+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП

Содержание

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП – Соцзащита и льготы

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Не многие знают какой грозит штраф за неуплату страховых взносов ИП. Выплата налогов должна осуществляться в строго определенный период времени. Если сроки были нарушены или вовсе проигнорированы, индивидуальному предпринимателю могут грозить не только штрафные санкции, но и уголовная мера наказания.

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять страховые взносы. Нарушение общепринятых правил может привести к негативным последствиям.

Действующее законодательство предусматривает применение следующих видов ответственности:

  1. Налоговая.
  2. Административная.
  3. Уголовная.

Налоговая ответственность применяется в случае обнаружения небольших ошибок в расчетах и недоплаты. Подобное чревато начислением небольшой пени в качестве меры наказания.
Административная ответственность применяется при выявлении грубых ошибок в расчетах, полном или частичном отказе от выплаты страховых взносов. В таком случае, помимо пени, начисляются штрафы.

Уголовная ответственность за долги по страховым взносам была введена совсем недавно. Данная мера применяется для наказания злостных неплательщиков страховых взносов. Она грозит лишением свободы от одного до четырех лет.

Индивидуального предпринимателя могут привлечь к уголовной ответственности, если имела место быть задолженность в:

  • Крупном размере. Долг копился на протяжении трех лет, его общая сумма превысила 500 тыс. рублей.
  • Особо крупном размере. Долг накапливался не более трех лет, при этом его сумма превысила 15 млн. рублей.

Таким образом, уголовное наказание наступает только в том случае, если долг индивидуального предпринимателя перед государством слишком большой. Помимо ареста, здесь возможно применение штрафных санкций в достаточно крупных размерах – 300-500 тыс. рублей.

Административная ответственность за невыплату страховых взносов

За несвоевременную выплату страховых взносов индивидуальному предпринимателю придется столкнуться со следующими мерами наказания:

  1. Выплатой пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день платежа, но не более 30 дней в общем. После превышения данного срока, размер пени составляется 1/150.
  2. Штрафом за непреднамеренное нарушение налогового законодательства (к примеру, недоплаты части налога в связи с допущением ошибки в расчетах). Размер наказания составляет 20% от суммы задолженности.
  3. Штрафом за преднамеренное нарушение действующего законодательства в размере 40% от суммы долга. В подобной ситуации, предприниматель осознает свой риск, предоставляя заведомо ложную информацию сотрудникам контролирующего органа. Однако, нельзя не отметить, что умышленный характер нарушения необходимо доказать.

Перечисленные выше нарушения могут быть применены в случае полного отсутствия страховых взносов, наличия ошибок в расчетах, частичной оплаты взносов, занижения базы налогообложения. В любом случае, мера наказания будет определяться исходя из индивидуальных особенностей ситуации. Так, один предприниматель оплатит лишь небольшую пеню, другой – максимально возможный процент штрафа.

Кто должен отвечать за невыплату страховых взносов

Индивидуальные предприниматели работают сами на себя, т.е. отвечать за невыплату страховых взносов придется лично владельцу бизнеса. Если ошибка была допущена по вине наемного бухгалтера, как правило, ответственности он не несет.

Владелец ИП сможет лишь оштрафовать виновника, при условии, что он работает официально.
В любом случае, оплачивать пени и штрафы придется индивидуальному предпринимателю.

Помимо этого, он будет вынужден погасить создавшийся долг в кратчайшие сроки и исправить ошибки в отчетности.

Как происходит взыскание штрафов и пени за неуплату взносов ИП

Взыскание штрафов и пени с индивидуального предпринимателя происходит в досудебном порядке. Уполномоченная инстанция проводит расчеты и предъявляет материальные претензии виновному лицу.

Как правило, ФНС отправляет должнику заказное письмо или передает бумаги о задолженности лично в руки под роспись. В течении десяти дней, владелец ИП должен оплатить указанную сумму.

Если предприниматель откажется оплачивать средства, его счета могут быть арестованы, а имущество выставлено на торги. В подобных случаях, ФНС вправе обратится в суд с целью принудительного взыскания долгов, штрафа и пени.

Подведем итоги

За невыплату страховых взносов, владельцу ИП грозят весьма существенные штрафы и пеня. Решение вопроса об их начислении зависит от сотрудников налоговой службы. Если ИП не перечислял взносы или оплачивал их частично на протяжении трех лет, при этом накопился огромный долг, к нему возможно применение уголовной меры наказания.

