+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ответственность ИП за неподачу налоговой декларации

Содержание

Неуплата налогов ИП: ответственность

Ответственность ИП за неподачу налоговой декларации

Любые действия, влекущие за собой неуплату установленных сумм в бюджет, противозаконны. Это бесспорная аксиома, дополнительному обсуждению подлежит лишь степень вины.

Речь может идти о предумышленном внесении в декларацию ложных данных, а может – о просрочке в несколько дней со сдачей обязательной налоговой отчетности в ФНС или с самим перечислением бюджетного платежа, как результате банальной забывчивости.

В этой статье мы разберем, чем грозит неуплата налогов ИП в различных случаях.

Штраф ИП за непредоставление декларации

Для подачи налоговых отчетностей определены четкие временные периоды. Несвоевременное предоставление сведений становится основанием для привлечения предпринимателя к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Сроки, в которые необходимо уложиться, зависят от системы налогообложения:

  • при работе на УСН предприниматель до 30 апреля отчитывается за весь предыдущий год;
  • при ЕНВД сведения подаются ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • при ОСНО необходимо подавать 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля, а также отчитываться ежеквартально по НДС.

Несмотря на четкий и известный заранее график, нарушение сроков подачи деклараций в налоговые органы занимает в негласном рейтинге оснований для налоговых санкций лидирующие позиции.

Штрафы налоговой для ИП за несвоевременную подачу составляют 5% от суммы, подлежащей отчислению в бюджет (п. 1 ст. 119 НК РФ) за каждый полный месяц просрочки, в том числе и неполный. При этом установлен минимальный размер такого штрафа – 1000 рублей. Максимальное же ограничение достигает 30% от суммы неуплаты.

Помимо денежного штрафа за неподачу налоговой декларации, ИП грозит также заморозка средств на банковских счетах. Такое решение налоговый орган вправе принять, если отчетность не была сдана в течение 10 дней после установленного срока подачи деклараций.

Важный нюанс: даже при отсутствии деятельности в течение отчетного периода, индивидуальному предпринимателю так же необходимо отчитываться перед ФНС. Декларация в этом случае будет нулевой. Но саму необходимость ее подачи данный факт не отменяет. Штраф за неподачу нулевой декларации ИП составит тот самый минимум – 1000 рублей.

Санкции за просрочку налоговых выплат

Помимо своевременной сдачи документов, важно вовремя осуществить сами выплаты. Иначе за каждый день просрочки будет «капать» пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования в первые 30 дней опоздания, и в размере 1/150 ставки, начиная с 31 дня. С 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ. С 26 марта 2018 года ее размер составляет 7,25%.

Наказание за ошибку в расчетах

Закон подразумевает существенный штраф и за недоимку в результате занижения налоговой базы, внесения ошибочных сведений или иных проблем с исчислением суммы налога. Все это считается также приравнивается к неуплате налогов ИП. Ответственность в этом случае зависит от предумышленности правонарушения.

Согласно ст. 122 НК РФ если нарушение было неумышленным, штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога. Если же ИП сознательно предоставил в ФНС ложные расчеты, штраф вырастет в два раза – до 40% от неуплаченной суммы налога. Впрочем, злой умысел в подобных действиях налоговикам еще предстоит доказать.

Смягчающие обстоятельства

В ряде случаев штраф за нарушение сроков подачи налоговой отчетности может быть снижен. К смягчающим ответственность относятся:

  • Тяжелые личные/семейные обстоятельства;
  • Нарушение под влиянием угрозы или принуждения;
  • Тяжелое финансовое положение.

Могут быть приняты во внимание и иные факторы, к примеру, отсутствие налоговых нарушений в прошлом.

При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства, размер штрафа сокращается как минимум в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).

Отягчающие обстоятельства

В случае если индивидуальный предприниматель уже был замечен в налоговых правонарушениях в течение последнего года, штраф вырастет вдвое (п. 4 ст. 114 НК РФ).

Если же параллельно было совершено несколько нарушений, нести ответственность ИП будет по каждому из них. Поглощения более строгим взысканием мелких штрафов Налоговый Кодекс не предусматривает.

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

Основным наказанием при нарушении налогового законодательства является денежное взыскание: штраф за несдачу декларации ИП или начисление штрафов и пеней за просрочу уплаты самих платежей. Но есть и исключения. В случае крупной или особо крупной неуплаты налогов, индивидуальный предприниматель попадает под уголовную ответственность (ст. 198 УК РФ).

Максимальные виды наказаний для индивидуального предпринимателя при уклонении от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере:

  • штраф от 200 до 500 тысяч рублей (или равный доходу за 1,5-3 года);
  • принудительные работы на срок до 3х лет;
  • лишение свободы на срок до 3х лет.

