+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Особенности и расчет «тринадцатой зарплаты»

Содержание

Тринадцатая зарплата — условия начисления и выплаты

Особенности и расчет «тринадцатой зарплаты»

Помимо основной заработной платы, которую сотрудник получает ежемесячно, он также имеет право на различные дополнительные выплаты и премии.

Особым видом таких выплат является так называемая тринадцатая заработная плата. О том, как она возникла и где применяется на данный момент – далее в статье.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Понятие, возникновение и законодательное регулирование вопроса

Она представляет собой дополнительную ежегодную выплату сотруднику, которую он
получает по итогам календарного года. Обычно это происходит перед новогодними праздниками или после них.

Еще одно название данной выплаты – годовая премия (или по итогам года). Название «тринадцатая зарплата» скорее неофициальное и возникло из-за того, что сумма премии обычно равна величине заработной платы за месяц.

Что касается законодательного регулирования такого вида выплаты, то оно практически отсутствует. Ни в ТК РФ, ни в других нормативно-правовых актах не содержится обязательного требования о ней. Однако ст. 191 ТК РФ предоставляет работодателю право поощрять своих сотрудников различными способами, в том числе и путем премирования. Закрепляться это может в таких документах:

  • коллективный договор;
  • трудовой договор;
  • положение об оплате труда (или о премировании);
  • устав;
  • правила внутреннего трудового распорядка.

Поскольку назначение тринадцатой заработной платы полностью регулируется работодателем, он также может определить и ее получателей. Например, это могут быть:

  • отдельные должностные лица (например, руководители отделов);
  • работники, которые перевыполнили план или показали другие хорошие показатели работы;
  • сотрудники отдельных подразделений.

Кроме этого, тринадцатая зарплата может использоваться и в качестве меры наказания. Например, путем ее лишения сотрудников, которые показали плохие результаты работы или не выполнили план.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Порядок начисления и выплаты

Поскольку законодательное регулирование вопроса как таковое отсутствует, работодатель может сам определять порядок начисления тринадцатой зарплаты. Наиболее распространенными являются такие методики:

  1. Выплата месячного оклада сотрудника. В этом случае рассчитывается среднемесячный размер заработной платы, которую он получал за год, и премия выписывается в такой величине.
  2. Перечисление фиксированного размера премии. Этот метод чаще всего используется, если тринадцатая зарплата полагается только определенным сотрудникам. В этом случае ее размер четко определяется в локальных нормативных актах.
  3. Применение корректирующих коэффициентов. Например, может выплачиваться часть среднемесячного годового заработка за фактически отработанные дни (то есть за вычетом всех выходных и праздничных дней, а также отпусков и больничных).
  4. Выплата фиксированного процента от какой-либо величины. Чаще всего это прибыль, которую по итогам года получило предприятие (или определенный отдел). Также некоторым сотрудникам (чаще всего тем, кто работает недавно) может быть установлен определенный процент от фиксированной суммы премии (например, 50% для тех, кто работает первый год и т. п.).

Конкретный способ начисления должен быть определен в локальных нормативных актах предприятия, чтобы бухгалтерия могла законно начислить данные средства.

Это поможет избежать путаницы для бухгалтера, который будет начислять деньги, и даст возможность сотрудникам самостоятельно определить примерную сумму своей премии.

В порядке выплаты такой заработной платы никаких отличий от стандартных перечислений денег сотрудникам нет – это происходит в зависимости от принятого на предприятии способа расчета. Деньги либо выдаются им через кассу, либо перечисляются на зарплатные банковские счета. Лучше всего выплачивать премию уже после окончания года, чтобы более точно определить все необходимые итоговые показатели.

Основанием для совершения всех необходимых расчетов и перечислений должен быть соответствующий приказ руководителя, в котором указывается:

  • перечень сотрудников, которые подлежать премированию;
  • основания для этого;
  • ссылки на соответствующие нормативные акты предприятия, в которых содержатся положения о начислении тринадцатой зарплаты;
  • способ расчета итоговой суммы.

Приказ может быть издан как для поощрения одного сотрудника, так и определенной группы людей. Для этого используются установленные формы № Т-11 и № Т-11-а соответственно.

Налогообложение

Что касается налогообложения, то с выплат такого рода совершаются те же отчисления, что и в общих случаях. В соответствии с положениями ст.

255 НК РФ, тринадцатая зарплата включается в расходы по оплате труда. Однако важным условием при этом является наличие данных выплат во внутренней нормативной документации предприятия.

Если это требование не выполняется, то и уменьшить базу для расчета налога на прибыль предприятие не сможет.

При официальной выплате премии она также учитывается и при расчете среднего заработка для отпускных и больничных. Однако для расчетов принимаются средства, перечисленные только за тот год, в котором был отпуск или больничный. Например, если в 2016 году была выплачена премия за 2015 год, для расчетов оплаты отпуска она использоваться не будет.

