+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Нулевая декларация по НДС

Содержание

Заполнение нулевой декларации по НДС

Нулевая декларация по НДС

Нулевая декларация — это отчетность налогоплательщика о том, что у него в налоговом периоде отсутствует налоговая база и налог к уплате в бюджет.

В каких случаях подается?

Обязанность представлять нулевую декларацию возникает при наличии таких условий:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.
  • предприятие работает на общей системе обложения налогом;
  • за налоговый квартал деятельность отсутствовала.

Отсутствие цифровых показателей в 2-12 разделах может говорить о том, что организация только начинает свою деятельность как налогоплательщик, а также о сезонной деятельности предприятия, временном перерыве в работе или при завершении работы (ликвидации или реорганизации).

Подают ее все организации, обязаны представлять декларацию по НДС:

  • налоговые агенты;
  • неплательщики НДС налога или признаны освобождёнными от исполнения обязанностей плательщиков в отношении исчисления и уплаты;
  • организации, которые не уплачивают НДС, но выставляют счет-фактуру с отображенной НДС суммой.

Внесение данных

Декларация оформляется на соответствующем для налогового периода бланке.

В нулевой декларации заполняются две обязательные страницы:

  • титульный лист;
  • раздел первый.

Другие раздели не заполняются, так как налоговая база отсутствует, а это значит, если организация подает декларацию в электронном виде, то в остальных листах, кроме первого раздела и титульного листа будут стоять прочерки. Для налогового контролирующего органа это лишние сведения, а для программы проверки нераспознаваемые данные.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Руководство к заполнению титульного листа

На странице титульного листа налогоплательщик указывает:

  • наименование плательщика налога – ИНН и КПП коды;
  • номер налогового органа ИФНС;
  • код по месту нахождения учета;
  • номер корректировки – при первой сдачи декларации за отчетный год код «0», в последующие разы для уточняющих отчетов — соответственно от 1 по порядку;
  • налоговый период – квартальные коды «21-24», квартальные перед ликвидацией (реорганизацией) – коды «51, 53, 54, 55»;
  • код деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОКВЭД;
  • актуальный номер контактного телефона.

Также на титульном листе необходимо отобразить количество страниц, по которым отчитывается налогоплательщик в нулевой декларации. Тут же следует прописать информацию о том, кто сдает декларацию: сам налогоплательщик (налоговый агент) или его доверенное лицо. В обязательном порядке нужно отобразить расшифровку ФИО и должности лица, подписавшего декларацию.

Порядок заполнения первого раздела

В разделе 1 прописываются следующие данные:

  • Строка 010: — указывается код по общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований – ОКТМО;
  • Строка 020: — указывается КБК;
  • Строки 030–040–050: — прописываются нули за отсутствием налоговой базы;
  • Строки 060–080: — данные договора инвестиционного товарищества: регистрационный номер, дата начала и дата окончания — заполняются в случае, если по строчке «код по месту учета» в титульном листе ставится код «227». Для других кодов в строках 060–080 проставляются нули.

Раздел заверяется наличием подписи представителя нулевой декларации и датой заполнения.

Форма и строки подачи

Любая отчетность по НДС с недавнего времени сдается исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с помощью специального оператора. Позиция закона такова, что нулевая декларация, представленная на бумаге, автоматически признается недействительной, а дата ее сдачи – просроченной.

В исключительном порядке, разрешается представить нулевой налоговый отчет не в электронном виде неплательщикам налога или лицам, признанным ранее освобожденными от обязанностей плательщиков налогов в отношении исчисления и уплаты, выполняющие в данном налоговом периоде роль налоговых агентов.

Ответственность

Пунктом 1 статьи 119 Налогового Кодекса в случае непредставления нулевой декларации впервые организации предусмотрен штраф — 1 000 рублей. Этот же штраф налагается за несвоевременную сдачу. Судебная практика свидетельствует о том, что взыскание можно снизить, если просрочка составила несколько дней.

Должностные лица уплачивают также административное взыскание – штраф до 500 руб.

Единая упрощенная декларация – альтернатива?

Вместо нулевой можно подать упрощенную декларацию по таким же условиям.

Положительной стороной есть то, что организация может подать ее на бумажном носителе. Правом сдавать упрощенную декларацию обычно пользуются новообразованные и реорганизованные фирмы.

Подавать ее следует председателю компании или доверенному лицу лично инспектору в руки, почтовым отделением с описью вложения или через ТКС с помощью оператора.

Строк подачи: не позднее 20 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, а значит на 5 дней раньше последней даты для нулевой декларации.

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/nulevaja.html

Нулевая декларация по НДС

Нулевая декларация по НДС

Если у организации в отчетном периоде не было доходов, расходов или операций с НДС, это не освобождает ее от сдачи отчетов в ИФНС. В таком случае необходимо подавать нулевую декларацию НДС. Такие документы подаются обычными налогоплательщиками в территориальные подразделения налоговых инспекций в электронной форме.