Впрочем, если нарушение было совершено впервые, а виновный предприниматель полностью погасил задолженность по налогам и выплатил пени и штрафы, то вышеперечисленных мер наказания можно избежать (прим. 3 ст. 198 УК РФ).

Источник: https://spmag.ru/articles/neuplata-nalogov-ip-otvetstvennost

Ответственность за непредоставление налоговой декларации в различные органы власти

Ответственность ИП за неподачу налоговой декларации

Налоговая декларация — это своего рода официальный документ налогоплательщика, в котором указываются полученные им доходы за рассматриваемый период и налоговых льготах и скидках, которые на него распространяются.

Данный документ предоставляется в специально разработанной форме в налоговые органы.

На основе поданной плательщиком налоговой декларации и налоговых ставок, действующих на рассматриваемый период времени, налоговая служба осуществляет контроль за размером уплачиваемых налогов.

Налоговые декларации необходимо сдавать адвокатам, репетиторам, нотариусам — всем лицам, которые занимаются частной практикой. ИП и юридические лица должны сдавать декларации даже в случае нулевого дохода.

Виды деклараций

В соответствии с российским налоговым кодексом, представление декларации осуществляется до 20 апреля следующего за налоговым периодом года. По ряду налогов установлена необходимость отчитываться еще и за отчетные периоды. Некоторые декларации, например, подаются один раз в квартал. Налоговые декларации различают по видам существующих налогов, в частности:

  • по НДС,
  • по НДФЛ,
  • по налогу на прибыль,
  • по единому налогу в связи с применением УСН,
  • по налогу на вмененный доход в отношении определенных законодательно видов деятельности,
  • по налогу на имущество,
  • по транспортному налогу,
  • по единому сельскохозналогу,
  • по земельному налогу,
  • по акцизам,
  • по водному налогу,
  • по НДПИ.

Рассмотрим более подробно каждый налог и сроки и особенности в подаче декларации.

Декларация по НДС

Данную декларацию обязаны сдавать все плательщики налога на добавленную стоимость. 29.10.2014 Минфином введена в действие новая декларация по НДС. Ее бланк в значительной степени отличается от предыдущего.

В связи с новым приказом изменились порядок ее заполнения и предоставления в налоговые. В декларации увеличилось число разделов, изменилась форма ее подачи и сроки.

В новых декларациях но НДС должны содержаться сведения из счетов-фактур, книг продаж и покупок, из журнала учета счетов-фактур. В новой декларации появилось 5 новых разделов для отражения таких данных.

С 1 января 2015 декларации принимаются только в электронном виде. Если же раньше организация должна была ее предоставлять электронно, она все равно могла ее направлять по почте. За это существовал штраф, но декларация, так или иначе, признавалась сданной. В 2015 же году декларация на бумаге считается не сданной.

Декларацию по НДС следует сдавать ежеквартально. Срок ее сдачи — не позже 25 числа следующего за прошедшим кварталом месяца.

Декларация по НДФЛ

Работодатели рассчитывают и удерживают данный налог с доходов сотрудника. О данных налогах организациям необходимо отчитаться в налоговые инспекции по форме 2-НДФЛ.

В случае если подоходный налог не был удержан при выплате сотрудникам заработной платы либо какого-либо другого дохода, то он перечисляется работником самостоятельно, в связи с чем возникает необходимость сдавать декларацию по данному налогу. Форма данной декларации 3-НДФЛ.

По итогам года данную декларацию подают ИП на ОСН, адвокаты, граждане, получившие доход, который налогом не облагался либо лица, желающие получить налоговый вычет.

Подается 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Но данный срок не распространяется на лиц, которые хотят получать вычет. Декларация подается по месту регистрации в налоговые органы.

Декларация по налогу на прибыль

Отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полгода, 9 месяцев и год. Новая форма подачи декларации утверждена ФНС 26 ноября 2014 года. Ее форма имеет код −1151006. Данную декларацию обязаны сдавать все налогоплательщики, находящиеся на общей системе налогообложения. По итогам периода не позднее 28 дней после его окончания.

Декларация при применении УСН

Код формы — КНД-1152017. При применении УСН организации обязаны ежегодно сдавать декларацию не позднее 31 марта следующего года.

Исправленная форма декларации введена ФНС приказом от 4 июля 2014 года. Декларацию требуется подавать вне зависимости от используемого объекта налогообложения.

Данные для ее заполнения берут из Книги по ведению учета доходов и расходов за рассматриваемый период.

Декларация при ЕНВД

Сдается декларация ежеквартально — до 20 числа следующего за кварталом месяца. Подавать необходимо либо по месту регистрации, либо по месту ведения предпринимательской деятельности. Форма — КНД 1152016, введена ФНС приказом от 23 января 2012 года.