Если право на отпуск было использовано сотрудником до момента начисления тринадцатой заработной платы, то после этого работодатель обязан сделать перерасчет выплаченной суммы и доплатить ту часть денег, которую сотрудник не получил. В случае отработки неполного года учитывается только часть премии, начисленная пропорционально фактически отработанному времени.

Предварительный расчет тринадцатой заработной платы

Возможность самостоятельного расчета работником своей годовой премии напрямую зависит от принятой на предприятии методики. Проще всего это сделать, если установлена фиксированная сумма, наиболее сложно, когда премия зависит от результатов работы.

Особых сложностей не вызовет и расчет, который привязан к месячному окладу сотрудника. Если же применяются какие-либо коэффициенты (например, по количеству отработанных дней), то провести все расчеты можно будет только в конце года.

Данный способ поощрения используется все на меньшем количестве предприятий, что связано, в первую очередь, с экономией финансовых ресурсов. Возможность делать такие выплаты есть только у крупных и прибыльных компаний, которые могут себе позволить дополнительные стимулирующие выплаты.

Еще одна сфера, в которой частично сохранилась тринадцатая зарплата – это государственная служба. Как правило, на государственных предприятиях схема таких выплат хорошо отлажена и никаких проблем не вызывает.

Распространенная в советское время тринадцатая зарплата в современных условиях выплачивается в виде годовой поощрительной премии на некоторых крупных предприятиях и в государственных учреждениях.

Работодатель вправе сам определить основания и методику ее расчета, закрепив это в соответствующих локальных документах.

В противном случае бухгалтерский и налоговый учет данной премии будет значительно затруднен.

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: http://zakonguru.com/trudovoe/oplata/premija/trinadcataja-zarplata.html

13 зарплата: как она рассчитывается и выплачивается в 2019 году

Особенности и расчет «тринадцатой зарплаты»

Добавлено в закладки: 0

Многие работники хоть раз, но слышали о 13 зарплате. Во времена Советского Союза такие выплаты производились всем работникам в качестве поощрения за хороший труд.

Сегодня многие организации в лице их владельцев отказались от выплат, чтобы уменьшить расходы.

Но на некоторых предприятиях  добросовестных сотрудников, которые отлично справляются со своими обязанностями, поощряют при помощи выплаты тринадцатой зарплаты – премии по итогам года. Также читайте статью о других видах заработных плат.

Зарплата как поощрение

Согласно трудовому кодексу работодатель вправе поощрить рабочих в  и ранее такими способами:

  1. Объявить работнику благодарность.
  2. Вручить ему почётную грамоту.
  3. Наградить ценным подарком или же выплатить денежное вознаграждение.
  4. Представить сотрудника к званию лучшего в своей профессии.

Порядок начисления и выплаты тринадцатой зарплаты в трудовом кодексе не регламентируется. Поэтому узнать о порядке начисления и сроках выплаты премии можно узнать из Коллективного договора или Положения о премировании, которое имеется на предприятии.

В свою очередь бухгалтерия не может документально засвидетельствовать эти выплаты как зарплату за месяц, ведь календарного месяца под номером тринадцать не существует. Именно потому 13 зарплата отражается во всех проводках организации как премия, которая подлежит выплате работникам по результатам их деятельности в текущем году.

Такую премию невозможно подсчитать раньше, чем подойдёт к концу год. Затраты, которые пойдут на премирование, организация обязана подтвердить специальными свидетельствами, которые доказывают целевое расходование средств.

Поэтому после принятия руководителем решения о выплате 13 зарплаты сотруднику, необходимо указать достижения, за которые они получат премию, а также уточнить сроки выдачи вознаграждения.

Подтверждающими документами в таком случае выступают:

  1. Приказ руководителя предприятия.
  2. Трудовой договор, на основании которого совершается трудовая деятельность.
  3. Коллективный договор.
  4. Положение о премировании сотрудников.

Причины выдачи и отказа в премии

В них также прописаны правила, сроки и порядок выплаты 13 зарплаты. После выплаты с неё снимаются все соответствующие сборы, а она включается в расходы на оплату труда. В приказе руководитель обязан назвать причины, по которым работник должен получить премию. К ним можно отнести :

  • повышение производительности труда;
  • значительное улучшения качества продукции, которая производится работником;
  • перевыполнение плана сверх указанной нормы;
  • экономия ресурсов;
  • введение различных предложений, которые могут улучшить условия труда.

В нём также можно указать причины, по которым 13 зарплата не начисляется вообще или по которым её сумма значительно снижена. К ним можно отнести:

  • прогулы и несоблюдение работником норм трудового распорядка;
  • нарушение правил техники безопасности на производстве;
  • отказ выполнять приказы руководителя организации.

Чаще всего премия выплачивается на крупных предприятиях, оборот которых позволяет руководителю выплачивать крупные денежные суммы сотрудникам по итогам прошедшего года. Она начисляется из материального фонда поощрения сотрудников, который создан на предприятии или из фонда оплаты труда. Источник должен быть прописан в уставе предприятия.

