+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговый период при закрытии ИП

Содержание

Код при ликвидации ип при енвд

Налоговый период при закрытии ИП

Код налогового периода – двузначное число, которое используется при сдаче отчетности в ИФНС. Необходимость его использования обусловлена машинной обработкой налоговой отчетности.

Проставляется код в специальной графе и служит для определения периода, за который производится уплата налога. При разных системах налогообложения коды проставляются разные.

Производится это на основании справочника кодов.

Как определяется налоговый период: код в налоговом учете

Существуют отрезки времени, за которые нужно отчитаться и предоставить расчет налоговой базы, они называются налоговыми периодами:

  • месяц,
  • квартал (с первого по 4),
  • полугодие (первое, второе),
  • год.
  • Основная отчетность сдается по итогам работы за год. В декларации указывают налоговый период: код 34.

    Кварталам присвоены отдельные коды, начинается код с двойки, далее идет цифра, обозначающая порядковый номер квартала. При поквартальной отчетности применяют коды с 21 по 24. Так за I квартал – код 21, налоговый период 22 за второй квартал, 23- за третий, налоговый период 24 – за четвертый квартал.

    Некоторые налогоплательщики отчитываются ежемесячно. Следует учитывать, что для индивидуальных налогоплательщиков и для консолидированной группы коды предусмотрены разные. Если уплата осуществляется консолидированной группой, то принята шифровка с 13 по 15, от квартала до года. Периоды с января по декабрь проставляются с 57 до 68.

    Налоговый период при исчислении налога на прибыль

    При уплате квартальных авансов применяют следующую кодировку: налоговый период 21 – первый квартал, налоговый период 31 – первое полугодие, 33 — девять месяцев. С 35 до 46 кода обозначаются месяцы, начиная с января и заканчивая декабрем.

    Налоговый период 50 проставляют налогоплательщики при подаче отчетности перед прекращением деятельности, либо реорганизацией. Он исчисляется с 1 января до момента фактической ликвидации, либо с момента открытия и до момента ликвидации, если компания просуществовали менее года.

    Налоговый период: код при расчете налога на имущество

    При отчетности по данному налогу не всегда необходимо подавать промежуточную отчетность, вследствие этого, производится уплата сразу за год. Кодировка будет такая же, как и при отчетности по иным налогам.

    При составлении отчетности используют кодировку 21 (налоговый период – квартал), полугодие – налоговый период – код 31, при расчете налога за 9 месяцев указывают налоговый период 33.

    При ликвидации предприятия используют коды 51, 52, 53, они означают квартал, полугодие, 9 месяцев.

    Коды при отчетности по УСН

    Организации, находящиеся на упрощенке, подают отчет в ИФНС о доходах раз в год. Ежеквартально производится уплата аванса от полученной прибыли. Год разбит на отчетные периоды также, как и при налоге на прибыль, но отдельно отчетность по ним предоставлять не требуется. В декларации указывают стандартный срок год, налоговый период 34.

    Для индивидуальных предпринимателей применяется код 96, который применяется при прекращении деятельности ИП за окончательный отчетный период и код 95, его используют при закрывающей отчетности в связи с изменение режима налогообложения.

    Коды налогового периода при ЕНВД

    Отчетность производится ежеквартально, при этом используют следующие обозначения:

    • Квартал — 21,
    • налоговый период 2 квартал – 22,
    • налоговый период 23 – за III квартал,
    • налоговый период код 24 – применяется при отчетности за четвертый квартал.
    • spmag.ru

      Декларация по ЕНВД при закрытии ИП

      Закрыть ИП очень просто, если вы не находитесь на ЕНВД. В этой системе есть свои тонкости, в которых нужно разобраться. Хорошо, если вы решили «свернуться» по окончании отчетного периода. А если нет, как быть? Совсем не хочется платить налог за 90 дней, если проработали 2 недели. И не надо. Налоговая не обяжет вас платить впустую, если вы отправите ей финальный отчет с кодом ликвидации.

      Что внести в отчет

      Форма налоговой декларации при закрытии ИП на ЕНВД не отличается от той, что вы привыкли подавать ежеквартально. Она была утверждена в 2014 году приказом № ММВ-7-3/353.Основное отличие в ее содержании. В том случае, если вы сворачиваете деятельность, отработав полный трехмесячный период, то срок сдачи документа сохраняется – до 20 числа первого за отчетным периодом месяца.Подробная инструкция по заполнению налоговой декларации на «вмененке» содержится на официальном портале налоговой службы. Указания можно использовать как образец заполнения, просто вставляя в нужные строки свои данные.

