+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Переход ИП на ОСНО

Содержание

Порядок перехода ИП на ОСНО в течение года + сроки и отчетность

Переход ИП на ОСНО

Здравствуйте! В этой статье расскажем о переходе ИП на ОСНО.

Сегодня вы узнаете:

  • В каких случаях подобный переход оправдан;
  • Каков порядок и особенности перехода.
  • Итак, как ИП будет осуществлять переход на ОСНО, зависит от причин таких перемен. Переход может выполняться добровольно либо автоматически. Мы проанализируем действия в каждом конкретном случае.

    • Немного об ОСНО
    • Почему переходим
    • Плюсы ОСНО
    • Переход ИП с УСН на ОСНО
    • Важная информация
    • Процесс перехода с начала года
    • Процесс перехода с середины года
    • Процедура учета выручки
    • Процедура учета расходов
    • Как восстановить НДС
    • Стоимость ОС: как учесть
    • Отчеты для ИП на ОСН
    • Переход с ЕНВД на ОСНО
    • Переход с ОСНО на патент
    • Переход с ОСНО на УСН
    • Нюансы
    • Заключение

    Немного об ОСНО

    Под «ОСНО» понимают режим налогообложения, который применяется в том случае, если компания не обладает возможностями или желанием работать на другом режиме. Эта система непростая, характеризуется она налоговыми обязательствами разного типа.

    Почему переходим

    С УСН на ОСНО чаще всего переходят по двум причинам:

    • Компания сама изъявляет такое желание;
    • Компания утеряла право применения «упрощенки».

    Плюсы ОСНО

    К главным достоинства этой системы относятся:

    • Многие компании и ИП считают выгодным уплачивать НДС, так как в него уже заложен размер их затрат;
    • Если вдруг компания понесет убытки, то есть возможность скорректировать сумму налога на прибыль либо вовсе его не уплачивать;
    • При использовании данной системы налогообложения нет запрета на размер получаемой выручки, нет ограничений по объему имущества;
    • Нет ограничений по количеству сотрудников.

    Учитывая эти положительные моменты, многие ИП предпочитают использовать общую систему уплаты налогов. Главное использовать эти плюсы с выгодой для своей компании.

    Переход ИП с УСН на ОСНО

    Самая главная причина, по которой бизнесмены осуществляют такой переход, это увеличение объемов своего бизнеса. Постепенно появляются такие тонкости, которые просто не позволяют работать по «упрощенке».

    Эти факторы могут быть следующими:

    • В штате ИП трудится более ста человек;
    • Основные средства по своей сумме превысили лимит в 100 000 рублей;
    • Лимит на доходы по УСН превышен. В текущем году это сумма 12 млн. рублей. Пока эта сумма не превышена, ИП может продолжать работать на УСН.

    Если какие-то из этих ситуаций затронули ваше дело, вы должны перевести свою компанию на ОСНО.

    Как мы уже говорили, эта система отличается от УСН и требует ведения бухгалтерии по расширенной схеме. А когда вы осуществите переход, то и расходы по налоговым платежам нужно будет увеличивать.

    Перейти с УСН на ОСНО можно двумя способами: добровольным и принудительным. Чтобы перейти в добровольном порядке, по юр. адресу компании либо месту ее регистрации нужно подать уведомление о том, что вы отказываетесь применять «упрощенку». Что касается сроков подачи, то не позже 15.01 того года, с которого планируете перейти на ОСНО.

    Если нарушите этот срок, придется работать по УСН еще один год.

    Вы можете уведомить ФНС при личном посещении либо с помощью почты. Важно то, что осуществление отказа является только уведомительным мероприятием.

    То есть ждать от налоговой инспекции какого-либо разрешительного документа не нужно, подтверждающим документом в данном случае будет копия уведомления, на которой проставляется отметка налоговой о получении, либо квитанция Почты России, которая подтвердит отправку уведомления по почте.

    Процесс перехода с начала года

    Если вы исходя из личных соображений, решили применять вместо упрощенной системы классическую, уведомите об этом ФНС. Делается это с помощью оформленного бланка уведомления, как мы уже говорили. Так как вы являетесь ИП, обращайтесь в отдел по месту своего проживания.

    В случае если вы предоставите уведомление вовремя, то просто не забудьте сдать отчет по УСН за прошлый год, а также внести платежи по налогам.

