+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Облагаются ли декретные налогом

Содержание

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом ?

Облагаются ли декретные налогом

Облагаются ли подоходным налогом декретные? Как заполнить справку 2-НДФЛ работнице, уходящей в отпуск, связанный с беременностью и последующими родами? Есть ли изменения в законодательстве по этому вопросу с 2014 по 2016 год? Эти темы мы намерены осветить в нижеприведенном материале.

Декретный отпуск — нюансы выплат

Подоходный налог с декретных в 2014–2016 годах

Кто выплачивает декретные?

Необходима ли справка 2-НДФЛ для декретницы?

Декретный отпуск — нюансы выплат

В рамках материальной поддержки сотрудниц предприятия, намеренных уйти в декретный отпуск, им выплачиваются денежные средства. Работодатель должен произвести расчет таких выплат и их выдачу.

Ошибиться в расчете декретных сумм нельзя, поскольку за этим внимательно следят контролирующие органы. Любая неточность может повлечь штрафы для организации, а иногда и отказ ФСС возместить уже выданные средства.

Главным документом, устанавливающим нормы в данной сфере, является закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 225-ФЗ (далее — закон № 225-ФЗ).

В РФ в обязательном порядке социальному страхованию подлежат наемные работники, оформленные по трудовым договорам, а также еще некоторые категории лиц, перечисленных в п. 2 ст. 2 закона № 225-ФЗ.

Поэтому если за женщину уплачивались взносы в ФСС, то она имеет право на получение пособия в связи с материнством за период 140 дней — по 70 дней до рождения ребенка и после этого события (при условии родов без осложнений).

При осложненных родах продолжительность указанного периода возрастает до 156 дней.

В настоящее время (в 2016 году) размеры выплат по декретным отпускам составляют:

  1. Допустимый минимальный порог установлен на уровне 28 555,40 руб. В 2015 году эта сумма была равна 27 455,34 руб.

  2. Допустимый максимальный предел (при условии родов без осложнений — 140 дней) установлен теперь на уровне 248 164,00 руб. В 2015 году эта сумма составляла 228 603,20 руб.

  3. Допустимый максимальный предел (при условии родов с осложнениями — 156 дней) установлен на уровне 276 525,60 руб. В 2015 году эта сумма составляла 254 729,28 руб.

Выплаты делаются после подачи пакета документов, куда входят:

  • листок нетрудоспособности (больничный);
  • заявление на выдачу пособия;
  • справка по форме № 182Н, если в течение расчетного периода перед декретным отпуском сменилось место работы (требуется с предшествующего предприятия).

Отпуск по беременности и родам по вполне понятным причинам не предоставляется неработающим женщинам, если только они не являются сотрудницами ликвидированного юрлица. Все полагающиеся пособия они получают, минуя работодателя.

Подоходный налог с декретных в 2014–2016 годах

При выплате отпускных, связанных с предстоящими родами, может возникнуть вопрос: декретные облагаются НДФЛ или все-таки нет? Ведь, по сути, эти выплаты несут ярко выраженный социальный характер.

В законодательство в 2014 году по вопросу декретных выплат были внесены существенные изменения.

Однако они не затронули сферу налогообложения такого рода денежных средств, и вопрос о том, облагаются ли декретные подоходным налогом, имеет по-прежнему один ответ: в соответствии с нормами, содержащимися в п. 1 ст. 217 НК РФ, выплаты, обусловленные декретными отпусками, подоходным налогом не облагаются.

В 2016 году не претерпели изменений ни правила начисления декретных выплат, ни правила обложения подоходным налогом таких средств.

Дополнительно следует пояснить, что беременные вправе получить еще 2 вида пособий, носящих единовременный характер:

  • разовую сумму — получают те женщины, которые встали на учет до того, как наступила 12-я неделя беременности;
  • разовое пособие, выдаваемое в связи с рождением ребенка.

Данные пособия, как и декретные, также не облагаются подоходным налогом.

Кто выплачивает декретные?

Выплату отпускных в связи с материнством осуществляют организации и индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемный персонал, за счет средств Фонда социального страхования РФ (ФСС).

И предприниматели, и организации обязаны платить взносы в фонд соцстраха с выплачиваемой заработной платы, даже если ими используются щадящие налоговые режимы. За счет таких взносов как раз и формируются различного вида пособия, выплату которых производит ФСС.

Примечательная ситуация сложилась с женщинами, имеющими статус индивидуального предпринимателя. При неблагоприятном течении событий они могут остаться без декретных выплат.

Для того чтобы их получить, такие предпринимательницы должны загодя заключить с ФСС соглашение и вносить в его рамках положенные средства.

Наличие задолженности перед фондом может привести к тому, что предпринимательнице будет отказано в выплатах при оформлении декрета.

