+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Оптимизация НДФЛ

Оптимизация налогов: определение, способы оптимизации, типичные ошибки при проведении — Контур.Бухгалтерия

Оптимизация НДФЛ

Для любой хозяйственной деятельности важна эффективная оптимизация налогообложения: это помогает предпринимателю снизить выплаты в бюджет и сохранить больше денег в бизнесе.

Что такое налоговая оптимизация

Налоговая оптимизация — это комплекс методов и подходов для эффективного планирования (минимизации) налогов, перечисляемых в бюджет. Правильная оптимизация налогов (осуществляемая законными методами), а также прогнозирование различных рисков, помогают избежать больших убытков и сохранить стабильное положение фирмы на рынке.

Эксперты выделяют два способа минимизации налогов физических и юридических лиц:

  • Налоговое планирование – это целенаправленные законные действия налогоплательщика, направленные на уменьшение его расходов на уплату налогов. Такой способ включает правило: «Разрешено все, что не запрещено законом». В налоговом планировании следует соблюдать основные принципы: законность, эффективность, надежность, безвредность, минимизация затрат.
  • Уклонение от налогов – в этом случае неплательщика предусмотрены суровые наказания. Поэтому лучше все-таки использовать легальные методы высвобождения от налогового бремени. 

Легальные способы оптимизации налогов

Выбор подходящей системы налогообложения. Специальные налоговые режимы позволяют организациям  выплачивать в бюджет небольшую часть своих доходов. Проведите расчеты, сравните выгодность разных налоговых режимов для вашего конкретного бизнеса. Например, здесь мы рассказывали, как сравнить упрощенку и патент.

Проверка добросовестности контрагентов. Если контрагент окажется недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой и вам придется заплатить больше налогов. Используйте системы проверки контрагентов на благонадежность. Например, в бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия такая система есть.

Разработка правильной учетной политики. В зависимости от специфики бизнеса учетная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет. Здесь читайте об учетной политике ООО на УСН. 

Применение налоговых льгот. Например, здесь мы рассказывали о налоговых льготах для IT-компаний.

Нелегальные способы минимизации налогов: не используйте их

Многие организации для ухода от налогов применяют различные махинации. Налоговые органы, догадываясь об этом, исследуют схемы уклонения от уплаты налогов и довольно быстро приходят с проверками и наказаниями в неудачливую организацию. Вот самые простые противозаконные схемы, о которых хорошо известно налоговым работникам. 

Дробление бизнеса. Это бизнес-процесс, в результате которого появляется несколько новых организаций, вместо одной крупной. Однако если  компания не имеет собственных источников дохода, не может самостоятельно выбирать направления расходов и свою прибыль передает в другую организацию, то штрафы здесь гарантированы.

Обналичивание средств организации. Иными словами, создание фирм-однодневок. Через такие организации недобросовестные предприниматели выводят деньги по фиктивным сделкам, переводя безналичные деньги в наличные.

Присоединение к организации убыточной компании. В результате такого присоединения снижаются налоги (НДС, налог на прибыль). Однако налоговый сотрудник, конечно, заострит свое внимание на приобретении  убыточной компании и проверит, является ли убыток действительным, или же он фиктивный.

Типичные ошибки при проведении процедуры оптимизации

Использование налоговой оптимизации требует от организации серьезного подхода, так как ошибки, допущенные в налоговом учете, могут привести к незапланированным расходам в виде штрафов.  

Отсутствие цели оптимизации. Ваши действия по сокращению налогов должны иметь обоснование — убедительную бизнес-цель, ради которой вы так или иначе преобразовали организацию. Это нужно будет при необходимости объяснить налоговой и подтвердить документально.

Изменение схемы работы задним числом. Переход на новую систему налогообложения занимает время, и большой организации потребуется больше времени. Побеспокойтесь заранее о переходе на новый налоговый режим.

Использование схем, которые стоят на особом контроле у государства. Воздержитесь от нелегальных приемов сокращения налогов. Опытные сотрудники налоговой службы занимаются исследованием махинаций налогоплательщиков, которые позже доводятся до всех сотрудников инспекций.