Как сдавать нулевую декларацию НДС

Очень важно сдавать нулевую декларацию НДС в точно установленный срок.

Такой документ обязаны сдавать налоговые агенты, налогоплательщики и те организации, которые освобождены от уплаты налогов, однако выписывают счет-фактуры.

Налогоплательщики – это все организации, которые работают по общей системе налогообложения. Налоговая декларация НДС заполняется в тех случаях, когда за отчетный период:

  • Были проведены такие финансовые операции, которые не облагаются налогом;
  • Не было проведено никакой хозяйственной деятельности;
  • Неплательщик налога выписал счет-фактуры, которые соответствуют статье 145 Налогового Кодекса РФ;
  • Компания реализовала товары, которые были произведены за границами Российской Федерации;
  • Совершались только такие операции, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость;
  • Был получен частичный авансовый платеж в зачет предстоящей поставки, товары в которой требуют длительного производства.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Нулевая декларация НДС сдается в налоговый орган в электронном виде. Исключение делается только неплательщикам налога, которые освобождены от этого согласно статье 145 Налогового Кодекса Российской Федерации. Также от уплаты освобождаются те организации, которые в отчетном периоде выполняли роль налоговых агентов.

Отправлять нулевую декларацию по НДС необходимо до 25 числа каждого месяца после окончания отчетного периода. Если документ отправляется позже этого срока, то организацию ожидает неминуемый штраф в 1000 руб. Однако в некоторых случаях в судебном порядке такого взыскания удается избежать. Права компании закреплены статьей 119 НК РФ.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

В 2015 году были изменены некоторые правила подачи нулевой декларации, также изменения коснулись и ее формы. Организации, которые и ранее сдавали такой вид отчетности, быстро освоились с новой задачей. Нулевую декларацию все также необходимо сдавать в электронном виде. При отсутствии предпринимательской деятельности организация должна заполнить титульный лист и первый раздел.

Однако нулевая декларация подается и при осуществлении коммерческой деятельности теми организациями, которые оговорены в статье 141 Налогового Кодекса Российской Федерации. Если декларацию заполняет лицо, освобожденное от уплаты НДС, но выставившее счет-фактуру с суммой налога, то в таких случаях необходимо заполнять раздел 12.

Заполнение раздела 4 декларации по НДС

В раздел 4 вносятся сведения по экспортным операциям, которые подтвердили право на применение нулевой ставки. При заполнении 4 раздела необходимо указывать ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы. В том числе:

  • В строке 010 – прописывается код операции;
  • В строке 020 – расписать по каждому коду налоговую базу по подтвержденным экспортным операциям;
  • В строке 030 – расписать по каждому коду сумму вычетов входного НДС;
  • В строке 040 – расписать по каждому коду сумму НДС, которая была начислена по этой операции, когда экспорт не был подтвержден;
  • В строке 050 – расписать по каждому коду восстанавливаемую сумму входного НДС:

Две последние строки заполняются только в том случае, если организации только недавно смогла подтвердить свой экспорт.

Строки 070 и 080 необходимо заполнять при возврате товара, который не подтвердил право на применение нулевой ставки.

Если цена экспортных товаров, по которых нулевая ставка подтверждена — изменилась, то это необходимо отобразить в строке 100 при увеличении или 110 – при уменьшении.

Ответственность за несдачу декларации

Ответственность за несдачу нулевой декларации касается не только лиц, которые не предоставили документы в налоговый орган, но и те, которые передали ее в бумажном виде. Налоговый орган регулирует этот процесс согласно пункту 5 статьи 174 Налогового Кодекса РФ.

В случае нарушение общепринятых норм организация получает штраф в размере 1000 руб. Также штрафы в размере 300-500 рублей будут наложены на должностных лиц. Если такие нарушения будут регулярно повторяться, то налоговая может заблокировать расчетные счета организации.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nulevaya-deklaratsiya-po-nds.html

Как готовится нулевая декларация по НДС

Нулевая декларация по НДС

После регистрации фирмы или ООО у многих индивидуальных предпринимателей (ИП) попросту не задается бизнес.

Причин масса: недостаточные усилия по продвижению компании, проблемы с выходом на рынок и конкуренцией, минимальный уставной капитал.

Тем не менее, при отсутствии прибыли от деятельности фирма не перестает быть налогоплательщиком и обязана предоставлять всю необходимую отчетность в налоговую службу.

Наиболее выгодной в этом контексте является ОСН (общая система налогообложения) – она позволяет не только не производить выплаты при отсутствии прибыли, но и получить послабления в следующем отчетном периоде. Да, она включает в себя налог на добавленную стоимость и уйму отчетности, но удобство этой схемы обложения для ряда предпринимателей не поддается сомнению.

Основным же преимуществом станет опция, которая недоступна в других системах: при отсутствии движения средств не надо ничего уплачивать в казну государства. Тем не менее, отчетность стоит предоставить в налоговую службу в соответствии со сроками. Ключевым элементом документации убыточной компании станет нулевая декларация по НДС.