    Процесс перехода с середины года

    Ведение учета по ОСН с середины календарного года вы можете начать, если право использования упрощенки вами утрачено.

    К примеру, нарушены следующие условия:

    • Количество работников превысило 100 человек;
    • Стоимость ОС превысила 100 000 000 рублей;
    • Вы заключили соглашение об осуществлении доверительного управления;
    • Заключено соглашение о ведении совместной деятельности.

    О том, что возможность работать по упрощенке утеряна, также нужно поставить в известность ФНС. Вы подаете заполненный типовой бланк, причем до 15 числа того месяца, который следует за кварталом, в котором вы обнаружили, что работать по УСН больше не можете.

    Помните, что кроме сдаваемой ранее отчетности, нужно будет предоставить:

    • Декларацию по НДС: 25 числа месяца, следующего за кварталом;
    • Декларацию по налогу на прибыль: 28 числа месяца, следующего за кварталом. Если переходите в последний квартал текущего года, декларацию сдавайте до 28.03 следующего года;
    • Декларацию по налогу на имущество: до 30 числа месяца, следующего за кварталом. Если переход осуществляете в последний квартал, то до 30.03 следующего года.

    Процедура учета выручки

    Если оплата за отгрузку ТМЦ отсутствует до момента начала использования ОСНО, то выручку вы будете учитывать следующим образом:

    • На 01.01 число того года, когда начали применять ОСН, если перешли по своему желанию;
    • На первое число первого месяца квартала, в котором перешли, если переход был из-за утраты права на упрощенку.

    Ценности, которые уже были оплачены при УСН в процессе вычисления налога на прибыль участвовать не будут.

    Если в момент использования УСН поступила предоплата, а ценности отгружены уже на ОСНО, сумма будет принята к учету при вычислении налога по УСН.

    Процедура учета расходов

    Этот момент мы представим в виде таблицы.

    Затраты
    Будут признаны расходами при добровольном переходе
    Будут признаны расходами, когда нарушены условия

    Ценности и оборудование до 100 000 рублей:

    — если не оплачены и не отданы в производство;

    — если не оплачены, но в производство отданы

    В день передачи в производство

    01.01 года использования ОСНО

    В день передачи в производство

    1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

    Зарплата, которую начислили, но не выдали01.01 года использования ОСНО

    1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

    Страховые взносы, которые начислили, но не перечислили01.01 года использования ОСНО

    1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

    Работы и услуги, которые к учету приняли, но не оплатили01.01 года использования ОСНО

    1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

    Как восстановить НДС

    При использовании общего режима обязательно должен начисляться НДС по ставкам, которые актуальны в данное время. Значит, если вы переходили на ОСН со спецрежима при котором этого не нужно было делать, НДС придется восстанавливать.

    Налог должен быть начислен по:

    • Видам операций, которые связаны с отгрузкой товаров, оказанием услуг за период, который начался с 1-го числа того месяца, в котором вы начали работать на ОСНО;
    • По тем авансам, которые вы уже получили от клиентов, с 1-го числа того месяца, как начали работать на ОСН.

    По этим операциям вы формируете счет-фактуры и передаете их клиентам, чтобы обосновать право на вычет НДС.

    Стоимость ОС: как учесть

    Стоимость ОС, которую вы не учли, используя «упрощенку», при переходе учитывают так:

    • Если до момента использования упрощенки вы уже применяли ОСНО, то объекты, которые были приобретены до «упрощенки», можно амортизировать после того, как вернетесь на ОСНО;
    • Если же вы приобрели объект в настоящее время, до квартала, в котором начали применять ОСНО, то стоимость рассчитывайте также применяя амортизационные отчисления.

    Пример. Ваше ИП применяет ОСНО. Вами были приобретены ОС, длительность использования которых составляет пять лет. Каждый месяц амортизация составляет 7777 рублей.

    Источник: http://IDeiforbiz.ru/poriadok-perehoda-ip-na-osno-v-techenie-goda-sroki-i-otchetnost.html

    Осно в 2018 году, все об общей системе налогообложения

    Переход ИП на ОСНО

    Общая или традиционная система (ОСН, ОСНО или ТСН) налогообложения является самой сложной из всех налоговых режимов, действующих в настоящий момент в Российской Федерации.

    Плательщики ОСНО в полном объеме ведут бухгалтерский учет и уплачивают налоги: НДС, налог на имущество и налог на прибыль (НДФЛ для ИП).