Расчет 13 зарплаты в году

Выплата 13 зарплаты и её расчёт может проводиться по-разному. Она может представлять собой фиксированную сумму, которая кратна полученной работником заработной плате за месяц или сумму, которая пропорциональна отработанным сотрудником дням. В таком случае больничные дни и отпуск за свой счёт в количестве дней не учитывается, в отличие от оплачиваемого отпуска сотрудника.

Размер премии может отличаться у работников, имеющих разный стаж работы. К примеру, сотрудники, отработавшие год, получают премию 50% от месячного оклада, проработавшие больше года – получат 70%, больше 3 лет – 100% от оклада. Рассчитать 13 зарплату бывает очень сложно, всё будет зависеть от того, по каким документам будет проходить выплата:

  1. Это может быть премия всем сотрудникам организации.
  2. Премия может выдаваться ограниченному числу работников за их вклад в повышение дохода компании.
  3. Премия для сотрудников, обладающих высокой квалификацией.

Порядок премирования

Выплата проводится с учётом этих параметров. Основными вариантами выплаты 13 зарплаты являются:

  1. Если премия полагается только некоторым работникам – устанавливается фиксированная сумма.
  2. Устанавливается процент от годового оклада сотрудников. Иногда оклад может повышаться на протяжении года, при выплате 13 зарплаты это необходимо учесть.
  3. Наиболее сложным для бухгалтеров является способ начисления 13 зарплаты, когда она выплачивается в зависимости от среднегодового заработка сотрудника. В этом случае необходимо проводить длительные и тщательные подсчёты.

Хотя решение о выплате принимается работодателем, предложение о премировании сотрудников чаще всего вносят руководители отделов. Именно они владеют наиболее достоверной информацией о трудовой деятельности работника и его дисциплинарных проступках.

Приказ, согласно которому производится выплата, имеет форму № Т-11(№ Т-11а – в том случае, если премируются сразу несколько сотрудников). Поскольку такая премия начисляется за период работы с 01.01. по 31.12 текущего года, то 13 зарплата будет выплачена в начале следующего 2018 года.

С полученных сотрудником денежных средств снимается подоходный налог, который составляет 13%.

Каждый сотрудник организации должен быть ознакомлен с документами, согласно которым проводится премирование работников. Там указаны все особенности выплаты и причины, по которым они могут быть уменьшены.

Факт ознакомления с документами работник подтверждает своей подписью. На некоторых предприятиях 13 зарплата в обязательном порядке выплачивается всем сотрудникам.

Поэтому за особые достижения или высокую квалификацию работнику в индивидуальном порядке могут начислить 14 зарплату.

Источник: https://biznes-prost.ru/raschet-i-vyplata-trinadcatoj-zarabotnoj-platy.html

Кто может рассчитывать на 13 зарплату в России – расчет, начисление и выплата тринадцатой заработной платы по ТК РФ

Особенности и расчет «тринадцатой зарплаты»

> Трудовое право > Зарплата > Выплата > Кто может рассчитывать на 13 зарплату в России – расчет, начисление и выплата тринадцатой заработной платы по ТК РФ

Тринадцатая зарплата – это дополнительная выплата работнику, которая начисляется ежегодно. Она складывается из общей суммы прибыли компании по итогам года.

Это прекрасное поощрение для работников на новогодние праздники.

Как начисляется 13 заработная плата за год в соответствии с трудовым законодательством? Кому положена, а кому нет данная выплата?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Обычно 13 зарплаты получают военные, государственные служащие и сотрудники крупных предприятий. В данных ситуациях администрация может радовать людей такими сюрпризами, поскольку это позволяет оборот средств.

В некоторых случаях начальство может применить к человеку штрафные санкции. В таком случае он лишается тринадцатой зарплаты, поскольку она не будет выплачена.

За что дают по ТК РФ?

13 заработная плата — это особый вид вознаграждения, который начисляется работникам во многих компаниях. Чтобы получить такую выплату, руководитель должен составить соответствующий приказ.

В приказе прописывают основные причины, по которым человек должен получить финансы:

  • увеличение производительности труда;
  • улучшение качества продукции, которую производил сотрудник компании;
  • перевыполнение установленного плана сверх той нормы, которая была указана;
  • экономия работником организации ресурсов;
  • введение предложений, которые способны положительно повлиять на условия труда людей.

Только в таких случаях человеку начисляется 13-ая зарплата. Это хороший стимул к дальнейшим достижениям на рабочем месте.

Как рассчитывается – правила расчета

Расчет и выплата тринадцатой премии может проводиться различными способами. Это может быть фиксированная сумма, которая равна той зарплате, которую работник получает за месяц.

Но иногда 13 зарплата представляет собой сумму, которая пропорциональна количеству дней, которые отработал сотрудник.