Основные моменты

Особенности подачи нулевой декларации ничем не отличаются от таковых для других налогоплательщиков, выбравших ОСН. Но для отсутствия путаницы стоит сказать и об условиях, когда подается нулевая декларация по НДС. Ее составление законно лишь в том случае, когда за отчетный период на расчетном счету и кассовых аппаратах не было зафиксировано движения средств.

Для компаний и индивидуальных предпринимателей в таком случае обязательными будут:

Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС)Сдается не позже, чем через 25 календарных дней после окончания отчетного периода.
Декларация по налогу на прибыльНе позже, чем через 28 календарный дней.
Декларация по налогу на имуществоНе позже, чем через 30 календарных дней.
Отчет в Фонд социального страхования (ФСС)Не позже, чем через 20 дней (только в том случае, если был осуществлен найм работников).
Отчет в Пенсионный фонд (ПФР)Не позже, чем до 15-го числа второго месяца, следующего за окончанием отчетного периода (только при наличии наемных сотрудников).
Бухгалтерская отчетностьСдается раз в год, до конца марта следующего.

Налоговое законодательство предусматривает для предпринимателей, у которых зафиксированы нулевые доходы и расходы, единую упрощенную декларацию. Ее подача исключает необходимость добавления в пакет документов декларации по НДС и по налогу на прибыль.

Крайний срок отправки в налоговую службу – 20 дней с момента окончания отчетного квартала. Заполнение нулевой декларации по упрощенной системе доступно и для индивидуальных предпринимателей, выбравших УСН (даже в том случае, если у них имеется наемная рабочая сила). Определенные сложности могут возникнуть при использовании ЕНВД, но о них – в отдельном разделе ниже.

Образец заполнения нулевой декларации по НДС за третий квартал 2018 года:

Общие формальности

Для ООО и ИП, подающих нулевую отчетность, действуют те же системы наказания за просрочку: если заполненный бланк декларации не отправлен в срок, то на организацию накладывается штраф в 1000 рублей. Также возможно наказание и для ответственных за подачу отчетности лиц – от 300 до 500 рублей с каждого.

При опоздании на 10 и более дней налоговая служба имеет право заблокировать расчетный счет компании. Возможны и аналогичные санкции от Пенсионного фонда – 100 рублей при просрочке на менее, чем 181 день и 1000 рублей – если отправка затянулась на больший срок.

Как упоминалось выше, для плательщиков по ОСН и УСН возможна подача единой упрощенной нулевой декларации. Для компаний с наемными сотрудниками при отправке отчетности в фонды понадобится бланк 4-ФСС и аналогичный по форме РСВ-1. Заполнять их как образец – необязательно: стоит записать данные лишь на титульную страницу и разделы с кодами.

Также отсутствие движения на расчетном счете компании освобождает предпринимателя от необходимости сдавать бумажный носитель с полной бухгалтерской отчетностью. Для этих целей вполне подходит и сокращенная форма.

Многие путаются в том, какие листы обязательны и заполняют ненужную документацию. Для налоговой службы же в таком случае необходимы лишь отчеты о балансе, прибыли и убытках компании. После поверки одного из экземпляров, его необходимо незамедлительно отправить в РОСТАТ.

Дополнительная опция, которая стала доступна относительно недавно и получит большее распространение в 2018 году – подача отчета в электронном виде. Учитывая обязательность закупки ЭЦП и ПО для формирования этих документов, возможность является крайне удобной. Никуда не делось и право подачи отчетов через уполномоченного представителя – нулевые декларации можно передать по доверенности.

Условия для подачи

Вне зависимости от причин, по которым ИП не вел деятельности в отчетный период, нулевая декларация обязательна к подаче в налоговую службу. Также стоит в качестве дополнения к документу приложить записку, в которой кратко изложить отсутствия движения денежных средств и соответствующие пояснения.

Но помимо полного отсутствия деятельности существует ряд исключений, когда оптимальной формой отчетности будет нулевая декларация:

  • при осуществлении операций, которые законодательством не считаются объектами обложения налогов (см. статью 146 Налогового кодекса);
  • при проведении представителями малого или среднего бизнеса операций, которые не облагаются НДС (ст. 149 НК);
  • с ИП и ООО, которые занимались продажей продукции за пределами РФ (ст. 147-148 НК);
  • при получении индивидуальным предпринимателем предоплаты за поставку товаров и услуг, срок которой составляет не менее шести месяцев (ст. 167 НК).

Статья 146. Объект налогообложения

Статья 147. Место реализации товаров

Статья 148. Место реализации работ (услуг)

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Статья 167. Момент определения налоговой базы

Пример нулевой налоговой декларации не отличается от стандартного, но включает в себя заполнение седьмого раздела: каждая из подобных операций перечисляется и описывается. Особое внимание стоит уделить правильному указанию кодов этих действий – их налоговая служба проверяет тщательно.

