+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Особенности ЕНВД для ИП в 2018 году

Содержание

Енвд (вмененка или вменяемый доход) для ип и ооо в 2019 году

Особенности ЕНВД для ИП в 2018 году

27 декабря 2018, в 15:32

После обсуждения упрощенной системы налогообложения весьма логично будет приступить  к изучению такой темы как – “Енвд (вмененка или вменяемый доход) для ип и ооо в 2019 году”, рассмотреть что такое единый налог на вмёненный доход для отдельных видов деятельности и для кого он более подходит на поле ведения бизнеса.

Это тоже специальный налоговый режим и для ИП и ООО, намного проще по количеству налоговых уплат и отчетности, в отличие от ОСНО.

И для соответствующих его требованиям предпринимателей с  определенным видом деятельности, он будет прям спасательным кругом. Многие из предпринимателей весьма продуктивно совмещают УСН и ЕНВД.

Чтобы пополнить ряды прибыльного бизнеса сегодня мы и разберемся что такое вмененка, обрисуем его особенности, разберем какие налоги, он заменяет для ИП и ООО.

Что будет после 2021 года с ЕНВД пока говорить рано, возможно вмененка перестанет существовать как отдельный налоговый режим.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Полный список представлен в  ст. 346.26 НК РФ.

Сейчас перечислим самые востребованные виды деятельности, которые могут использовать ЕНВД:

1. Оказание бытовых услуг

2. Оказание ветеринарных услуг;

3. Услуги по ремонту, СТО и мойка автотранспортных средств; услуги по пассажирским, грузовым  перевозкам и сдача мест под стоянки авто

4. Услуги по розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту

5. Услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту

6. Услуги по наружной рекламе с использованием стендов, вывесок

7. Услуги по  временное размещению / проживанию населения (на площади до 500 м2);

8. Услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков.

Особенности единого налога на вмененный доход

Есть ряд требований, которым должен отвечать субъект предпринимательства при переходе на ЕНВД:

Для ООО:

  1.  Сотрудников менее 100 человек
  2.  Доля участия других организаций не более 25 %
  3.  Само собой ЕНВД должен быть введен на территории, где собирается применяться
  4.  ООО не оказывает услуги по сдаче в аренду топливных и газовых заправок
  5.  Не является крупнейшим налогоплательщиком
  6.  Деятельность не ведется в рамках договора простого товарищества или доверительного управления
  7.  ООО не является учреждением здравоохранения, образования и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания
  8.  Вы не плательщик ЕСХН

Для ИП требования те же самые с учетом специфики предпринимательской деятельности.

Налоги на ЕНВД для ИП и ООО

Какие же плюсы нам дает вмененный налог, что выигрывают предприниматели, переходя на эту систему налогообложения?

Какие налоги заменяет ЕНВД для ИП и ООО:

  • налог на прибыль (ООО), налог на доходы физических лиц (ИП)
  • конечно же, НДС

Кроме НДС, который обязателен к уплате при экспорте товаров.

Для ООО кроме имущества, которое оценивается по кадастровой стоимости, для ИП, имущество должно быть использовано в предпринимательской деятельности, в противном случае можно исключить из облагаемой налогом недвижимости

Но есть ряд условий, которые государство принимает за основополагающие, так сказать влияющие на прибыль напрямую. Например, количество транспортных средств, работников у предпринимателя, размер помещения, торгового либо столовой, для общепита и так далее.

Налоговая ставка по ЕНВД может варьироваться в зависимости от местных, региональных норм от 7 до 15 %. В НК РФ ставка прописана четко 15 %, но местные власти уполномочены снижать ее.

БД – базовая доходность

ФП – физический показатель

К1 – коэффициент, устанавливается ежегодно Министерством экономического развития, на 2018 год = 1,868, округляется до 3 цифр после запятой

В настоящий момент на рассмотрении находится законопроект об увеличении К1 с 2019 года до 1.915, что сильно скажется на прибыльности и эффективности данного вида налогообложения для предпринимателей.

До этого К1 не повышался три года, сейчас с тенденций к повышению К1 ежегодно, как было в 2018 и собираются сделать в 2019 году, ЕНВД будет терять востребованность.

К2– коэффициент, который устанавливают в целях снижения налоговой нагрузки муниципальные власти, поэтому уточнять его надо для вашего случая на сайте ФНС

15 % это общая ставка, может быть меньше у вас в регионе.

К2 – эту цифру устанавливают не региональные, а муниципальные власти, будьте внимательнее при расчетах, конкретнее смотрите К2 для вашего места ведения бизнеса и вашей деятельности.

Как и на упрощенной системе налогообложения на вмененке допускается уменьшить сумму налога к уплате за счет вычета страховых взносов на себя в полном объеме, если у ИП есть работники, то не более 50%. Это же действует и для ООО.

Преимущества единого налога на  вмененный доход

Здесь, как и во многих случаях все индивидуально. Необходимы расчеты, расчеты и еще раз расчеты. Например, если вы только развиваете свою деятельность и только нарабатываете базу постоянных клиентов, то даже в случае не особого прибыльного квартала, необходимо будет платить ЕНВД.

Подходите очень вдумчиво к выбору системы налогообложения, этот вопрос не терпит спешки, ведь от этого выбора во многом зависит, будут ли ваши первые шаги в бизнесе удачны и какой опыт останется у вас, позитивный либо негативный.