Недостаточный инструктаж работников. Применение схем оптимизации требует проработки. Поясните алгоритм новой схемы сотрудникам и создайте для них письменные инструкции. Тогда они смогут при необходимости дать актуальные пояснения налоговой службе.

Александра Аверьянова

Оптимизируйте налоги законными способами с бухгалтерским сервисом Контур.Бухгалтерия. Здесь есть удобный налоговый и бухгалтерский учет, варианты учетной политики для малого бизнеса, проверка контрагентов. Наши эксперты помогут выбрать удобный налоговый режим и применять налоговые льготы. Первые 30 дней работы в сервисе — бесплатно.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/410-optimizaciya-nalogov

Семь способов оптимизации НДФЛ — реферат

Оптимизация НДФЛ

НДФЛ смело можно назвать универсальным налогом, его платят практически все организации независимо от системы налогообложения. Если удержания из выплат сотрудникам складываются в увесистую величину, то стоит подумать о том, как оптимизировать налог с доходов. Организации это может сулить не только признательность сотрудников, но и значительную экономию на зарплате.

В последнее время зарплатные комиссии перестали быть редкостью для работодателей.

Желание вывести доходы физических лиц «на чистую воду» вполне обосновано, но оно значительно увеличивает и так немалое налоговое бремя.

Тем не менее пробелы в налоговом законодательстве все еще дают возможность сэкономить на налоговых платежах. Рассмотрим отдельные способы, позволяющие оптимизировать НДФЛ при выплате доходов физическим лицам.

Способ 1. Официальный

Трудно найти человека, который никогда в жизни не учился, не учил своих детей, не лечился, не приобретал жилую недвижимость. Именно для таких ситуаций Налоговым кодексом предусмотрены социальные и имущественные налоговые вычеты. Об этом говорится в статьях 219 и 220 Налогового кодекса соответственно.

Помимо этого, всем налогоплательщикам в соответствии со статьей 218 Налогового кодекса предоставляются стандартные налоговые вычеты до того момента, пока их доход не достигнет законодательно установленного лимита.

Данный способ является безусловно «белым». Основным его плюсом является признание методики уменьшения НДФЛ на законодательном уровне.

Однако предоставление вычетов зачастую осложняется некомпетентностью самого работника в области налогообложения, необходимостью обширного документального сопровождения вычетов и споров с контролирующими органами.

Так, к примеру, налоговики отказывают организациям в праве предоставления стандартного вычета за месяцы, в которых налогоплательщик не имел дохода.

Однако суды в большинстве случаев, как и требует Налоговый кодекс, трактуют неясности в пользу компаний.

Способ 2. Страховой

Несмотря на ярое сопротивление налоговиков до сих пор работают схемы уменьшения «подоходного» налога при помощи взаимодействия со страховыми организациями. Страхователем выступает организация-работодатель, страховщиком — соответствующая компания, а выгодоприобретателем — работник организации.

Итак, если в договоре со страховщиком (по обязательному и добровольному личному страхованию, а также добровольному пенсионному страхованию) прописано, что выгодоприобретатель может получать часть средств ежемесячно, то организация вполне может часть зарплаты выдавать непосредственно работнику, а дополнительный доход он будет получать в страховой компании.

Юридически такую возможность закрепляет пункт 3 статьи 213 Налогового кодекса, в котором сказано, что «при определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования».

Затрудняет применение этого способа сложившаяся скандальная репутация страховых схем. Применение данного метода также нельзя ставить на поток. Иначе налоговики могут задаться вопросом экономической целесообразности действий компании, в худшем случае оспорить их, обозначив отсутствие любой цели такой деятельности, кроме минимизации налогообложения.

это важно

Компенсации за использование работником личного имущества в служебных целях не облагаются НДФЛ только в пределах, или установленных законодательно, или определенных самой организацией экономически обоснованных норм.

Способ 3. Компенсационный

Этот способ могут применять не только налоговые агенты, но и сами налогоплательщики, даже если на них возлагается обязанность самим уплачивать НДФЛ и отчитываться по нему, например, в случае получения дохода от сдачи имущества в аренду.

Так, в договоре сдачи жилого помещения в нем целесообразно отдельно обозначить собственно арендную плату (которая и будет являться доходом налогоплательщика) от платы за коммунальные услуги. Обязанность производить ее лучше возложить на нанимателя, так как в Налоговом кодексе не прописана модель учета при исчислении налоговой базы расходов налогоплательщика, получающего такой вид доходов.

