+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами

Содержание

Этапы обложения суточных страховыми взносами в 2018 году

Облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами

При направлении кадров организации в служебные командировки, им необходимо выплачивать суточные. К таким поездкам, согласно Трудовому кодексу, относятся те, в которых сотрудник выполняет служебные поручения за пределами своего основного места работы. Оно указывается как адрес организации-работодателя в трудовом договоре.

Оплата суточных производится для того, чтобы покрыть расходы, связанные с проживанием. К таковым можно отнести питание. Но подтверждать документально, к примеру, чеками, затраты не требуется.

В суточные не входят оплаты таких аспектов командировок, как:

  • проезд;
  • проживание;
  • дополнительные затраты, необходимые для выполнения служебной деятельности.

Обложение сверхнормативных суточных данным видов взносов происходит так же, как и подоходного налога. Однако, нормы для начисления налога на доход физлиц и страховых взносов на суточные все же несколько отличаются. Кроме того, есть моменты, когда такие взносы попросту не нужны, независимо, превышают ли суточные норму или нет.

В случае, если договор предусматривает наличие разъездного типа работ, то начисление суточных производить не нужно. То же самое касается и командировок, которые длятся не более одних суток. Но если компания в таком случае все же решила выплатить суточные — то при оформлении их необходимо обложить НДФЛ, а также страховыми взносами.

Законные основания

Согласно действующему законодательству, суточные, размер которых указан в локальном нормативном акте или же коллективном договоре, не требуют обложения страховыми взносами. Объяснить это можно действием статьи Трудового кодекса № 168, которая предусматривает определение в указанных бумагах суммы возмещения расходов, которые могут быть связаны со служебными поездками.

В итоге, если в договорах указывается выплата суточных в размере, к примеру, 2 тысяч рублей — то данная сумма должна быть выплачена полностью, без вычета каких-либо взносов.

Администрирование порядка расчетов, а также уплаты страховых взносов, исключая те, что производятся «на травматизм», с 2018 года осуществляется Федеральной налоговой службой. В результате такого изменения в Налоговом кодексе появилась новая глава № 34 «Страховые взносы».

В указанной главе можно найти, что в командировочных поездках суточные не облагаются страховыми взносами, которые предусматривает пункт 3 в статье 217 НК РФ. Последний гласит о том, что к доходам, которые не требуют налогообложения, относятся суточные, которые имеют размер меньше 700 рублей при нахождении на территории страны, и менее 2,5 тысяч — за границей.

Упомянутые взносы «на травматизм» не попадают под управление налогового законодательства. Кроме того, они также не внесены в изменения в статье 20.2 ФЗ, которая предусматривает перечень выплат, не облагаемых взносами. Поэтому производить их начисление необходимо на ту часть суточных, которая превышает сумму, что фиксируется в локальном акте или же коллективном договоре.

Также при назначении суточных стоит обратить внимание на два правительственных постановления. В первом (№ 93) содержится информация, предусматривающая норму суточных, а также некоторые их особенности. Второй из них, № 729 включает в себя возмещение затрат, возникших в командировках у сотрудников бюджетных организаций.

Общие моменты

Норматив суточных по разным регионам нашей страны действует общий. Это означает, что в текущем году ограничений на суточные в различных регионах России нет.

Размер суточных в обязательном порядке должен быть закреплен в локальных актах руководства организации. Таким образом, фирма сама определяет норматив суточных, принимая его в расходах по упрощенной системе налогообложения.

В прошлом, 2018 году также лимитов по суточным введено не было.

Нормы и учет

В 2018 году командировочные могут иметь любой размер, вне зависимости, отправляется ли работник за границу или же остается на территории РФ. Другими словами: нормирование для суточных при поездках или командировках работников не производится.

В итоге, организация имеет полное право самостоятельно устанавливать норму суточных для своих сотрудников. Главное — закрепить их размер в локальном акте от работодателя.

Вся сумма, потраченная на суточные для работников, принимается в расходах по УСН.

Но не стоит забывать, что обложение суточных страховыми взносами в 2018 году все же происходит только начиная с сумм, указанных в третьей части статьи № 2018 НК РФ.

Соответственно, если выплаты будут производиться в размерах, превышающих те, что указаны в данном пункте — то сумма превышения должна быть обложена НДФЛ.

Что изменилось

В текущем году изменения коснулись страховых взносов, рассчитанных для ПРФ, ФСС и ФОМС. Как было указано выше, сейчас их администрируют налоговые органы.

Для методов их начисления теперь предусмотрена отдельная глава в Налоговом кодексе. До этого они были в подчинении закона «О страховых взносах…», который в данный момент утратил свою силу. В нем было указано, что от налогов избавляются любые суточные, все зависимости от их размеров.

Новый правовой акт в пункте 2 статьи 422 НК содержит правила с измененной нормой, содержащей отсылку к некоторым ограничениям. В их пределах можно не производить суточные начисления. В случае же превышения данного периода автоматически появляется необходимость перечисления страховых взносов.

Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Объекты, базы и суммы

В НК РФ предусматривается, что страховыми взносами для индивидуальных предпринимателей и других фирм облагаются выплаты, а также прочие виды вознаграждений для физлиц.

Последние, согласно ФЗ, должны подлежать обязательному соцстрахованию:

    1. По договорам гражданско-правового характера, а также в рамках отношений трудового характера, чей предмет ‒ оказание каких-либо услуг или исполнение определенных работ.
    2. По договорам авторского заказа, но только для авторов произведений.
    3. По договорам, отчуждающим исключительное право на научные труды, литературные произведения, а так же лицензионным:
      • издательским договорам;
      • договорам, предоставляющим права на пользованием произведениями литературы и пр.

В том числе, различные вознаграждения, которые могут начисляться по договорам в пользу авторов произведений фирмам, управляющим правами на коллективной основе.

При этом, среди объектов, не относящихся к облагающимся страховыми взносами, находятся суточные, но в рамках определенных пределов. При нахождении на территории России необлагаемый предел составляет 700 рублей, а за границей сумма должна быть эквивалентна 2500 рублей.

База для страховых выплат и их исчисления для плательщиков определяются работодателем в конце каждого месяца как общая сумма всех выплат, а также других вознаграждений, которые начисляются по отдельности для каждого физического лица после начала расчетного периода. В данную базу не вносятся те выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Когда становятся сверхурочными

Возникновение понятия сверхнормативные суточные происходит в том случае, если работодатель выплачивает работнику сумму, которая превышает норму, установленную законодательством.

Не стоит забывать о расходах, которые также должны оплачиваться работодателем, но не входят в суточные:

      • на проезд;
      • на проживание (оплата за жилплощадь на время командировки);
      • на другие нужды, которые могут возникнуть вследствие удаленного нахождения сотрудника от собственного дома.

Остальные выплаты, не включенные в данный список, относятся к суточным и должны выплачиваться работодателем. При необходимости последний может увеличить их размер, ограничений в этом нет.

Однако, после преодоления указанного в законе предела суточные переходят в сверхнормативные, и их часть начинает облагаться страховым налогом. В случае, если обложение не будет произведено, может возникнуть довольно сложная ситуация, которая может перерасти в судебное разбирательство.

В разрезе налогов

Обложение суточных страховыми взносами в 2018 году начинается после того, как они преодолевают установленные законодательством ограничения в 700 или 2,5 тысячи рублей, в зависимости от места нахождения работника.

https://www.youtube.com/watch?v=Z8b-1YcZgH4

В случае, когда работник отправляется в командировку, помимо суточных, работодатель обязан восполнять его затраты, которые так или иначе будут связаны с самой поездкой.

Их размеры устанавливаются в локальном акте или же в коллективном договоре.

В новой главе Налогового кодекса РФ, под номером 34, о страховых взносах изложены правила, согласно которым производятся выплаты и начисления взносов.

Дата осуществления выплат совпадает с днем начисления суточных. А вот датой получения служит день, в который будет утвержден авансовый отсчет.

Это означает, что суточные, превышающие установленную норму, включаются в базу для исчисления взносов страхового характера в том месяце, был утвержден расчет по авансу.

Последний сотрудник должен предоставить в течение трех дней после возвращения с поездки по работе.

Сверхнормативные суточные облагаются НДФЛ, однако, исключением являются случаи, когда их выплата производится в последние сутки текущего месяца, авансовый отчет которого был уже утвержден. При этом удержанный налог все же должен быть перечислен, но уже на следующий день после выплаты дохода.

В 2018 году суточные, при расчете налога на прибыль, не нормируются и списываются компанией в размере, который предусматривается внутренними документами, такими как:

  • коллективный договор;
  • положение о командировках;
  • другие акты нормативно-правового характера.

Командировочные расходы необходимо учесть как иные расходы, которые связаны с производством или распространением.

Когда происходит обложение суточных страховыми взносами в 2018 году

В Федеральном Законе № 212 прописано что страховой взнос начисляется при любых выплатах в пользу физического лица, в том числе и вознаграждения. В перечень таких перечислений входят и сверхурочные суточные выплаты. Также есть закон, предусматривающий лимиты, после преодоления которых суточные становятся сверхнормативными.

Но есть одно, довольно спорное условие. Так, если командировка длится только один день — то суточные не облагаются налогами вовсе. В отношении данного правила до сих пор ведутся споры между ВАС РФ и ФСС.

Последние не согласны с таким условием и считают, что даже однодневные суммы необходимо облагать налогом. ВАС РФ же, напротив, относят такого рода выплаты к компенсационным и считают, что однодневные сточные облагать страховым взносом не нужно.

Порядок расчёта

Порядок расчета суммы страховых взносов регламентируется налоговым законодательством.

Сумма страховых взносов (С), которая подлежит выплате по месту расположения фирмы, рассчитывается следующим образом:

С = ОС — СС

Где:

ОСОбщая сумма взносов, которую выплачивает организация в целом.
СССовокупная сумма взносов, которая должна быть выплачена по месту расположения обособленных подразделений.