      Если закрылись до окончания отчетного периода

      Но что же делать, если ИП сворачивает деятельность до окончания отчетного трехмесячного периода? Многие не понимают, как нужно уплачивать ЕНВД в этом случае. Ведь завершить фактическую деятельность можно, проработав лишь 30 дней в квартале. И будет как минимум странным отдавать налог за все 90 дней.Для того чтобы сохранить средства и не переплатить, существует определенный механизм. И реализуется он именно при сдаче финального отчета. Напомним, что для налоговой абсолютно неважны доходы и расходы предпринимателя, практикующего уплату ЕНВД. Инспекторам также неважно, работаете вы или нет, самое главное, что у вас есть статус ИП.Налог начисляется исходя из ряда показателей и коэффициентов, которые утверждаются на федеральном и местном уровне. В расчете налога присутствует физический показатель, который определяет масштаб вашего бизнеса в числовом эквиваленте. Предположим, что вы прекратили бизнес до окончания отчетного периода, распустили персонал, закрыли магазины, распродали технику и т.д. В этом случае физический показатель будет равен 0, и именно эту цифру нужно проставить в соответствующем поле декларации.Предпринимателям стоит понять важную вещь: процесс ликвидации бизнеса процедура не менее ответственная, чем его регистрация. Соблюдайте все установленные формальности, это позволит выйти из дела без неприятностей.zhazhda.biz

      Ликвидационная декларация при закрытии ИП

      При закрытии бизнеса предприниматель исключается из Единого Реестра и с этого момента ИП считается официально ликвидированным. Процедура регулируется Законом № 129-ФЗ от 08.08.01 г. и подразумевает совершение ряда обязательных действий. В том числе уплачиваются долги по налогам и сборам в бюджет и социальные фонды, а также подается декларация при закрытии ИП.В какой форме составляется отчетность? Это зависит от особенностей налогообложения предпринимательской деятельности. Разберемся, как правильно подать декларацию при ликвидации бизнеса физлица.

      Нормативный регламент закрытия ИП – общий требования

      Механизм прекращения предпринимательства подробно описан в стат. 22.3 Закона № 129-ФЗ. В первую очередь, чтобы инициировать процедуру закрытия, следует подать пакет документов в территориальные налоговые органы по месту проживания гражданина (либо его временного пребывания). При этом заполняется заявление утвержденной формы Р26001, платится госпошлина в сумме 160 руб. Дополнительно прикладываются справки из ПФР о том, что все персонифицированные сведения за сотрудников были сданы в срок.Отдельные случаи ликвидации ИП описаны в п. 2-6 стат. 22.3. В частности, это закрытие бизнеса по причине принятия судебного решения, смерти гражданина, признания несостоятельности, лишения права на ведение бизнеса и т.д. Если все документы заполнены правильно, сведения достоверны, срок ликвидации не превышает 5 дней (рабочих) от момента подачи данных в ИФНС (стат. 8 Закона № 129-ФЗ).Относительно деклараций, подать все формы лучше до того, как ИП будет ликвидирован. Но если по каким-то причинам предприниматель не успел отчитаться, налоговики не вправе отказать в ликвидации ИП или в приемке отчетных форм. В случае нарушения законодательных сроков сдачи деклараций, а также при перечислении налоговых платежей с опозданием, налогоплательщику будут предъявлены штрафные санкции. Взыскать штрафы ИФНС может и после того, как предприниматель официально ликвидирует свою деятельность.

      Ликвидационная декларация при закрытии ИП на ОСНО

      Когда ИП ведет бизнес на общем налоговом режиме, основными налогами, по которым он обязан отчитаться, являются – НДС и НДФЛ с доходов. Следовательно, при закрытии ИП на ОСНО подаются декларации за последний налоговый период по НДС и подоходному налогу.

      Сроки подачи деклараций для ИП на ОСНО:

      НДФЛ – согласно п. 2 стат. 229 физлица, ликвидирующие свой бизнес, обязаны отчитаться по ф. 3-НДФЛ за текущий налоговый период в 5-дневный срок с даты закрытия ИП. Перечислить сумму подоходного налога в бюджет следует в 15-дневный срок от момента предоставления декларации.НДС – согласно п. 5 стат. 174 декларация по налогу на добавленную стоимость (с кодом «0» на титульнике) предоставляется в общие сроки для всех налогоплательщиков, включая закрывающихся ИП. Крайняя дата подачи установлена как 25-ое число следующего за налоговым периодом месяца. Уплата налога выполняется как обычно, то есть равными суммами с разбивкой на 3 последующих месяца.

      Закрытие ИП – налоговая декларация по ЕНВД

      При ведении предпринимательской деятельности с использованием специального вмененного режима, основной формой отчетности для физлица становится декларация по единому налогу, ЕНВД. Снятие с учета плательщика вмененки в середине квартала дает бизнесменам законную возможность исчислить налог не за весь квартал, а за фактически отработанные календарные дни отчетных месяцев. Поскольку налоговым периодом при ЕНВД признается не год, а квартал, при закрытии ИП необходимо отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации по вмененному режиму.Сдавать отчет следует до 20-го числа. Бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.14 г., где перечислены правила составления документа. При заполнении нужно обратить внимание на правильность указания кодов на титульнике. В частности, если проводится ликвидация ИП, следует отразить код «0» в поле код реорганизации/ликвидации. А по строке код периода приводится специальный цифровой показатель:Сроки уплаты единого налога при закрытии ИП соответствуют общим по стат. 346.32. Крайней датой для перечисления сумм за квартал признается 25-ое число. Следовательно, общие сроки для сдачи отчета (уплаты налога) на 2018 г. будут такими:

    Источник: http://112ak.ru/5388-kod-pri-likvidacii-ip-pri-envd/

    Налоговая декларация ИП при закрытии

    Налоговый период при закрытии ИП

    Прекращение деятельности ИП и его снятие с учета в налоговых органах предполагает прохождения ряда процедур, в числе которых есть подача закрывающей декларации. Она является, своего рода, завершающим этапом при закрытии бизнеса. Об особенностях такого отчета и пойдет речь далее.