Если женщина нашла работу сразу на 2 предприятиях и трудится на одном из них по совместительству, то ей разрешается получать декретные средства и там, и там.

Бухгалтерии обоих предприятий должны начислить выплаты, обусловленные беременностью и родами, как по основному месту работы, так и по второстепенному.

А вот разовые пособия, касающиеся рождения ребенка и постановки на учет на ранних сроках, женщина получает только на одном месте работы, чаще всего — основном.

Как составляется справка 2-НДФЛ для декретницы?

Данный вопрос периодически возникает перед бухгалтерами и самими декретницами.

В налоговую справка сдается с отражением только тех доходов, которые включаются в базу по подоходному налогу даже при наличии определенных льгот. Отпускные в связи с материнством и указанные нами выше единовременные пособия в данной справке фигурировать не должны.

Если же 2-НДФЛ запрашивает сама женщина, вышедшая в декретный отпуск, то и в ее справке суммы с отпускных в связи с материнством и разовые выплаты, с этим связанные, не отражаются.

В целом для работницы предприятия, намеревающейся уйти в декретный отпуск, справка 2-НДФЛ составляется и выдается точно в таком же порядке, что и для иных сотрудников.

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/oblagayutsya-li-dekretnye-vyplaty-podohodnym-nalogom

Облагаются ли декретные налогом: НДФЛ и пособие по беременности и родам

Облагаются ли декретные налогом

Законом защищено право женщины на материальную поддержку в период ожидания и рождения малыша.

Декретные выплаты назначаются женщинам, которые выносили и родили ребёнка, а затем продолжают уход за новорожденным.

Такие платежи относятся к доходам физических лиц, однако не все знают, должны ли они облагаться налогом. Выясним, в каком размере должны платиться декретные, и могут ли наниматели вычитать из их суммы НДФЛ.

Тк рф о декретном отпуске

Трудовой кодекс гарантирует предоставление декретного отпуска беременным женщинам для подготовки к родам и уходу за младенцем. Чтобы реализовать это право, сотрудница должна предоставить работодателю больничный лист из женской консультации или поликлиники. Помимо того, ей необходимо написать соответствующее заявление. Иначе нет основания для начисления пособия.

Ниже представлен образец заявления на декретный отпуск.

На основании такого заявления оформляется отпуск по беременности и родам и начисляется пособие

Когда начинается стандартный отпуск по беременности

Всех беременных должны ставить на учёт в медицинских учреждениях. Отражением этого факта становится специальная карта, которую заводят на каждую сотрудницу. Информация из этого документа учитывается при оформлении больничного листа. Оттуда же будут браться сведения для выписки справки о постановке на учёт в ранние сроки беременности.

Сотрудница имеет право уйти на больничный с 30 недели беременности. В особых случаях больничный начинается с 28 недели (многоплодная беременность) или с 27 недели (проживание в загрязнённой местности). Чтобы оформить этот вид отпуска, сотрудница в заявлении на имя руководителя ссылается на выданный ей листок нетрудоспособности.

Длительность больничного листа у беременных может различаться.

  • В стандартной ситуации предоставляется 70 дней до родоразрешения и 70 дней после этого события.
  • При осложнённых родах отпуск увеличивается на 16 дней (часть отпуска после родов увеличивается до 86 дней).
  • При рождении нескольких детей отдых продлевается на 54 дня (до родов предоставляется 84 дня отпуска, после родов — 110 дней).
  • Если малыш появился на свет до 30 недели, то матери положен отпуск 156 дней.
  • Если женщина живёт в загрязнённой местности, то её декрет составит 160 дней.

Взять отпуск можно также при усыновлении ребёнка, которому ещё нет 3 месяцев. В этой ситуации отдых длится 70 дней начиная от даты рождения малыша. Если усыновляют двоих и более детей — 110 дней.

Независимо от того, когда начались роды, время отпуска используется полностью.

Длительность отпуска по БиР может изменяться в зависимости об обстоятельств

Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, использованных ею до родов.

Ст.255 ТК РФ

Когда работник может брать отпуск по уходу за ребёнком

После окончания отпуска по беременности и родам (БиР), сотрудница пишет заявление на отпуск по уходу за младенцем. Длительность этого отпуска может составлять до 3 лет. На время отпуска за сотрудницей сохраняется рабочее место.

На период отпуска по уходу за ребёнком за работником сохраняется место работы (должность).

Ст. 256 ТК РФ

ТК РФ даёт чёткое определение декретного отпуска — это отпуск по БиР, который обычно длится 140 дней. Ошибочно декретом называют отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 или 3 лет.

Беременная сотрудница может уходить в отпуск в оговорённые законодательством сроки

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом

Кроме родовых выплат, вне зависимости от страхового стажа и вида занятости, все беременные женщины имеют право на следующие пособия:

  1. единовременное пособие для женщин, которые стали на учёт до 12 недель беременности;
  2. пособие в связи с рождением ребёнка.