Как перейти на ЕНВД для ИП и ООО, куда подать заявление

Для перехода на единый налог, как и ранее, необходимо заполнить и подать заявление в налоговый орган по месту осуществления деятельности, попадающей под ЕНВД, в течение 5 рабочих дней со дня начала этой деятельности.

Санкций за это при грамотном подходе и своевременной подачи документов в ФНС не будет.

Заявление подается по месту регистрации ИП или ООО лишь в трех случаях:

  • развозная, разносная розничная торговля
  • размещение рекламы на транспортных средствах
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

В течение пяти дней налоговая выдает уведомление, подтверждающее постановку ИП или ООО на учёт в качестве плательщика единого налога.

Что сдавать из документов и сроки оплаты налога

Налоговые декларации сдаются не позднее 20-го числа каждого месяца следующим за отчетным кварталом. Отчетный период квартал.

Срок уплаты ЕНВД до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Ведение бухгалтерской отчетности обязательно для ООО и необязательно для ИП, можете вести книгу учета для себя, лишним не будет, но необходимо предоставлять сведения о численности работников, если вы работодатель.

Скачать бланк декларации на вмененке

Кассовые операции и онлайн кассы

После всех изменений по кассовым аппаратам (ККТ) имеем следующее:

  • до июля 2019 года освобождены от касс все ИП и ООО если они торгуют или оказывают иные услуги населению, кроме продажи пива
  • некоторые ИП и ООО были обязаны ввести ККТ до 1 июля 2018 года
  • если потребует покупатель, то за предоставленные услуги ему можно выдавать бланк строгой отчетности

Про кассовые аппараты и введение онлайн касс, а также о получении вычета по ним мы поговорим отдельно.

В отличии от УСН у ЕНВД нет лимита по доходам, что тоже радует.

Не забывайте сто раз обдумать и просчитать всю выгоду по разным направлениям, прежде чем принимать решение и действовать.

Источник: https://lazyduralex.ru/biznes-i-predprinimatelstvo/envd-vmenenka-ili-vmenjaemyj-dohod-dlja-ip-i-ooo-v-2018-godu/

Все о вмененном налоге для ИП и организаций на 2018 и 2019 год | Экспресс-Новости

Особенности ЕНВД для ИП в 2018 году

В настоящем году ЕНВД по-прежнему остается наиболее удобным вариантом налоговой системы для бизнесменов. Такой вид налогообложения можно по праву назвать самым комфортным со стороны документации.

И хотя некоторое время была популярна информация об отмене вмененного налога для ИП, в 2018 году эта информация не подтвердилась.

Более того, Указом Президента срок действия налоговой системы продлен до 2021 года.

О едином налоге на вмененный доход

ЕНВД – самая популярная система оплаты налога. Именно ее чаще всего используют ИП и организации. На сегодняшний день предприниматели имеют право самостоятельно выбирать систему, которая для них выгоднее. Но еще до 2013 года «вмененка» являлась обязательной для целого ряда предпринимательской деятельности.

Стоит отметить, что «вмененка» применима далеко не ко всем видам бизнеса. Как правило, она используется небольшими предприятиями, где есть хорошая выручка, но как таковая прибыль невелика. Например, это может быть небольшой магазин или ларек. Сам платеж рассчитывается, исходя из площади рабочего помещения и количества сотрудников, а также с учетом принадлежности к тому или иному региону.

Отличительная особенность ЕНВД в его простоте. Владельцев бизнеса не обязуют вести строгую бухгалтерию или другую отчетность, потому что сбор фиксированный и не изменяется от доходов.

С одной стороны, это несомненный плюс, помогающий сэкономить приличную сумму.

Но с другой, даже если ИП не работает, либо не зарабатывает, он все равно обязан платить установленную сумму за каждый отчетный период.

Однако, если индивидуальный предприниматель открыл свою деятельность недавно, то он может оформить нулевую процентную ставку, что позволит не уйти в минус на первых этапах развития бизнеса.

Такую ставку государство согласилось держать для новичков не более 2-х лет, после чего устанавливается стандартная сумма платежа, в зависимости от перечисленных характеристик.

В виде дополнительного бонуса ИП, действующий по налоговой системе ЕНВД, экономит свое время, оплачивая один общий налог вместо трех обязательных сборов (налоги на имущество, на доходы, а также на добавленную стоимость).

Преимущества и недостатки вмененного налога для предпринимателей в 2018 году

  1. Низкая налоговая нагрузка

Для бизнесменов, чьи предприятия находятся в небольших помещениях, несомненным плюсом становится небольшая налоговая нагрузка.

Она очень выгодно отличается от давления остальных налоговых систем, включая «упрощенку».

Максимально этим плюсом могут воспользоваться предприятия, находящиеся в удаленных районах страны, ведь чем дальше находится регион, тем ниже налоговая нагрузка.

  1. Фиксированный размер налога

Поскольку сумма налога зависит от фиксированных критериев, предприниматель всегда заранее знает, какую сумму ему необходимо будет оплатить, при этом реальные доходы не учитываются. Такой вариант как нельзя лучше подходит для организации с крупным доходом, для которой налоговая нагрузка практически отсутствует.

