах налоговой инстанции.

Сроки

Сроки заключения кредитной сделки оговариваются согласно положениями компании, которая оформляет кредит.

По подобным положениям данные сделки заключаются на сроки до 30 лет. В ряде ситуаций сроки погашения долгов по кредитам могут быть увеличены.

Выплаты

Выплаты задолженностей по заключаемым подобным сделкам проводятся одним из таких способов:

  • внесением полной суммы долга с начисленными процентами в конце срока действия соглашения по кредиту;
  • внесением долга до срока полной суммой при предварительном согласовании сторонами положений такого соглашения;
  • постепенными выплатами частей долга на всём протяжении срока кредитования.

Какие налоговые последствия по займу от учредителя

Стоит учитывать, что если оформляется займ от учредителя, налоговые последствия отличаются для каждого отдельного случая:

Если займ процентныйУчредителю придется уплатить НДФЛ с той суммы, которая набежит с процентов
В случае оформление договора беспроцентного займаОбе стороны в таком случае не получают дополнительной прибыли, поэтому налоговые последствия для них отсутствуют.

В первом случае за счет начисляемых по ссуде процентов организация может уменьшить себе налог на прибыль, но для учредителя это оборачивается надобностью платить НДФЛ. Если же он является сотрудником компании и получает там зарплату, то налог можно снимать с нее.

Хоть по закону беспроцентный займ не считается таким, который влечет за собой налоговые последствия, некоторые инспекторы все же убеждены в том, что таким образом организация получает внереализационный доход.

Поэтому прежде чем оформлять такой займ следует провести консультацию в местном отделении налоговой службы.

Если налоговые инспекторы делают по своему и начисляют налог на прибыль от беспроцентного займа, то свою позицию можно отстоять в суде, так как законодательство в этом случае пребывает на стороне заемщика.

Если после окончания договора прошло более трех лет, но долг так и не был отдан, но и договор продлен не был, то для организации этот заем будет считаться прибылью, с которой нужно уплачивать налог. Это правило действует уже достаточно много времени и 2018 год не исключение.

Образец договора

Договор займа между учредителем и организацией обязательно нужно заключать в письменном виде. В законодательстве нет запретов на использование электронной подписи, но в процессе могут возникать непредвиденные проблемы (например, при предоставлении документов в банковское учреждение).

По этой причине лучше использовать бумажный носитель.

В документе обязательно должны быть указаны такие условия:

  • сроки кредитования;
  • размер кредита;
  • процентная ставка или указание на то, что займ является беспроцентным;
  • нужен ли для оформления договора залог;
  • цели кредитования (если есть необходимость).

Чаще всего организации получают от учредителей бессрочные займы, хоть сроки кредитования могут быть разными.

В договоре займа между учредителем и организацией могут быть указаны любые процентные ставки, которые могут быть как выше, так и ниже рыночных. Также в договоре можно указать варианты их погашения (каждый месяц, раз в год и пр.).

Обычно для оформления кредитов такого рода не требуется наличие залогового имущества, но законодательство не запрещает его использовать.

Погашение кредита

Сроки и способы возврата кредитных средств также необходимо указывать в договоре. Это можно делать одноразово или же ежемесячными платежами если займ бессрочный, то возвращение денег происходит на протяжении 30 дней с того момента, как займодатель потребует их назад.

Деньги учредителю можно возвращать:

  • наличными;
  • переводом на банковский счет или карту.

Выручка наличными, которая находится в кассе не может быть использована в качестве средств для возврата долга, так как она имеет целевое назначение (выплата заработной платы, оплата товаров и пр.

). Выдавать деньги учредителю можно только теми наличными средствами, которые были сняты с расчетного счета организации. Но намного проще перевести деньги на карту учредителя безналичным путем.

Кредит может быть возвращен только в том виде, в котором получен. Если займ выдавался денежными средствами, то возвращать можно только деньги, если вещами – то только вещи.

Учредитель вправе простить долг своей организации. Это случается довольно часто, так как собственник организации заинтересован в ее скорейшем развитии.

В тексте договора нельзя указать то, что займ возвращать не нужно. Этот пункт нужно оформлять отдельным соглашением сторон.

Простить долг своей компании может только физическое лицо, так как между организациями законодательство не предусматривает процедуры дарения.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.