В данной ситуации больничные дни и отпуска за свой счет не принимаются во внимание. Важную роль играет тот отпуск сотрудника, который оплачивает организация.

Рассчитать количество финансов для 13 зарплаты иногда невероятно сложно.

Все зависит от того, какие документы оформил работодатель для ее выплаты:

  • премия всем сотрудникам компании;
  • премия ограниченному числу сотрудников за вклад в увеличение доходов организации;
  • премия сотрудникам, квалификация которых выше установленного уровня.

То есть рассчитывается 13 зарплата по-разному.

Все зависит только от тех условий, которые установлены в определенной организации, и правил начисления, которые прописаны в компании.

Порядок выплаты

Начисляется и выплачивается такая премия тремя основными путями. Каждый работодатель может выбрать для себя подходящий вариант, ориентируясь на особенности развития компании.

Как начисляется в размере оклада работника за месяц?

Это наиболее распространенный вариант выплаты 13 зарплаты. Сотрудникам компании в конце года начисляется и выплачивается один дополнительный оклад.

У этой выплаты есть одна важная особенность. Она будет проведена в качестве дополнительной премии на окончание рабочего периода.

Здесь не приходится проводить сложные расчеты и пользоваться бухгалтерскими вычислениями. Именно поэтому работодатели часто делают выбор в пользу такого варианта выплаты тринадцатой заработной платы.

Начисление в виде премии с фиксированной суммой

Подобные выплаты выражены в сумме, которую фиксирует работодатель. Чтобы установить определенные градации в премировании работников, занимающих разные должности, берут за основу несколько установленных значений.

Премии с расчетным коэффициентом

Это 13 премии, которые считаются аналогом выплат в размере заработной платы за месяц. Работодатель может выбрать либо фиксированную сумму, либо выплатить обычную зарплату.

Премии выплачиваются в зависимости от основных сведений о сотруднике. Например, работодатель может решить, выплачивать ли ему 13 зарплату.

Это основные моменты, которые касаются правил выплаты 13 зарплаты. Каждый владелец компании выбирает подходящий ему способ самостоятельно.

Выплачивают ли при сокращении?

Сокращение представляет собой очень серьезный стресс для сотрудников компании. Поиски нового рабочего места занимают немалое количество времени, а содержать семью нужно.

Каждый человек имеет право на финансовую поддержку от организации, которая провела сокращение штата:

  • выплата выходного пособия в течение нескольких месяцев;
  • компенсация за неиспользованные дни отпуска;
  • выплата 13 зарплаты.

Если сокращение произошло не в конце года и тогда, когда организация имеет возможность выплатить премию, работник имеет право претендовать на тринадцатую зарплату.

Но это реально только в том случае, если он проработал в компании в течение года.

13 заработная плата облагается налоговыми сборами в соответствии с ч.9 ст.255 Налогового кодекса РФ.

Дают ли в декретном отпуске?

Вознаграждение в виде определенной суммы финансов выплачивают и той сотруднице, которой нужно оформить отпуск по беременности и родам.

Но и здесь есть основное условие получения премии.

Если этот факт в документации не прописан, принимать окончательное решение о выплате финансов должен работодатель.

Каждому сотруднику компании необходимо тщательно изучить документы, в которые внесена информация о порядке начисления премии. В противном случае невозможно получить финансы, ведь нужно ориентироваться в данном вопросе.

За что могут лишить?

Предположим, что компания сработала хорошо, поэтому прибыль дает возможность начислить премию за год в виде тринадцатой заработной платы каждому сотруднику.

Однако бывают исключения из правил. Руководство может лишить некоторых работников организации премии.

13 зарплаты могут лишить за:

  • серьезные нарушения трудовой дисциплины – опоздания, отсутствия на рабочем месте, грубость начальству;
  • невыполнение установленного плана работы – это касается тех случаев, если менеджер не смог выполнить годовой план по объему продаж;
  • если человек брал больничный — больше чем два раза за год;
  • если сотрудник нарушил больничный режим – покидал стены учреждения при стационарном лечении, пропускал назначенные врачом процедуры;
  • если сотрудник допускал грубые ошибки – это касается тех ситуаций, если компания понесла материальный ущерб, например, работник перевел деньги на чужой расчетный счет.

Это те моменты, которые приводят к лишению 13 зарплаты.

Во всех прочих ситуациях работодатель не сможет отказать человеку в выплате премии.

Кому полагается выплата тринадцатой зарплаты, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Получить премию по итогам года вполне реально. Главное, чтобы в течение года не было грубых нарушений.

Размер 13 зарплаты каждый работодатель устанавливает самостоятельно. Каждому работнику стоит ознакомиться с составленной документацией, чтобы знать, что именно предусмотрел начальник для своих работников.

Благодаря премиям в форме тринадцатой заработной платы можно поправить свое материальное положение в конце года.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/zarplata/vyplata/13-zarabotnaya-plata.html

Как начисляется и когда выплачивается 13 зарплата?