Еще одно отличие ЕНВД выражается в возможности засчитать при оплате налога страховые взносы за себя и своих сотрудников. Достаточно часто страховые взносы перекрывают суммы по ЕНВД, что позволяет предпринимателю не оплачивать данный платеж.

  1. Дополнительные бонусы при установке онлайн-касс

Бонусы действуют только для индивидуальных предпринимателей. Юридические лица, к сожалению, воспользоваться ими не могут. Итак, преимуществом при налогообложении становится учет расходов на покупку онлайн-кассы. Таким образом, предприниматели получают дополнительную льготу за приобретение кассы и ее установку.

Хорошие новости для предпринимателей: отсутствие необходимости в расходах на бухгалтера. «Вмененка» позволяет бизнесменам самостоятельно вести бухучет в упрощенном виде, фиксируя только баланс и отчет о финансовых операциях.

  1. Переход на ЕНВД в любое время года

Организации и ИП, открывающие новые виды деятельности, не обязаны ждать нового года для перехода на систему ЕНВД. На этот режим можно перейти в течение 5 дней, с момента оформления новой деятельности. Но, если предприниматель решил сменить систему налогообложения для уже действующего предприятия, то придется ждать начала следующего календарного года.

  1. Совмещение налоговых систем

Допускается совмещение единого налога со всеми остальными системами налогообложения.

  1. Отсрочка применения онлайн-касс

Согласно Указу Президента, предприниматели не обязаны использовать онлайн-кассы до 2019 года.

  1. Снижение налоговой ставки

Субъекты РФ имеют право определять перечень видов деятельности, которые позволят устроить бизнесмену «налоговые каникулы». Общее условие – первая регистрация предпринимательской деятельности, для которой возможно снижение налоговой ставки до 0%.

  1. Фиксированная сумма налогов не меняется, даже если нет дохода.

И, наоборот, размер налога не увеличится с доходом, поэтому предприниматели с разным уровнем бизнеса будут платить одинаковую сумму…

  1. Система единого налога на вмененный доход действует не во всех регионах.

Государство отдало бразды правления налоговой системой регионам. Из-за чего некоторые субъекты имеют право отказаться от такого вида налогообложения. Примером является город Москва, где система ЕНВД не действует.

  1. Страховые взносы учитываются только за определенный налоговый период.
  2. Несмотря на то, что ЕНВД не зависит от размера доходов, некоторые ограничения все-таки имеются.

Чаще всего, к ним относятся характеристики розничной торговли. Например, количество нанятых работников и размеры торгового помещения.

  1. Отчеты по данной системе необходимо сдавать ежеквартально.

Если сравнить с упрощенной системой, при которой отчет сдается один раз в год, бумажной волокиты получается несколько больше.

Кто может воспользоваться системой ЕНВД

Чтобы использовать данную систему налогообложения, ИП должен быть зарегистрирован в том населенном пункте, где эта программа предусмотрена. Также должны быть соблюдены общие условия, с учетом всех ограничений и требований. И, разумеется, выбранная деятельность должна быть в установленном законом списке.

Виды бизнеса, для которых разрешено оформление ЕНВД:

  • организации, занимающиеся бытовым обслуживанием населения,
  • ветеринарные клиники и аптеки,
  • автосервисы и платные автостоянки,
  • перевозка пассажиров или грузов,
  • розничная продажа,
  • торговля в стационарных и мобильных пунктах,
  • аренда торговых помещений.

К списку можно добавить гостиничный бизнес, предприятия общественного питания и распространение внешней рекламы. Стоит перечислить и тех, кто не может воспользоваться вмененным налогом. Этот список поменьше, но его необходимо учитывать. Итак, не могут воспользоваться системой «вмененки»:

  • предприниматели, которые занимаются арендой автомобилей и заправочных станций,
  • компании с доверительным управлением имуществом или с договором простого товарищества.

Кроме перечисленных, использование ЕНВД недопустимо для компаний, относящихся к группе крупнейших налогоплательщиков. К данным исключениям относятся также те предприятия, в которых участие юридических лиц превышает 25%, если только компания изначально не формировалась из общих вкладов.

Изменения ЕНВД за 2018 год

Стоит отметить, что все реформы, касающиеся единого налога на вмененный доход, были проведены в пользу граждан. Так, саму систему налогообложения не только не закрыли, но и продлили до 2021 года. При этом сокращение видов деятельности также обошло стороной предпринимателей.

Следующим послаблением для ИП стало разрешение не использовать онлайн-кассы до июля 2019 года. Это разрешение распространяется на все дозволенные для ЕНВД виды деятельности, кроме розничной торговли и сферы общественного питания.

Для последних данное разрешение возможно только в случае, если ИП работает без привлечения наемных работников.

Кроме того, с этого года есть возможность учитывать расходы на приобретение контрольно-кассовой техники при оформлении налога.

Причем это относится не только к затратам на сам аппарат, но и к стоимости программного обеспечения, и к услугам по установке аппарата.

Чтобы получить налоговый вычет за перечисленные выше расходы, предпринимателю не нужно ходить в налоговую инспекцию с заявлением. Достаточно будет зарегистрировать кассовый аппарат до июля 2019 года, а заодно учитывать все расходы только по ЕНВД.

Также в этом году изменились страховые сборы для самих индивидуальных предпринимателей. Если раньше платеж рассчитывали, исходя из МРОТ, то теперь сумма установлена налоговым законодательством.