Декларация по налогу на имущество

Код формы декларации — КНД 1152026. Ее необходимо предоставлять не позже 30 марта следующего года. Отчетный период по данному налогу — год. Подавать декларацию необходимо организациям, которые имеют недвижимое и движимое имущество, если такое имущество признается объектом налогообложения.

В данном случае следует заметить, что с 1 января 2014 поменялись правила расчета данного налога по некоторым видам недвижимости. Он стал рассчитываться по кадастровой стоимости, а ранее рассчитывался — по балансовой.

Декларация по транспортному налогу

В 2013 году были внесены изменения в НК. В соответствии с ним владельцы дорогостоящих автомобилей обязаны рассчитывать сумму налога, учитывая введенные повышающие коэффициенты.

Приказом ФНС введена обновленная декларация, используемая в отношении отчетности начиная с 2014 года. Срок для сдачи — не позже 1 февраля.

Отчетность подается по местонахождению организации либо обособленного подразделения.

Важно учитывать при заполнении декларации новые введенные штрих-коды, долю в праве собственности на ТС и повышающие коэффициенты, если стоимость авто выше 3 млн. руб.

Декларация по ЕСХН

ЕСХН — специальный режим, разработанный для производителей сельхозпродукции. Для налогообложения по данному режиму относится продукция лесного и сельского производства, растениеводства, животноводства.

Начиная с 2014 года декларацию необходимо сдавать по новой форме. В нее добавили новый раздел, который необходимо заполнять хозяйствами, получившие услуги либо имущество в рамках благотворительности либо целевых поступлений, финансирования.

Декларация подается не позже 25 дней с момента окончания периода и не позже 31 марта при отчетности за налоговый год.

Декларация по земельному налогу

Подается в налоговую не позже 1 февраля. Обязаны отчитываться только организации, у которых имеется на балансе земля и использующие ее в своей деятельности.

Декларация по акцизам

Форма декларации — КНД-1151084. Декларация по месту своего фактического нахождения представляется в части осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения, не позже 25 дней после окончания расчетного периода.

Декларация по водному налогу

Плательщики данного налога — ИП и организации, физические лица, которые производят специальное либо особое водопользование. В соответствии со статьей 333.15 НК декларация подается до 20 числа следующего месяца.

По НДПИ

Код формы — КНД 1151054. Плательщики — ИП и организации, у которых имеются лицензии на пользование недрами.

Ответственность за нарушение сроков подачи налоговых деклараций и другие правонарушения

В соответствии с КоАП нарушение сроков подачи декларации по месту учета приводит к предупреждению либо штрафу должностных лиц от 300 до 500 рублей.

Налоговый кодекс также предусматривает наложение административного штрафа за непредставление декларации — в размере 5% не оплаченной в законодательно требуемый срок суммы налога за каждый месяц, начиная с первого дня, следующего за окончанием срока подачи такой декларации, но не более 30 % не уплаченной суммы и не менее 1 000 рублей.

Статьей 119.1 установлена ответственность за несоблюдение порядка сдачи деклараций в электронном виде — штраф 200 рублей.

Кроме того, налоговым кодексом предусмотрена ответственность за расчет финансового результата, в котором содержатся недостоверные сведения — штраф 40 000 рублей. В случае если данное деяние совершено умышленно влечет взыскание штрафа 80 000 рублей.

Организация подачи декларации

Бланки налоговых деклараций можно бесплатно получать в налоговом органе по месту жительства. Однако нужно помнить, что существует программа для заполнения декларации. Она представлена на официальном сайте ФНС. Существует ряд компаний, которые за определенное денежное вознаграждение предлагают услуги по заполнению деклараций.

Важно помнить, что у министерства по налогам и сборам существует право продолжительностью до трех месяцев проверять, насколько правильны сведения в декларации и документы, полученные налоговым органом, например, для предоставления вычетов. Возврат излишне уплаченных налогов должно быть произведено в месячный срок. Если же данное право будет нарушено — на сумму невозвращенного налога начисляются проценты по ставке ЦБ за каждый день просрочки.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/kakova-otvetstvennost-za-nepredostavlenie-nalogovoy-deklaratsii.html

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Ответственность ИП за неподачу налоговой декларации

Если Вы получили какой-то доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиры или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля – заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:

  1. если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая декларация»);
  2. если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
  3. если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.

Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

Если Вы не подали в срок «нулевую декларацию» (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход, и Вам не нужно платить налога), то:

  1. налоговые органы будут требовать от Вас, чтобы Вы предоставили налоговую декларацию (в частности, чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
  2. Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Пример: в 2015 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс.рублей, в 2016 году он его продал за 300 тыс.рублей. Так как он не получил дохода (продажа меньше покупки) и у него сохранились документы на покупку, то налог он платить не должен.