    Особенностью данной системы является отсутствие каких-либо ограничений по максимальному доходу, численности сотрудников, видам осуществляемой деятельности.

    Кому выгодно применение ОСНО

    Несмотря на всю сложность ведения учета, расчета и уплаты нескольких видов налогов и значительное количество сдаваемой отчетности, традиционная система налогообложения является наиболее выгодной для следующих субъектов предпринимательства:

    • ИП и организаций, занимающихся оптовой торговлей.

    Применение специальных режимов при ведении оптовой торговли в большинстве случаев невозможно, так как под ЕНВД и ПСН данный вид деятельности не подпадает, а на УСН существует лимит, превышение которого лишает ИП или организацию права применять данный режим налогообложения (в 2018 году он составляет 150 млн.руб.).

    • ИП и организаций, чьи контрагенты заинтересованы во «входном» НДС.

    Если большая часть контрагентов ИП и организации применяет ОСНО и заинтересована в зачете «входного» НДС, оптимальным вариантом будет применение ОСНО, так как уплаченный продавцу (контрагенту) налог на ОСНО можно будет заявить к вычету.

    Примечание: если ИП или организация не является плательщиком НДС (применяет специальный режим налогообложения), заявить к вычету данный налог (уменьшить) она не может, в связи с чем НДС либо включается в стоимость товара, что заметно повышает его цену, либо уплачивается из собственных средств, что в первом случае не выгодно покупателям-плательщикам НДС, а во втором не выгодно продавцу, так как полученный от покупателя по счет-фактуре НДС он обязан уплатить в бюджет.

    • ИП и организаций, импортирующих товары на территорию России.

    Импортерам выгоден данный режим налогообложения, так как уплаченный при ввозе на территорию РФ НДС можно впоследствии заявить к вычету.

    • ИП и организаций, имеющих льготы по НДС и налогу на прибыль.

    Переход на общую систему налогообложения

    Рассмотрим все варианты перехода на ОСНО:

    При первичной постановке на учет

    Отличительной особенностью ОСНО является то, что при первичной регистрации компании или ИП не нужно сдавать никаких заявлений для перехода на данный режим налогообложения. На ОСНО организация и ИП автоматически переводится по прошествии 30 дней с даты постановки на учет в случае, если налогоплательщиком не выбран иной режим налогообложения.

    Это удобно и неудобно одновременно.

    Удобно для тех, кто изначально решил применять данную систему налогообложения и знает обо всех ее плюсах и минусах и неудобно неопытным бизнесменам, которые по незнанию или забывчивости не подали вовремя заявление на применение иного режима налогообложения, ведь переход на другой режим возможен только со следующего года. И весь текущий год необходимо будет платить налоги и отчитываться по ОСНО.

    При переходе с иного режима налогообложения

    Для перехода на ОСНО с иного режима налогообложения необходимо в установленные законодательством сроки уведомить налоговый орган по месту учета о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН. Отдельного заявления на применение ОСНО сдавать в ИФНС не нужно.

    Срок уведомления налогового органа зависит от той системы налогообложения, с которой ИП или организация переходит на ОСНО.

    Переход на ОСНО с УСН

    Переход с упрощенки на общий режим возможен только со следующего календарного года, за исключением случая, когда упрощенец утрачивает право на применение данного режима.

    Это происходит, как правило, при получении в отчетном (налоговом) периоде дохода, превышающего установленный лимит.

    В этой ситуации ИП или организация считается переведенной на ОСНО с начала того квартала, в которого были нарушены условия применения УСН.

    Например, сумма доходов ООО «Альфа» в 1 квартале 2018 составила 200 млн.руб., что превышает установленный на 2018 год лимит по доходам на УСН в 150 млн.руб.

    ООО «Альфа» теряет право на применение УСН и с 1 квартала 2018 года переводится на ОСНО, в связи с чем ей необходимо будет за указанный период времени уплатить налоги: НДС, налог на прибыль и имущество и сдать соответствующую отчетность.

    Для добровольного перехода с УСН на ОСН необходимо в срок до 15 января сдать в ИФНС по месту учета уведомление об отказе в применении УСН по форме 26.2-3.

    Примечание: если до 15 января уведомление об отказе от применения УСН сдано не будет переход на общий режим будет возможен только в следующем году.

     
    Скачать форму 26.2-3 уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения.
     