С этого года обязательное пенсионное страхование составляет 26 545 рублей, а медицинское страхование – 5840 рублей.

Обратите внимание, что оба платежа перечисляются не в Пенсионный фонд, а в ФНС Российской Федерации.

Сроки сдачи отчетов и уплаты единого налога в 2018 году

Так как этот налог уплачивается ежеквартально, то сдавать декларации приходится 4 раза в год. Соответственно, оплата сборов также будет разделена на кварталы.

В случае, если последний день сдачи декларации и уплаты налога приходится на выходные, то отчитаться перед государством можно на следующий день. Не забывайте, что штраф за просрочку или неуплату вмененного налога равняется 20%.

Но, если выясняется факт намеренного уклонения от налогов, ставка увеличивается в 2 раза, и начинает начисляться пеня за каждый день просрочки.

Предприниматели обязаны оплатить страховые взносы не позднее 31 декабря каждого года. Этот платеж разрешается дробить в течение года, выплачивая всю сумму постепенно. Если у предпринимателя на предприятии работают наемные работники, то необходимо будет подготовить еще несколько обязательных отчетов и выплат, которые относятся к заработку сотрудников.

Для полной отчетности в ФСС необходимо предоставлять ежегодную информацию о количестве сотрудников, а также 2-НДФЛ форму, отдельно по каждому работнику. А вот ежеквартально придется сдавать сводные 6-НДФЛ отчеты и расчет по страховым взносам. Для Пенсионного фонда также есть обязательные бланки отчетности.

Так, раз в год необходимо предоставлять форму СЗВ-стаж, и ежемесячно отчитываться по форме СЗВ-м. Сюда не относятся сборы по травматизму, поскольку информация о них подается 4 раза в год в ФСС, где указываются не только сведения о травматизме, но и профессиональные заболевания.

Для отчетности используется форма 4-ФСС.

Изменения единого налога в 2019 году

В первую очередь, предприниматели должны быть готовы к тому, что коэффициент-дефлятор, используемый для расчета суммы платежа, в очередной раз возрастет.

В этом году показатель уже вырос почти на 4% в сравнении с 2017 годом. Следовательно, вполне логичным будет повышение и в 2019 году.

На данный момент власти объясняют такой рост коэффициента инфляцией, которая должна отражаться и на вмененном налоге.

По-прежнему будут действовать льготы при установке онлайн-касс, но только до 1 июля 2019 года. К слову, возможно коэффициент растет в связи с таким широким жестом со стороны государства? Ведь как-то компенсировать предоставленные вычеты все-таки нужно.

Хотя, внимание корреспондента информационного агентства «Экспресс-Новости» привлекли цены аппаратов онлайн-касс. Точнее, компенсация на их установку. Дело в том, что сами аппараты стоят, как минимум, около 30 000 рублей.

В то время, как вычет ограничивается только 18 000 рублей, и это с учетом установки аппарата и ПО.

Но в целом, компенсация, это все же лучше, чем ничего. И потом, для предпринимателей, работающих с товарными чеками и квитанциями, некоторый вычет будет хорошим бонусом. Как упоминалось выше, налоговые вычеты будут относиться только к индивидуальным предпринимателям. Также 2019 год принесет изменения и для потребительских кооперативов, которые будут регулироваться по новым правилам.

Снятие с учета ЕНВД

В том случае, если ИП или организация решили прекратить свою деятельность, им необходимо предоставить в ФНС документы для снятия с учета. В первую очередь, сюда относится заявление по форме ЕНВД-3 для организаций (ЕНВД-4 для индивидуальных предпринимателей).

Как правило, заявление подается по месту регистрации деятельности. Но, если бизнес был основан на перевозках или иной другой мобильной деятельности, то заявление необходимо подавать по адресу учета юридического лица или ИП.

В дальнейшем, предприниматель снимается с учета в течение 5 дней после подачи заявления.

Если бизнесмен не прекращает свою деятельность, но хочет перевестись на другую систему налогообложения, то ему придется дождаться начала нового календарного года. В настоящее время продолжает подниматься вопрос о постепенном снижении популярности «вмененки» среди населения. Противники этой системы аргументируют свое отношение следующими факторами:

  • взимаются одинаковые суммы платежа, вне зависимости от размеров предприятия и доходов,
  • существуют дополнительные сложности при контроле налоговых выплат, из-за чего появляются самые настоящие лазейки для нелегального дохода.

Однако, те же противники пока не могут дать адекватную альтернативу имеющейся системе. Ведь «упрощенка» выгодна далеко не всем, а патентная система и вовсе урезана в видах деятельности и в условиях развития бизнеса. Именно эти аргументы, на данный момент, помогают вмененному налогу оставаться на пике популярности и сохранять свои позиции в законодательстве.

#Налоговая система #Фнс 2018 #Льготы для ип #Вмененный налог #Налог для ип #Налоги 2018 #Енвд 2018 #Россия #Москва

Присоединяйтесь к нам в Яндекс Дзен, ВКонтакте, , , , Instagram, и . Будьте в курсе последних новостей!