Юридические нюансы документа

Юридические особенности нулевой декларации сводятся лишь к новым изменениям в законодательстве. Так, к примеру, для подающих отчетность по НДС с 2018 года отсутствует возможность подать ее в бумажном виде. Сделать это возможно только через ТКС и оператора документооборота.

По отношению к налогу на прибыль подобная норма не действует, а правила сходны с таковыми для плательщиков НДС. Существует лишь один важный момент: для плательщиков, которые не исчисляют ежемесячные авансовые платежи, не надо заполнять обязательный для других раздел 1.2.

Также важно обратить внимание на то, что при появлении движения средств на расчетном счету плательщику уже придется отчитываться за них по установленной форме.

То же касается и возникновения новых объектов налогообложения – для них единая декларация уже не подходит. Отчитываться по стандартной форме, установленной налоговым законодательством, придется уже в текущем квартале.

Общие правила заполнения нулевой декларации по НДС

Перед тем, как приступить к оформлению разделов документа, стоит оформить титульную страницу, где указать:

  • ИНН;
  • КПП (проставляется организациями, для ИП ставятся прочерки);
  • корректировка;
  • налоговый период: «21» для 1 квартала; «22» – если за 2 квартал; «23» – за 3 квартал; «24» – если за 4 квартал.
  • отчетный год;
  • налоговый орган (его код);
  • код предпринимателя по месту учета;
  • налогоплательщик (название компании или имя предпринимателя);
  • коды ОКВЭД;
  • на скольких страницах (указать 2 страницы);
  • указать, кто контрагент – налогоплательщик (код «1») или его представитель (код «2» и прописать Ф.И.О. представителя);
  • поставить подпись (директора/представителя) и дату подписания декларации.

Перед тем, как сдавать документацию в налоговую инспекцию, стоит тщательно перепроверить правильность заполнения всех данных.

Пример содержания

При подаче нулевой декларации единственным обязательным к заполнению разделом будет первый – «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Здесь необходимо будет перечислить основные данные:

ИННИндивидуальный номер.
КППКод постановки на учет.
ОКАТОЗдесь пишем тот же код, что и в графе «ОКТМО» на титульном листе.
КБККоды бюджетной классификации.

Все строки кроме этих оставляем пустыми.

Вариант с упрощёнкой

При выборе одной из схем упрощенного налогообложения пакет документации видоизменяется при наличии или отсутствии у плательщика наемных работников.

В случае, если они имеются, список отчетности выглядит так:

  • декларация по форме 4-ФСС;
  • отчет РСВ;
  • документ персонифицированного учета.

Скачать образец формы РСВ-1 ПФР

Помимо этого раз в год законодательство обязывает налогоплательщика предоставлять данные о среднесписочном количестве работников и декларацию по УСН.

Если же наемные работники отсутствуют, то нулевая отчетность включает в себя лишь описанные два документа – декларация 4-ФСС, отчет РСВ и персонифицированный учет в таком случае не требуются.

Многие ИП также интересуются, нужно ли в таком случае осуществлять взносы в бюджетные фонды или организации. Ответ прост: да, но только за себя и в форме обязательной фиксированной суммы (лишь в ПФ и ФФОМС).

Схема для вмененки

Об отчетности (нулевой) на ЕНВД стоит знать лишь один факт: по закону налоговая инспекция ее не требует.

Важный момент состоит лишь в том, что при отсутствии движения средств на балансе предпринимателя или компании она будет снята с «вмененки».

Тем не менее, никто не запрещает перейти на эту схему со следующего квартала. Фактически, нулевая декларация по ЕНВД отсутствует, ибо сама схема подразумевает наличие деятельности ИП или ООО.

Источник: http://buhuchetpro.ru/nulevaja-deklaracija-po-nds/

Все о нулевой декларации по НДС. Подробное руководство

Нулевая декларация по НДС

Предприятия и организации, которые осуществляют свою деятельность на общей системе налогообложения, а также налоговые агенты, ведущие внешнеэкономическую деятельность, обязаны предоставлять фискальным органам не только ежегодную отчетность, но также ежеквартальную.

Статьей 164 Налогового кодекса РФ установлено, что раз в квартал лица, которые определены как плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) подают декларацию по НДС за предыдущий квартал. Согласно данной статье, крайний срок для подачи декларации — 25 число месяца, который следует за истекшим кварталом. Таким образом, сроки подачи декларации по НДС в 2015 году выглядят так:

Каждый, кто уже подавал декларацию, знает, что она из себя представляет своего рода заявление, составленное письменно или же в электронной форме, которое состоит из семи разделов.

В зависимости от объекта налогообложения, вида деятельности и непосредственно операций, связанных с реализацией предприятием товаров, работ или услуг, заполняются соответствующие разделы.

Для тех же, кто не знает, какие именно разделы декларации ему нужно заполнить, имеет смысл внимательно ознакомиться, в первую очередь, с Налоговым кодексом, во вторую — с Порядком заполнения декларации по НДС, утвержденным в Приказе Министерства Финансов № 104-н от 15.10.2009.