Особенности и расчет «тринадцатой зарплаты»

Законодательство Российской Федерации гарантирует получение заработной платы всем трудящимся гражданам. Заработанные денежные средства сотрудники должны получать каждый месяц и без задержек. Но еще существует тринадцатая зарплата.

Она является неким мотивирующим на работу фактором для продуктивной деятельности в дальнейшем. На нее могут надеяться сотрудники, которые работают лучше остальных. Рассмотрим как начисляется 13 зарплата в России далее в статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации:

Что это значит?

Тринадцатая зарплата является таким начислением, которое сотрудник получает в конце года в качестве поощрения.

Тринадцатая зарплата выдается с целью повышения эффективности труда. Понятие тринадцатой зарплаты приходит из советского времени, когда сотрудники получали денежные средства, равные среднему заработку.

В настоящее время они более похожи на премирование за добросовестный труд. По этой причине тринадцатую зарплату еще называют премией по итогам труда за год или новогодней.

В законодательстве не прописано сведений о таких начислениях, как тринадцатая зарплата.

Но, согласно статье 191 Трудового кодекса РФ, допускается премирование работы любым из следующих вариантов:

  • награда за работу в качестве хорошего подарка;
  • объявление благодарности;
  • выдача поощрительного документа (сертификат, либо грамота);
  • премирование денежными средствами.

Кому положена 13 зарплата и сколько нужно отработать для этого?

Поощрения по результатам за год выплачиваются постоянно в больших организациях. Чтобы производить начисления тринадцатой зарплаты необходимо хорошее функционирование отдела кадров и правильное составление документов. В этом случае, такое нововведение, как выдача тринадцатой заработной платы, не должно повлечь какие-либо трудности.

Каким трудящимся начислять тринадцатую зарплату решает конкретно работодатель.

По причине того, что тринадцатая зарплата является одним из способов вознаграждения, то надеяться на данную выплату могут те трудящиеся, которые регулярно выдавали отличные итоги работы в течение года и осуществляли свою деятельность в рамках трудовой дисциплины.

На получение тринадцатой зарплаты может рассчитывать будущая мама, если она перед уходом в декрет выполнила все регламенты по внутреннему акту, которые дают возможность получить данное вознаграждение. Если в акте отсутствуют данные пункты, то выдавать ли сотруднице тринадцатую зарплату, решает ее руководитель.

Каждому трудящемуся необходимо представлять документы для ознакомления, в которых говорится об условиях получения вознаграждения. В данных документах должно быть прописано, при каких обстоятельствах насчитывается тринадцатая зарплата, а так же почему она может быть снижена.

Сколько нужно отработать, чтобы получить тринадцатую зарплату будет зависеть от того, какая система действует на предприятии. Вариантов может быть несколько:

  1. Если установлена фиксируемая сумма, то вознаграждение будет положено только некоторым сотрудникам.

  2. Если установлен конкретный процент от размера годового оклада, то сотруднику необходимо отработать год, чтобы получить вознаграждение в полном объеме.

  3. Если на предприятии существует положение, исходя из которого, будет производиться расчет средней зарплаты по истечению года, то трудящиеся, отработавшие не целый год, имеют право на вознаграждение согласно отработанному периоду.

  4. Если прописано во внутренних документах о премировании, либо в коллективном договоре, то тринадцатую зарплату работодатель обязан выдать и тому сотруднику, который написал заявление на увольнение по собственному желанию.

Поощрения за отработанный год согласно законодательству являются частью зарплаты.

Если происходит сокращение на предприятии, то работодатель должен выплатить заработную плату уволенному сотруднику.

Но, руководитель в данном случае может пойти на хитрость, т.к. трудящиеся часто могут не обладать достаточными юридическими знаниями.

Если гражданина увольняют, а он отработал год на предприятии, то необходимо выяснить, какие выплаты положены ему при увольнении. Иногда бывают обстоятельства, исходя из которых, вознаграждение может быть получено потом.

Про выходное пособие при увольнении читайте в нашей статье.

Если в тот период, когда положена выплата тринадцатой зарплаты на предприятии, трудящегося сокращают, но он отработал год без нареканий со стороны руководителя, то ему обязаны выплатить данное вознаграждение. Если работодатель этого не делает, то данный поступок подпадает под наказание за использование принудительного труда.

Когда дают 13 зарплату — сроки выплат

Тринадцатую зарплату работодатель выплачивает обычно в конце года, либо в начале следующего.

Ее можно получить в другие месяцы, но эта возможность зависит от следующих обстоятельств:

  • какова деятельность и правила организации;
  • предполагается ли данное вознаграждение внутренними документами предприятия;
  • какой способ начисления предпочтителен в организации.

Необходимо помнить о том, что выплата тринадцатой зарплаты зависит от суммы отработанных дней по факту, верный подсчет тринадцатой зарплаты возможен только по окончанию года.

Как рассчитывается?