Источник: https://express-novosti.ru/economy/2147491583-vse-o-vmenennom-naloge-dlya-ip-i-organizatsij-na-2018-god-kak-izmenitsya-envd-v-2019-godu.html

Налог енвд для ип грузоперевозки в 2018 году

Особенности ЕНВД для ИП в 2018 году

Для того чтобы стать плательщиком ЕНВД, нужно подать заявление в налоговую инспекцию. С УСН на «вмененку» можно перейти с начала календарного года, соответствующий документ нужно предоставить в течение 5 рабочих дней. Пошаговую инструкцию о том, как начать пользоваться ЕНВД сразу после регистрации, мы вынесли в отдельный материал.

Перед принятием решения об использовании новой системы необходимо проанализировать финансовые показатели, а именно: выручку и затраты на ведение бизнеса.

Примеры различных ситуаций вы найдете в нашем материале о выборе налоговых систем.

Если вы решили перейти на ЕНВД, помните: придется ежеквартально выплачивать фиксированную и весьма внушительную сумму, вне зависимости от того, получили вы прибыль или нет. ЕНВД полезен, только если у вас есть стабильный доход.

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует. Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его.

Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными. Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2018 году.

Каждый федеративный округ, либо муниципальный район вправе самостоятельно устанавливать, какие именно виды деятельности на их территории попадают под ЕНВД.

Общее правило: этот налог не применяется для крупных налогоплательщиков, а также для ИП, работающих в сфере здравоохранения и соцобеспечения.

Для остальных видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько различаться. Кроме этого, законодательством предусмотрен и вариант расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2018 году по следующим направлениям деятельности:

  • ремонт автотранспорта;
  • розничная торговля;
  • перевозки;
  • сдача в аренду недвижимости;
  • бытовые услуги;
  • общепит;
  • сдача в аренду земельных участков;
  • реклама;
  • вендинговые аппараты.
  • Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи. Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.БД — это показатель базовой доходности ЕНВД. Для объектов стационарной розничной торговли она составляет 1800 рублей за квадратный метр.ФП — физический показатель. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. Мы договорились, что наш небольшой бутик будет занимать 10 квадратных метров.К1 — так называемый коэффициент дефлятор. Он стандартен и неизменен, не зависит ни от территориальности торгового предприятия, ни от рода деятельности бизнесмена. В 2017 году К1 составлял 1,798. Он был неизменен в течение нескольких лет, но в 2018 году произошло повышение К1 для ЕНВД, и он составляет 1,868.К2 — а это уже вариативный коэффициент, учитывающий и особенности деятельности, и конкретику региона. Для торговли в розницу в нашем городке Н. для торговых объектов площадью менее 30 кв. м. К2 = 1.Коэффициенты К1 и К2 на 2018 год рассмотрены в этом материале.Так неизвестные в правой половине уравнения стали известными. Остается представить формулу в числовом виде и произвести подсчет.ЕНВД = 1800*10*1,868*1*15% = 5 043,6 руб.Но не забудьте, что полученный ответ — это размер ЕНВД всего за 1 месяц. А для участников экономической деятельности, использующих данную систему налогообложения, предусмотрена поквартальная отчетность. Нам остается полученное число 5 043,6 умножить на 3. Окончательный итог: 15 130,8 руб.

    Пример расчета ЕНВД бытовые услуги

    Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1.К1 — напоминаем, это постоянный коэффициент, на искомый период, 2018 год он составляет 1,868.К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В нашем городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8.Теперь снова считаем по формуле ЕНВД = БД *ФП*К1*К2*15%.Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500*1*1,868*0,8*15% = 1 681,2 руб.Значит, за квартал ЕНВД получится: 1 681,2*3 = 5 043,6 руб.

    Пример расчета ЕНВД для рекламы

    В перечне видов деятельности, к которым применимо действие единого налога на вмененный доход, есть и такой особенный, как реклама. Не любая, а именно наружная.Определимся с вводными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах и т. д. Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. Идем дальше.ФП. В нашей ситуации за физический показатель принято является количество транспортных объектов. У нас в распоряжении 2 штуки.К1, как уже известно из вышеприведенных примеров, неизменен. В 2018 году этот коэффициент равен 1,868.К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти дифференцируют разные виды рекламы на транспорте по их назначению и иным особенностям. Как правило, социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный местный коэффициент. Но у нас, напомним, коммерческая реклама, а она в нашей местности оценивается в коэффициент 1.Итак, производим калькуляцию: ЕНВД = 10 000*2*1,868*1*15% = 5 604 руб. за месяц, а за квартал, соответственно, 5 604*3 = 16 812 рублей.

    Пример расчета ЕНВД грузоперевозки

    Вам скучно рекламировать других, вы решили сами что-то или кого-то перевозить? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, в вашем агентстве 3 автомобиля. «ГАЗель», «Форд», некая другая любимая вами марка — вот это как раз не имеет ни малейшего значения.ФП, то бишь, физический показатель в этом примере — это число задействованных в перевозке автомобилей, то есть 3.К1 снова и всегда = 1,868.К2 для грузовых перевозок в нашем регионе равен 1.Принимаемся за подсчеты. ЕНВД = 6000*3*1,868*1*15% = 5 043,6 руб. в месяц. А за квартал за те же самые перевозки вам придется заплатить эту сумму: 5 043,6*3 = 15 130.8 руб.