При этом выплата страховых взносов осуществляется не позже середины месяца, следующего за расчетным.

Источник: http://buhuchetpro.ru/oblozhenie-sutochnyh-strahovymi-vznosami/

Ндфл с суточных

Облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами

Согласно законодательству в том случае, если командированный сотрудник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту проживания, в том числе если речь идет лишь об однодневной поездке, выплата суточных ему не производится.

Соответственно, выплачиваемые ему работодателем денежные средства таковыми не признаются и не могут освобождать от НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды на этом основании. Тем не менее Президиум ВАС все же исключил их из базы для расчета сначала подоходного налога, а затем и страховых взносов.

Однако судя по всему споры по этому поводу отнюдь не закончены.

При направлении работника в командировку, то есть в поездку для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы в интересах работодателя, последний обязан прежде всего сохранить за ним место работы и средний заработок (ст. 167 ТК).

Но помимо этого возмещению подлежат расходы работника, связанные с командировкой: на дорогу, жилье и т.п. (ст. 168 ТК). В том числе компенсированы должны быть дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства.

Но в данном случае производится не возмещение фактически произведенных работником затрат, а выплата суточных — фиксированной величины денежных средств в расчете на каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки.

На основании п. 3 ст. 217 Налогового кодекса их суммы не облагаются НДФЛ в пределах 700 руб. в день — при командировке по России, и 2500 руб. в день — при загранкомандировке. На основании п. 2 ч. 1 и ч. 2 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г.

N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ) они также не подлежат обложению страховыми взносами во внебюджетные фонды в размере, определенном трудовым или коллективным договором либо локальным нормативным актом работодателя, например положением о командировках.

Однако не всякая командировка, согласно законодательству, подразумевает выплату суточных.

В командировку на день

Особенности направления сотрудников в командировку регламентированы Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749 (далее — Положение). Согласно п.

11 данного документа при командировках в ту местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в поездке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту проживания, суточные не выплачиваются. В частности, как указали представители Верховного Суда РФ в Решении от 4 марта 2005 г. N ГКПИ05-147 по смыслу ст.

168 Кодекса выплата суточных обусловлена проживанием работника вне места постоянного жительства в течение суток. Если же командированный работник ежедневно возвращается домой, оснований для их выплаты нет.

Решение вопроса, насколько целесообразно сотруднику ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, в каждом конкретном случае остается на усмотрение работодателя. Но однодневная командировка уже подразумевает возвращение работника в тот же день и, следовательно, не предполагает выплаты суточных.

Безусловно, это не означает, что работодатель в данном случае не вправе предоставить работнику какое-либо суточное довольствие. Другое дело, что выплачиваемые денежные средства уже не будут признаваться суточными ни в целях Налогового кодекса, ни в целях Закона N 212-ФЗ. Соответственно, вопрос обложения их НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды вновь становится открытым.

Именно к такому выводу пришел и Президиум ВАС РФ в Постановлении от 11 сентября 2012 г. N 4357/12.

Не суточные, но обложению не подлежат

Высшие арбитры согласились с тем, что при направлении работника в однодневную командировку, откуда он имеет возможность ежедневно возвращаться к месту проживания, суточные не выплачиваются, а произведенные выплаты не являются суточными исходя из определения, содержащегося в трудовом законодательстве. Другое дело, что, по мнению представителей ВАС, это еще не означает, что они подлежат обложению НДФЛ в общем порядке.

Как напомнили судьи, в перечень возмещаемых командировочных расходов, предусмотренных ст. 168 Трудового кодекса, входят в том числе расходы, связанные со служебной командировкой, которые произведены с разрешения или ведома работодателя.

И спорные выплаты, исходя из их направленности и экономического содержания, также являются возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой. Иными словами, экономической выгоды работнику они не приносят, а значит, по смыслу ст.

41 Налогового кодекса не могут быть признаны доходом, облагаемым НДФЛ. Правда, при этом высшие арбитры посчитали, что в отношении суточных при однодневных командировках должно действовать то же ограничение на освобождение от НДФЛ, что и в общем случае.

Иными словами, суточные при однодневной командировке не облагаются данным налогом в пределах 700 руб., а при загранкомандировке — в пределах 2500 руб.

Той же логики представители ВАС РФ придерживались и вынося Определение от 14 июня 2013 г. N ВАС-7017/13, но уже в отношении обложения “однодневных” суточных страховыми взносами во внебюджетные фонды.

Выплаченные обществом своим работникам денежные средства при направлении их в служебные командировки сроком на один день они посчитали хотя и не суточными, но возмещением в установленном размере иных расходов работников, вызванных необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы. В связи с этим, рассудили они, такие суммы также не должны облагаться страховыми взносами.

Позиция Минфина и ФСС

В общем и целом представители Минфина позицию Президиума ВАС приняли, и даже более того — развили дальше. В Письме от 1 марта 2013 г. N 03-04-07/6189 они сослались на то, что согласно п. 3 ст.