Однако, в связи с тем, что машина принадлежала ему менее трех лет, он должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если Лапин не подаст декларацию в срок до 30 апреля 2017 года, то налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К.

должен будет заплатить штраф в размере 1000 руб.

Также стоит отметить, что в случае неподачи декларации Вы также можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами.

Из налоговой инспекции могут приходить о просроченной обязанности, а в случае обращения в налоговую инспекцию за получением каких-нибудь справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят Вам о невыполненной обязанности, и, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

  1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 Мая), но не более 30% от общей суммы
  2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»). Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен только, если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.

    Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако, на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

    Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан только, если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени, раньше чем он прислал Вам уведомление – штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.

  3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 Июля)
  4. В случае, если Вы должны были заплатить налог в размере более 600 тыс.руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство, за 5 млн.руб.), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также попасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица)

Пример: в 2015 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн.руб. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн.руб. х 13% = 390 тыс.руб. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы, и, соответственно, ничего не сделал.

В конце июля 2016 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог (с пени), то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс.руб. = 58 500 руб.

Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет также вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс.руб.)

Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог

Если Вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили вовремя (до 15 Июля) налог, рассчитанный по этой декларации, то к Вам нельзя применить ни статья 119, ни статья 122 НК РФ. Единственное, что Вам грозит это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

Источник: https://verni-nalog.ru/deklaracija-3-ndfl/nepodacha-i-zaderzhka/

11 самых распространенных штрафов для ИП

Ответственность ИП за неподачу налоговой декларации

Этот рейтинг самых распространенных штрафов для индивидуальных предпринимателей основан на моем собственном профессиональном опыте и опыте, иногда не очень радостном, моих коллег и клиентов.

1. Несвоевременная сдача налоговой декларации
2. Не пробили чек ККМ
3. Неуплата налога
4. Отсутствие налогового учета
5. Несвоевременная сдача отчета в статистику
6. Несвоевременная регистрация как работодателя в ПФР и ФСС
7. Несвоевременная сдача отчетности в фонды как работодателя
8. Ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП
9. Непредоставление документов по встречной проверке
10. Привлечение на работу иностранца без патента
11. Ведение деятельности без лицензии

К нам на обслуживание недавно пришел индивидуальный предприниматель, раньше он вел учет сам в известном онлайн-сервисе. При приеме дел обнаружилось, что годовую декларацию по УСН он через онлайн-сервис вроде как отправил, а вот подтверждения отправки и сдачи отчетности у него нет. Если в процессе сверки с налоговой подтвердится, что отчетность не сдана, то будет начислен штраф.

Самая распространенная причина несвоевременной сдачи отчетности у индивидуальных предпринимателей — незнание сроков сдачи отчетности или банальная забывчивость.

За нарушение срока сдачи отчетности полагается штраф (ст. 119 НК РФ):

  • 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
  • Не менее 1000 р.

Примеры:

  1. Индивидуальный предприниматель просрочил сдачу нулевой отчетности по УСН. Штраф составит 1000 р.
  2. ИП просрочил сдачу декларации, в которой налог по УСН составил 10000 р. Но сам налог уплатил вовремя. Штраф составит 1000 р.
  3. ИП сдал декларацию по УСН на 3 месяца позже, налог уплатил после сдачи декларации. Налог по декларации — 10 000 р. Штраф составит 5% в месяц, то есть 10 000 / 100 * 5 = 500 р в месяц, за три месяца это будет 1500 р.
  4. ИП просрочил сдачу декларации на 3 года. Налог по декларации к уплате составил 10 000 р. Штраф составит 30% от суммы налога, то есть 3000 р.

2. Не пробили чек ККМ

Один наш клиент — индивидуальный предприниматель, продавал товары в крупном торговом центре. Он рассказывал, что проверяющие приходят очень часто.

И вот как это происходит: под видом покупателя приходит проверка, делает вид, что покупает товар, и даже передает деньги, вы пробиваете (или не пробиваете) кассовый чек. По правилам кассовый чек вы обязаны выдать одновременно с выдачей сдачи.

Если сдача выдана, а чека ККМ нет, то проверяющие достают удостоверения и фиксируют факт неприменения ККМ. Оформляется возврат товара и одновременно выписывается штраф.

Все индивидуальные предприниматели, получающие наличные деньги за товары, работы, услуги, должны пробивать при получении денег чек ККМ. Есть и исключения (например, продажу услуг населению можно осуществлять по бланкам строгой отчетности).

Штраф за неприменение ККМ для ИП составляет (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • ¼ — ½ от не пробитой суммы
  • Не менее 10 000 р.