Таблица: в каком размере должно начисляться пособие БиР в 2017 году

Вид выплатыРазмер пособия, руб.
В общем случае100% среднего заработка за два предыдущих года (теперь в расчёт принимаются 2015 и 2016 гг.)
Максимум в общем случае за 140 дней больничного265 827,63
Предельная величина пособия при осложнённых родах (156 дней декрета)296 207,93
Максимум при многоплодной беременности (194 дня)368 361,15
Минимум (по МРОТ) до июня 2017 года34 520,55
Минимум (по МРОТ) с июля 2017 года35 901,37

Должны ли пособия облагаться налогом

Декретные выплаты относятся к доходам, которые не облагаются налогами. Поэтому с этих пособий нельзя вычитать НДФЛ, соответственно они не отображаются в форме 6-НДФЛ.

Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной

Сотрудница, которая продолжает трудовую деятельность после начала больничного по БиР, получает только заработную плату. Одновременная выплата пособия по БиР и зарплаты не допускается.

Примите к сведению, что если сотрудница получает вознаграждение за свою трудовую деятельность, то такой доход облагается налогом. Соответственно, он отображается в 6-НДФЛ.

Если работодатель выписал сотруднице премию по случаю рождения ребёнка, то сумма свыше 4 000 руб. также облагается налогом и будет отражаться в справке 6-НДФЛ по соответствующему коду.

Порядок расчёта пособия

На получение пособия по БиР имеют право трудоустроенные женщины, предпринимательницы и другие категории. В частности:

  1. женщины, которые служат в армии на контрактной основе. Выплата назначается в размере денежного довольствия;
  2. студентки вузов. Размер выплаты соответствует размеру стипендии в конкретном заведении;
  3. безработные, состоящие на учёте в центре занятости.

Кто платит пособия

Каждая работающая женщина имеет право на получение пособия, так как с каждой её зарплаты производятся отчисления в ФСС. Больничный по БиР оплачивается за счёт средств госбюджета.

Если у женщины нет работодателя, пособия они получают напрямую от органов социальной опеки.

Куда работодателю идти за возмещением расходов на пособие

Декретное пособие работающим женщинам формально выплачивает работодатель. Однако потом все эти выплаты компенсируются Фондом социального страхования.

Механизм уплаты пособия следующий: работодатель должен начислить женщине пособие, отразить его в учёте и выплатить женщине причитающиеся средства.

Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов.

Как высчитывается сумма выплат

Расчёт величины пособия для трудящихся, подлежащих социальному страхованию, следующий:

  1. Суммируют заработок беременной за последние 2 года и делят на 730 дней. Получают размер среднего дневного заработка.
  2. Средний заработок умножают на количество дней декрета.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то в расчёте используют величину МРОТ. В первой половине 2017 года показатель составляет 7 500 руб. Поэтому минимальное пособие по БиР составляет 34 520,55 руб.

Государство установило и максимальный предел для выплат — 256 027,4 руб.

Пример расчета пособия по беременности и родам на основе среднедневного заработка: срок больничного стандартный (140 дней)

В случае ухода «из декрета в декрет» в расчёт принимаются годы до первого декрета, т. е. те периоды, когда работница имела официальный доход. Альтернатива — расчёт по МРОТ.

Могут ли получить пособия предприниматели

Женщины-предприниматели, которые платят налоги по упрощённой системе, имеют право на выплаты. Для получения дородовых выплат необходимо оплачивать добровольные взносы в ФСС минимум в течение года. Сумма взноса составляет 2,9% от дохода.

Для предпринимательниц на УСН взнос для получения пособия по БиР составляет 2,9%

Вне зависимости от наличия страховки, ИП имеют право на выплаты при постановке на учёт на ранних сроках беременности, а также на единовременную выплату при рождении младенца.

Как ИП сэкономить на взносах в Пенсионный фонд во время беременности и родов

Предприниматели обязаны платить страховые взносы независимо от факта ведения ими деятельности, однако законодатель позволяет беременным и женщинам, ухаживающим за ребёнком до 1,5 лет воспользоваться своеобразной льготой. Если вы не ведёте в это время бизнес, взносы в ПФР и ФОМС уплачиваться не должны.

Чтобы подтвердить факт отсутствия деятельности, придётся идти в ближайшее отделение ПФР с заявлением и документами, подтверждающими, что деятельность не осуществляется.

Примерный перечень такой:

  • заявление в свободной форме;
  • свидетельство о рождении ребёнка;
  • банковскую выписку с расчётного счёта;
  • справка из налоговой, которая подтверждает отсутствие дохода.