Расчет тринадцатой зарплаты может быть различен и зависит от методики выплаты.

Фиксированная выплата

Ее применяют тогда, когда вознаграждение положено только некоторым трудящимся. Сумма бонуса определяется в разных вариантах по желанию руководителя.

Пример расчета: начальство компании ООО «Триада» зафиксировало во внутренних документах правила выплаты тринадцатой зарплаты конкретным трудящимся.

В начале 2017 года они получат определенные выплаты, которые составляют:

  • по шестьдесят тысяч рублей каждому из руководителей;
  • по двадцать пять тысяч каждому торговому агенту;
  • по тридцать две тысячи каждому специалисту бухгалтерии.

Приказ о премировании обычно составляется в единственном экземпляре. Он оформляется бухгалтером, либо кадровиком.

В документе необходимо прописать должности, имена, фамилии и отчества тех трудящихся, кому положена тринадцатая зарплата. Также необходимо указать структурное подразделение, в котором они трудятся и сумму выплаты работнику.

Образец приказа о премировании найдете здесь.

Расчет процента от оклада

Суммы вознаграждений различаются по конкретным критериям. Это может быть выполнение плана, трудовой стаж, и т.д. В этих случаях рассчитать тринадцатую зарплату можно по следующей формуле:

премия = (премия макс./ Дни раб.)*Дни отр.

Премия маск. – самое большое денежное вознаграждение, на которое может надеяться трудящийся;

Дни раб. – сумма рабочих дней за год;

Дни отр. – количество отработанных дней по факту.

Премия макс. = оклад*%

Необходимо учитывать, что в течение года сумма может возрастать. Этот факт нужно принимать во внимание. Во внутренних документах должно быть прописано, как определяется тринадцатая зарплата, а также работодатель должен перечислять с нее выплату в форме налога для бюджета.

Среднегодовой заработок

Этот расчет считается самым трудозатратный. Для его осуществления в бухгалтерии должны быть данные о размере доходов трудящегося в течение года, количество сотрудников в отделе, и т.д.

При учете среднегодового заработка тринадцатую зарплату рассчитывают так:

П зп.ср.г. + Пстаж

П зп.ср.г. – это вознаграждение от среднегодового дохода;

Пстаж – это вознаграждение за отработанные годы.

Пример расчета: компания «Победа» рассчитывает вознаграждения и берет за основу среднегодовой заработок. Каким образом рассчитать тринадцатую зарплату ремонтника Иванова, если вознаграждение от среднего дохода составляет двенадцать тысяч рублей, а надбавки за выработку лет — шесть тысяч триста рублей.

Таким образом, получается: 12 000 + 6 300 = 18 300 руб.
Значит, компания «Победа» обязана выдать Иванову сумму 18 300 руб.

Облагается ли налогом 13 зарплата?

Будут ли удерживаться налоги с тринадцатой зарплаты, зависит:

  • от причин для ее начисления;
  • источника выплаты.

При расчете налога на прибыль размер 13 зарплаты учитывается в перечне расходов, если соблюдаются два пункта:

  1. вознаграждение прописано во внутренних документах предприятия;
  2. вознаграждение положено за производственные итоги.

Источник выплаты не будет иметь значения в расходах суммы премии по итогам года, если это не прописано в локальных нормативных актах, во внутренних договорах и выплачивается исключительно по желанию работодателя.

НДФЛ удерживается со всех выплат трудящимся не зависимо от источника финансов.

Вознаграждение по результатам года необходимо учитывать в налоговой базе по НДФЛ того периода, в котором она начислена. Налог удерживается при выдаче средств по факту.

На тринадцатую зарплату начисляются также страховые взносы от несчастных происшествий на предприятии и профессиональных заболеваний.

Таким образом, тринадцатая зарплата подпадает под тот же налог, что и остальные выплаты каждого месяца.

Бухучет 13 зарплаты

В учете бухгалтерии предприятия начисления поощрений по годовым итогам фиксировать нет необходимости. В учете начисления вознаграждений за труд прилагается к статье расходов на обычную деятельность. Сумма поощрений проходит по кредиту счета семьдесят.

В документе по налогам премиальная часть не фиксируется. В бухучете поощрение по результатам года причисляется к списку расходов на простую деятельность, а в налоговом база, которая подпадает под обложение, не уменьшается. Поэтому образуется существенная разница, а также обязательство по налогам (пункт 7 ПБУ).

Выплата вознаграждения не совпадает по времени. Чаще всего вознаграждение и налоги предприятие производит в месяце, который следует за периодом их начисления. Если учитывать кассовый метод осуществления налогов и вознаграждений, то в документах бухгалтерии период их выплаты может не совпадать со временем их начисления.

При этом обстоятельстве образуются вычитаемые временные разницы. Из-за них образуется налоговый отложенный актив, который налог на прибыль сокращает для уплаты в бюджет в следующих отчетных периодах.