    Переход на ОСНО с ЕНВД

    Также, как и в случае с УСН, переход на ОСН со вмененки возможен только со следующего года, за исключением ситуации, когда ИП или организация утрачивает право на применение ЕНВД. В этом случае налогоплательщик переводится на ОСН с того периода, в котором были нарушены условия применения ЕНВД.

    Напомним, что основным условием, ограничивающим применение ЕНВД является максимальная численность сотрудников – не более 100 человек.

    Для перехода на ОСНО с ЕНВД в срок до 5 января в ИФНС по месту учета необходимо сдать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

    Скачать форму ЕНВД-3 заявления о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
     

    Скачать форму ЕНВД-4 заявления о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

    Переход на ОСНО с ПСН

    Для перехода на ОСНО с патентной системы налогообложения ИП должен вначале сняться с учета в качестве плательщика ПСН. Для этого ему необходимо сдать в срок не превышающий 5 дней с даты прекращения деятельности на патенте (или с даты утраты права на применение ПСН) соответствующее заявление по форме 26.5-3 или 26.5-4.

    Заявление представляется в тот налоговый орган, в котором ИП состоял на учете в качестве плательщика ПСН.

     
    Скачать форму 26.5-4 заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.
     

    Переход на ОСНО с ЕСХН

    Для перехода на общую систему с ЕСХН необходимо в срок до 15 января сдать в налоговый орган уведомление об отказе от применения сельхозналога по форме 26.1-3.

    При утрате права на применение ЕСХН перевод на ОСНО осуществляется с того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором было допущено несоблюдение условий применения данного режима налогообложения.

     
    Скачать форму 26.1-3 уведомления об отказе от применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
     

    Какие налоги необходимо платить на ОСНО

    ОСНО является единственной системой налогообложения на которой уплате подлежит не один налог, а три. Организации уплачивают НДС, налог на прибыль и налог на имущество организаций. ИП: НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц.

    Рассмотрим отличительные особенности каждого налога в табличном формате.

    Таблица № 1. Налоги, уплачиваемые на ОСНО организациями

    Вид налогаНалоговая ставкаПериодичность уплатыСрок уплатыКто освобождается от уплаты налога
    НДС18% –  основная ставка 10% и 0%Ежеквартальнодо 25 числа каждого из последующих трех месяцев, следующих за отчетным периодомОрганизации, чей доход по итогам 3 мес. не превысил 2 млн.руб.
    Организации на УСНО, ЕНВД и ЕСХН
    участники проекта «Сколково»
    Налог на прибыль20% – основная ставка Иные:30%, 15%, 13%, 10%, 9% и 0%Зависит от выбранного способа: ·   Ежеквартально с ежемесячной уплатой авансовых платежей;·   Ежеквартально, без ежемесячной уплаты авансов;·   Ежемесячно (по фактической прибыли). (см. Прим)·  Ежеквартальные авансы подлежат уплате в срок не позднее 28 дней с даты окончания квартала; ·   Платежи внутри отчетного квартала – не позднее 28 числа следующего месяца;·  Ежемесячные платежи (по фактической прибыли) – не позднее 28 числа следующего месяца;Организации, перечисленные в п.4 ст. 246 НК РФ
    Организации на УСНО, ЕНВД и ЕСХН
    участники проекта «Сколково»
    Организации, осуществляющие отдельные виды деятельности (доходы, облагаемые ставкой 0% поименованы в ст. 284, 284.1, 284.3 НК РФ).
    Налог на имуществоне более 2,2%ЕжеквартальноСрок уплаты авансовых платежей и налога устанавливается законами региональных властей.Организации, освобожденные от уплаты налога указаны в п. 1.2 ст. 373 НК РФ.

    Более подробно с порядком расчета и уплаты авансовых платежей и налога на прибыль по итогам года можно ознакомиться в данной статье.