Декретные сотрудницам-совместителям

Работающие по совместительству имеют право на получение средств на каждом месте работы, если они проработали там не менее 2 лет. Ведь из заработка у каждого работодателя сотрудница выплачивала страховые взносы. За основу расчёта также принимается размер среднего заработка. Каждая организация-работодатель выплачивает сотруднице пособие по БиР отдельно.

Выплаты безработным

Для неработающих также предусмотрен отпуск по БиР и пособие. Для этого нужно встать на учёт в центре занятости своего города.

Если женщина является безработной из-за ликвидации организации/сокращения штата, то ей полагается пособие в полном объёме. При этом также необходимо стоять на учёте в центре занятости.

Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете

Пособия по БиР не отображаются в справке 2-НДФЛ. Если кроме декретного пособия женщина не получала иных доходов за определённый период, то такая справка ей не потребуется. Нулевые бланки бухгалтерия в налоговую инспекцию не направляет, поэтому и выдаваться пустая справка 2-НДФЛ не должна.

Если женщина продолжает работать во время декрета, то получает заработную плату и другие предусмотренные контрактом выплаты. Тогда справка 2-НДФЛ оформляется для сотрудницы на общих основаниях.

При работе на полставки и других видах частичной занятости работница также получает определённую сумму вознаграждения за труд. Полученную заработную плату при неполной занятости также отображают в справке 2-НДФЛ.

Государство поддерживает работающих женщин, которые решили родить ребёнка. На материальную помощь также могут рассчитывать учащиеся вузов, женщины-предприниматели и некоторые другие категории. Декретные выплаты и детские пособия не включают в состав трудовых доходов, поэтому с них не удерживаются налоги.

Источник: http://ideamaniya.ru/oblagayutsya-li-dekretnyie-nalogom.html

Удерживается ли подоходный налог с пособия по беременности и родам?

Облагаются ли декретные налогом

Трудовой Кодекс РФ (далее – Кодекс) устанавливает некоторые социальные гарантии для женщин, родивших ребенка. Фактически женщина за время нахождения в декретном отпуске не получает заработную плату, а пособие, которые выплачивается ей как застрахованному в соответствии с 255-ФЗ (далее – Закон) лицу.

Далее рассмотрим, удерживается ли НДФЛ с декретных выплат, как отразить отчисления в справках 2-НДФЛ и 6-НДФЛ и многое другое.

Социальные гарантии государства

Ст. 255 Кодекса регламентирует, что женщинам могут быть предоставлены декретные отпуска следующей продолжительности:

Когда предоставляетсяНа сколько дней
До совершения родов70 календ. дней (в случае, если появятся на свет двое или более детей – 84 календ. дня)
После совершения родовВ общем случае – 70 дней, если роды признаны осложненными – 86 дней, если рождаются двое или более детей – 110 дней

Основанием для ухода женщины в декретный отпуск является:

  • ее письменное заявление на имя руководителя организации;
  • выданный в утвержденном законами порядке лист нетрудоспособности.

О порядке выдачи больничных листов для получения декретного отпуска говорится в Приказе Минздравсоцразвития № 624н.

Приказ Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н

П. 46 настоящего Приказа гласит, что больничный лист выдается акушером-гинекологом, или же врачом общей практики, при отсутствии же последнего лист может оформить фельдшер.

Лист выдается одним документом сразу и подтверждает право женщины на отпуск совокупной продолжительностью 70 дней до того, как произойдут роды, и 70 дней после родов (в общем случае).

Кому и в какие сроки оплачивается декретный отпуск?

Имеют право на получение декретных выплат следующие категории женщин:

  • обучающиеся на очном отделении в учебных учреждениях;
  • осуществляющие деятельность по трудовому контракту;
  • те, которые были уволены в связи по не зависящим обстоятельствам, в частности, ликвидацией работодателя, но при условии, что женщина вовремя встанет на учет в качестве потерявшей работу;
  • военнослужащие, которые проходят службу по контракту.

Сроки начисления и выплаты декретных пособий регулируются действующими законами. После завершения отпуска по беременности, в течение 6 месяцев женщина обязана предоставить полный пакет документов, являющийся основанием для назначения выплаты.

В Законе содержится полный перечень этих бумаг:

  • листок нетрудоспособности;
  • письменное заявление с просьбой начислить соответствующие выплаты;
  • справка о сумме заработка, если женщина в расчетном периоде меняла место трудовой деятельности.

С 2018 года документацию для назначения декретных выплат можно передать работодателю:

  • лично передав в руки управомоченному лицу работодателя;
  • отослав на почтовый адрес организации;
  • в электронном виде.