Прочтите также: Если работодатель не платит страховые взносы в ПФР

© 2018, Соцзащита и льготы. Все права защищены.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseolgotah.ru/pensiya/shtraf-za-neuplatu-strahovyh-vznosov-ip

Штраф за неуплату страховых взносов

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Каждый частный предприниматель обязуется своевременно оплачивать фиксированные суммы страховых взносов в различные инстанции (бюджетные и внебюджетные фонды).

В случае несвоевременного внесения финансов или уклонения от оплаты сбора ИП ожидает привлечение к соответствующей ответственности.

Ответственность ИП за неуплату взносов

Индивидуальный предприниматель, имеющий нанятый персонал, должен своевременно предоставлять отчётность о своей деятельности и по уплате страховых взносов в несколько инстанций – ФСС, ПФР и ИФНС.

Если в первые два фонда отчёт направляется ежемесячно, в налоговую службу – ежеквартально (один раз в год ИП предоставляет в отделение налогового органа отчётность по форме 2-НДФЛ).

Частный предприниматель, не имеющих нанятого персонала, не обязан сдавать данные отчёты.

Несвоевременное предоставление во внебюджетные и бюджетные фонды соответствующей отчётности и просрочка по оплате страховых взносов способны привести к назначению наказания в виде:

  • штрафов;
  • начисления пени.

Штрафная санкция применяется в отношении неплательщиков, совершивших противоправные действия (к примеру, намеренное занижение базы для начисления сбора). Если начисление взноса было корректным, а ИП оплатил его величину с опозданием, штрафное взыскание не должно быть назначено.

Таким образом, за несвоевременную оплату корректно начисленных страховых сборов ИП ожидает назначение пени, но не взимание штрафного взыскания.

Полезный материал: Что лучше открыть — ИП или ООО?

Величина штрафа за неуплату страховых взносов ИП

В случае несвоевременного представления соответствующей отчётности во внебюджетные и бюджетные фонды, а также при пропуске срока для оплаты страховых сборов частного предпринимателя может ожидать назначение штрафной санкции.

Размеры штрафов за неуплату страховых взносов зависят от обстоятельств конкретной ситуации.

Величина штрафного взысканияНорма закона, регулирующая данное нарушениеОснование для назначения меры наказания
20% от неоплаченной величины сбора122 статья НК РФпри неуплате или неполном внесении средств в счёт оплаты взноса при наличии неправомерных действий со стороны частного предпринимателя, например, преднамеренного уменьшения базы для его начисления
20% от неоплаченной суммы сбора, но не меньше 40 тыс. рублей120 статья НК РФпри уменьшении базы для расчёта величины взносов в связи с грубым нарушением порядка учёта
40% от непогашенной величины сбора122 статья НК РФпри намеренном уклонении от оплаты взноса в полном объёме или частично
500 рублей за каждого застрахованного гражданина17 статья ФЗ № 27 от 1 апреля 1996 годапри предоставлении в уполномоченные инстанции неполного отчёта или недостоверной информации
от 5 до 30% от неоплаченной величины взноса, но не меньше 1 тыс. рублей119 статья НК РФпри несвоевременном предоставлении отчётности по страховым сборам в нужное отделение ФНС

В каких случаях начисляются пени и штрафы?

Пени всегда начисляются в случае наличия просрочки платежа, даже если речь идёт об одном календарном дне.

Назначение штрафа за неуплату страховых взносов в ПФР и другие инстанции осуществляется, если при проверке уполномоченными органами обнаружится недоимка.

Если вы просрочили погашение сбора, но до момента проверки оплатили задолженность, штрафное взыскание назначаться не должно. В такой ситуации начисляются только пени.

Если в результате недостоверных сведений в отчётности ИП был произведён некорректный расчёт величины страхового взноса, обнаруженный при проверке, предпринимателя ожидает начисление штрафа на величину недоимки.

В ситуации, когда до момента обнаружения недоплаты ИП погасил задолженность по сбору, на недоплаченную сумму начисляются пени.

Взыскание задолженности с ИП

Назначение штрафной санкции не освобождает предпринимателя от оплаты суммы сбора. ПФР вправе взыскать с ИП штраф за неуплату фиксированных страховых взносов непосредственно через службу судебных приставов или банк, в котором у предпринимателя открыт расчётный счёт.