Стоит заметить, что еще с начала 2014 года была утверждена процедура сдачи декларации именно в электронной форме, путем официальных операторов ЭДО — организаций, гарантирующих доставку документов в органы ФНС РФ.

Прописана эта норма непосредственно в НК РФ, благодаря изменениям, внесенным в него Федеральным законом N 134-ФЗ от 28.06.2013. Но до 2015 года, в случае подачи декларации на бумажных носителях, органы ФНС должны были все-таки принять её, хотя руководствуясь статьей 119.

1 кодекса, могли взыскать штраф за неверную форму подачи (размером до 200 рублей).

Это позволяло некоторым предпринимателям, считающим, что сдача отчетности посредством операторов ЭДО неоправданно дорогая, сдавать свои декларации на бумажных носителях и уплачивать штраф, который был несоизмеримо дешевле услуг оператора. Но статья 174.5.

впоследствии дополнилась нормой, согласно которой поданная декларация на бумажном носителе в случае, когда должна подаваться в электронном, считается неподанной. То есть теперь практически все плательщики НДС сдают только электронную отчетность, а её непредставление может привести к блокированию расчетных счетов в банке и высоким штрафам.

Узнайте, как правильно подавать декларацию по НДС: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/nds/kak-podavat-deklaratsiyu-po-nds-novoe-v-deklarirovanii-s-2015-goda.html

Кто и когда подает нулевые декларации по НДС?

Очень часто бывают ситуации, когда деятельность предприятия временно не ведется, приостановлена по разным причинам или она еще даже не начиналась, но отчетность все-равно никто не отменял и отсутствие прибыли нужно обязательно зафиксировать для государства.

В таких случаях предусмотрена подача нулевой декларации, то есть отчетности за периоды, по которым показатели деятельности предприятия вообще отсутствуют и во всех строках отчета ставится просто «0». Такая декларация показывает факт отсутствия прибыли, а значит, подтверждает, что налогов к оплате тоже нет.

К каждой такой декларации обязательно прикладывается разъяснение, составленное в произвольной форме, где нужно объяснить причину отсутствия выплат.

Помимо отсутствия каких-либо хозяйственных операций предприятия, подача нулевой декларации предусмотрена в случаях:

  • с плательщиками, которые осуществляли хозяйственные операции, не признающиеся как объекты налогообложения (согласно ст. 146 НК),
  • с представителями малого и среднего бизнеса, которые проводили операции, не облагающиеся НДС (согласно ст. 149 НК),
  • с предприятиями и предпринимателями, которые реализовывали продукцию за пределами Российской Федерации (ст. 147, 148 НК),
  • когда налогоплательщик получил денежные средства от покупателя в качестве предоплаты за товары или услуги, срок выполнения которых занимает более полугода (ст. 167 НК).

Образец нулевой декларации по НДС очень просто найти в интернете, а само её заполнение обычно тоже не вызывает никаких вопросов, так как включает только заполнение Титульного листа и Раздела 1 декларации.

Если в отчетном налоговом периоде совершались операции, которые согласно Налоговому кодексу РФ не подлежат налогообложению или же не признаются как объекты для налогообложения, то дополнительно также нужно заполнить Раздел 7 декларации, где указать эти операции. Тем не менее, в декларации всегда в обязательном порядке указываются личные и контактные данные, проставляется кодировка, ставится подпись, дата подачи декларации и, конечно, печать предприятия.

Как восстановить НДС ранее принятый к вычету: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/nds/vosstanovlenie-nds-ranee-prinyatogo-k-vyichetu.html

Следует отдельно заметить, что с заполнением Раздела 7 у многих плательщиков часто возникают вопросы, связанные с кодами операций.

Это вызвано тем, что в списке кодов операций, приведенных в Порядке заполнения декларации по НДС, для части операций кодов просто не указано.

В случае, если требуемого кода операции в вышеуказанном Порядке нет, имеет смысл обращаться к следующим разъяснениям, изложенным в письмах ФНС РФ:

  • № ЕД-4-3/5876;
  • № ЕД-4-3/9126;
  • № ЕД-4-3/19361;
  • № КЕ-4-3/4782;
  • № ШС-37-3/8932;
  • № ШС-37-3/5063.

Интересная ситуация со штрафом, предусмотренным Налоговым кодексом за непредставление декларации по НДС.

Штраф установлен статьей 119, которая определяет его размер как сумму в размере 5% от не уплаченной вовремя или подлежащей доплате суммы налога, определенной этой декларацией.

Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей, максимальная — до 30% от суммы, сложенной за каждый месяц от дня, который был крайним сроком подачи декларации. Таким образом, за непредставленную нулевую декларацию штраф не грозит.

Тем не менее, если декларация заполняется впервые, для уверенности в правильности её заполнения лучше все же сначала просмотреть в интернете любой готовый образец заполнения декларации по НДС и хотя бы бегло ознакомиться с рекомендациями по заполнению нулевой отчётности, изложенными в письме ФНС от 08.10.2013 N 03-07-15/41875.