    Закрытие ИП и отчетность в налоговую

    Несмотря на то, что уплата налога в рамках УСН происходит авансовым методом, поквартально, подача деклараций по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев не производится.

    Индивидуальные предприниматели на упрощенке отчитываются перед ИФНС по завершении года, в срок до 30 апреля.

    Интересно, что данное правило распространяется в том числе и на декларацию по УСН при закрытии ИП, в случае, если последние приняли решение прекратить свою коммерческую деятельность.

    Неважно, когда ИП принял решение о прекращении деятельности: в самом начале года, либо ближе к ноябрю-декабрю, отчитаться он обязан также до 30 апреля будущего года. Отдельного срока для подачи закрывающей декларации Налоговым кодексом не предусмотрено, и налоговый период при закрытии ИП составляет все тот же календарный год. Впрочем, тут есть один интересный нюанс.

    Широко распространено мнение, что успеть подать декларацию в ФНС при закрытии ИП нужно в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учета. Это не совсем так, хотя похожее требование и предусмотрено статьей 346.23 Налогового кодекса.

    Однако в данной статье речь идет не о внесении записи в ЕГРИП о снятии ИП с регистрационного учета, а о поданном уведомлении о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.

    Об этом документе в свою очередь говорится в статье 346.13 Кодекса: в случае прекращения налогоплательщиком деятельности на УСН, он в течение 15 дней обязан подать в ИФНС уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности.

    Как итог, отчитаться такой ИП обязан до 25 числа следующего месяца.

    Но самое интересное, что согласно пункту 5 статьи 84 Налогового кодекса внесенная в ЕГРИП запись о ликвидации ИП сама по себе означает снятие ИП с учета в налоговых органах по всем возможным основаниям.

    Таким образом закрытие ИП не требует подачи уведомления о снятии с него статуса «упрощенщика» (письмо Минфина от 18 июля 2014 г. № 03-11-09/35436). Получается, раз нет уведомления, нет и специально установленного срока подачи закрывающей декларации.

    Следовательно, ничто не мешает предоставить отчет в ИФНС в обычные сроки.

    Тем не менее, как правило, инспекторы все же настаивают на предоставлении закрывающего отчета не в следующем году, а в более обозримые сроки. И несмотря на то, что приведенные коллизии налогового законодательства в общем не дают оснований для таких требований, затягивать с декларацией все же не стоит, и вот почему.

    Пенсионные взносы ИП: связь с налоговой декларацией

    Помимо основных налогов, любой ИП обязан также производить отчисления по собственным страховым взносам. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП уплачивает в фиксированном размере, определяемом на конкретный год.

    В 2018 году, напомним, отчисления на ОПС составляют 26 545 рублей, на ОМС — 5840 рублей. Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных не с начала года, либо же наоборот, снятых с учета до донца года сумма взносов пропорционально сокращается.

    Но помимо основной суммы взносов, по ним предусмотрен также и дополнительный платеж — 1% от суммы доходов сверх 300 000 рублей.

    Отдельной отчетности по уплачиваемым за себя пенсионным платежам, бизнесмены не подают. Соответственно расчет дополнительной части взносов производится на основании все той же декларации по УСН.

    При снятии с учета рассчитаться по пенсионным взносам ИП обязан в течение 15 дней с момента внесения в ЕГРИП соответствующей записи.

    Таким образом возникает некий временной лаг: с одной стороны, прекративший деятельность, допустим, в феврале-марте ИП обязан рассчитаться по взносам в начале будущего года, с другой, у ИФНС фактически нет информации, чтобы проверить правильность полученных от налогоплательщика платежей.

    Максимальная сумма дополнительной части взносов составляет в 2018 году 212 360 рублей, что соответствует 21 536 000 дохода. При большем доходе сумма взноса не увеличивается.

    При отсутствии же данных о доходах контролеры имеют право предъявить к уплате в качестве дополнительной части именно этот установленный максимум.

    Так что у самого налогоплательщика появляется заинтересованность снабдить ИФНС необходимой информацией об уровне своего дохода, предоставив ей декларацию по УСН при закрытии ИП не через условный год, а в более сжатые сроки.

    Декларация по УСН при закрытии ИП

    Так или иначе отчет при прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем подается по обще установленной форме, утвержденной приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@.

    Принцип заполнения закрывающей декларации тот же, что и в обычных случаях. Доходы, а в случае применения ставки 15%, и расходы отражаются нарастающим итогом в течение года.

    Если деятельность прекращена, допустим, во втором квартале, то данные по итогам полугодия, 9 месяцев и года будут просто одинаковые.

    В этом смысле закрывающая декларация не будет отличаться, например, от отчета по периоду, часть которого ИП по каким-то причинам просто временно не работал.

    Основным же отличием от обычного отчета будет отдельным образом обозначенный код налогового периода при закрытии ИП на УСН.

    При прекращении деятельности на титульном листе декларации указывается не обычный код 34, а значение 50, означающее последний налоговый период деятельности ИП в связи со снятием его с регистрационного учета. В остальном, порядок заполнения декларации будет такой же.

    Как заполнить декларацию по УСН  в 2018 году ИП, можно узнать здесь, если вы применяете объект «доходы» или здесь, если у вас объект «доходы минус расходы».

    Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovaya-deklaraciya-ip-pri-zakrytii

    Код налогового периода при закрытии ИП

    Налоговый период при закрытии ИП

    При закрытии ИП бизнесмен на протяжении 5 рабочих дней с момента внесения записи о прекращении ведения бизнеса в Единый госреестр ИП подаёт в инспекцию ФНС РФ налоговую декларацию. В этом документе коммерсант указывает конкретные сведения о своей компании — коды налогового периода при закрытии ИП и др.

    Декларационный документ ИП подаёт в контролирующий орган после госрегистрации прекращения бизнес-деятельности.

    Её заполнение и срок подачи связаны с налоговой системой, которую использует ИП (Общая или упрощенная система налогообложения, ЕНВД, ЕСХН).

    В подобной ситуации код налогового периода ИП проставляют как в самой декларации, так и в платёжных поручениях.  В первых документах применяют 2-значный, а во вторых – 10-значный код.

    И та и другая кодировка обозначает налоговый период, за который ИП уплачивает налог.

    Отчётность ИП при сворачивании бизнеса

    При завершении бизнес-деятельности ИП подаёт в контролирующий орган — инспекцию ФНС РФ — такие деловые бумаги:

    Определённые отчеты за своих подчиненных ИП должен подать в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд соцстрахования (ФСС) до закрытия фирмы.

    Кроме того, ИП должен сам сняться с учёта в Фонде социального страхования. Только сотрудники Пенсионного фонда в автоматическом режиме снимают физлицо с учёта — при получении сведений из инспекции о завершении бизнес-деятельности коммерсанта.

    В подобной ситуации гражданин РФ платит фиксированные страховые взносы в ПФР на протяжении 15 календарных дней с момента внесения конкретных данных в Единый госреестр ИП о приостановке бизнес-деятельности гражданина РФ.

    ИП может закрыть своё дело в любое время — декларационный документ о ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в независимости от того, в каком отчётном периоде он прекратил свою деятельность.

    Применение ИП общей системы налогообложения (ОСН)

    При закрытии ИП бизнесмен, который применяет обычную систему налогообложения (ОСН), подаёт в ФНС РФ декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней он указывает сведения о доходах, которые были им получены в период между датой составления и подачи заявления о госрегистрации завершения бизнес-деятельности и датой исключения из ЕГРИП.

    Затем, на протяжении 15 календарных дней с момента подачи в контролирующий орган 3-НДФЛ коммерсант уплачивает в бюджет нужную сумму налога.

    Также при закрытии бизнеса ИП в декларационном документе указывает код налогового периода, равный 50.

    Подобное кодовое наименование ИП проставляют при закрытии своего офиса.

    50-й код означает, что налогоплательщик указывает сведения за последний календарный год.

    Использование ИП упрощенной системы налогообложения (УСН)

    Согласно НК РФ, при ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в инспекцию ФНС РФ декларацию по УСН (по упрощёнке) до 25 числа месяца, который следует после месяца закрытия фирмы ИП.

    Кроме этого, в тот же срок коммерсант уплачивает в казну РФ конкретные суммы обязательных безвозмездных платежей.

    Также налогоплательщик сдаёт в контролирующий орган уведомление о завершении бизнес-деятельности — не позднее 15 дней после ликвидации своей компании.

    При этом согласно, приложению № 1 к Порядку внесения конкретных данных в декларационный документ по упрощёнке, утверждённому приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г. при закрытии своего дела бизнесмен указывает следующие коды:

    • Код 50 – обозначение крайнего налогового периода ИП;
    • Кодовое наименование 34 – обозначение календарного года;
    • Код 96 – значение крайнего календарного года при ликвидации фирмы ИП, который применял упрощёнку;
    • Кодовое наименование 0 – ликвидация компании.

    Также при завершении бизнеса коммерсант подаёт в инспекцию нулевую декларацию по упрощёнке (доходы).

    В соответствии с налоговым законодательством РФ бизнесмены подают в инспекцию такую деловую бумагу по месту прописки и до 30 апреля года, следующего за прошедшим календарным годом.

    При этом никаких других сроков для предоставления ИП подобной деловой бумаги (в том числе и в случае закрытия бизнеса) в НК РФ нет.

    В подобной ситуации при завершении ведения бизнеса ИП сдаёт декларационную деловую бумагу до 3 мая года, следующего за прошедшим календарным годом.

    Таким образом, физлицо может подать в контролирующий орган декларационный документ, уже не являясь ИП (после снятия с учёта в инспекции ФНС РФ в связи со сворачиванием ведения бизнеса в качестве ИП).

    Однако, по словам Минфина РФ, при завершении деятельности физлица в качестве ИП гражданин РФ должен предоставить в контролирующий орган подобный документ и заплатить налоги в казну РФ за тот период, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

    При этом в соответствии с Порядком внесения конкретных сведений в декларационный документ по упрощёнке, утверждённой ФНС РФ, предпринимателю надо указать код налогового периода, равный 50.

    Применение ИП Единого налога на вменённый доход (ЕНВД)

    При сворачивании бизнеса, коммерсант подаёт заявление в инспекцию по форме ЕНВД-4.