Нормативная база

Правила расчета декретных, их выплата, сроки, налогообложение и многие другие вопросы регулируются целым рядом нормативной документации:

Законодательный актЧто регулирует
КодексСоциальные гарантии для родивших ребенка женщин
Определение декретного отпуска, его длительность и правила предоставленияЗакон
Правила налогообложения социальных выплатНК РФ
Расчет декретного пособияСт. 14 Закона
Временные промежутки, которые подлежат исключению из расчета среднего месячного доходаРегулирует ч. 3.1. ст. 14 Закона
Как рассчитываются декретные выплаты сотруднице, работавшей в режиме неполного рабочего дня до ухода в отпуск по беременностиЧ. 1.1. ст. 14 Закона

Основания для получения выплат

Трудовое законодательство не содержит понятия “декрет”. Это определение очень распространено в обиходе, однако не применяется при утверждении законов.

Вместо этого, законами выделены два вида отпуска, которые предоставляются в связи с наступлением беременности:

Вид отпускаНужно ли начислять и когда
Отпуск по беременностиДо наступления родов и после их совершения. Основанием для начисления является оформленный в утвержденном порядке больничный листок. Право на получение указанного вида отпуска есть только у будущей мамы
Отпуск по уходу за родившимся ребенкомМожет быть предоставлен до тех пор, пока ребенок не достигнет дошкольного возраста. Основанием для начисления является письменное заявление родившей женщины на имя работодателя. Помимо мамы, такой отпуск может получить отец ребенка или прочий родственник, осуществляющий уход и заботу за ребенком

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?

Аспекты и нюансы исчисления и уплаты налогового сбора на доходы граждан содержатся в Главе 23 НК РФ.

Исходя из текста ст.209 НК РФ, объектом обложения по НДФЛ считается доход, которые был получен от источников в нашей стране и за ее пределами (для резидентов) и доход только от российских источников (для нерезидентов).

Ст.217 НК РФ устанавливает перечень видов доходов, которые не облагаются подоходным налоговым сбором. В п. 1 ч. 1 указанной статьи сказано, что НДФЛ не уплачивается с государственных пособий, кроме денежных выплат по временной неспособности к труду, в том числе, и пособия по уходу за больным ребенком.

Здесь же сказано, что к пособиям, которые не подлежат обложению налоговым бременем, относятся:

  • пособие по безработице;
  • пособие, выдаваемое в связи с рождением ребенка и родами.

Таким образом, удержание налога с декретного пособия действующим налоговым законодательством не предусмотрена.

Любое удержание НДФЛ в данном случае будет абсолютно незаконным.

Безработным женщинам можно даже не рассчитывать на декретный отпуск. У них даже нет дохода, что уж говорить о налогообложении.

Исключением являются безработные женщины, которые были уволены в связи с ликвидацией компании. Пособие им выплачивается в полном объеме, без удержания НДФЛ.

В случае осуществления доплаты до среднего заработка

По основному правилу, декретные выплаты рассчитываются исходя из среднемесячного дохода сотрудника за 2 года, которые идут до года оформления декретного отпуска.

Согласно ч. 3.2. ст. 14 Закона, размер среднемесячного заработка ограничивается размером базы для страховых платежей за соответствующий год.

Определенные работодатели доплачивают из собственных средств декретное пособие до среднего дохода в месяц. Указанная доплата не будет относиться к госпособиям, и, соответственно, должна облагаться подоходным налогом в общем порядке.

Облагается ли налоговым бременем пособие, выдаваемое для ухода за ребенком до 18 месяцев?

Денежно-финансовое пособие для ухода и заботы за ребенком до достижения им 1,5-годовалого возраста подоходным налогом не обременяется, как, собственно, и не облагается взносами на ОПС и от несчастных случаев.

Отражение в справке 2-ндфл

Справки 2-НДФЛ содержат информацию об отчислениях по НДФЛ по каждому сотруднику предприятия.

Если доходы в отчетном периоде не выплачивались, справку 2-НДФЛ предоставлять не нужно.

Об этом, в частности, гласит ч. 2 ст.230 НК РФ.

Нормативные положения статьи указывают, что налоговые агенты подают в инспекцию документ, которые содержат информацию о доходах физлиц по итогам истекшего периода, но только в отношении исчисленного и перечисленного в бюджет России налогового сбора.

Отражение в форме 6-ндфл

Пособие по беременности и родам НДФЛ не обременяется.

Указывать его в 6-НДФЛ нет необходимости, иначе это будет нарушением контрольного соотношения:

Строчка 040 = Строчка 010 * Строчка 020 – Строчка 030.

По строчке 030 нужно указывать только те выплаты, которые облагаются налоговым сбором на доходы граждан и указаны в Прил. 2 Приказа ФНС № ММВ – 7 – 11/387@.

Декретное пособие там не указано, соответственно, и отразить его по стр. 030 нельзя.

Итак, при уходе женщины в декретный отпуск ей положена выплата пособия по беременности.