    Пример расчета ЕНВД для ремонта автотранспорта

    Автомобиль — это замечательно, особенно, работающий. Но он имеют неприятную привычку ломаться. Значит, услуги по ремонту авто очень востребованы в любом городе, поселке и селе страны. Договоримся об условных вводных, главным из которых будет число наемных работников: пусть их у вас двое.ФП. Здесь в качестве физического показателя выступает количество людей, осуществляющих услугу. То есть 2 наемных работника плюс хозяин заведения, предприниматель. В итоге имеем ФП = 3.К1 = 1,868, он по всем видам деятельности один.К2. В нашем условном городке Н. для услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта он составляет 1.Расчет ЕНДВ по месяцу аналогичный: 12 000*3*1,868*1*15% = 10 087,2 руб. Значит, за квартал размер налога выльется в сумму: 10 087,2*3 = 30 261,6 руб.

    Пример расчета ЕНВД для общепита

    Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением ЕНДВ, это предприятия общепита. Вы обзавелись собственным кафе. Общая его площадь — 54 кв. м., но площадь зала, где обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м.Очень важно разграничивать эти данные. В любом объекте общепита, разумеется, есть подсобные и гигиенические помещения, кабинеты для персонала, кухня, наконец. Но все они остаются «за скобками», налогом облагается лишь площадь зала, где обслуживаются посетители.ФП: в нашем случае физическим показателем становится вышеозначенная полезная площадь, получается, что ФП = 38.К1 в 2018 году остается неизменным для всех, это 1,868.К2 нужно выяснять для своего региона, для нашего рода деятельности. В нашем примере это 1.Итак, ЕНВД для вашего кафе: 1000*38*1,868*1*15% = 10 647,6 руб.Не забываем, что полученная сумма отражает размер налога за месяц. Считаем квартальный налог: 10 647,6*3 = 31 942,8 руб.

    Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду

    Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу. Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег. В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.К1 = 1,868, тут без вариантов.К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.ЕНВД за месяц = 1000*36*1,868*1*15% = 10 087,2 руб., а сумма за квартал втрое больше: 30 261,6 руб.

    Пример расчета ЕНВД аренда земельного участка

    Еще проще иметь собственный земельный участок, и сдавать в аренду его. Под детские аттракционы, например. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуговых мероприятий и т. д. Площадь вашего участка пусть будет равна 20 кв. м.Физический показатель (ФП) здесь — количество квадратных метров, что сдаете в аренду, у нас их 20.К1, тут ничего не меняется, все те же 1,868.Региональный К2 для аренды земельных участков равен 0,8.ЕНВД = 1000*20*1,868*0,8*15% = 4 483,2 руб. за месяц, соответственно, за квартал: 4 483,2*3 = 13 449,6 руб.

    Пример расчета ЕНВД для вендинга

    При торговле через вендинговые аппараты, применять ЕНВД намного целесообразнее, чем другие системы налогообложения.Представим, что организация заключила договор аренды в торговом центре с целью размещения одного торгового автомата по продаже кофе. На учет в качестве плательщика ЕНВД она встала 18.04.2018 в налоговой инспекции, по месту нахождения данного торгового центра.

Источник: http://minjustbryansk.ru/nalog-envd-dlja-ip-gruzoperevozki-v-2018-go/

Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2018 году

Особенности ЕНВД для ИП в 2018 году

Единый налог на вменённый доход в 2018 году имеет право использовать ограниченный круг предпринимателей. С 2021 г. планируется отмена режима ЕНВД, а до тех пор бизнес продолжает на законных основаниях оптимизировать бюджетную нагрузку. Чтобы максимально выгодно применять «вменёнку», нужно знать подходящие виды деятельности и нюансы исчисления бюджетного обязательства.

Определение специального режима

Единый налог на вменённый доход предназначен для конкретного перечня хозяйственных операций, рассчитывается на базе законодательно закреплённой суммы выручки, не взаимосвязанной с фактическими поступлениями от реализации товаров (работ, услуг).

Предприниматель, осуществляющий деятельность, подпадающую под ЕНВД в 2018 году, не обязан выбирать именно этот режим.

Чтобы оптимизировать налогообложение, необходимо сделать предварительные расчёты для каждой системы:

  • общая;
  • упрощённая;
  • патент;
  • вменённая;
  • ЕСХН.

Кроме финансового аспекта, имеют значение следующие критерии применения ЕНВД в 2018г.:

  1. Штат сотрудников ИП не превышает 100 человек.
  2. Виды деятельности закреплены местным законодательством.
  3. В регионе, где работает предприниматель, разрешена вменённая система.
  4. ИП не является плательщиком ЕСХН.
  5. Бизнесмен не совершает сделки по договорам простого товарищества и доверительного управления.
  6. Предприниматель не сдаёт внаём АЗС и АГЗС.
  7. Деятельность не облагается торговым сбором.

ЕНВД предоставляет возможность бизнесмену не уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество в отношении объектов, подпадающих под действие вменённого режима.

Плательщики

Избрать особую систему налогообложения имеют право субъекты хозяйствования, которые соответствуют обозначенным в законодательстве критериям.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Все виды деятельности на ЕНВД в 2018 году для ИП указаны в НК РФ и корректируются постановлениями региональных властей:

  1. Удовлетворение бытовых потребностей населения.
  2. Лечение животных.
  3. Авторемонтные услуги, в том числе клининговые.
  4. Транспортировка людей и грузов.
  5. Штучная реализация товаров в помещениях до 150 кв. м.
  6. Розничная торговля в постоянных и передвижных сетях.
  7. Сдача внаём площадок для стоянки транспорта. Сюда входит обеспечение безопасности машин.
  8. Услуги общественного питания с отделом для посетителей до 150 кв. м. или без специального помещения.
  9. Наружная реклама на приспособлениях и транспорте.
  10. Гостиничная деятельность и сдача внаём жилья площадью до 500 кв. м.
  11. Аренда торговых точек и земельных участков для розницы и общепита.