Порядок взимания пени и штрафов с предпринимателя осуществляется следующим образом:

  1. фонд выставляет требование о погашении задолженности ИП (документ формируется в течение десятидневного срока);
  2. данная документация направляется в банк;
  3. предпринимателю даётся 2 месяца на погашение долга перед фондом;
  4. в отношении ИП предпринимаются принудительные меры для взыскания задолженности (если погасить взнос за счёт банковского счёта предпринимателя не удаётся, фонд обращается в суд).

Однако для подачи документов в ФССП или банковскую организацию необходимо учесть 2 важных условия:

  • взыскать задолженность, превышающую 1 500 рублей, в бесспорном порядке допускается, если с момента оформления требований инстанции не прошло 2 месяцев;
  • взыскать долг, не превышающий 1 500 рублей, в бесспорном порядке возможно, если с момента оформления требований не прошло 14 месяцев.

Если ПФР или иная инстанция не уложится в указанные выше сроки, для получения суммы задолженности по страховым сборам понадобится обращаться в суд.

Если на расчётном счёте предпринимателя отсутствует необходимая сумма денег для погашения задолженности по взносам, фонд также подаёт исковое заявление в судебный орган.

Как избежать финансовых потерь?

Подобные просрочки по оплате страховых сборов характерны для неопытных, начинающих бизнесменов. Чтобы избежать финансовых потерь, рекомендуется особое внимание уделять ведению бухгалтерии.

Если у вас не имеется достаточно денег для расчёта по обязательным взносам, оплатите хотя бы их часть, чтобы размеры начисленных пеней или назначенных штрафов были не так велики. Погасить остаток можно позднее при возможности.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: http://urmozg.ru/shtrafy/za-neuplatu-strahovyh-vznosov/

Какие штрафы положены за неуплату страховых взносов ИП?

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП

Последние изменения: январь, 2019 года

Штраф для ИП за неоплаченные страховые взносы начисляется контролирующим органом уже на следующий день после обнаружения недоимки. Существуют обстоятельства, когда предприниматель может избежать санкций в течение определенного периода или по единичному случаю.

Страховые взносы для ИП: что собой подразумевают

​ИП, как и любое юридическое лицо, должен ежеквартально или раз в год предоставлять отчетность во внебюджетные фонды и вносить соответствующие платежи.

С 2018 года порядок взимания страховых взносов несколько изменился, в частности:

  • Сменилась адресность платежа (ранее они уплачивались непосредственно в ПФР, ФОМС или ФСС, а ныне переводятся в пользу ФНС по месту постановки на учет);
  • Фиксированный платеж «за себя» более не привязан к МРОТ, применяется правило по уплате дополнительного сбора, кратного 1% и взимаемого с разницы дохода, который превышает порог в 300 тыс. рублей;
  • Сменились коды бюджетной классификации;

Итак, предприниматель в обязательном порядке должен осуществлять уплату сборов по следующему перечню:

  1. Взносы по пенсионному страхованию;
  2. Взносы по обязательному медицинскому страхованию.

Совет. Отправлять отчеты и оплачивать все необходимые взносы вы можете в автоматическом режиме, без привлечения бухгалтера. Для этого вам просто нужно зарегистрироваться в онлайн сервисе «Мое Дело», который станет для вас незаменимым помощником в вопросах уплаты налогов, обязательных отчислений и взносов.

Когда наступает ответственность

Предпринимателю не получится избежать ответственности, если он допустил просрочку платежа по взносу во внебюджетный фонд.

Особенности:

  • Ответственность начнется уже на следующий день после истечения императивного срока;
  • Платеж должен быть совершен в заранее установленные промежутки времени (до конца квартала или до 31 декабря текущего отчетного года);
  • Размер ответственности напрямую зависит от серьезности допущенного нарушения;
  • Предпринимателю не нужно считать самостоятельно размер штрафа – это за него сделает получатель сбора.