Данный вид государственного обеспечения относится к выплатам, не облагаемым подоходным налогом.

Работодателю нет необходимости подавать в налоговый орган справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, если в отчетном периоде не было удержаний.

Источник: http://buhdzen.ru/nalogi/ndfl/oblagaetsja-li-posobie-po-beremennosti-i-rodam/

Облагаются декретные НДФЛ – нормы законодательства

Облагаются ли декретные налогом

Планируя бюджет семьи, на период беременности и родов, а также последующего ухода за ребенком, будущие мамы всегда задумываются над тем, какие выплаты и в каком размере они будут получать в этот период.

Одновременно, как и в каком размере придется выплачивать пособие, находящемуся в декретном отпуске работнику, нужно задумываться и предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерский учет.

Одним из злободневных вопросов который интересует как будущих мам, так и их работодателей является вопрос о том, облагаются ли декретные НДФЛ? На него и постарается ответить предлагаемая статья.

Что такое декретные выплаты?

Для начала нужно разобраться, что понимается под декретными выплатами. Государство, декларируя заботу о матерях и их потомстве, предоставляет два вида льгот женщинам на период материнства. Некоторые из них распространяются также на некоторые другие категории работников. Вот эти льготы:

  • отпуска,
  • денежные пособия.

Женщина, ожидающая ребенка, имеет предусмотренное законодательством право на отпуск по беременности и родам.

После его рождения, она также вправе получить предусмотренный российским законодательством отпуск по уходу за ребенком и оставаться в нем до того момента, когда ему исполнится три года.

Вместо неё такой же отпуск может получить и другой член семьи, который может осуществлять уход за ребенком. Эти отпуска и называются декретными. А пособия, которые выплачиваются работникам, которые находятся в таких отпусках, называются декретными выплатами.

Государство предусмотрело следующие виды пособий, которые выплачиваются при нахождении в декретных отпусках:

  • по беременности и родам,
  • по уходу за ребенком.

Как видно из их названий каждое из пособий относится к определенному виду отпуска.

При этом стоит иметь в виду, что период выплаты этих пособий может не совпадать со сроком нахождения работника в таком отпуске.

Так пособие по уходу выплачивается только до момента, когда ребенку исполнится полтора года. В дальнейшем женщина может продолжать оставаться в отпуске, но пособие она уже получать не будет.

Размер декретных выплат

Теперь определившись, что такое, декретные выплаты нужно знать в каком размере они выплачиваются. Пособие, которое полагается женщине во время отпуска по беременности и родам, исчисляется из размера 100 % от её среднего заработка. Это пособие выплачивается единовременно. В свою очередь, пособие по уходу за ребенком рассчитывается уже в пропорциональном отношении к среднему заработку.

Как видим все виды пособий рассчитываются на основании заработной платы работника. Но, как известно, с заработной платы работника удерживается подоходный налог. В этой ситуации возникает вопрос: «А с декретных НДФЛ удерживается или нет?». Рассмотрим это далее.

Что говорит закон о том облагается ли НДФЛ декретные?

То, какие доходы облагаются НДФЛ, а какие не облагаются, установлено в Налоговом кодексе РФ. В частности, к доходам, подлежащим налогообложению, отнесены следующие виды доходов:

  • заработная плата и иное вознаграждение за выполнение сотрудником трудовых обязанностей,
  • доходы от продажи недвижимого имущества, акций облигаций, иных ценных бумаг,
  • дивиденды,
  • страховые выплаты и так далее.

Полный перечень доходов, которые согласно закону, подлежат обложению подоходным налогом, установлен статьей 208 Налогового кодекса РФ. В свою очередь статьей 217 этого же документа установлено, какие доходы НДФЛ не облагаются. Сюда относится:

  • государственные пособия,
  • выплаты, которые связаны с возмещением вреда,
  • пенсии,
  • выплаты, которые связаны с увольнением работников, за исключением компенсаций за неиспользованный отпуск.
  • другие выплаты.

В этом перечне декретные выплаты относятся к государственным пособиям. При этом в законе отдельно указывается, что пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ. В отношении пособий, которые предусмотрены в случае ухода за ребенком и которые выплачиваются до достижения ребенком возраста 1,5 лет, отдельного упоминания нет.

Но так как это пособие относится к государственным пособиям, то и оно не облагается НДФЛ. Тем самым, на часто задаваемый вопрос: «облагаются ли декретные НДФЛ?» с большой уверенностью можно ответить, что не облагаются.

Причем, как выплаты в период отпуска по беременности и родам, так и в период предусмотренного законом отпуска, в котором работник находится в связи с уходом за ребенком до 1,5 лет.

Кроме это, стоит обратить внимание, что помимо указанных пособий государством установлена периодическая выплата ежемесячной компенсации, которая выплачивается работнику до того момента когда ребенок достигнет соответствующего возраста. Она составляет на сегодняшний день (2015 года) 50 рублей в месяц.