    Таблица № 1. Налоги, уплачиваемые на ОСНО ИП

    Вид налогаНалоговая ставкаПериодичность уплатыСрок уплатыКто освобождается от уплаты налога
    НДС18% – основная ставка 10% и 0%Ежеквартальнодо 25 числа каждого из последующих трех месяцев, следующих за отчетным периодомИП, чей доход по итогам 3 мес. не превысил 2 млн.руб.
    ИП на УСНО, ЕНВД, ПСНО и ЕСХН
    Участники проекта «Сколково»
    НДФЛ13% – основная ставка (для резидентов РФ) 30% – для нерезидентов РФАвансовые платежи уплачиваются по платежным поручениям, полученным из ИФНС. Налог рассчитывается ИП самостоятельно и уплачивается по итогам года.·   Январь-июнь – до 15 июля (1/2 от рассчитанной годовой суммы авансовых платежей); ·    Июль-сентябрь – до 15 октября (1/4);·    Октябрь-декабрь – до 15 января (1/4).Перечень доходов, не подпадающих под налогообложение, поименован в ст. 217 НК РФ
    ИП на УСНО, ЕНВД, ПСНО и ЕСХН
    Налог на имуществоВ пределах от 0.1% до 2%ЕжегодноДо 1 декабря года, следующего за отчетнымЛьготы по налогу на имущество устанавливаются законами местных органов власти

    Бухгалтерский учет и отчетность на ОСНО

    Полнота ведения бухучета и количество представляемой в контролирующие органы бухгалтерской отчетности зависит от субъекта предпринимательства, применяющего ОСНО:

    • Среднее и крупное предприятие

    Средние и крупные предприятия обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. Отчетность указанных субъектов состоит из баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменении капитала и движении денежных средств, а также пояснений к указанным отчетам и балансу.

    Бухотчетность сдается один раз в год в два органа: ИФНС и Росстат.

    Субъекты малого предпринимательства могут вести упрощенный бухгалтерский учет, состоящий лишь из баланса и отчета о финансовых результатах.

    Примечание: Статус малого предприятия получает организация, чей годовой доход не превышает 800 млн. руб., а среднесписочная численность сотрудников составляет не более 100 человек.

    Узнать относится ли организация к субъекту малого предпринимательства можно на сайте ФНС с помощью сервиса «Единый реестр  субъектов малого и среднего предпринимательства», указав ее ИНН, ОГРН или наименование.

    • Некоммерческие предприятия

    Некоммерческие организации также, как и субъекты малого предпринимательства, могут вести бухгалтерский учет в упрощенном виде. Для них бухгалтерская отчетность состоит только из баланса и отчета о целевом использовании средств, а также пояснений к ним.

    Индивидуальные предприниматели единственные, кто освобожден от обязанности ведения бухгалтерского учета при условии ведения КУДиР.

    Налоговые декларации

    Таблица № 3. Перечень налоговой отчетности, представляемой на ОСНО

    Вид налогаПериодичностьСрок сдачиДокумент, утвердивший форму декларацииБланк
    НДСЕжеквартальноНе позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным

    Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/osno

    Как перейти с УСН на ОСНО

    Переход ИП на ОСНО

    Выбор в пользу УСН является довольно популярным среди представителей малого бизнеса.

    Большинство фирм и индивидуальных предпринимателей выбирают применение именно упрощенной системы налогообложения непосредственно с момента регистрации.

    Однако иногда обстоятельства складываются так, что работать на упрощенке по каким-то причинам оказывается невозможно, в связи с чем актуальной задачей становится переход с УСН на ОСНО.

    Переход с УСН на ОСНО: особенности

    Существует два варианта перехода с УСН на ОСНО: принудительный и добровольный.
    В первом случае начать применять общую систему налогообложения компания или ИП обязаны с начала того квартала, в котором было допущено нарушение какого-либо условия применения упрощенки, в виду чего работа на спецрежиме далее становится невозможной.

    Основным условием применения УСН является размер доходов. Пунктом 4 статьи 346.13 прописано ограничение дохода упрощенца в течение года на уровне 60 млн рублей.

    Данная сумма ежегодно индексируется, и в частности на 2016 год итоговое пороговое значение доходов составляет 79,74 млн рублей.

    Соответственно с начала того квартала, в котором этот порог будет превышен, фирма или ИП будут считаться налогоплательщиками в рамках общей системы налогообложения.

    © фотобанк Лори

    Помимо ограничения по доходам к досрочной отмене упрощенки приведут любые другие нарушения принципиальных условий применения спецрежима. Все они прописаны в пунктах 3 и 4 статьи 346.12 и пункте 3 статьи 346.14 Налогового кодекса.

    В частности, на УСН необходимо соблюдать ограничение по остаточной стоимости основных средств – в 2016 году она не должна превышать 100 млн рублей. А средняя численность работников упрощенца не может быть более 100 человек в течение одного года.