217 Налогового кодекса все выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов, освобождаются от НДФЛ в пределах фактически произведенных и документально подтвержденных целевых расходов. Исключением являются лишь суточные.

Исходя из этого чиновники указали, что при отсутствии подтверждающих документов денежные средства, выплачиваемые работникам при однодневных командировках взамен суточных, могут в соответствии с Постановлением Президиума ВАС РФ от 11 сентября 2012 г. N 4357/12 освобождаться от налогообложения в пределах 700 руб.

при командировке по РФ, и 2500 руб. — при загранкомандировке. А при наличии документального подтверждения расходов сотрудника в счет суточных, по мнению экспертов финансового ведомства, соответствующие суммы работодатель вправе не облагать НДФЛ в фактически произведенном размере.

Однако что касается органов контроля за уплатой страховых взносов, то, по всей видимости, право не облагать “однодневные” суточные взносами во внебюджетные фонды по-прежнему придется отстаивать в суде. По крайней мере, представители ФСС РФ в Письме от 2 июля 2013 г.

N 15-03-14/05-6357 указали, что расходы страхователя при направлении работника в однодневную командировку не являются суточными независимо от основания их выплаты, в связи с чем такие суммы подлежат включению в базу для начисления страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Между тем объектом обложения “несчастными” взносами, как и иными взносами во внебюджетные фонды, прежде всего являются выплаты физлицам в рамках трудовых отношений. При этом перечень необлагаемых сумм, приведенный в ст.

Сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами 2018

20.2 Закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ, практически идентичен установленному ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

По крайней мере, законодательные компенсации, связанные с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе при направлении в командировку, освобождаются от обложения “несчастными” взносами в том же порядке, что и взносами на иные виды обязательного страхования (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

А.Перемет

Вот что мне вчера показали: Газета “Учет, налоги, право”www.gazeta-unp.

ru/articles/3757-sutochny…5-godu-normy-i-uchet — Размеры суточных при командировках в 2015 году По общему правилу размеры суточных, выплачиваемые работодателем командированному сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает: • 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ; • 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Но сверхлимитные суточные (более 700 руб.

Как платить НДФЛ и страховые взносы с командировочных расходов

Источник: https://printscanner.ru/ndfl-s-sutochnyh/

Облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами?

Облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами

При направлении персонала в командировочные поездки работодатель обязан не только возместить физлицам затраты на проезд и проживание, но и выдать суточные. Точный размер для таких сумм предприятия вправе утверждать самостоятельно в ЛНА или же коллективных договорах. При этом можно установить нормативную величину или повышенную.

Чтобы понять, облагаются ли суточные страховыми взносами, необходимо знать, в каком размере возмещает работодатель эти расходы командировочному лицу. Если возникает превышение законодательно утвержденной нормы, идет речь о сверхнормативных выплатах. Если расчеты осуществляются в пределах лимитов, говорят о том, что суточные выдаются по нормативу.

А как облагаются суточные НДФЛ и страховыми взносами? Ответ можно найти в стат. 217 и 422 НК. В п. 2 стат. 422 сказано, что при выдаче работникам сумм на командировки не облагаются взносами по страхованию следующие виды суточных (по п. 3 стат. 217):

  • В пределах 700 руб. – для поездок внутри России.
  • В пределах 2500 руб. – для зарубежных поездок.

Обратите внимание! При решении вопроса: в 2018 году суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами или нет? Необходимо учитывать, что нормативы приведены для каждого дня командировки.

К примеру, если специалист был в командировке по России 5 дней, а размер суточных в ЛНА компании утвержден как 1000 руб., расчет ведется следующим образом.

К необлагаемой сумме за все время поездки будет отнесено 3500 руб., к облагаемой – 1500 руб.

Как сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами в 2018 году?

Мы выяснили, что сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами. Прямое указание на эту обязанность дают стат. 422 и 217 НК. В каком порядке начислять взносы с обозначенных видов выплат? В первую очередь, чтобы обосновать свои затраты и правильность расчета налогов, налогоплательщик должен утвердить в ЛНА предприятия величину суточных по российским и зарубежным поездкам.

Затем перед началом командировки сотруднику выдаются суточные, исходя из предполагаемой длительности поездки и на основании распоряжения руководителя.

Окончательные расчеты осуществляются в трехдневный срок от даты возвращения физлица. Предположим, инженер направлен в г. Москву в командировку с 14 по 18 мая. Величина суточных в фирме утверждена в размере 1500 руб.

Взносы с сумм сверх норм (1500-700 = 800 руб. х 5 дн. = 4000 руб.) начисляются так:

  • В ОПС – 4000,00 х 22 % = 880 руб.
  • В ОСС на ВНиМ – 4000,00 х 2,9 % = 116 руб.
  • В ОМС – 4000,00 х 5,1 % = 204 руб.

Как облагаются НДФЛ суточные сверх нормы

Равно как суточные сверх нормы в 2018 году облагаются страховыми взносами, так и начисление подоходного налога с таких сумм является обязательным для всех работодателей. Нормативное основание содержится в п. 3 стат. 217 НК.