Назначается данная компенсационная выплата с того момента когда женщина или иной работник уходит в отпуск по уходу за несовершеннолетним и до достижения им возраста 3-хлет. Данная компенсация так же не облагается налогом на добавленную стоимость.

Облагается ли доплата до среднего заработка НДФЛ?

При выплате пособий работодатель может производить доплату до среднего заработка. В отличие от вышеуказанных декретных выплат данная доплата не является государственным пособием. Поэтому, по мнению налоговой службы высказанному в многочисленных информационных письмах и согласно судебной практике, доплата до среднего заработка подоходным налогом облагается.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/rabota-s-kadrami/dekretnyiy-otpusk/oblagayutsya-li-soglasno-zakonodatelstvu-dekretnyie-vyiplatyi-ndfl.html

Облагаются ли налогом декретные выплаты: платится ли НДФЛ с отпуска по беременности и родам?

Облагаются ли декретные налогом

Практически все доходы юридических и физических лиц в Российской Федерации подлежат налогообложению. В конечном итоге налоговые платежи снижают сумму денежных средств, получаемую сотрудником на руки.

Неудивительно, что вопрос о том, подлежат ли налоговым удержаниям так называемые декретные, волнует новоиспеченных мам.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 350-8059.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 309-9401.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Какими правовыми нормами регулируется

Прежде всего стоит разобраться, что подразумевается под обиходным понятием декретных выплат. В законодательстве данный термин отсутствует, зато он повсеместно применяется в быту. Чаще всего, говоря о декретных выплатах, подразумевают все денежные пособия, положенные молодой маме при рождении малыша и при уходе за ним, а именно:

  • пособие по беременности и родам. Оплачивается на основании больничного листа, выдаваемого в женской консультации. Отпуск, подлежащий оплате по указанному пункту, составляет не менее 70 дней до наступления родов и 70 дней после родов. В некоторых особых случаях период может быть продлен врачом. Данное пособие выплачивается только роженице;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет предоставляется по заявлению сотрудника в соответствии с положениями ст. 256 Трудового Кодекса РФ. При этом осуществлять уход и, следовательно, получать выплаты имеет право не только мама, но и любой родственник малыша;
  • разовые пособия, такие, как единовременная выплата по факту рождения ребенка, за раннюю постановку на учет при беременности (до 12 недель срока).

Начисления пособий и порядок их оплаты регулируются положениями Федерального закона от 29.12.2006 “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством” №255-ФЗ.

Облагаются ли налогом декретные выплаты

В соответствии с требованиями федерального законодательства, пособия новоиспеченной маме оплачиваются работодателем за счет средств Фонда социального страхования.

Как известно, в период ведения трудовой деятельности одним из пунктов обязательных вычетов, помимо подоходного налога, является перечисление средств в фонд социального страхования. Впоследствии при наступлении так называемого страхового случая, то есть при появлении малыша на свет, именно фонд перечисляет денежные средства на оплату декретных.

Работодатель фактически играет роль некоего посредника между сотрудницей, вышедшей в отпуск по уходу за ребенком, и ФСС, рассчитывая размер отчислений, направляя сведения в фонд и переводя деньги на счет сотрудника в декрете впоследствии.

Стоит обратить внимание, что пособие по уходу за ребенком имеет право получать только один из родственников ребенка.

При подаче заявления на предоставление отпуска работодатель обязан запросить у сотрудника подтверждение того, что супруг или супруга не получают аналогичные отчисления по месту работы. Обычно таким подтверждением является справка от работодателя родителя.

Все платежи, выплачиваемые молодым родителям за счет средств ФСС, относятся к особой категории и считаются поддержкой материнства.

В п. 1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ прямо прописано, что упомянутые перечисления денежных средств не подлежат налоговому обременению.

Берут ли подоходный налог с доходов работающей декретницы

Нередко молодые мамы выходят на рабочее место раньше, чем возраст малыша достигнет границы полутора лет. Здесь возможны два варианта развития событий:

  1. Мама осуществляет трудовую деятельность в режиме неполной занятости, в течение неполного рабочего дня или выполняет обязанности на дому, при этом продолжая уход за малышом. В данном случае, согласно ст. 11.1 Федерального закона №255, право на получение пособия по уходу за ребенком остается за сотрудницей.
  2. Сотрудница выходит на рабочее место на полный рабочий день, что исключает возможность ухода за ребенком, следовательно, пособие не начисляется, работник получает заработную плату, из которой удерживается налог на общих основаниях.