Примеры

  1. Индивидуальный предприниматель “забыл” пробить чек на 100 000 р. Штраф составит 25 000-50 000 р.
  2. ИП не пробил чек на сумму 100 р. Штраф за непробитие составит 10 000 р.

3. Неуплата налога

Некоторое время назад ко мне на консультацию пришел ИП. Этот ИП не декларировал полученные доходы и не платил налоги вообще. И вдруг неожиданно к нему пришел запрос от налоговой инспекции с просьбой пояснить расхождения в данных декларации по УСН и в выписке банка.

Расхождения были налицо, индивидуальный предприниматель испугался, ведь ему кто-то сказал, что его никогда не проверят. К сожалению, объем неуплаченных налогов был крайне велик и попадал под уголовную ответственность. Товарищ реально стал думать о переезде в другую страну.

Чем закончилась история, мне неизвестно, человек перестал отвечать на звонки.

За неуплату налога в налоговом кодексе отвечают несколько статей, в зависимости от того, какие события привели к неуплате.

Если к неуплате привело грубое нарушение правил учета, то штрафы такие (п. 3 ст. 120 НК РФ):

  • 20% от суммы неуплаченного налога
  • Не менее 40 000 р.

Грубое нарушение правил учета для ИП — это ошибки в учете доходов, расходов, объектов налогообложения, отсутствие первичных документов, счетов-фактур (если они нужны для исчисления налогов), отсутствие регистров налогового учета (книги доходов и расходов), неоднократные (более одного раза в течение календарного года) ошибки в книге доходов и расходов или в отчетности.

Если к неуплате привели иные обстоятельства (не подпадающие под грубое нарушение) и при этом налоговая база занижена, то штраф следующий (ст. 122 НК РФ):

  • 20% от суммы неуплаченного налога.

Большинство неуплат налога скорее подпадет под грубое нарушение. Однако если неуплата произошла из-за забывчивости, а учет верный и налоги правильно посчитаны и задекларированы, то ИП заплатит только пени, штрафа не будет.

Примеры:

  1. Сбой в программе привел к ошибке в декларации по УСН 6% — были занижены доходы и сумма налога. Как следствие, был не уплачен налог в размере 5000 р. Это однократное неверное отражение в отчетности хозяйственной операции, не систематическое, следовательно, грубым не является. Штраф будет вменен по ст. 122 НК РФ в размере 20% от 5000 р, то есть 1000 р.
  2. У вас УСН 6%. В течение года вы неверно отражали поступления денег от покупателей через Яндекс.Кассу. Вы показывали в доходах только то, что пришло на ваш расчетный счет, а надо было всю сумму, пришедшую Яндексу без вычета его вознаграждения. Таким образом, вы весь год занижали доход, и как следствие получилась ошибка в учете и отчетности. Сумма неуплаченного налога составила 5000 р. Это грубое нарушение правил учета, штраф по ст. 120 НК РФ составит 40 000 р.

4. Отсутствие налогового учета

Однажды пришел ко мне на консультацию ИП на патенте. Большинство таких ИП считают, что патент освобождает от ведения учета, но это не так.

При патенте тоже надо вести книгу учета доходов и расходов, и отражать в ней данные о доходе (если основная ваша система УСН 6%), о доходах и расходах (если УСН 15%) и все данные (если у вас ОСНО).

Налоговая инспекция запросила у этого ИП книгу доходов и расходов, и тот всерьез собирался спорить с налоговой, что на патенте книгу доходов и расходов можно не вести.

Выше я уже рассказала, что такое грубое нарушение правил учета. И даже если все налоги уплачены, но налоговый учет отсутствует, то это тоже грубое нарушение правил учета, которое не привело к занижению налоговой базы.

Штраф за грубое нарушение, которое не привело к занижению налоговой базы (п 1 и 2 ст. 120 НК РФ):

  • если ошибка в одном налоговом периоде — штраф 10000 р;
  • если ошибка в нескольких налоговых периодах — штраф 30000 р.

Пример: Тот ИП, который консультировался у меня, так и не начал вести КУДиР и в течение следующего года, на который тоже взял патент. Налоговая инспекция оштрафует такого предпринимателя на сумму 30 000 р.

5. Несвоевременная сдача отчета в статистику

Статистика — самый запутанный с точки зрения отчетности орган. Нет четкого регламента что кому сдавать, каждый год новые правила. Так, например, для ИП по результатам 2015 года нужно было сдать специальную форму “1-предприниматель” в рамках сплошного наблюдения.

Те, кто форму не сдал, могут попасть на штраф (ст. 13.19 КоАП РФ):

  • за первое нарушение — от 10 000 до 20 000 р;
  • за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 р.