Здесь в состав облагаемых доходов не включены 700 руб. по российским поездкам; 2500 руб. – по зарубежным. А на суточные свыше 700 рублей страховые взносы и НДФЛ начисляются. Так же, как и на суммы свыше 2500 руб.

для зарубежных поездок.

Продолжим прошлый пример. Предположим, инженер не использует никаких вычетов по НФДЛ и налог рассчитывается с его вознаграждения по тарифу в 13 %. Тогда, с командировочных выплат придется удержать:

  • 4000,00 х 13 % = 520 руб.
  • Сумма к выдаче «на руки» – 1500,00 х 5 дн. – 520 руб. = 6980 руб.

Сведения о величине превышения суточных выплат бухгалтер обязан отразить в ф. 6-НДФЛ. При этом не нужно приводить полную величину выплат, указывается только превышение. В разд. 2 по стр.

100 вносится последнее число месяца утверждения авансового отчета; в стр. 110 – приводится фактическое число расчетов с командировочным по суточным; а по стр.

120 – вносится следующий за днем удержания подоходного налога день.

Облагаются ли суточные страховыми взносами

Однодневные командировки – начисление с суточных страховых взносов и НДФЛ

В соответствии с п. 11 Постановления № 749 от 13.10.08 г. если у сотрудника имеется возможность вернуться к месту своего проживания (постоянного), по таким поездкам суточные не выдаются.

Обоснованно это тем, что подобные командировки признаются однодневными.

Но работодатель вправе предусмотреть выдачу сотрудникам иных сумм, связанных со служебными поездками – на питание, проезд и прочие нужды.

С таких компенсаций начислений по взносам на страхование делать не нужно при условии наличия у физлица подтверждающих документов.

Если же никаких обоснований понесенным затратам у сотрудника нет, придется удержать налоги с выплат сверх лимитов. В этом случае страховые взносы на сверхнормативные суточные, а также НДФЛ, начисляются по правилам, приведенным выше.

Когда выплаты осуществляются в пределах действующих норм, взносы и подоходный налог уплачивать не требуется.

Обратите внимание! Исключением являются командировки за границу – согласно п. 20 Постановления по таким поездкам даже при однодневном характере разрешается выдавать суточные, но в размере не более, чем 50 % от обычных.

К примеру, менеджер предприятия был направлен в командировку в Чехию на один день. Размер суточных для зарубежных поездок у работодателя равен 2500 руб.

По однодневным зарубежным командировкам выдается 1250 руб. С этой суммы не требуется начислять взносы по страхованию, а также НДФЛ.

Факт нахождения работника в командировке подтверждается билетами, обоснование поездки содержится в приказе руководителя.

Как определить величину суточных при расчетах в валюте

А как рассчитываются страховые взносы с суточных в 2018 году при зарубежных командировках? Некоторые предприятия по таким поездкам могут выплачивать суммы в валюте, а не российских рублях. Чтобы определить, с какой суммы необходимо начислить налоги, предварительно потребуется пересчет выплат. На какую дату выполняются расчеты?

Источник: https://raszp.ru/strakhovanie/sverkhnormativnye-sutochnye-oblagayutsya-strahovimi-vznosami-2018.html

Облагаются ли суточные ндфл и страховыми взносами в 2018

Облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами

Здесь нужно обратить внимание на пункт 2 статьи 709, пункт 2 статьи 975 и статью 783 ГК РФ, регламентирующие появившиеся в рамках гражданско-правового соглашения расходы работника. Подпункт «ж» п. 2 ч. 1 ст.

9 Закона No 212-ФЗ предписывает не начислять страховые взносы на эти затраты. Обязательство подтверждать затраты документально и обговаривать условия компенсации командировочных в соглашении между работником и работодателем закон не отменяет.

Вопрос No3: Можно ли считать суточными расходы на командировку, если предусмотрена поездка в местность, откуда сотрудник может по окончании рабочего дня уезжать домой? Ответ: Нет.

В случае, когда работник может возвращаться по месту постоянного жительства по окончании каждого командировочного рабочего дня, суточные вообще выплачиваться не должны. Оцените качество статьи.

Каковы страховые взносы на суточные в 2018 году?

Вся сумма, потраченная на суточные для работников, принимается в расходах по УСН. Но не стоит забывать, что обложение суточных страховыми взносами в 2018 году все же происходит только начиная с сумм, указанных в третьей части статьи № 2018 НК РФ.

Соответственно, если выплаты будут производиться в размерах, превышающих те, что указаны в данном пункте — то сумма превышения должна быть обложена НДФЛ.
Внимание Что изменилось В текущем году изменения коснулись страховых взносов, рассчитанных для ПРФ, ФСС и ФОМС.

Как было указано выше, сейчас их администрируют налоговые органы. Для методов их начисления теперь предусмотрена отдельная глава в Налоговом кодексе.
До этого они были в подчинении закона «О страховых взносах…», который в данный момент утратил свою силу.

В нем было указано, что от налогов избавляются любые суточные, все зависимости от их размеров.