Каждый пункт имеет детальное описание в соответствии с шифром ОКВЭД и ОКП. Кроме того, существуют коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД, используемые при заполнении формы регистрации плательщика вменённого режима, снятии с учёта и составлении налоговой декларации.

При получении статуса ИП заявитель соотносит свой тип хозяйственных операций с информацией из классификатора. Если эти цифры есть в разрешительном списке местного законодательства, и выполняются все прочие необходимые условия, то плательщик  имеет право на ЕНВД.

Столица России установила запрет на действие вменённого режима на территории города с 2014 г.

Различия в классификации

Применяемые системой ЕНВД для ИП на 2018 год виды деятельности по ОКВЭД и приказу ФНС №ММВ-7-3/353@ имеют следующие расхождения:

  1. Кодировка общего классификатора отличается сложной разветвлённой структурой с 2-6 цифрами, разделёнными точками. В документах обычно используют 4 знака.
  2. Вторая система простая, состоит из 22 пунктов и двузначных чисел. Данные приближены к списку операций из НК РФ.
  3. В налоговых формах — заявлениях и декларациях — указываются виды деятельности из перечня по приказу ФНС.
  4. Коды ОКВЭД используются для уточнения типов хозяйственных операций.

Что касается кодов ОКВЭД и ОКП, то в сфере бытовых услуг виды деятельности ЕНВД для ИП в 2018 году составляют огромный блок с более чем 600 наименованиями. Полный список приведён в Распоряжении № 2496-р от 24.11.16.

Особенности применения спецрежима

Даже для разрешённых операций существуют ограничения и дополнительные критерии:

Предприниматели, деятельность которых в 2018 г. связана с автоперевозками, имеют право использовать в рамках обложения ЕНВД до 20 единиц техники:

  • автобусы;
  • легковые автомобили;
  • грузовые машины.

Для целей вменённой системы автотранспортным средством не является прицепной состав и мотоциклы. При пассажирских перевозках количество посадочных мест не включает водительское и кондукторское сидение.

Законодательство по вменённому налогу для ИП в 2018 году с видом деятельности торговля запрещает реализовывать следующие категории товаров:

  • бензин, газ, ДТ, моторные масла;
  • еда и напитки в заведениях общепита;
  • залоговые вещи в ломбарде;
  • легковые и грузовые авто, мотоциклы, автобусы, прицепы, спецтранспорт;
  • изделия через почту, интернет, электронную прессу, телефон;
  • продукция собственного изготовления;
  • техника для торговли (в том числе весы и ККТ);
  • офисное оборудование;
  • материалы для дантистов;
  • любые товары, предназначенные для ведения хозяйственной деятельности, а не для личных нужд.

При оказании услуг по размещению посетителей (гостиницы, квартиры, хостелы, дома, комнаты), в расчёт лимита площади 500 кв. м входят только целевые помещения. Квадратура туалетов, душевых, коридоров, лестниц, столовых и прочих нежилых территорий не учитывается.

Если осуществляются одновременно несколько видов деятельности для ИП, попадающих под ЕНВД в 2018 году, или налогообложение ведётся с применением разных режимов, то важно обеспечить документальный учёт показателей, влияющих на размер бюджетных платежей.

Таблица из налогового приказа:

КодВид деятельности
01Бытовые услуги
02Ветеринарные услуги
03Услуги по ремонту, ТО, мойке транспорта
04Сдача в аренду мест для стоянки транспорта и обеспечение безопасности
05Перемещение грузов автотранспортом
06Перемещение людей автотранспортом
07Продажа товаров поштучно в торговых помещениях
08Розничная реализация через стационарные и передвижные точки, в которых отсутствует зал для покупателей, с площадью до 5 кв. м.
09Розничная реализация через стационарные и передвижные точки, в которых отсутствует зал для покупателей, с площадью свыше 5 кв. м.
10Развозная и разносная торговля поштучно
11Услуги общепита с отделом для посетителей
12Услуги общепита без помещения для посетителей
13Наружная реклама на конструкциях без автоматики и экрана
14Наружная реклама с автоматическим изменением картинки
15Наружная реклама с электронным щитом
16Реклама снаружи и внутри транспорта
17Услуги временного поселения и аренды жилья
18Услуги по сдаче в аренду торговых стационарных и передвижных точек без отдела для покупателей, заведений общепита без помещения для посетителей, с квадратурой до 5 кв. м.
19Услуги по сдаче в аренду торговых стационарных и передвижных точек без отдела для покупателей, заведений общепита без помещения для посетителей, с квадратурой свыше 5 кв. м.
20Услуги по сдаче внаём земельных участков площадью до 10 кв. м. под общепит и торговлю в постоянных и передвижных точках
21Услуги по сдаче внаём земельных участков площадью свыше 10 кв. м. под общепит и торговлю в постоянных и передвижных точках
22Вендинговая продажа товаров

Определение единого налога

Вычисление суммы ЕНВД для ИП в 2018 году напрямую зависит от характера хозяйственных операций. Каждому виду деятельности законодательством присвоен фиксированный уровень месячной доходности, что избавляет предпринимателей от контроля размеров выручки.