    Кроме того ИП, который закрыл своё дело, сдаёт декларационный документ в контролирующий орган и платит налоги в казну РФ в обычные сроки, уже не являясь коммерсантом, — до 20 числа месяца, который идёт за отчётным.

    В подобной ситуации, коммерсант прекращает ведение бизнеса на ЕНВД и перестаёт быть плательщиком ЕНВД.

    Заявление ЕНВД-4 бизнесмен предоставляет на протяжении 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации компании ИП.

    По рекомендациям руководителей управлений ФНС РФ при ликвидации фирмы коммерсанту лучше подавать необходимые отчеты и платить налоги в казну РФ до госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности — до занесения информации об этом факте в ЕГРИП.

    Также согласно информации из приложения № 1 к Порядку внесения сведений в декларацию по ЕНВД, установленному приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г., бизнесмен — плательщик ЕНВД при закрытии бизнеса в подобном документе указывает такие коды:

    1. Код 50 – обозначение последнего налогового периода ИП;
    2. Кодовое значение 55 – обозначение III квартала при ликвидации фирмы;
    3. Код 56 – обозначение IV квартала при ликвидации компании.

    Закрытие бизнеса ИП на ЕНВД не считается аннулированием задолженностей перед бюджетом.

    В подобной ситуации при ликвидации ИП коммерсант сдаёт в инспекцию ФНС РФ ликвидационную декларацию и платит в казну ЕНВД за крайний квартал, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

    Такой документ ИП подают до составления заявления или после завершения налогового периода.

    В подобной ситуации ИП не может сдать «нулевую» декларацию по ЕНВД.

    В случае если гражданин РФ закрывает компанию до завершения квартала, нулевое значение физпоказателя ставят за те дни и месяцы, в которых гражданин РФ не занимался бизнесом.

    Если в одном из месяцев ИП работал частично, в расчет физпоказателя включают количество дней, начиная со дня регистрации физлица в качестве ИП или по день, в котором налоговики удаляют из ЕГРИП все данные о предпринимателе.

    Использование предпринимателем Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)

    Бизнесмены — налогоплательщики ЕСХН при завершении бизнес-деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителей подают декларацию до 25 числа месяца, который идёт после месяца закрытия компании ИП.

    Если день подачи в контролирующий орган декларации приходится на субботу, воскресенье или праздники, то коммерсант подаёт её в рабочее время.

    Согласно приложению № 1 к Порядку внесения данных в декларационный документ по ЕСХН, утверждённому приказом ФНС РФ от 28.07.2014 г., бизнесмен — налогоплательщик ЕСХН при ликвидации сельхозпредприятия указывает такие коды:

    1. Кодовое значение 50 – обозначение крайнего налогового периода ИП;
    2. Код 34 – обозначение календарного года;
    3. Кодовое наименование 96 – обозначение крайнего календарного года при завершении бизнес-деятельности ИП, который применял ЕСХН.

    Также согласно приложению № 2 к Порядку внесения данных в декларацию по ЕСХН, установленному ФНС РФ, предприниматель указывает такие коды ликвидации компании:

    • 1 – при преобразовании фирмы;
    • 2 – при слиянии фирм;
    • 3 – при разделении организации;
    • 5 – при присоединении одной фирмы к другой;
    • 6 – при разделении и одновременном присоединении одной фирмы к другой;
    • 0 – при ликвидации фирмы.

    Штрафные санкции за несвоевременную подачу ИП декларации

    Согласно ст. 119 НК РФ, если предприниматель своевременно не предоставил декларацию в инспекцию ФНС РФ, то с него государство взыскивает штраф.

    Размер такого штрафа равен 5% суммы не уплаченных в казну РФ налогов, которую ИП должен уплатить (доплатить) в казну РФ.

    Размер подобного штрафа определяют на основании сведений из декларационного документа — за каждый месяц, начиная со дня его подачи. Размер штрафа составляет 30% суммы налогов как максимум и 1 000 р. как минимум.

    Также согласно КоАП РФ, при несоблюдении сроков подачи декларации, контролирующие органы выписывают ИП административный штраф, равный 300–500 р.

    Скачать заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя

    Скачать образец заполнения заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя

    Скачать бланк налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН)

    Скачать образец заполнения налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН)

    Скачать бланк налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

    Скачать образец заполнения бланка налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

    Скачать бланк налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

    Скачать образец заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

    • ipmaster
    • Распечатать

    Источник: https://ipexperts.ru/otkrytie/zakrytie/kod-nalogovogo-perioda-pri-zakrytii-ip.html

    Отчет ИП во время ликвидации предприятия

    Когда физическое лицо решает закрыть ведение своего ИП, то в налоговую службу им должны быть предоставлены следующие документы:

    •  заявление о госрегистрации завершения физлицом своей индивидуальной предпринимательской деятельности (форма Р26001). Для предъявления заявления в инстанцию доверенным лицом, требуется нотариально заверить документ;
    •  квитанцию, подтверждающую факт оплаты пошлины;
    •  Определенную документацию о своих работниках предприниматель также передает Пенсионному фонду РФ и Фонду социального страхования, до того как ИП будет закрыто.
    •  Обратившись в Фонд социального страхования, предприниматель должен снять себя с учета. Здесь не такая схема как в Пенсионном фонде, если там снятие с учета происходит автоматически после поступившей информации из ФНС об остановке деятельности ИП.