Варианты подачи декларации по НДС

Выше мы выяснили, что независимо от того, сдается ли декларация с НДС, заявленным к возврату, декларируется ли он к уплате или подается нулевая декларация — сдавать декларацию нужно в электронной форме, пользуясь платными услугами оператора ЭДО.

Другими словами, у всех плательщиков НДС в нынешнем году есть только один вариант подачи декларации — путем её представления органам ФНС через оператора ЭДО.

Непосредственно на сайте ФНС есть раздел, где приведены все организации, которые являются операторами ЭДО (электронного документооборота), который находится тут — http://nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/operations/ .

В этом разделе нужно выбрать организацию, действующую по месту регистрации вашего собственного предприятия, являющуюся оператором ЭДО и перейти на её собственный сайт.

На сайте оператора ЭДО нужно найти раздел для регистрации в системе сдачи отчетности — в зависимости от оператора он может быть расположен как на главной странице, так и в разных разделах (например, «Услуги»), где будет доступен для скачивания Публичный договор на оказание услуг оператором. Следующими шагами по регистрации будут :

  1. Скачивание договора на оказание услуг и ознакомление с ним.
  2. Распечатка договора и его заполнение.
  3. Формирование квитанции на оплату услуг на сайте оператора ЭДО.
  4. Отправка почтой на адрес оператора (указан на сайте) заполненного договора, копии квитанции и других документов, которые будут перечислены в договоре.

 Что собой представляет бланк декларации по НДС: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/nds/chto-predstavlyaet-soboy-blank-deklaratsii-po-nds-pravila-zapolneniya.html

Конечно, такой способ сдачи декларации и другой отчетности предприятия имеет свои плюсы — например, отсутствие необходимости регулярных визитов в налоговый орган, а также оперативная возможность получения различных выписок и справок, но он имеет соответствующую цену.

Что касается стоимости услуг таких операторов, перед заключением договора можно и нужно ознакомиться с прайсом конкретного оператора, который, как правило, не сложно найти на его сайте.

Цена будет зависеть от того, какая у плательщика система налогообложения, сколько нанятых сотрудников (до 50 или более), нужны ли услуги по сдаче отчетности посредством оператора только в органы ФНС, или также в ПФ и ФСС, и так далее.

В принципе, услуги оператора ЭДО в любом случае в целом недешевые, так как предполагается оплата за любое действие оператора — от замены электронного ключа, до подключения к системе сдачи отчетности того или иного государственного органа и даже за консультации в телефонном режиме.

Вариант бесплатный — сдача отчетности через сайт ФНС России, может появиться через какое-то время, но вряд ли раньше чем через год, поскольку происходит доработка всех необходимых программных продуктов.

В любом случае, для использования данной системы, сначала требуется ознакомиться с рядом технических условий, с методическими рекомендациями ФНС, а также требуется обязательное наличие специального программного обеспечения для сдачи отчетности — «Налогоплательщик ЮЛ», сертификата ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД и установленный корневой сертификат ФНС РФ.

Если предприятие или организация, по которым подается декларация по НДС, осуществляло в отчетном налоговом периоде большое количество операций, следует готовиться к подаче расширенной декларации.

И, наоборот, для лиц, имеющих малый уровень дохода от операций, а также для лиц, которые занимаются определенными видами деятельности, есть возможность на законных основаниях избежать подачи электронных деклараций по НДС согласно статье 145 НК РФ.

Это же правило касается плательщиков, к которым применяются специальные налоговые режимы.

На сайте ФНС функционирует также форум, на котором можно задать вопросы по администрированию НДС или по заполнению и подача декларации. Также все свои вопросы можно задать непосредственно налоговому органу или уточнить в ближайшем филиале Многофункционального центра предоставления услуг, одной из функций которого является консультирование.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/nds/kak-zapolnit-i-podat-nulevuyu-deklaratsiyu-po-nds.html

Декларация по НДС за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года для ИП и ООО: сроки сдачи, образец заполнения + нулевая

Нулевая декларация по НДС

Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Елена Константинова подробно и последовательно рассказывает о том, как правильно заполнить налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2018 года и о том, как оформить нулевую декларацию

Заполнение декларации по НДС всегда вызывает множество вопросов. Давайте вместе заполним декларацию за 3 квартал 2018 года.

Декларация по НДС за третий квартал 2018 года сдается не позднее 25 октября. Импортеры из Евразийского экономического союза отчитываются ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Форма декларации применяется с первого квартала 2017 года. С 2014 года сдавать ее можно только в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи.

Обратите внимание! Безошибочно подготовить и сдать декларацию по НДС вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело» — интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Пример:

ООО «Организация» занимается строительством. За 3 квартал «входной» НДС — то есть налог, предъявленный организации при покупке товаров или услуг — составил 50 000 рублей, а «исходящий» — то есть предъявленный организацией при предоставлении своих услуг — 150 000 рублей, выручка 983 500 рублей, ставка НДС 18 %.

Заполнить нужно следующие листы:

1. Титульный лист.