Отложенный актив по налогам, то есть его начисление, проходит по дебету счета 09 и кредиту шестьдесят восемь. В процессе погашения, либо уменьшения вычитаемых временных разниц, погашается и налоговый актив проводкой по дебету счета шестьдесят восемь.

Как выплачивается 13 зарплата металлургам узнайте из видео:

Источник: http://bizakon.ru/kadry/zarplata/13-kak-nachislyaetsya.html

Оформление и учет тринадцатой заработной платы

Особенности и расчет «тринадцатой зарплаты»
По итогам года многие предприятия выплачивают тринадцатую заработную плату. Выдавать ее или нет, зависит от решения руководства. Если же директор «дал добро», то на бухгалтера «упадет» дополнительная нагрузка, связанная как с правильным оформлением тринадцатой зарплаты, так и ее обоснованием для налогового учета. Разберемся в этом подробнее.

Такого определения, как тринадцатая заработная плата, Трудовой кодекс не содержит. При этом выразить благодарность работникам можно различными способами. Статьей 191 Трудового кодекса установлено, что сотрудников, добросовестно выполняющих свои трудовые обязанности, работодатель может поощрить.

Сделать он это может одним из следующих способов:

  • объявить благодарность;
  • выдать премию;
  • наградить ценным подарком;
  • вручить почетную грамоту;
  • представить к званию лучшего по профессии.

Выдавать премию по итогам года или нет – дело руководства. Ее размер, порядок выплаты, условия, на которых она выдается, устанавливаются также по решению начальства.

Подтверждаем премию

Как и любые произведенные расходы, затраты на премии нужно обосновать. Наличие подтверждающих документов обязательно. Премии, которые не поименованы в трудовых договорах, нельзя учесть в базе по налогу на прибыль, поскольку расходы на любые виды вознаграждений руководству или работникам помимо тех, что выплачиваются на основании трудовых договоров, не учитываются (п. 21 ст. 270 НК РФ).

Так, если руководителем принято решение о премировании сотрудников по итогам года, нужно определить состав премируемых работников, за какие именно достижения они получат премию и сроки, когда она выдается.

Документами, подтверждающими премию, выступают:

  • распоряжение (приказ) директора;
  • положение о премировании;
  • трудовой договор;
  • коллективный договор.

При наличии данных бумаг затраты на тринадцатую зарплату можно учесть в расходах по налогу на прибыль, причем учитываются они в расходах на оплату труда (ст. 255 НК РФ).

Советуем сделать ссылку в трудовом договоре о том, что по итогам года сотруднику выплачивается премия. Однако данный раздел договора может быть слишком объемным, и имеет смысл сделать отдельный документ, который бы определял, кто, на каких основаниях и когда премируется. Этой же точки зрения придерживается Минфин России в письме от 5 февраля 2008 г. № 03-03-06/1/81.

Рекомендуем, разработать положение о премировании работников, в котором подробно расписать все условия, на которых выдаются премиальные. Как правило, положение о премировании устанавливается индивидуально для каждого предприятия. Однако оно имеет общие моменты независимо от специфики деятельности организации и как правило, содержит следующие разделы:

  • общие положения;
  • условия начисления премии;
  • размеры и срок выплаты премии;
  • условия, при которых премия не выплачивается;
  • заключительные положения.

В общих положениях, к примеру, указывается, что на предприятии ООО «Астра» по итогам года в целях повышения мотивации сотрудников устанавливается выплата премий за своевременное и качественное выполнение трудовых обязанностей.

Что касается условий начисления премии, то в этом разделе, к примеру, отмечается, что сотрудники, полностью проработавшие календарный год, имеют право на получение премии по итогам года. Причем выдается она за достижение производственных результатов, улучшение качества продукции -в зависимости от специфики предприятия и трудовой функции поощряемых сотрудников.

Раздел «Размеры и сроки выплаты премии» раскрывает информацию о том, как рассчитывается премия, к примеру, в процентах от оклада по состоянию на 31 декабря. Ее размер может различаться в зависимости от длительности работы в данной организации.

Так, для сотрудников, проработавших календарный год, премия по итогам года устанавливается в размере 50 процентов от оклада, для сотрудников, проработавших более года — 70 процентов, для тех, кто отработал более трех лет -100 процентов.

Для работниц, которые ушли в декретный отпуск, премия начисляется пропорционально отработанному времени.

К условиям, при которых премия не выплачивается могут быть отнесены нарушение трудовой дисциплины, невыполнение должностных обязанностей или приказов, поручений руководства, нарушение сроков выполнения работ и т. д.

В заключительных положениях указывают, что положение устанавливается на основании приказа руководителя. Необходимо, чтобы каждый сотрудник с текстом данного документа был ознакомлен под роспись.

Идеальный вариант: установить положение о премировании директором по согласованию с профсоюзным органом. А в коллективном договоре с работниками сделать ссылку о премировании.