    При прохождении такой процедуры, физическим лицом выплачивается фиксированная страховка в Пенсионный фонд на протяжении 15-ти календарных дней, отталкиваясь от даты госрегистрации ликвидации ИП.

    Закрытие может быть осуществлено когда угодно, по усмотрению самого физического лица, при этом декларация подается без учета отчетного периода, он не играет роли.

    Применение общей системы налогообложения

    Если свое ИП решил закрыть бизнесмен, который воспользовался общей системой налогообложения, то подаваемая в налоговую инстанцию декларация должна быть формы 3-НДФЛ. Она должна содержать данные о доходности ИП, заработанной им  в диапазон дат между тем, когда было подано заявление об остановке деятельности и когда ИП было исключено из ЕГРИПа.

    После чего, на протяжении 15-ти календарных дней, начиная с даты передачи 3-НДФЛ в налоговую службу, предприниматель выплачивает налог.  Также в декларации требуется указание кода налогового периода, тождественного 50. Использование такого кодового наименования применяется при остановке деятельности.

    Код 50 говорит о том, что указаны данные о налогах за период последнего календарного года.

    Применение упрощенной системы налогообложения

    Налоговый кодекс РФ предусматривает срок предъявления декларации по случаю упразднения ИП, работающего по упрощенной схеме налогообложения. Это должно быть сделано не позже 25 числа месяца, идущего следом за месяцем остановки деятельности.

    В это же время коммерсантом должны быть уплачены налоговые обязательства. В налоговые инстанции не позже 15 дней со дня закрытия налогоплательщиком предоставляется извещение об остановке работы ИП.

    Федеральная налоговая служба РФ издала приказ от 04 июля 2014 года, в котором утвердила Порядок внесения конкретных данных в декларацию по упрощенной системе.

    В Приложении №1 этого документа указаны следующие коды для ликвидации ИП:

    • 50 – обозначает крайний налоговый период ИП;
    • 34 — обозначает календарный год;
    • 96 – обозначает крайний календарный год при остановке ИП по упрощенной системе;
    • 0 – код ликвидации ИП.

    Когда предприятие ликвидируется, коммерсантом должна быть подана нулевая декларация по упрощенной системе (доходность). Налоговые законы обязуют предпринимателей подавать декларацию по месту своей регистрации, в срок не позже 30 апреля после последнего календарного года.

    В этом случае налоговый кодекс не предусматривает какой-либо альтернативный срок для подачи такой документации (даже если предприятие ликвидируется). Декларационная деловая бумага при остановке работы ИП должна быть подана предпринимателем не позже 3 мая после последнего календарного года.

    Это означает, что физическое лицо, уже не выступая в роли бизнесмена, может предъявить налоговому органу налоговую декларацию.

    В то же самое время Министерство финансов утверждает, что физическое лицо обязано предоставить в налоговый орган декларацию и заплатить налог, установленный на время предпринимательской активности. По такому сценарию, в согласии с указом налоговой службы упомянутом выше, код налогового периода будет 50.

    Ип с использованием единого налога на вмененный доход

    При таком сценарии, ИП  для остановки своей деятельности заполняет для налоговых органов заявление формы ЕНВД-4.

    Закрыв свое дело, физлицо бывшее индивидуальным предпринимателем передает декларацию налоговому органу и платит налог государству в согласии со стандартными сроками, при этом не выступая в роли бизнесмена.

    Сделать это требуется до 20 числа месяца, идущего следом за отчетным. В таком случае, предприниматель перестает вести бизнес по такой схеме и уже не является налогоплательщиком по едином налогу на вмененный доход.

    Ип с использованием единого налога на вмененный доход

    Заявление по такой форме предоставляется в период 5 дней, после указания в ЕГРИПе информации о закрытии ИП.

    ФНС рекомендует все же предоставить всю отчетность и уплатить все налоговые обязательства, до того как в реестре будет зарегистрировано остановка деятельности ИП.

    Порядок внесения конкретных данных в декларацию по ЕНВД, утвержденный ФНС РФ, в Приложении №1 для закрытия ИП определяет использование следующих кодов:

    • 50 обозначает последний налоговый период;
    • 55 обозначает третий квартал при закрытии ИП;
    • 56 обозначает четвертый квартал при закрытии ИП;

    Процедура по остановке ИП, работающего по такой схеме не аннулирует бюджетных долгов. В такой ситуации предпринимателю следует предоставить в налоговую службу декларацию по случаю ликвидации и выплачивает налог за последний квартал своей работы. Декларация по завершению ИП по ЕНВД подается перед оформлением заявления, либо по окончанию налогового периода.

    При этом нет возможности подачи «нулевой декларации» по ЕНВД. Однако, если предприниматель решил закрыть свое дело не дождавшись конца квартала, нулевым значением он пользуется за то время, когда ИП не функционировало.

    Если функционирование деятельности продолжалась лишь часть месяца, то показатель должен отображать то, сколько дней прошло с открытия ИП, либо его закрытия (удаление из реестра данных об ИП)

    Читайте больше информации в статье про личный кабинет налогоплательщика.

    Ип с использованием единого сельскохозяйственного налога

    Срок, установленный для предъявления декларации по такой схеме – в срок не позже 25 числа, в месяце, следующим за ликвидацией ИП. Если дата предъявления декларации выпала на выходной или праздничный день, то предпринимателю необходимо представить ее в соответствии с часами работы.