Каковы размеры штрафов

Пренебрежение сроками внесения обязательных сборов повлечет для ИП правовые последствия в виде штрафных санкций, в частности:

  1. Штраф за несвоевременно уплаченный взнос – 5% от суммы недоимки (но не больше 30% от величины всего сбора);
  2. Несвоевременно представленный документ по взносам – штраф 200 рублей;
  3. Минимальная сумма штрафа, согласно требованиям НК РФ – от 1 тыс. рублей;
  4. Занижение базы, с которой рассчитывается сумма взноса – штраф до 40% от размеров недоимки.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Какие недочеты и недоимки не могут стать основанием для применения штрафов и санкций

Нижеперечисленные случаи не могут служить основаниями для применения штрафных мер ответственности к ИП:

  1. Дочернее предприятие или обособленное подразделение не может привлекаться к ответственности за несвоевременную уплату взносов, поскольку плательщиком сборов выступает генеральный офис организации;
  2. При определении сроков уплаты предприниматель ориентировался на письменные указания уполномоченных государственных органов;
  3. Взносы были уплачены вовремя, но не поступили на счет в оговоренные сроки, при этом инспектор не успел обнаружить недочет до поступления средств;
  4. Если предприниматель столкнулся с вирусным заражением базы данных и подал приблизительный расчет до обнаружения ошибки уполномоченным органом или до назначения камеральной проверки.

Случаи освобождения от бремени по страховым взносам

Неуплата обязательных страховых взносов ИП (без штата сотрудников) может не сопровождаться наложением штрафов. Существуют случаи освобождения от такого бремени, в частности:

  • Несение срочной военной службы;
  • Уход за ребенком до достижения им полуторагодовалого возраста;
  • Осуществление ухода за:
  1. престарелым лицом, возраст которого не менее 80 лет;
  2. ребенком-инвалидом;
  3. лицом с I группой инвалидности;
  • проживание в районах, где нет возможности трудоустроиться, куда военнослужащий супруг (супруга) были направлены по контракту;
  • проживание за рубежом, куда супруг, супруга предпринимателя были направлены для работы в дипломатическом представительстве или консульском учреждении.

Источник: http://urlaw03.ru/ip/article/shtraf-za-neuplatu-straxovyx-vznosov-ip

Что нужно знать об уплате страховых взносов ИП. Как и в какие сроки осуществляют страховые платежи

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП

Американское изречение гласит: при демoкратии, слaва Бoгу, сами решаем, как нам платить налоги — наличными, чеком или платёжным поручением. Так и со страховыми взносами индивидуальных предпринимателей. Государство разработало порядок уплаты ИП страховых взносов.

Каждый предприниматель должен уплачивать в Пенсионный Фонд Российской Федерации суммы страховых платежей на медицинское страхование и на часть пенсии. С 2012 года взносы на медицинское страхование уплачиваются в Пенсионный фонд.

Сроки, когда необходимо внести страховые взносы

С 2014-го размер взносов страховых зависит только с общего дохода, на протяжении года полученного индивидуальным предпринимателем, в то время как раньше сумма, уплачиваема в ПФ РФ, была фиксированной.

Ранее, до 31-го декабря 2013 года предприниматели обязаны были оплатить фиксированный платёж в ПФ РФ, в размере 20 757,23 рублей, а за 2014 год, до конца года, предприниматели уплачивают взнос, размер которого зависит от минимальной заработной платы и годового дохода.

Расчётным годом для уплаты взносов является календарный, но уплачивать страховой взнос может частями на протяжении отчётного года. Следовательно, уплачивает ИП стрaхoвые взнoсы в такие сроки:

  • до 31-го декабря 2014 года нужно будет перечислить страховые взносы (пенсионное и медстрахование) за 2014 расчётный год;
  • до 1-го aпреля 2015 года неoбхoдимo уплатить страховой взнос в размере 1% от превышения суммы годового дохода в 2014-м более 300000(триста тысяч) рублей.

В 2015-м году также до 31-го декабря 2015 года и до 1-го апреля 2016 года (на сумму превышения 1%).

Оплатить взнос предприниматель может через удобное отделение банка РФ, кассу местной госадминистрации либо через почтовое отделение связи.

Какие размеры страховых взносов были установлены ранее, до 2014 года?

Фиксированный платёж распределялся на страховую часть и на медстрахование следующим способом:

  • для предпринимателей до 1966-го года рождения включительно, сумма в размере 17 328, 48 рублей покрывает страховую часть трудовой пенсии ИП, а 3399,05 рублей направляется на медицинское страхование;
  • для предпринимателей с 1967-го года рождения размер взноса на часть трудовой пенсии составляет 13329,60 рублей, на накопительную часть 3398,88 рублей и медстрахование — 3 399, 05 рублей.

Расчёт страховых взносов

Отныне, для подсчёта сумм стрaховых взносов ИП используется уровень минимальной оплаты труда населения, который ежегодно пересматривается с учётом уровня социальной жизни населения и уровня инфляции.