Пример: ИП пропустил приказ, в котором было назначено сплошное статистическое наблюдение за деятельностью ИП, и не сдал полагающуюся форму в органы статистики за 2015 год. Штраф за такое нарушение составит от 10 000 до 20 000 р.

Справедливости ради нужно сказать, что я не знаю еще ни одного ИП, которого бы уже оштрафовали за несдачу статистики.

6. Несвоевременная регистрация как работодателя в ПФР и ФСС

К нам на обслуживание пришел индивидуальный предприниматель, и обнаружилось, что он принял на работу нескольких сотрудников, а в фондах как работодатель не зарегистрировался. ИП ошибочно считал, что все “регистрации” регистрирующий орган делает автоматически при регистрации самого ИП. Увы, для ИПшников это не так.

Если ИП нанимает сотрудников, то в течение 30 календарных дней со дня заключения трудового договора нужно зарегистрироваться в фондах.

Штраф за нарушение срока регистрации (ПФР – п. 1 ст. 27 Закона № 167-ФЗ; ФСС – п. 1 ст. 19 закона № 125-ФЗ):

  • Если просрочка регистрации до 90 дней включительно — 5 000 р.
  • Если регистрация просрочена более чем на 90 дней — 10 000 р.

Источник: https://www.profdelo.com/blog/174-11-samykh-rasprostranennykh-shtrafov-dlya-ip

Штраф за несдачу декларации ИП: налоговая ответственность

Ответственность ИП за неподачу налоговой декларации

Добавлено в закладки: 0

Законодательством определены четкие сроки подачи отчетной документации для предпринимателя. Сюда относится налоговая декларация ИП или документы, которые сдаются во внебюджетные фонды.

Несвоевременная подача сведений является основанием для привлечения хозяйствующего субъекта к административной ответственности.

Попробуем разобраться, какой штраф за несдачу декларации ИП и что сделать, чтобы избежать штрафных санкций?

Что такое отчетный период

При подаче документов в контролирующие органы существует такое понятие, как отчетный период. Под этим термином понимается временной отрезок, предоставляемый предпринимателю для подготовки бухгалтерской документации или иных бумаг. Соблюдение сроков позволяет избежать штрафа за несдачу декларации ИП.

Индивидуальный предприниматель несет личную ответственность по соблюдению сроков подачи и правильности заполнения документов.

Обычно на протяжении отчетного периода у бухгалтера или ИП много других дел, поэтому довольно часто сроки не выдерживаются. Это приводит к появлению ошибок и наложению штрафа за несдачу декларации.

Чтобы избежать дополнительных проблем с фискальной службой его оплата должна производится по правильному КБК (код бюджетной классификации).

Если предприниматель работает самостоятельно, т. е. без наемных работников, то в контролирующие органы ему достаточно подавать нулевую отчетность. В остальных случаях заполнением документации занимается бухгалтерия.

Действующие наказания на несвоевременную сдачу

По закону налоговые отчеты подаются в соответствии с выбранной системой налогообложения:

При несоблюдении сроков подачи или неполноте необходимых бумаг налоговым агентом можно получить штраф за несдачу налоговой декларации.

Начислением штрафов за несдачу декларации ИП занимается налоговая служба. С 2017 года функции надзора по своевременности подачи сведений об уплате страховых взносов перешли к ФНС.

Теперь при определении сроков и сумм отчислений нужно руководствоваться ст.431 НК РФ.

Какой штраф грозит за несдачу декларации ИП?

Несвоевременная подача установленных законом отчетных сведений влечет наложение штрафных санкций в размере 5% от суммы, которую требовалось внести в бюджет (ст.119 НК РФ). Минимальный размер штрафа за несдачу декларации составляет 1 000 руб.

Закон содержит требования о подаче нулевой отчетности. Даже при отсутствии деятельности во время отчетного периода предпринимателю потребуется подавать «нулевку». Штраф за несдачу нулевой декларации ИП в установленные законом сроки составляет 1000 руб. Максимальная сумма штрафа за несдачу декларации ИП на УСН составляет не более 30% от суммы начисленного налога.

Следует учитывать, что осуществление деятельности предпринимателя на НДС требует соблюдения определенных правил. Одним из них является подача документации в электронном виде. Несоблюдение этого требования приведет к тому, что отчетность будет считаться не поданной. Следовательно, предпринимателю выпишут штраф за несдачу декларации по НДС.