2. Раздел 1. Этот раздел предназначен для отражения КБК налога, кода ОКТМО и итоговой суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо возмещению из бюджета.

3. Раздел 3. В этом разделе происходит расчет налога исходя из суммы дохода, полученного от реализации товаров или услуг. Для каждой ставки налога предусмотрено свое поле, как и для базы исчисления.

В нашем примере выручка составила 983 500 рублей, вносим эту сумму в строку 010, напротив вносим сумму налога 18 %, которая составляет 150 000 рублей. Так как у организации больше не было дохода за третий квартал по другим ставкам, сумма 150 000 рублей дублируется в поле 118. Следующая страница — продолжение раздела 3.

Здесь необходимо отразить сумму налога, которая была предъявлена нашей организации при оплате товаров и услуг. По условиям примера та сумма составляет 50 000 рублей. Вносим данные в строку 120. Других сумм нашей организацией уплачено не было, поэтому данные строки 120 дублируются в строку 190. В строке 200 отражается разница строк 118 и 190.

По данным нашего примера 150 000 – 50 000 = 100 000 рублей. Если бы разность оказалась отрицательной, то результат нужно было бы вносить в строку 210 с положительным знаком.

4. Раздел 8. В восьмом разделе отражаются данные из книги покупок за отчетный период. За третий квартал наша организация приобрела материалы по одной счет-фактуре.

Данные документа необходимо перенести из книги покупок в тот раздел — порядковый номер записи в книге покупок, код вида операции, номер и дата счет-фактуры, дата и номер платежного документа, по которому произошел расчет с контрагентом, дата постановки на учет приобретенных материалов.

На следующей странице продолжение восьмого раздела, где необходимо ввести ИНН и КПП контрагента в поле 130, код валюты — для российского рубля это 643. Далее в строке 160 — стоимость приобретенного товара по счет-фактуре, а в строке 170 — сумма предъявленного НДС. В строке 190 указывается сумма НДС итого по книге покупок.

5. Раздел 9. В девятом разделе отражаются данные из книги продаж за отчетный период. За третий квартал организация из примера оказала строительных услуг на сумму 983 500 рублей по одной счет-фактуре. Данные счет-фактуры переносятся в соответствующие поля раздела. Предварительно нужно указать порядковый номер операции из книги продаж и код операции.

Далее номер счет-фактуры, дата. В поле 100 вносятся ИНН и КПП покупателя. Дата и номер документа, подтверждающего оплату, а также код валюты, стоимость продаж всего и без налога, сумма самого налога по каждой ставке отдельно — на следующей странице этого же раздела. В строке 230 отражается сумма налога по книге продаж всего, но по каждой ставке отдельно.

Налогоплательщики по НДС обязаны представлять декларацию, даже если в отчетном периоде не было операций, подлежащих отражению. В таком случае подается «нулевка» или нулевая декларация.

Кто сдает нулевую декларацию:

  • ИП и организации на ОСНО;
  • организации, осуществляющие деятельность по перемещению товаров из Таможенного союза.

Если нулевой отчет не сдать, то организацию или предпринимателя ждет штраф 1 000 рублей за непредставление декларации.

Информация о том, какие разделы заполнять при нулевых показателях, отражена в Порядке заполнения декларации по НДС (Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

1. Титульный лист.

2. Раздел 1.

В разделе 1 строки 030-080 проставляются прочерки.

Несмотря на то, что декларация нулевая, она также должна сдаваться исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Напомним! Безошибочно подготовить и сдать декларацию по НДС вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело» — интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года

Образец заполнения нулевой декларации по НДС за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-nds-za-3-kvartal-2018-goda-obrazec-zapolneniya-dlya-ooo-i-ip-nulevaya.html

Нулевая декларация по НДС: пояснения, образец заполнения, сроки подачи

Нулевая декларация по НДС

Благодаря налогам, где НДС занимает лидирующие позиции, происходит не только обеспечение финансового базиса.

Налоги при любой системе ведения хозяйства в стране являются основным инструментом, позволяющим реализовать экономическую доктрину страны.

Одновременно с этим, стройная налоговая структура и ее безукоризненное регулирование является важнейшим принципом развитого цивилизованного государства.

В нашей стране НДС применяется в течение последних нескольких десятков лет, большинство руководителей и бухгалтеров предприятий и фирм владеют всеми основными особенностями работы с добавленной стоимостью.

Тем не менее, далеко не все знают о теории и практике процедур с этой экономической категорией.

Итак, давайте узнаем можно ли сдать нулевую декларацию по НДС на бумажном носителе и нужно ли вообще сдавать такой отчет.