    Порядок внесения конкретных данных в декларацию по ЕСХН утвержденный налоговой службой РФ, в Приложении №1 для ликвидации ИП определяет использование следующих кодов:

    • 50 обозначает крайний налоговый период;
    • 96 обозначает последний календарный год при остановке предпринимательской активности по ЕСХН;

    В Приложении №2 определено, какие должны быть использованы коды при закрытии ИП:

    • 1 – преобразование предприятия;
    • 2 – слияние предприятий;
    • 3 – разделение предприятия;
    • 5 – присоединение одного предприятия к другому;
    • 6 – разделение и одновременное присоединение одного предприятия к другому;
    • 0 – ликвидация предприятия.

    Штрафы за просроченный срок предоставления налоговой декларации

    Налоговый кодекс, в статье 119 постановляет наложение государством штрафа на предпринимателя, в случае нарушения рока предоставления декларации.

    Штраф уплачивается в размере 5-ти процентов от невыплаченных налогов, в дополнение к самим налогам. Чтобы высчитать эту сумму, за основу берутся сведения из деклараций, ежемесячно с момента подачи.

    Максимальная величина штрафа – 30 процентов от всего налога, минимальная – 1 тыс. руб.

    КоАП в свою очередь за нарушение сроков подачи взыскивает с предпринимателя штраф в размере 300-500 руб.

    Источник: http://www.markint.ru/kod-nalogovogo-perioda-pri-zakrytii-ip/

    Отчетность после закрытия ИП в 2018 году – налоги и взносы

    Налоговый период при закрытии ИП

    Прекращение деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не ограничивается только сдачей формы Р26001 и оплатой госпошлины. В связи с этим часто возникают следующие вопросы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты нужно сдать? Необходимо ли дополнительно сниматься с учета в качестве работодателя? Ответим подробнее на данные вопросы.

    Налоговая отчетность при закрытии ИП

    Срок сдачи «ликвидационных» деклараций зависит от того, какой режим налогообложения применяет индивидуальный предприниматель.

    Упрощенная система налогообложения (УСН)

    При снятии с учета ИП, применяющего УСН, декларация подлежит сдаче в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРН о прекращении деятельности гражданина в качестве ИП.

    Например, запись о прекращении ИП деятельности была внесена в ЕГРИП 20 сентября, декларацию по УСН бывший предприниматель обязан сдать в срок не позднее 25 октября.

    Примечание: сдать упрощенную декларацию ИП может и одновременно с заявлением на прекращение деятельности.

    Декларация при закрытии ИП заполняется по той же форме, что и обычная годовая, единственное, в поле «Налоговый период (код)» указывается значение 50, а не 34 как обычно.

    Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
     

    Инструкция по заполнению декларации по УСН – скачать

    Рисунок 1. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на УСН

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    Для предпринимателей на вмененке отдельных сроков сдачи декларации при снятии с учета, как, например, для упрощенцев, законодательство не предусматривает. Она сдается в общем порядке и в установленный п. 3 ст. 346.32 НК РФ срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Единственным отличием в порядке заполнения указанной отчетности является код налогового периода. В зависимости от квартала, за который сдается «ликвидационная» декларация, на Титульном листе указываются следующие коды налоговых периодов:

    • 51 – при закрытии ИП в первом квартале;
    • 54 – при закрытии ИП во втором квартале;
    • 55 – если ИП прекратил деятельность в 3 квартале;
    • 56 – если ИП прекратил деятельность в 4 квартале.

    Допустим, ИП прекратил деятельность (была внесена соответствующая запись в реестр) 1 февраля, декларацию он должен сдать до 20 апреля при этом указав на Титульном листе код налогового периода – 51.

    Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
     

    Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

    Рисунок 2.  Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕНВД

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

    Декларация по единому сельхозналогу при закрытии ИП сдается в те же сроки, что и упрощенная, а именно до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРИП о прекращении гражданином предпринимательской деятельности.

    При заполнении Титульного листа указывается код 96 (последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности).

    Таким образом, если ИП снялся с учета 2 июня, декларацию по ЕСХН он должен сдать в налоговую не позднее 25 июля.

    Скачать бланк формы по КНД 1151059 налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.
     

    Инструкция по заполнению декларации по ЕСХН – скачать

    Рисунок 3. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕСХН

    Патентная система налогообложения (ПСН)

    Ни обычная, ни «ликвидационная» декларация ИП на патенте не сдается. Предприниматели указанного режима полностью освобождены от обязанности сдачи налоговой отчетности.

    Общая система налогообложения (ОСНО)

    Предприниматели на общем режиме налогообложения при прекращении деятельности обязаны сдать отчетность по НДС и НДФЛ.

    Примечание: декларацию по налогу на имущество ИП не сдают, ни обычную, ни «ликвидационную».

    Декларация по НДФЛ

    «Ликвидационная отчетность» по подоходному налогу заполняется в точности, как обычная ежегодная декларация.

    Код налогового периода не меняется и указывается в виде значения «34».

    Срок сдачи 3-НДФЛ при закрытии ИП – не позднее 5 дней с даты прекращения предпринимательской деятельности.