Суточные сверх нормы: страховые взносы и налогообложение

< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …

Онлайн журнал для бухгалтера

В данном случае компенсация при зарубежных поездках является обязательной и начисляется в размере 50 % от установленной суммы в локальных документах компании, а при выездах внутри РФ сумма начислений может быть установлена компанией самостоятельно по желанию руководства. НДФЛ и другие удержания с суточных Пункт 3 ст. 217 НК РФ регулирует суммы начислений, которые не подлежат обложению налогом. Для служебных поездок по России сумма составляет 700 рублей, для заграничных — 2500 рублей.

В некоторых случаях руководство компании принимает решение об увеличении суммы оплаты.

В этом случае разница сумм между назначенной руководством и определенной государством облагается НДФЛ и обязательными страховыми выплатами, определяемыми НК РФ.

Отчет по суточным в командировке Важно отметить, что неподотчетные суммы, выплаченные сотруднику, должны быть отображены в авансовом отчете.

Этапы обложения суточных страховыми взносами в 2018 году

Облагаются ли сверхнормативные суточные «несчастными» взносами Однако помимо взносов, переданных в ведение налоговой службе, существует еще один вид взносов — на страхование по травматизму (т. н. несчастные взносы). Правила их начисления регулирует закон «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.

1998 № 125-ФЗ, которого изменения, произошедшие с 2017 года со всеми иными страховыми взносами, не коснулись. Текст п. 2 ст. 20.

2 закона № 125-ФЗ позволял не облагать «несчастными» взносами суточные до 2017 года, и в 2017-2018 годах у плательщиков этих взносов по-прежнему есть право не начислять их на суточные, выдаваемые за время нахождения в служебных поездках как на территории РФ, так и за границей.

И это освобождение не ставится в зависимость от величины суточных. Таким образом, взносы на страхование по травматизму на сверхнормативные суточные в 2018 году начислять не нужно.

Облагать ли ндфл суточные при разъездном характере работы?

Достаточно указать в ЛНА, что в отдельных случаях суточные могут быть выплачены работникам в бОльшем размере. А непосредственно перед командировкой прописать конкретную сумму, к примеру, в приказе на командировку. При таких обстоятельствах суточные сверх норм страховыми взносами также можно не облагать.

Но с 2017 года ситуация изменится. С 2017 года все вопросы, касающиеся страховых взносов, будет регулировать НК РФ. Начислять страховые взносы не нужно будет с суточных, выплаченных в пределах конкретных сумм, которые зависят места назначения командировки (п. 2 ст. 422 НК РФ в ред., действ. с 01.01.

2017, п. 3 ст. 217 НК РФ). Расположение места назначения командировки Сумма за каждый день нахождения в командировке Территория РФ (командировка внутри страны) 700 руб.
За пределами территории РФ (заграничная командировка) 2500 руб. Соответствующие поправки в НК РФ уже приняты (п. 8 ст. 2, п.

Суточные при командировках в 2018 году

Зарегистрировать организацию можно будет по адресу почтового отделения Минэкономразвития подготовил законопроект, вносящий изменения в правила регистрации юрлиц. Так, в частности, в качестве адреса места нахождения компании можно будет использовать адрес отделения почтовой связи.

< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < …

Нужно ли выплачивать страховые взносы с командировочных

Объяснить это можно действием статьи Трудового кодекса № 168, которая предусматривает определение в указанных бумагах суммы возмещения расходов, которые могут быть связаны со служебными поездками.

В итоге, если в договорах указывается выплата суточных в размере, к примеру, 2 тысяч рублей — то данная сумма должна быть выплачена полностью, без вычета каких-либо взносов.

Администрирование порядка расчетов, а также уплаты страховых взносов, исключая те, что производятся «на травматизм», с 2018 года осуществляется Федеральной налоговой службой.

В результате такого изменения в Налоговом кодексе появилась новая глава № 34 «Страховые взносы». В указанной главе можно найти, что в командировочных поездках суточные не облагаются страховыми взносами, которые предусматривает пункт 3 в статье 217 НК РФ.

Облагаются ли суточные страховыми взносами

Важно Когда происходит обложение суточных страховыми взносами в 2018 году В Федеральном Законе № 212 прописано что страховой взнос начисляется при любых выплатах в пользу физического лица, в том числе и вознаграждения. В перечень таких перечислений входят и сверхурочные суточные выплаты.

Также есть закон, предусматривающий лимиты, после преодоления которых суточные становятся сверхнормативными. Но есть одно, довольно спорное условие. Так, если командировка длится только один день — то суточные не облагаются налогами вовсе. В отношении данного правила до сих пор ведутся споры между ВАС РФ и ФСС.

Последние не согласны с таким условием и считают, что даже однодневные суммы необходимо облагать налогом. ВАС РФ же, напротив, относят такого рода выплаты к компенсационным и считают, что однодневные сточные облагать страховым взносом не нужно.При нахождении на территории России необлагаемый предел составляет 700 рублей, а за границей сумма должна быть эквивалентна 2500 рублей.