На видео: Штраф за неподанную декларацию

Санкции по нарушениям сроков сдачи отдельных документов

Поскольку существует несколько систем налогообложения, по которым может работать предприниматель, а также различные виды налогов, то сумма штрафных санкций может быть различна:

  1. УСН. При «упрощенке» подача отчетности осуществляется по итогам года, но не позднее установленного законом срока. Несвоевременная подача сведений в налоговые органы или иные фонды влечет наложение штрафа за несдачу декларации по УСН. Сумма штрафных санкции будет составлять 5% от общей суммы налогов, но не менее 1 000 руб. Максимальное значение штрафа за несдачу упрощенной декларации не должно превышать 30%. Также при нарушении сроков сдачи отчетности предпринимателю придется оплатить максимальный размер взносов в ПФР.
  2. ЕНВД. На этой системе налогообложения отчетным периодом является квартал. Подать документы в ФНС требуется не позже 20 числа месяца, после отчетного периода, иначе предпринимателю грозит штраф за несдачу единой декларации (ст.346.32 НК РФ). Сумма штрафа за несдачу декларации по ЕНВД также составляет 5% от начисленных налогов. При этом он взимается за каждый месяц, когда ИП не отчитывался в налоговой службе.
  3. Нулевка. Предприниматель, который работает самостоятельно, должен сдавать нулевую отчетность. Штраф за несдачу нулевой декларации для ИП составит 1 000 руб. Также дополнительно придется уплатить 200 руб. за предоставления неподписанной формы и 500 руб., если нарушение допущено должностным лицом.
  4. Еще одной формой отчетности является декларация 3-НДФЛ. Штраф за несдачу этого документа составит 5% от суммы начисленного налога (ст.119 НК РФ). Если допускается просрочка уплаты, тогда налагается пеня. Ее размер составляет 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Дополнительно со стороны контролирующих органов могут накладываться штрафные санкции при неисполнении предпринимателем установленных сроков подачи отчетности по определенному виду товаров (алкоголь) или отдельному виду налога:

  1. По закону при реализации продукции, содержащей этиловый спирт, предпринимателю требуется отчитываться в Росалкогольрегулировании. Размер штрафа за несдачу декларации по алкоголю определяется ст.15.13 КоАП РФ. Накладывать штрафные санкции допускается только на юридическое лицо, поскольку по закону ИП запрещено торговать алкоголем. Несдача декларации по пиву влечет штраф в размере от 30 до 40 тыс. руб. для организаций и от 3 до 4 тыс. руб. для должностного лица. Аналогичные наказания предусмотрены за непредставление сведений по продаже другой спиртосодержащей продукции. При этом ИП нужно отчитываться по продаже алкогольной продукции из собственной винодельни.
  2. Штраф за несдачу декларации по имуществу. При наличии основных средств на балансе, организации отчитываются в ФНС (ст.373–374, 386 НК РФ). Нарушение сроков и правил подачи влечет наложение штрафа в размере 200 руб. по каждому обнаруженному факту (ст.126 НК РФ) или привлечение должностного лица к административной ответственности с наложением санкций в размере от 300 до 500 руб. (ст.15.6 КоАП РФ). Однако это правило касается исключительно юридических лиц. ИП не нужно отчитываться по собственному имуществу.
  3. Начисление штрафных санкций за несвоевременную подачу отчетности по транспортному налогу или земельному налогу осуществляется на основании ст.119 НК РФ.

На видео: Виды штрафов на УСН

Источник: https://biznes-prost.ru/shtraf-za-nesdachu-deklaracii-ip.html

Ответственность ИП за не предоставление декларации в налоговую

Ответственность ИП за неподачу налоговой декларации

Осуществление коммерческой деятельности налагает на граждан особые обязательства. В числе прочего предприниматели должны регулярно передавать в контролирующие службы сведения о финансовых результатах.

Не сдача в налоговые органы декларации грозит ИП серьезными штрафами. В большинстве случаев проступок карается административными санкциями.

Однако в некоторых ситуациях недобросовестным коммерсантам придется столкнуться с уголовным преследованием.

Виды налоговых деклараций и сроки их подачи

Классификация документов, передаваемых предпринимателями в территориальные инспекции ФНС РФ, базируется на нескольких критериях. Основным параметром является содержание:

  1. Нулевые отчеты. Декларации подают при отсутствии доходов от коммерческой деятельности. Направляя установленные формы в контролирующий орган, бизнесмен сохраняет статус и защищает себя от штрафов.
  2. Единая упрощенная декларация. ЕУНД является законной альтернативой многочисленным нулевым отчетам. Форму, утвержденную приказом Минфина России № 62н от 10.07.2007, заполняют при полной остановке хозяйственных операций. Декларацию подают ежеквартально в течение 20 суток после окончания очередного периода.
  3. Стандартные отчеты по налогам. Если бизнес активен, в ИФНС потребуется отсылать сведения по правилам выбранной системы обложения. Предприниматели на общем режиме должны регулярно заполнять декларации по НДС и НДФЛ. Плательщики УСН и ЕСХН ежегодно сдают отчетность по своему налогу и ведут регистры всех поступлений. Коммерсанты на ЕНВД отсылают декларации ежеквартально. Полностью освобождены от формальностей только обладатели патентов.