С помощью калькулятора стрaховых взносов ИП каждый предприниматель может самостоятельно и без проблем рассчитать сумму взносов.

При расчёте используется следующая формула.

Размер минимальной оплаты труда * коэффициент * количество месяцев в году = страховой взнос ИП.

Где коэффициент — это тариф социального взноса, устанавливается законом № 21/2-Ф-З от 24. 07. 2009 года (с учётом изменений). В 2014 года размер минимальной заработной платы — 5554 рублей.

Страховой платёж предпринимателя составляет 17 328,48 рублей, что по формуле:

5554 * 26% * 12, а сумма платежа по медстрахованию — 3399,05 рублей рассчитывается таким образом: 5554 * 5,1% (коэффициент при расчёте взносов на медстрахование) * 12.

В 2015-м году повышается уровень минимальной оплаты труда и, соответственно, меняется сумма фиксированных платежей индивидуального предпринимателя. С начала следующего года сумма составляет — 5965 рублей, а социального взноса на страхование не меняется и остаётся в размере 26 % и 5, 1 %.

Очень часто предприниматель, занимающейся хозяйственной деятельностью индивидуально, сталкивает со следующим: «если доход предпринимателя превышает сумму более чем 300 00 рублей в год, то обязательно необходимо до 1-го апреля следующего года уплатить страховой взнос в размере 1% от суммы, превышающей лимит». Сразу же возникает вопрос, как посчитать данную сумму и какая ответственность, если предприниматель, в силу его юридической неосведомлённости, пропускает сроки уплаты дополнительного взноса.

Например, если предпринимателем на протяжении 2014 года было получено дохода в размере 400 000 рублей, то до конца сего года необходимо уплатить ИП страховой взнос в размере 20 727, 53 (фиксированный, о котором упоминалось выше), а до первого апреля следующего года необходимо оплатить взнос на сумму превышения. Рассчитываем так, 400 000 — 300 000 = 100 000 * 1% = 1000 рублей, которые предприниматель уплачивает в ПФ РФ до 1 апреля следующего года.

Если предприниматель получает огромные суммы дохода, то законодатель установил граничный размер страхового взноса и в уходящем 2014-м году размер страхового взноса не должен быть больше чем 142023 рубля 89 копеек (138624,48 — взнос на часть трудовой пенсии + 3 399 рублей 05 копеек — взнос на медицинское страхование). Ну а если же доходы у предпринимателя отсутствуют, то до конца года необходимо будет уплатить минимальный размер взносов.

Таким образом, ознакомившись с порядком расчёта, а также с использованием калькулятора страховых взносов ИП у предпринимателя не будет возникать вопросов при уплате обязательных платежей. Размер годового дохода на размер взноса на медстрахование не влияет.

Какая ответственность возлагается за неуплату страховых взносов ИП?

В случае, если предприниматель вовремя не уплатил взнос либо уменьшил его размер и контролирующие органы установили данный факт, предприниматель несёт финансовую ответственность — штраф в размере 20% от суммы, которую ИП не уплатил или не доплатил. Если же неуплата произошла умышленно, то размер штрафа составляет 40%.

Установить факт занижения суммы страхового взноса может контролирующий орган при проведении камеральной проверки индивидуального предпринимателя.

Отметим, проверку ПФ РФ может провести без соответствующего приказа на протяжении трёх месяцев со дня предоставления предпринимателем расчётов по страховым взносам.

Если же будет выявлено несоответствие, то предпринимателю будет направлен запрос с целью предоставить объяснения в течение пяти дней, после чего будет установлен либо исключён факт совершения правонарушения.

Какой доход включается для расчётa дополнительного взноса в размере 1%?

В расчёт дохода при расчёте дополнительного взноса включаются все доходы, которые декларируются предпринимателю согласно выбранной системе налогообложения.

Например, если ИП находится на патентной системе налогообложения, то учитывается потенциально возможная сумма дохода, которая определяет сумму патента.

Данный доход инспекторами рассчитывается самостоятельно, поэтому скрыть его будет невозможно.

Если предприниматель выбрал единый налог на вмененный доход, то расчёту подлежит суммарный вменённый доход за четыре квартала, который рассчитывается учитывая физические показатели определённого вида деятельности предпринимателя, в частности, количество работников, площадь зала продаж и другое.