База для страховых выплат и их исчисления для плательщиков определяются работодателем в конце каждого месяца как общая сумма всех выплат, а также других вознаграждений, которые начисляются по отдельности для каждого физического лица после начала расчетного периода. В данную базу не вносятся те выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Когда становятся сверхурочными Возникновение понятия сверхнормативные суточные происходит в том случае, если работодатель выплачивает работнику сумму, которая превышает норму, установленную законодательством.

В разрезе налогов Обложение суточных страховыми взносами в 2018 году начинается после того, как они преодолевают установленные законодательством ограничения в 700 или 2,5 тысячи рублей, в зависимости от места нахождения работника.

В случае, когда работник отправляется в командировку, помимо суточных, работодатель обязан восполнять его затраты, которые так или иначе будут связаны с самой поездкой.

Их размеры устанавливаются в локальном акте или же в коллективном договоре.

В новой главе Налогового кодекса РФ, под номером 34, о страховых взносах изложены правила, согласно которым производятся выплаты и начисления взносов. Дата осуществления выплат совпадает с днем начисления суточных. А вот датой получения служит день, в который будет утвержден авансовый отсчет.

Источник: http://law-uradres.ru/oblagayutsya-li-sutochnye-ndfl-i-strahovymi-vznosami-v-2018/

Суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами проводки

Облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами

С 2017 года ФНС России администрирует порядок расчета и уплаты страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС России (за исключением взносов на травматизм). В связи с этим Налоговый кодекс пополнился новой главой 34 «Страховые взносы». В ней изложены правила начисления и уплаты взносов.

Так, установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами суточные в размере:

  • не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации;

  • не более 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке (п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).

До 2017 года суточные не облагались страховыми взносами в пределах, установленных самой компанией в ее локальных нормативных актах.

Таким образом, с 2017 года суточные сверх данных норм следует облагать взносами вне зависимости от того, прописаны сверхлимитные суммы в локальных нормативных актах или нет.

По общему правилу дата осуществления выплат определяется как день их начисления (п. 1 ст. 424 НК РФ). Датой получения работником дохода в виде сверхнормативных суточных является день утверждения авансового отчета.

А значит, суточные, которые превышают нормы, включают в базу для исчисления страховых взносов в том календарном месяце, в котором утвержден авансовый отчет работника.

Отметим, что суточные не облагают страховыми взносами на травматизм (п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). При этом размер суточных не имеет значения.

В 2018 году была проведена реформа по страховым взносам в отношении суточных сверх нормы. Последние нововведения обязывают предприятия уплачивать налоги с доходов своих сотрудников вместе со страховыми взносами в случае превышения ограничений размера суточных, которые удержаны по закону.

Изменения в сфере налогообложения были сделаны в соответствии с тем, что с начала 2018 года за страховые выплаты ответственность несёт ФНС. Единственным исключением является получение травм. Все страховые перечисления по новым правилам вносятся в налоговую службу, а не в Фонд соцстрахования.

Последние изменения налогообложения в 2018 году устанавливают, что суточные сверх нормы должны быть правильно оформлены как при командировках на территории Российской Федерации, так и в других странах. Всё должно быть произведено в точном соответствии с Налоговым кодексом РФ.

В 2018 году были сделаны корректировки в статье 422, они посвящены суточным сверх нормам налогообложения в 2018 году. За них тоже нужно уплачивать налог на физических лиц. Однако помимо этих налоговых взносов компании обязаны совершать платежи в ФСС. Исключение составляют выплаты, которые связаны с травматизмом работников.

Федеральная налоговая служба не устанавливает размер нормативов по выплатам за сутки. Другими словами, каждая компания может самостоятельно их определять на время, которое проведено в командировочной поездке.

Налоговая инспекция устанавливает лимиты по величине возмещений, не подлежащих налогообложению. Если ограничение будет превышено, организация должна заплатить компенсацию оплаты НДФЛ по суточным сверх нормы по налогообложению в 2018 году. Также компании придётся заплатить взносы по медстрахованию и в ПФР.

Значительное количество предприятий устанавливают собственные размеры командировочных выплат, которые превышают нормативы, определённые законодательством. В результате они готовы произвести страховые выплаты.

В 2018 году введено обязательное требование по начислению налогов на сверхнормированные суточные выплаты. 424 статья Налогового кодекса РФ определяет сроки оплаты и порядок начисления работникам компенсаций.

При получении сотрудником суточных сверх нормы утверждается авансовый отчёт. Это значит, что возмещения со стороны работодателя за расходы по командировке, которые превышают ограничения, относят к страхованию выплат за аналогичный календарный месяц, в который утверждается авансовый отчёт сотрудника.

Когда величина суточных находится в пределах установленной законом суммы, на них не нужно производить страховые отчисления.

Выполнение требований законодательства по начислению командировочных позволит избежать претензий к компании со стороны Налоговой службы, ПФР и Фонда соцстрахования.

Из дополнительных затрат сотрудника на его проживания в чужой местности, которые превысили нормативы, осуществляются страховые отчисления. Данное условие распространяется на командировки, продолжительность которых превышает 24 часа.