Законодатель делит декларации по срокам предоставления. Так, документы могут быть годовыми, ежемесячными и квартальными. По формам их классифицируют на бумажные и электронные. Виртуальный формат взаимодействия внедряют постепенно. Так, в 2018 году плательщики НДС полностью перешли к цифровым технологиям.

Формы ответственности

Наиболее распространенным видом санкций за уклонение от сдачи отчетности является налоговый штраф. Взыскание назначают в рамках статьи 119 НК РФ. Наказание зависит от последствий нарушения.

Если предприниматель не представил в инспекцию нулевую декларацию, придется заплатить только 1 тыс. рублей. В остальных случаях штраф рассчитают по ставке 5% от образовавшейся недоимки.

Начисления произведут за каждый месяц просрочки до достижения суммой взыскания 30% от основной задолженности.

https://www.youtube.com/watch?v=Dz2Mg6wnHUI

Дополнительно нарушителю придется внести в бюджет пени. Калькуляция строится на основе ключевой ставки Центробанка. С марта 2018 года показатель снижен до 7,25%. Формула для предпринимателей приведена в статье 75 НК РФ: Недоимка × Число дней просрочки × 1/300 ставки.

Нередко инспекторы применяют к нерадивым коммерсантам статью 15.5 КоАП России. Норма предусматривает административный штраф в 300–500 рублей. Подход вызывает острые споры между юристами. Судебная практика неоднозначна.

За отсутствие отдельных отчетов налагают специальные санкции:

Дополнительной мерой может служить приостановление операций по расчетным счетам предпринимателя. Блокировка снимается сразу после поступления документов.

Процедура стартует с момента обнаружения проступка. Срок привлечения к ответственности отсчитывают после окончания периода, выделенного законом на исполнение обязанности. Сотрудник контролирующей службы составляет акт и принимает обеспечительные меры.

Материалы о нарушении рассматривают с учетом требований статей 100.1 и 101 НК РФ. Налогоплательщик вправе сослаться на смягчающие обстоятельства и ходатайствовать о снижении размера штрафа.

При несогласии с решением инспекции разрешается подавать административную жалобу, а затем обращаться за защитой в суд.

Неполная уплата налога грозит предпринимателям уголовной ответственностью по статье 198 УК РФ. Понести наказание за преступление могут зарегистрированные предприниматели и физические лица, осуществляющие деятельность нелегально. Способами признаны уклонение от подачи декларации, а также предоставление заведомо недостоверных данных.

Возбудить дело правоохранители вправе при достижении ущербом крупного или особо крупного размера. В первом случае расследование инициируют при превышении недоимкой 900 тыс. рублей за трехлетний период.

Важно, чтобы общая сумма уклонения оказалась больше 10% всех обязательств лица перед бюджетом. Без учета совокупного размера отчислений к крупному ущербу относят незаконную экономию в 2 700 000 рублей.

Квалификация преступления по второй части статьи 198 УК РФ производится при преодолении недоимкой за три года 4 500 000 рублей. Сумма должна составить 20% от всех сумм, подлежащих внесению в бюджет за проверяемый период. К особо крупному размеру относят неуплату в 13 500 000 рублей и более. В этом случае общий объем сборов и налогов значения не имеет.

Приговором суда за преступление могут быть назначены разные санкции.

Размер ущербаШтраф в рубляхИзъятие дохода за периодПринудительные работыАрестЛишение свободы
Крупный100 000–300 0001–2 годаНе более 1 года6 месяцев1 год
Особо крупный200 000–500 0001,5–3 годаДо 3 лет3 года

Уголовная ответственность грозит за неисполнение обязанностей налогового агента. Если сборы удержаны и не перечислены в бюджет, предпринимателю грозит расследование по статье 199.1 УК РФ. Для квалификации будет важен размер недоимки. Наказание последует и за уклонение от уплаты обязательных сборов. В этом случае дело возбудят по статье 199.3 УК РФ.

Рекомендации специалистов

Представители ФНС России в информационных письмах неоднократно напоминали предпринимателям о необходимости сдачи отчетности. Декларации следует отправлять в инспекции даже при полной остановке операций и отсутствии коммерческих доходов. В противном случае нарушителям грозят штрафы.

Если вести бизнес возможности нет, юристы рекомендуют официально ликвидировать ИП. Законодатель не ограничивает граждан в количестве постановок на учет. Возобновить деятельность можно в любое время. Заморозка собственного дела не освободит от формальных обязанностей. Опоздания же в отправке деклараций повлекут санкции.

Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/otvetstvennost-ip-za-ne-predostavlenie-deklaratsii-v-nalogovuyu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.