Уменьшение налога за счёт страховых взносов ИП

Предприниматели, выбравшие упрощённую систему налогообложения либо единый налог на вменённый доход, имеют право на уменьшение размера налога, подлежащего уплате, на сумму страховых взносов (на 20 727, 53 рублей). Важно, чтобы страховой взнос был уплачен вовремя, до 31—го декабря отчётного года.

Что касается дополнительного страхового взноса по ставке 1%, то он может быть также включён в сумму налога на упрощённой системе и ЕНВД, но только в том квартале, в котором он был уплачен (разъяснение Минфина России от 07 апреля 2014 года № 03- 11//11/ 15 344). То есть, в первом квартале 2015 года предприниматели, применяющие ЕНВД либо упрощенку, могут уменьшить размер своего налога на сумму дополнительного страхового взноса.

— «Страховые взносы: изменения с 2015 года»

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/vznosyi-i-platezhi-ip/poryadok-rascheta-i-uplatyi-strahovyih-vznosov-ip.html

Уголовная ответственность за страховые взносы: посадят не всех

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП
В августе предприниматели были напуганы возможностью уголовной ответственности за неуплату страховых взносов. 10 августа 2017 года вступили в силу поправки в УК РФ, установившие такое наказание. Рассказываем, на кого и при каких условиях распространяется уголовная ответственность, и спешим успокоить – посадят не всех.

Поправки в законодательство были внесены Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ. Закон распространил действие статей 198 и 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) на плательщиков страховых взносов, а также дополнил УК РФ новыми статьями – 199.3 и 199.

4, которые устанавливают уголовную ответственность за неуплату страховых взносов на травматизм.

Уголовная ответственность распространяется далеко не на все случаи неуплаты страховых взносов. Чтобы неуплата взносов явилась основанием для уголовного преследования, необходимо, чтобы страхователь и его поведение (в данном случае – уклонение от уплаты взносов) соответствовали ряду обязательных признаков.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени 

1. 10.08.2017 вступили в силу поправки в УК РФ, устанавливающие уголовную ответственность за неуплату страховых взносов.

2. Уклонение организации от уплаты взносов в крупном (более 15 млн руб.) и особо крупном (более 45 млн руб.) размерах наказывается штрафом до 500 000 рублей либо лишением свободы на срок до 6 лет.

3. ИП за уклонение от уплаты взносов в крупном (более 2 млн 700 тысяч руб.) и особо крупном (более 13 млн 500 тысяч руб.) накажут штрафом в размере до 500 тысяч рублей либо лишением свободы на срок до 3 лет.

4. Ответственность наступает именно за уклонение от уплаты, а не просто за факт неуплаты страховых взносов.

5. Избежать уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов возможно, если это преступление было совершено впервые, и организация или ИП полностью уплатили в бюджет всю сумму долга, пеней и штраф.

6. Штраф и лишение свободы полагаются и за сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание страховых взносов.

Ответственность юридических лиц

Самые строгие меры уголовной ответственности за неуплату взносов закон установил для организаций. 

Для них ответственность наступит за совершение следующих деяний:

  • Уклонение от уплаты взносов в крупном и особо крупном размерах (ст. 199 УК РФ).

Неуплата взносов в крупном размере наказывается штрафом до 300 000 рублей, либо принудительными работами виновного лица на срок до 2 лет, либо лишением его свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

Совершение этого деяния в особо крупном размере или по предварительному сговору повлечет штраф до 500 000 рублей, либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

Крупным размером ст.199 УК РФ признает сумму налогов, сборов, страховых взносов, составляющую за 3 финансовых года подряд более 5 млн рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 15 млн рублей.  

Особо крупным размером ст.199 УК РФ признает сумму, составляющую за 3 финансовых года подряд более 15 млн рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 45 млн рублей.

Обратите внимание, что ответственность наступает именно за уклонение от уплаты, а не просто за факт неуплаты страховых взносов. 

Ключевую роль здесь играют такие факты, как непредставление единого расчета по взносам, а также включение в такой расчет заведомо ложных сведений, которые повлекли занижение базы по взносам.

Если же организация начислила взносы, но вовремя их не уплатила, никакой уголовной ответственности не последует.

За такие нарушения законодательством предусмотрены другие наказания – штрафы и пени на сумму недоимки.

Для наступления уголовной ответственности не обязательно, чтобы размер долга организации конкретно по страховым взносам превышал 15 или 45 млн рублей. Правоохранители будут исходить из совокупной величины задолженности перед бюджетом.