Если же такого деления в договоре не производить, то картина меняется значительным образом.

Часть расходов нанимателя на коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления (таких как оплата электроэнергии), не может рассматриваться как получение экономической выгоды арендодателем, так как данными услугами непосредственно пользуется наниматель.

Вместе с тем оплата нанимателем части расходов на коммунальные услуги, услуги и работы по управлению многоквартирным домом, по содержанию, текущему и капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме, размер которых не зависит от их фактического использования, будет приводить к возникновению у арендодателя экономической выгоды.

Cтатья 41 Налогового кодекса как раз определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 Налогового кодекса.

Об этом же говорится и в подпункте 1 пункта 2 статьи 211 Налогового кодекса. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится «оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика».

Хотя Минфин России в письме от 30 июня 2006 г. № 03-05-01-05/123 представляет данную норму в свете, выгодном для налогоплательщика.

Статья 211 Налогового кодекса содержит закрытый перечень лиц, в результате отношений с которыми у физического лица может возникнуть налогооблагаемый доход в натуральной форме: организации и индивидуальных предпринимателей.

Следовательно, экономическая выгода, возникающая у арендодателя при оплате нанимателем — физическим лицом коммунальных услуг и платы за жилое помещение, не может быть признана подлежащим налогообложению доходом в натуральной форме и соответственно являться объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Что касается компенсации затрат налогоплательщика работодателями, то к таким выплатам относят плату за использование работником личного имущества в производственных целях (автомобиль, компьютер, телефон), возмещение расходов на связь, компенсации за вредную работу, за повышение квалификации, а также суточные (ст. 217 НК РФ, решение ВАС от 26 января 2005 г. № 16141/04).

Такие компенсации не облагаются НДФЛ только в пределах или установленных законодательно, или определенных самой организацией экономически обоснованных норм (письмо Минфина России от 28 августа 2007 г. № 28-17/1269).

Способ 4. Электронный

Данный способ предназначен в основном для налогоплательщиков, получающих доходы от организаций или физических лиц, находящихся за пределами России. Ни те ни другие не выступают налоговыми агентами по российскому законодательству.

А значит, уплатить налог нужно резиденту РФ самому либо это придется сделать по требованию налогового органа.

Почерпнуть информацию о получении дохода конкретным налогоплательщиком в случае его уклонения от уплаты налога фискалы могут, например, в банках.

Однако существует лазейка, на которую ФНС не имеет прямого выхода и соответствующего контроля, — это всемирные денежные системы: Webmoney, Pay pal и пр.

Обязанности рассказывать об их использовании у российского налогоплательщика нет.

Ведь в абзаце 1 пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса говорится, что в обязательном порядке сообщать об открытии или закрытии счетов должны только организации и индивидуальные предприниматели, а не физические лица.

Способ 5. Договорной

Если некоторые сотрудники компании получают особо крупные доходы, то можно посоветовать им зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей и выбрать упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы».

В таком случае доходы данного налогоплательщика будут облагаться единым налогом по ставке 6 процентов. А от НДФЛ он освобождается на основании пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса.

Соответственно организации необходимо сменить трудовой договор на гражданско-правовой, в котором будет прописано, какие услуги организации этот индивидуальный предприниматель оказывает и какое вознаграждение за это получает.

Естественно, организация перестает выступать в роли налогового агента и сотруднику придется уплачивать налог и сдавать отчеты самостоятельно. Но неофициально эти функции можно возложить на бухгалтерию организации.

Кроме того, данный способ имеет два недостатка.

Во-первых, для экс-работника теряются многие прелести трудового договора — сохранение заработной платы, оплата больничных листов, помощь в трудоустройстве и т. д.

Во-вторых, описанный метод логичнее применять по отношению к сотрудникам, которые имеют неодинаковый доход из месяца в месяц, например, менеджеры по продажам, профильные специалисты, работа которых оплачивается в процентном соотношении от стоимости услуг. Такие же сотрудники, как руководитель, бухгалтер и пр., должны быть штатными, потому что являются материально ответственными лицами.