Второй параметр, влияющий на единый налог, и напрямую связанный с типом бизнеса — физический критерий.

Вменённый налог для ИП с любым видом деятельности в 2018 году рассчитывается следующим образом:

ЕН = Фиксированный доход х Показатель х Коэфф. 1 х Коэфф. 2 х 15%

Первый коэффициент служит для учёта инфляционных процессов, устанавливается ежегодно, в 2018 г. принят как 1,868. Второй корректирующий фактор применяют муниципальные образования для снижения нагрузки на отдельные категории плательщиков, значение колеблется в диапазоне от 0,005 до  1.

Пример.

ИП сдаёт в аренду квартиру с жилой площадью 25 кв. м. Коэфф. 2 = 1.

ЕНВД за полный месяц составляет: 1000 х 25 х 1,868 х 1 х 0,15 = 7005 р.

В случае когда расчётный период разрывается, платёж уменьшается пропорционально отработанному времени. Например, ИП зарегистрировал статус ЕНВД с 11 числа. Тогда налог умножается на 20 суток ведения деятельности и делится на 30 общих дней в месяце: 7005 х 20 : 30 = 4903,50 р.

Фиксированные взносы

Все категории ИП на ЕНВД обязаны перечислять в бюджет платежи на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование. Суммы взносов устанавливаются законодательством в фиксированном размере с 2018 года. До этого ставка сборов определялась в процентах от МРОТ.

Данные приведены в НК РФ

 

 

Вид деятельности

 

Показатель

Вменённый доход в мес., руб.
1Сфера бытовых услугЧисленность рабочих, в т. ч. ИП7500
2ВетеринарияКоличество персонала, включая предпринимателя7500
3Ремонт, ТО, мойка машинЧисленность сотрудников, в т. ч. ИП12000
4Услуги по сдаче в аренду машино-местКвадратура стоянки50
5Транспортировка грузовКоличество машин6000
6Перевозка людейЧисло мест для сидения1500
7Розничные продажи в стационарных помещениях с залом для покупателейКвадратура торгового зала1800
8Поштучная стационарная реализация без торгового отдела и передвижная розница на площади до 5 кв. м.Количество торговых точек9000
9Поштучная стационарная реализация без торгового отдела и передвижная розница на площади более 5 кв. м.Квадратура торговой точки1800
10Развозные и разносные продажиЧисло сотрудников, включая ИП4500
11Вендинговая торговляКоличество автоматов4500
12Общепит с залом для посетителейМетраж зала1000
13Общепит без залаЧисленность работников, в том числе ИП4500
14Внешняя реклама на устройствах без автоматики и щитовПространство для размещения информации, кв. м.3000
15Наружная реклама на носителях с автоматическим изменением картинкиКвадратура демонстрационной плоскости4000
16Внешняя реклама на электронных таблоМетраж световой плоскости5000
17Реклама снаружи и внутри транспортаКоличество средств передвижения10000
18Услуги поселения и предоставления жилья на времяКвадратура помещения1000
19Сдача в аренду торговых точек, заведений общепита без зала, с метражом до 5 кв. м.Число объектов6000
20Сдача в аренду торговых точек, заведений общепита без зала, с метражом свыше 5 кв. м.Площадь объекта, кв. м.1200
21Сдача внаём земли до 10 кв. м. для торговли и общепитаЧисло участков10000
22Передача в аренду участка свыше 10 кв. м для организации продаж и точек общепитаМетраж земли1000

В срок до 31.12.2018 плательщики единого налога с любым видом деятельности обязаны внести в ФНС взносы:

  • на ОПС — 26545 р.;
  • на ОМС — 5840 р.

Если вменённый доход ИП за год окажется более 300000 р., то нужно доплатить пенсионный сбор в размере 1% от суммы превышения до 1 июля 2019 г. Ограничение для этой категории платежей в 2018 г. – 212360 р.

Страховые взносы, уплаченные в квартале, уменьшают сумму ЕНВД за аналогичный период. Когда ИП ведёт деятельность без наёмного персонала, то имеет право учесть платежи на ОПС и ОМС в полном объёме и сократить единый налог вплоть до нуля. Если в штате числятся работники, то взносы, уплаченные с заработной платы, также участвуют в корректировке ЕНВД.

Но в случае большого вычета налог можно снизить лишь наполовину.

Пример:

ИП без наёмных сотрудников перечислил в 1 квартале на ОПС и ОМС 5000 р. ЕНВД за этот период составляет 21000 р. К уплате в бюджет подлежит: 21000 — 5000 = 16000 р.

ИП с таким же видом деятельности и размером налога, но с работниками, внёс суммарно страховых взносов 12000 р. за себя и за сотрудников. ЕНВД с учётом 50% ограничения составляет: 21000 : 2 = 10500 р.

Кассовые операции

Хотя размер ЕНВД не зависит от фактических доходов бизнеса, для защиты прав потребителей закон обязывает предпринимателей выдавать чеки или БСО.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/envd-na-2018-deyatelnost

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.