    Скачать бланк формы 3-НДФЛ налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
     

    Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ – скачать

    Рисунок 4. Титульный лист «ликвидационной» декларации 3-НДФЛ

    Декларация по НДС

    При закрытии ИП декларация по налогу на добавленную стоимость сдается в том же порядке, что и обычная, а именно в срок до 25 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным кварталом.

    Скачать бланк формы по КНД 1151001 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
     

    Инструкция по заполнению декларации НДС – скачать

    Страховая отчетность при закрытии ИП с сотрудниками

    ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.

    Уплата взносов за себя производится не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.

    ИП-работодатели при прекращении деятельности обязаны сдать за своих сотрудников соответствующую отчетность

    Примечание: в 2018 году отдельно сниматься с учета в качестве работодателя не нужно.

    Расчет по страховым взносам (в ИФНС)

    При прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП расчет по страховым взносам (далее РСВ) необходимо сдать до дня подачи заявления о закрытии ИП в налоговый орган.

    В настоящий момент, существует неясность относительно того, какой код расчетного (отчетного) периода необходимо указать на Титульном листе РСВ. Дело в том, что порядок заполнения расчета устанавливает «ликвидационные» коды только для организаций. Так, в Приложении 3 к РСВ организации при ликвидации указывают коды: 51, 52, 53 и 90 (в зависимости от периода за который сдается документ).

    Для ИП таких кодов нет, в связи с чем неясно, что указывать индивидуальному предпринимателю: код при сдаче обычной отчетности (21, 21, 33, 34) или «ликвидационный» код, установленный для организаций (51, 52, 53, 90).

    На февраль 2018 года финансовое ведомство дало разъяснение лишь для тех ИП, что являются главами КФХ. Они, в соответствии с Письмом ФНС от 25 декабря 2017 г. N ГД-4-11/26372@, при сдаче расчета в связи с прекращением деятельности должны указывать следующие коды:

    • 83 – 1 квартал;
    • 84 – полугодие;
    • 85 – 9 месяцев;
    • 86 – год.

    Из текста письма можно сделать вывод, что данное разъяснение касается также и всех ИП в целом:

    Однако, не во всех налоговых инспекциях придерживаются данного мнения и считают, что на титульном листе при закрытии ИП необходимо указывать обычный код для сдачи Расчета, а именно:

    • 21 – 1 квартал;
    • 31 – полугодие;
    • 33 – 9 месяцев;
    • 34 – год.

    Учитывая изложенное, перед подачей Расчета рекомендуем уточнить данный вопрос в налоговом органе по месту учета.

    Скачать бланк формы по КНД 1151111 расчета по страховым взносам.
     

    Инструкция по заполнению РСВ – скачать

    Справка 2-НДФЛ (в ИФНС)

    Отдельного срока представления в налоговый орган справок 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам за период с начала года до момента прекращения деятельности ИП, законодательством не установлено, в связи с чем их необходимо сдать в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за тем, когда ИП снялся с учета.

    Особого порядка заполнения указанного документа при закрытии ИП также нет.

    Скачать бланк формы 2-НДФЛ справки о доходах физического лица.
     

    Инструкция по заполнению 2-НДФЛ – скачать

    Расчет 6-НДФЛ (в ИФНС)

    Расчет сумм подоходного налога, исчисленного и удержанного ИП со своих сотрудников, подлежит сдаче в налоговый орган за период с начала года до момента снятия с учета.

    На титульном листе Расчета необходимо указать код того периода, в котором происходит сдача отчета (сведения в расчет вносятся с начала года):

    • 51 – расчет за I квартал;
    • 52 – расчет за полугодие;
    • 53 – расчет за девять месяцев;
    • 90 – расчет за год.

    Примечание: Отдельного кода при сдаче расчета ИП, прекращающего свою деятельность, законом не предусмотрено, в связи с чем налоговые органы рекомендуют использовать аналогичные коды, установленные для ликвидации организаций.

    Скачать бланк формы 6-НДФЛ расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
     

    Инструкция по заполнению 6-НДФЛ – скачать

    СЗВ-СТАЖ (в ПФР)

    Ежегодный отчет по форме СЗВ-СТАЖ, подлежит сдаче в Пенсионный фонд до момента внесения сведений в ЕГРИП о закрытии ИП.

    Примечание: при закрытии ИП сдают СЗВ-СТАЖ также, как и обычно, вместе с описью по форме ОДВ-1.

    Скачать бланк формы СЗВ-СТАЖ сведения о страховом стаже застрахованных лиц.
     

    Инструкция по заполнению СЗВ-СТАЖ – скачать

    Скачать бланк формы ОДВ-1 сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.
     

    СЗВ-М (в ПФР)

    Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М сдаются ИП в Пенсионный фонд ежемесячно, до момента внесения сведений в реестр о прекращении деятельности. Заполняется указанный отчет в общем порядке.

    Скачать бланк формы СЗВ-М сведения о застрахованных лицах.
     

    Отчет 4-ФСС (в ФСС)

    Отчет по форме 4-ФСС сдается в Фонд социального страхования до дня подачи заявления в налоговый орган о закрытии ИП.

    Скачать бланк формы 4-ФСС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    Инструкция по заполнению 4-ФСС – скачать

    Источник: https://BiznesZakon.ru/ip/otchetnost-posle-zakrytiya-ip-nalogi-vznosy-deklaracii

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.