внимание

Для того чтобы избежать претензий компетентных органов, можно регулярно чередовать виды помощи, оказываемой сотрудникам: материальная помощь, подарки в денежной и натуральной форме, оплата путевок и пр.

Способ 6. Вспомогательный

Налоговым кодексом предусмотрена не одна возможность оказания организацией помощи своим сотрудникам, причем с сумм такой помощи не придется удерживать «подоходный налог».

Так, материальная помощь в пределах 4000 рублей в год не облагается НДФЛ по пункту 28 статьи 217 Налогового кодекса.

Несмотря на выгодность такого шага для налогоплательщика, очевидны основные изъяны варианта, когда часть зарплаты выдается напрямую в качестве оплаты труда, а часть — в качестве материальной помощи. Во-первых, количество последней строго лимитировано.

Во-вторых, организация не может оказывать материальную помощь или дарить подарки сотрудникам из месяца в месяц ежегодно. Во всяком случае, такую точку зрения выразил Минфин России в письме от 8 июля 2004 г. № 03-05-06/176.

Деньги могут быть предметом дарения, а следовательно, при выдаче работникам подарков в виде денежных выплат эти суммы не подлежат налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса.

Основные сложности способа состоят в том, что увеличивается нагрузка на бухгалтерию организации по документальному сопровождению этих операций и многие из названных видов помощи можно оказывать только за счет чистой прибыли.

Способ 7. Зарплатный

Использованию этого метода зачастую мешает психологическая установка: задержка оплаты приводит к штрафам и пеням, а значит, к уменьшению экономического эффекта от деятельности организации.

Но данная точка зрения может быть опровергнута, если процесс задержки, к примеру, выплаты зарплаты четко контролировать и даже планировать.

Тем не менее, не надо забывать, что в случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период вплоть до выплаты задержанной суммы. В статье 142 Трудового кодекса оговариваются все условия и ситуации, при которых приостановка работы не допускается.

А Уголовный кодекс (ст. 145.1 УК РФ) устанавливает ответственность за невыплату заработной платы свыше двух месяцев (от штрафа в размере 120 000 рублей до семи лет лишения свободы).

Итак, организация может сознательно выдавать сотрудникам зарплату с опозданием, но в этом случае ее объем нужно предварительно установить на меньшем уровне.

В соответствии со статьей 236 Трудового кодекса за каждый день просрочки организация должна начислять проценты в пользу работника по ставке не ниже 1/300 ставки рефинансирования, установленной на данный момент.

В результате суммирования оклада и процентов, начисленных за просрочку, получится та же сумма, которую сотрудник получал до оптимизации. НДФЛ уплачивается только с основной суммы зарплаты, но не с процентов на основании пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса.

Источник: http://freepapers.ru/82/sem-sposobov-optimizacii-ndfl/20562.165269.list1.html

Оптимизация налогов: белые методы и схемы в 2018 году

Оптимизация НДФЛ
18.04.2018

Белые методы оптимизации налогов — юридические схемы и механизмы, которые помогают уменьшить налоговую базу на законных основаниях.

Почти каждый год появляются новые законы, льготы и послабления, которые позволяют оптимизировать размер налоговых выплат. Параллельно этому старые схемы становятся незаконными — их применение может привести к штрафу или приостановке деятельности фирмы.

Попробуем разобраться, какие методы оптимизации налогов абсолютно безопасны и работают в 2018 году.

Смена системы налогообложения

Если вы привыкли к определенной системе налогообложения, выбранной еще на заре вашего бизнеса, попробуйте пересмотреть ее эффективность.

Используя информацию об активах и пассивах эксперт по налоговому сопровождению может рассчитать размер налога для разных режимов.

После решения математической задачи вы сможете оценить разницу в совокупном размере выплат и принять решение об оптимизации налогообложения.

Пример:

Налогоплательщики на ЕНВД и УСН «Доходы» могут провести оптимизацию налогов, уменьшив налоговые отчисления на 50% за счет уплаты страховых взносов за сотрудников. А предприниматели на УСН и ПСН могут пользоваться ставкой 0% в течение 2 лет, если подойдут под критерии налоговых каникул.