То есть, будут учитывать долги как по взносам, так и по налогам. К примеру, если долг организации по страховым взносам составит 2,5 млн, а долг по налогам – 13 млн, виновных лиц привлекут к уголовной ответственности по ч.1 ст. 199 УК РФ.

Избежать уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов возможно, если это преступление было совершено впервые, и организация полностью уплатила в бюджет всю сумму долга, пеней и штраф. 

Но при повторном совершении преступления уголовная ответственность наступит в любом случае.

  • Сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание страховых взносов (ст. 199.2 УК РФ). 

За совершение этого преступления предусматривается наказание в виде штрафа в размере до 500 000 рублей, либо лишения свободы на срок до трех лет.

Сокрытие денег и имущества в особо крупном размере повлечет ответственность в виде штрафа до 2 млн рублей, либо лишения свободы на срок до 7 лет с лишением права заниматься занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

  • Уклонение от уплаты страховых взносов на травматизм (ст. 199.4 УК РФ). 

За уклонение от уплаты взносов в ФСС в крупном размере (свыше 6 млн рублей) предусмотрено наказание в виде штрафа до 300 тысяч рублей, либо лишения свободы на срок до 1 года.

Если преступление совершено в особо крупном размере, санкции будут ужесточены. За такое деяние предусматривается штраф до 500 тысяч рублей, либо принудительные работы на срок до 4 лет, либо лишение свободы на срок до 4 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

Такая же ответственность установлена и за уклонение от уплаты взносов в ФСС по предварительному сговору в составе группы лиц.

Но лицо, впервые совершившее данное преступление и возместившее причиненный бюджету ущерб, освобождается от уголовной ответственности.

Ответственность ИП

ИП, а также физлица, не имеющие статуса ИП, но производящие выплаты в пользу сотрудников, несут уголовную ответственность за следующие преступления:

  • Уклонение от уплаты страховых взносов в крупном и особо крупном размерах (ст. 198 УК РФ). 

Уклонение ИП от уплаты взносов в крупном размере наказывается штрафом в размере до 300 тысяч рублей, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1 года.

Если преступление было совершено в особо крупном размере, для ИП предусматриваются повышенные меры ответственности. 

Это штраф в размере до 500 тысяч рублей, либо принудительные работы на срок до 3 лет, либо лишение свободы на тот же срок.

Крупным размером ст. 198 УК РФ признает сумму налогов, сборов, страховых взносов, составляющую за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 900 тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 10% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 2 млн 700 тысяч рублей.

Особо крупным размером ст. 198 УК РФ признает сумму, составляющую за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 4 млн 500 тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 20% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 13 млн 500 тысяч рублей.

Предприниматели, которые впервые совершили подобное преступление, также могут быть освобождены от уголовной ответственности. Для этого они обязаны полностью уплатить всю сумму недоимки, пеней, а также сумму штрафа.

  • Уклонение от уплаты страховых взносов на травматизм (ст. 199.3 УК РФ). 

Под уклонением здесь понимается умышленное занижение базы для начисления страховых взносов, заведомо неправильное исчисление взносов или непредставление расчета в ФСС. За это преступление, совершенное в крупном размере, ИП накажут штрафом в размере до 200 тысяч рублей, либо обязательными работами на срок до 360 часов.

Если взносы в ФСС не были уплачены в особо крупном размере, ИП привлекут к ответственности в виде штрафа в размере до 300 тысяч рублей, либо в виде лишения свободы на срок до 1 года. Опять же, если ИП совершил данное преступление впервые и полностью возместил причиненный ущерб, он освобождается от уголовной ответственности.

Как возбуждается уголовное дело

В соответствии с ч. 7 ст. 144 УПК РФ поводом к возбуждению уголовного дела является сообщение об уклонении от уплаты страховых взносов.

Такое сообщение может быть получено из любого источника – ИФНС, ФСС или другого (например, от работников ИП или компании, уклоняющихся от уплаты налогов и взносов). 

При получении такого сообщения от работника следователь будет обязан в течение 3 суток запросить соответствующую информацию в ИФНС или в ФСС. Если налоговики или фонд подтвердят факт нарушения, это станет достаточным основанием для возбуждения дела. 

Если информация поступает из ведомств, то информацию о неуплате взносов они предоставляют без запроса. 

При этом дело может быть возбуждено и без получения заключения из налоговой и ФСС. Например, в случаях, когда у следствия уже имеются достаточные данные, указывающие на признаки преступления.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/60430/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.