Эту точку зрения высказывают чиновники ФНС России в письме от 1 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/5165. При этом налоговики обращают внимание, что работодатель должен четко зафиксировать показатели, по которым премируется работник.

Самые распространенные: выполнение плана, повышение производительности труда, улучшение качества продукции.

Рассчитываем «тринадцатую» зарплату

Положением о премировании могут быть предусмотрены различные методики расчета тринадцатой зарплаты. Это может быть и фиксированная сумма, кратная стоимости заработной платы за месяц или пропорционально отработанным рабочим дням. Последнее рассчитывается с учетом ежегодного оплачиваемого отпуска, а вот больничные дни или отпуск за свой счет из расчета выбрасываются.

Пример

В ООО «Астра» сотрудникам, достигшим высокой производительности труда и при отсутствии дисциплинарных наказаний, по итогам года на основании приказа директора выплачивается тринадцатая заработная плата.

Ее размер составляет 100 процентов от оклада (с учетом отпуска). Под выплату премии подпадают сотрудники, проработавшие не менее года в компании. Сотрудник О.Д.

Кривцов (начальник отдела продаж) работает в организации более пяти лет с месячным окладом 35 000 руб.

В течение года сотрудник был в ежегодном оплачиваемом отпуске с 18 по 24 июня и с 10 по 16 сентября, с 15 по 21 октября он брал отпуск за свой счет.

Дисциплинарных наказаний на конец года не имеет, за год продажи увеличились на 30 процентов. На основании приказа генерального директора было принято решение выплатить ему премию.

В 2012 году, согласно производственному календарю, насчитывается 249 рабочих дней. По состоянию на 31 декабря 2012 года Кривцов отработал 242 дн. (без учета оплачиваемых отпусков, они в расчет не принимаются).

Сумма годовой премии рассчитывается следующим образом:

35 000 * 100 % / 249 * 242= 31 016 руб.

А как быть с теми сотрудниками, которые уволились до конца года? В этом случае все зависит от оснований увольнения. Так, если работник увольняется по собственному желанию, то премия не выплачивается, если же в связи с выходом на пенсию или переводом, то тринадцатая зарплата выплачивается пропорционально отработанным дням до увольнения.

Оформление и бухучет

Предложения о выплате премий обычно вносят начальники отделов, так как они располагают наибольшей информацией о дисциплинарных проступках работников, выполнении ими работы, производственных показателях.

На основании поступивших данных руководители принимают решение, кто из сотрудников заслуживает премии и оформляют приказ о премировании. Он имеет унифицированную форму № Т-11*, утвержденную постановлением Госкомстата от 5 января 2004 г.

№ 1 “Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты”. Если премируются несколько сотрудников, то применяем форму № Т-11а.

*О том, как правильно оформить приказ о премировании, читайте в рубрике «Форменные сложности» журнала «Практическая Бухгалтерия» 2012, № 8, стр. 76.

Это важно

Приказ является первичным документом, который подтверждает затраты на оплату труда. При его отсутствии расходы на премии учесть будет нельзя (письмо УФНС Росии по г. Москве от 25 апреля 2011 г. № 16-15/040299@).

Суммы на выплату премий учитываются так же, как и затраты на оплату труда и признаются в бухгалтерском учете как расходы по обычным видам деятельности (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н).

Бухгалтер при выплате премий должен сделать следующие проводки:

Дебет 20 «Основное производство» (26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу») Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Налоговый учет

Напоминаем, что компании на общем режиме обложения расходы на премии учитываются в базе по налогу на прибыль как затраты на оплату труда. «Упрощенцы» (с объектом «доходы минус расходы») подобные суммы также могут учесть, при обязательном наличии положения о премировании и ссылки в трудовом договоре.

Это важно

В определении Высшего Арбитражного Суда РФ от 9 июня 2010 г. № ВАС-4861/10 арбитры обоснованно указали, что расходы на тринадцатую заработную плату можно учесть даже при отсутствии ссылки на нее в трудовом или коллективном договоре. В любом случае ссылка на таковую обезопасит вас от лишних пререканий с инспекторами.

Выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках трудовых отношений с работником, облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Причем даже в том случае, если премии не предусмотрены трудовыми договорами. Об этом сообщается в письме Минздравсоцразвития России от 23 марта 2010 г.

№ 647-19. В нем чиновники поясняют, что выплаты сотрудникам которые в трудовых договорах с ними прямо не прописаны, подлежат обложению страховыми взносами как производимые в рамках трудовых правоотношений работников с работодателем и, значит, связанные с трудовыми договорами. Среди необлагаемых сумм премии не поименованы.

Тринадцатая зарплата облагается страховыми взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на том же основании, что и взносы по материнству или болезни (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Что касается НДФЛ, то налогообложение происходит в общем порядке (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Ю.Л. Терновка — редактор-эксперт журнала “Практическая бухгалтерия”

Источник: https://delovoymir.biz/oformlenie-i-uchet-trinadcatoy-zarabotnoy-platy.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.