Отсрочка по уплате налогов

Согласно НК РФ (п. 1–3 ст. 64) налогоплательщик может получить отсрочку по уплате одного или нескольких федеральных налогов на срок до 3 лет. Это эффективный способ оптимизации налогов в 2018 году, особенно, если финансовое положение не позволяет уплатить налог в установленный законом срок.

Отсрочка по уплате налогов может быть назначена:

  • при причинении ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы и иных форс-мажоров,

  • при задержке бюджетного финансирования или оплаты госзаказа,

  • при угрозе банкротства в случае выплаты налога,

  • в случае производства или продажи сезонных товаров, работ или услуг.

Кроме того, в некоторых случаях руководитель компании может воспользоваться оптимизацией налогов через отсрочку уплаты таможенного НДС при перевозке товаров через государственную границу.

Уменьшение налогооблагаемой базы

Некоторые расходы помогают провести оптимизацию налога на прибыль:

  • создание резервов по сомнительным долгам,

  • скидки и премии в составе внереализационных расходов,

  • увеличение затрат на аренду, содержание и ремонт,

  • оплата консалтинговых услуг,

  • покупка форменной одежды,

  • затраты на подготовку и переподготовку кадров.

Перечень можно продолжать еще долго, однако, в большей степени он актуален для средних и крупных компаний. В статье 346 НК РФ сказано, что индивидуальные предприниматели и руководители микробизнеса на УСН «Доходы» также могут провести налоговую оптимизацию и снизить налог на размер:

  • фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС за себя,

  • взносов во внебюджетные фонды, уплаченных с заработных плат работников,

  • пособий по временной нетрудоспособности,

  • платежей по добровольному страхованию.

При наличии наемных сотрудников организация или ИП на «упрощенке» способны провести оптимизацию налогов на 50%, а при их отсутствии — на 100% от размера фиксированных платежей.

Передача функций налогового агента сателлиту

Оптимизация налогов возможна через делегирование выплат в бюджет предприятию-сателлиту.

Действуя от лица руководителя организации бухгалтерская компания размещает налогоемкие виды деятельности на других предприятиях с иным налоговым режимом.

Предприятие-сателлит, как правило, находится в реальном управлении владельца бизнеса, иногда в другой юрисдикции с более мягкой налоговой нагрузкой — оффшоре.

Проверка добросовестности контрагентов

Проверка добросовестности контрагентов остается самым простым методом оптимизации налогов, доступным каждому предпринимателю. Эта методика особенно важна для тех, кто ведет учет расходов — работает на ОСНО, ЕСХН или УСН «Доходы – расходы».

Если ФНС признает вашего партнера или контрагента недобросовестным, расходы по сделке с ним не будут учитываться при сдаче отчетности. Таким образом, вам придется заплатить больше налогов, даже если финансовая операция была действительно проведена.

Ведение и хранение первички

Обязательно храните первичные документы, которые подтверждают факты осуществления хозяйственных операций. Отсутствие первички — главная причина, по которой налоговая не учитывает расходы по сделке. Таким образом, как и в примере с предыдущим методом оптимизации налогов, налоговая база и сумма налога увеличатся.

Выплата НДС

Компании могут провести оптимизацию налогов на добавленную стоимость (НДС) — 10% или 18%. Сделать это возможно тремя безопасными способами:

  1. Купить опционы, которые можно продать в любой момент без НДС.

  2. Продать имущество с целью погасить долг перед кредитором без НДС.

  3. Использовать услуги транспортной компании, чтобы снизить НДС с 18% до 10%.

Остальные методы оптимизации налогов посредством выплаты НДС чаще всего становятся причиной пристального внимания со стороны сотрудников ФНС.

Кто помогает с оптимизацией налогов в Москве?

Любой метод оптимизации налогов требует изучения и анализа возможности его адаптации под конкретный бизнес.

Воспользуйтесь комплексной услугой налогового сопровождения от компании «Дельта Финанс», чтобы решить эту задачу.

Наши специалисты проконсультируют вас по вопросу снижения налоговой базы, проведут грамотный налоговый аудит и выстроят прозрачную систему учета, благодаря которой вы перестанете переплачивать государству.

Источник: https://dfinance.ru/blog/optimizatsiya-nalogov-belye-metody-i-skhemy-v-2018-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.