Нетрудно догадаться, что в первом случае декретница будет получать два дохода:

  1. Пособие по уходу за ребенком, начисляемое работодателем и оплачиваемое за счет средств Фонда. Данная часть заработка, согласно положениям Налогового Кодекса, не облагается налогом.
  2. Заработная плата, устанавливаемая в трудовом договоре и оплачиваемая полностью за счет средств работодателя. Эта часть дохода подлежит налогообложению.

Неграмотные специалисты отдела бухгалтерии включают пособия в налоговую базу, что значительно снижает размер денежных средств, получаемых сотрудниками, а также грозит организации штрафными санкциями со стороны Фонда социального страхования.

Именно поэтому во избежание подобных неприятных ситуаций женщине необходимо знать собственные права на получение пособий по уходу за ребенком и правила их начисления.

Загрузка…

Источник: https://pravo.team/trudovoe/otpusk/dekoret-nalog.html

Облагаются ли декретные выплаты НДФЛ в 2019 году

Облагаются ли декретные налогом

Отправляя забеременевшую сотрудницу в отпуск, нужно не только правильно сделать расчет пособия, но и точно знать, облагаются ли декретные НДФЛ. Об этом и пойдет речь в данной статье.

Что такое декретный отпуск

Согласно трудовому законодательству, забеременевшая работница имеет право не выходить на работу за семьдесят дней до родов и еще семьдесят дней после них. За период пребывания дома ей будет начислено пособие, и называется такой временной промежуток декретом или отпуском по беременности и родам, если говорить официальным языком.

Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы. Тот же вопрос, безусловно, волнует и сотрудниц, уходящих на отдых, – ведь куда приятнее получить на руки всю начисленную сумму полностью, без всяких вычетов.

К содержанию

Оплата временной нетрудоспособности по беременности и родам

Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2018 году, хорошо бы точно знать, как в 2018 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету. В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования.

Так происходит потому, что, хотя декрет и является отпуском, он проходит по документам как период временной нетрудоспособности – а это сфера деятельности и ответственности Фонда соцстрахования.

Расчеты же, как обладающие всей полнотой информации, производят работодатели и предоставляют в Фонд лишь итоговый результат.

Поэтому они обязаны разбираться, облагаются ли налогом декретные, даже несмотря на то, что по новым требованиям законодательства вместе с итоговой цифрой предоставляется и лист расчетов, на котором полностью расписаны все вычисления.

К содержанию

Порядок оплаты

Так же, как и обычный календарный оплачиваемый отдых от работы, период освобождения от трудовых обязанностей по беременности и родам оплачивается по среднедневному заработку – это необходимо знать, прежде чем высчитывать налоги с декретных.

Точно так же суммируются все облагаемые налогами и взносами выплаты в течение расчетного периода и делятся на количество отработанных дней за последние два года. В расчетный период не включают все временные промежутки, когда работница получала частичный заработок или полный, но не облагаемый налогами и страховыми взносами.

Если в два предыдущие года сотрудница трудилась не на том предприятии, с которого уходит в отпуск по беременности и родам, для подсчетов она должна принести справку о доходах.

К слову, если работница числится и трудится на нескольких предприятиях, она может оформить получение пособия по всем местам своей работы.

Разумеется, вопрос, взимается ли НДФЛ с декретного отпуска, придется тогда решать всем ее работодателям.

К содержанию

Давайте вспомним, прежде чем узнаем, выплачивается ли подоходный налог с декретных, какие вообще налоги платит рядовой сотрудник рядовой организации. Согласно законодательству, каждый налоговый резидент выплачивает из полученного дохода:

  • НДФЛ;
  • страховые взносы в Фонд социального страхования;
  • взносы в Пенсионный фонд;
  • страховые взносы от профессиональных заболеваний или несчастного случая на производстве.

Именно из страховых выплат и формируется фонд, из которого потом оплачивается временная нетрудоспособность, в том числе и промежуток времени по беременности и родам.

К содержанию

Налогообложение декретных выплат

В перечне видов доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению (согласно 217 статье Налогового кодекса), указаны пособия по временной нетрудоспособности по беременности и родам.

Согласно пояснениям Министерства финансов о том, как декретные выплаты облагаются налогом, также получается, что этот вид государственного пособия налогообложению не подлежит.

Разумеется, такие пособия не входят в статью расходов предприятия.

К содержанию

Налоговый вычет в декретном отпуске

Налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу. Например, налогоплательщики, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети, могут рассчитывать на определенные льготы в этом плане.

То есть находящаяся в декретном отпуске женщина тоже переходит в эту категорию налогоплательщиков. Оформить налоговый вычет она сможет сразу же по выходу на работу, когда снова будет получать облагаемый НДФЛ доход.

Надеемся, эта статья помогла полностью разобраться в вопросе, как именно декретные облагаются НДФЛ.

Источник: http://IPinform.ru/kadry/dekretnye/oblagayutsya-li-dekretnye-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.