Понятие и особенности

В современной экономической практике НДС – налог на добавленную стоимость по праву считают самым мощным и важным источником наполнения государственного бюджета в подавляющем большинстве стран Европы. НДС характеризуется следующими моментами:

  • Налог относится к категории косвенных налогов, и по факту его основную массу оплачивают потребители.
  • Согласно действующего в РФ законодательства НДС является федеральным.
  • Россией НДС был принят 01. 01. 92 г. на основании Закона РСФСР 19921, от 06. 12. 91 г. « Об НДС как федеральном налоге».
  • Имеет свойство многоступенчатости, то есть на каждом этапе начисляется и отчисляется определенная часть налога.
  • Является формой оплаты в бюджет определенной части приращенной стоимости, создающейся на каждой стадии от закупки сырьевого компонента для производства до реализации конечному потребителю.

Формула НДС следующая. Взимание происходит в процессе продажи подавляющей массы товаров. В базу налогообложения включаются предметы незавершенного производства, работы и услуги.

Проблема его улучшения и всемерной унификации и по сей день была и остается актуальной.

Совершенствование налогообложения косвенного характера, на протяжении почти двадцати пяти лет не прекращается дискуссия о том, насколько он целесообразен, какова величина ставки, порядок исчисления налоговых обязательств, объем и структура льгот, порядок работы с налогом при экспортно-импортных операциях. В наши дни особо напряженные споры относятся к тому, насколько важно сдавать нулевую декларацию и в чем ее актуальность для государства, ведь ее сдача не влечет поступлений в бюджет.

О том, заполняют ли нулевую декларацию по НДС ИП на ОСНО, а также кто еще обязан ее подавать, расскажем ниже.

О том, что такое нулевая отчетность, расскажет видео ниже:

Субъекты нулевой отчетности

Независимо от объемов производства, торговли или предоставление работ и услуг, у любой, даже самой крупной фирмы, предприятия, организации возникнуть необходимость предоставления в фискальные органы особого отчета. Им является нулевая декларация по НДС , составляемая по особым правилам. Прежде всего, необходимо установить следующее:

  1. Субъектами нулевой отчетности в РФ являются участники рыночных отношений, работающие по системе общего налогообложения.
  2. Полное отсутствие деятельности за отчетный период – квартал.

Сдача нулевой декларации является обязательной процедурой, а ее нюансы регулируются современным отечественным законодательством.

Нормативное регулирование

Кроме того, что нулевая декларация в обязательном порядке подается при отсутствии ведения хозяйственной деятельности, существуют нормативные позиции необходимости подачи подобного отчета.

  • НК РФ, ст. 146 – плательщики, осуществлявшие операции, не являющиеся объектами налогообложения.
  • НК РФ, ст. 149 малый и средний бизнес, ведущий в отчетном периоде операции, которые не облагаются НДС .
  • НК РФ, ст. 147, 148 предприятия и СПД – физические лица, реализовывавшие материальные ценности за границами России.
  • НК РФ, ст. 167 в случае получения предоплаты за поставку со сроком исполнения 6 месяцев и больше.

О том, в какие сроки и надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС , расскажем ниже.

Заполнению нулевой декларации по единому налогу посвящен данный видеоролик:

Сроки сдачи

Регламент сроков сдачи нулевых деклараций, как и заполненных, установлен номами ст. 164 НК РФ. Отчет предоставляется ежеквартально, лицами, определенными плательщиками НДС .

Последним сроком отчетности является следующий за отчетным кварталом месяц и не позднее 25 числа. Нарушение сроков сдачи чревато финансовыми санкциями со стороны налоговой службы. Так, вас ждет штраф за несданную нулевую декларацию по НДС .

Давайте теперь узнаем, как заполнить нулевую декларацию по НДС .

Заполнение нулевой декларации по НДС

Полный формат стандартного отчета по НДС представлен в Приказе ФНС № ммВ 7 /3// 558, зарегистрированном 29 октября 2014 года. При этом основной особенностью сдачи нулевой отчетности является предоставление двух составляющих — титульного листа и первого раздела.

Алгоритм заполнения совершенно аналогичен системе подачи отчета с показателями хозяйственной деятельности. Общую информацию заполняют исключительно в соответствии с фактическими данными и начиная с первых ячеек, в том числе следует внести коды ИНН, КПП, ОКТМО.

В остальных ячейках должны быть проставлены прочерки. Согласно с нормативными требованиями каждый лист должен содержать подписи ответственных лиц — руководителя и начальника финансового отдела и дату заполнения. Отчетная форма заверяется мокрой печатью предприятия или частного предпринимателя, если она имеется у такового.

Образец-пример заполнения пояснения нулевой декларации по НДС представлен ниже и доступен для скачивания.

Образец заполнения пояснения нулевой декларации по НДС

Образец пояснения нулевой декларации по НДС — 1Образец пояснения нулевой декларации по НДС — 2Образец пояснения нулевой декларации по НДС — 3

Что касается заполнения самой нулевой декларации по НДС , то бланк-образец таковой можно скачать бесплатно здесь.

Образец нулевой декларации по НДС

Образец нулевой декларации по НДС — 1Образец нулевой декларации по НДС — 2Образец нулевой декларации по НДС — 3

О том, как проверить начисление НДС, мы рассказываем отдельно.

Заполнение нулевой декларации субъектам на ОСНО показано в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/nulevaya-deklaratsiya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.