  • сутки пребывания в трудовой поездке по территории России (700 руб.);
  • поездка в другую страну (2500 руб.).
  • НДФЛ удерживается в тех случаях, когда величина компенсации превышает указанные нормативы.

    Если компания производит возмещение работнику суточные сверх нормы, его доход подлежит уплате налогов. Он признаётся относительно последнего дня месяца, в который утверждается авансовый отчёт, который отправляет работник, возвратившийся из командировки.

    Налог на доходы физлиц подлежит уплате после того, как сотруднику будут произведены следующие выплаты, это требование распространяется и на зарплату. Платёж должен быть совершён в первый рабочий день, который следует за перечисленными выплатами должностному лицу. Данный порядок регламентируется Налоговым кодексом РФ статьёй 226.

  • оплата проживания в другом населённом пункте;
  • расходы на транспорт (гендиректор организации устанавливает его тип);
  • затраты на дополнительные личные потребности.
  • Компенсация других затрат производится должностному лицу его суточными, которые предоставляются руководством компании. Сумма может быть увеличена по соответствующему решению руководителей предприятия.

  • оформление загранпаспорта и визы;
  • использование услуг залов в аэропортах и вокзалах;
  • интернет и сотовая связь;
  • комиссия по обмену валюты.
  • Пребывая в рабочей поездке, сотрудник не несёт денежных убытков. Компания должна покрыть все затраты должностного лица, которые появляются в ходе поездки, при выплате самой первой зарплаты. Государство с этих и иных выплат взимает определённые налоги.

    Налоги являются неотъемлемой частью жизни каждого гражданина Российской Федерации. На странице https://investtalk.

    ru/nalogi/st-407-nalogovogo-kodeksa-rf рассказывается о льготах по налогообложению по статье 407 Налогового кодекса.

    А здесь подробно описывается, какие налоги нужно платить при дарении недвижимости близкому родственнику. Эта и другая информация поможет не иметь трудностей с налоговой службой Российской Федерации.

    Суточные, суммы которых превышают:

    • 700 руб. в день на территории РФ,
    • 2 500 руб. в день вне территории РФ,

    ПОДРОБНЕЕ:  Должностная инструкция страхового агента 2018 года

    являются сверхнормативными; их обязательно необходимо подтвердить и обосновать первичными документами. Однако эти суммы учитываются только для расчета НДФЛ.

    О том, какие требования предъявляются к первичным документам и каковы последствия их нарушения, читайте в статье«Признавая расходы, позаботьтесь о документах»

    Что же касается взносов, предприятие само должно составить документ, регламентирующий процесс выплаты и нормируемые суммы расходов по командировкам. Например, можно составить и утвердить регламент или положение по командировкам, где организация сама имеет возможность определить нормы расходов на командировки.

    1 ст. 264 НК РФ). Обращаем внимание на то, что с утвержденных размеров суточных взносы начислять не нужно (ч.

    2 ст. 9 закона № 212-ФЗ).

    В 2018 году, чтобы понять, какие доходы не облагаются страховыми взносами, нужно обращаться к статье 422 Налогового кодекса. Именно эта статья содержит закрытый перечень позиций.

    И это важно. Поясним, почему.

    Учтите, что налоговики крайне не любят расширительного толкования проверяемыми ими лицами закрытых перечней в свою пользу. Так что, будьте готовы отстаивать свою позицию, если считаете, что в вашем случае суммы – не облагаемые страховыми взносами.

    Сразу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных изменений не произошло. Их состав достаточно однообразен у разных компаний и ИП, поэтому они практически зеркально перешли из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в новую главу 34 «Страховые взносы» НК РФ.

    Также см. «Новая глава о страховых взносах в НК РФ с 2017 года».

    Для удобства покажем, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2018 году, в форме таблицы.

    Некоторые суммы, не облагаемые страховыми взносами, стоят несколько особняком от всех вышеперечисленных. Их заведомо не включают в базу по взносам (см. таблицу ниже).

    Сумма суточных в пределах норматива страховыми взносами не облагается. Поэтому отразите ее по строке 040 подраздела 1.

    1 приложения 1 к разделу 1. Аналогично отразите по строкам 030 и 040 подраздела 1.

    Для целей налогообложения командировочные расходы учитывают только в том случае, если они носят производственный характер.То есть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, являются обоснованными (экономически оправданными), документально подтвержденными и соответствующими требованиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса.

    проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; наем жилого помещения; суточные(в пределах норм, самостоятельно установленных организацией); расходы на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.Руководит компанией с момента основания, имеет квалификационный аттестат в области общего аудита с 1998 года. Лауреат первого Нижегородского конкурса бухгалтеров в 2000 году.В 2018 году компаниям придется платить страховые взносы с суточных сверх норм. И это не те нормы, которые закреплены в локальных актах, а свои лимиты, прописанные в новой статье Налогового кодекса РФ. В 2018 году страховые взносы с суточных можно не платить.Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.Когда работника направляют в служебную командировку.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.