    Соответственно нарушения этих ограничений также приведут к необходимости перехода на общую систему налогообложения с УСН.

    Кроме того, упрощенцы не могут заниматься определенными видами бизнеса, например микрофинансовой деятельностью, услугами по предоставлению персонала, деятельностью ломбардов.

    К невозможности работать на УСН приведет открытие филиала (в данном случае не следует его путать с обособленным подразделением, которое разрешено на УСН), либо же продажа более четверти доли в уставном капитале фирмы в собственность другой организации.

    Итак, при невыполнении любого из выше приведенных условий право на применение УСН до конца года теряется. По истечение того квартала, в котором произошло нарушение, и, соответственно, с начала которого фирма или ИП принудительно переводятся на ОСНО, они обязаны подать в ИФНС сообщение об утрате права на УСН.

    Для этого приказом ФНС России от 02 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@ рекомендована специальная форма 26.2-2. Отчитаться за неполный налоговый период по УСН в подобных случаях необходимо в срок до 25 числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором произошло нарушение.

    То есть, если, допустим, право на применение упрощенки потеряно в июне, налогоплательщиком на ОСНО фирма или ИП будут считаться с начала апреля. Поставить об этом факте в известность ИФНС необходимо будет до 15 июля, а отчитаться за 1 квартал по УСН – в срок до 25 июля.

    Отчетность по общережимным налогам будет подаваться в контролирующие органы, начиная с апреля в обычном предусмотренном для каждого конкретного налога (налога на прибыль, НДФЛ и НДС) порядке.

    Добровольный переход с УСН на ОСНО

    Добровольный переход на общую систему налогообложения с УСН – также довольно распространенная практика, особенно среди тех фирм и ИП, которые занимаются реализацией товаров или услуг клиентам, применяющим ОСН.

    К сожалению, покупатели на общей системе налогообложения довольно часто настаивают на выделении в стоимости сделок налога на добавленную стоимость. Для того, чтобы сохранить клиентуру, коммерсанты вынуждены отказываться от более удобного с точки зрения налоговой нагрузки режима и также переходить на общую систему налогообложения.

    Однако в данном случае следует помнить, что добровольный отказ от УСН в середине года невозможен. Переход с УСН на ОСНО возможен лишь с начала нового календарного года.

    Отчетность по УСН в случае добровольного отказа от спецрежима подается в ИФНС в обычном порядке, то есть ИП по итогам прошедшего года должны подать в налоговую инспекцию декларацию в срок до 30 апреля, а фирме – до 31 марта года, следующего за отчетным.

    Как перейти с УСН на ОСНО добровольно

    Для перехода на общую систему налогообложения в налоговую инспекцию по юридическому адресу фирмы или по месту регистрации индивидуального предпринимателя подается Уведомление об отказе от применения УСН по рекомендуемой форме 26.2-3.

    Срок подачи такого уведомления – не позже 15 января года, с начала которого планируется переход на ОСНО. Разумеется, вы можете подать уведомление заранее, в конце декабря.

    Нарушение этого срока, то есть предоставление уведомления позже 15 января приведет к необходимости работать в рамках упрощенного спецрежима в течение еще одного календарного года.

    Подать уведомление об отказе от УСН можно в ИФНС лично, либо же направить его по почте.

    Обратите внимание, что, как и в случае с переходом на УСН, отказ от применения данного спецрежима носит исключительно уведомительный характер, то есть никакого ответного разрешающего смену системы налогообложения документа налоговая инспекция не выдаст.

    Подтверждением отказа от УСН в данном случае будет копия поданного уведомления с отметкой налоговой о принятии либо же опись вложения и квитанция почты России, подтверждающая отправку документа письмом.

    Источник: https://spmag.ru/article/2016/6/kak-pereyti-s-usn-na-osno

    Ип как перейти с осно на усн

    Переход ИП на ОСНО

    Под «ОСНО» понимают режим налогообложения, который применяется в том случае, если компания не обладает возможностями или желанием работать на другом режиме. Эта система непростая, характеризуется она налоговыми обязательствами разного типа.

    При работе в этом режиме субъект должен уплачивать НДС, налог на прибыль, имущественные налоги и ряд платежей другого характера.

    Порядок перехода с УСН на ОСНО в 2018-2019 годах

    Переход ИП на ОСНО

    Переход с УСН на ОСНО влечет не только изменения в объемах налогообложения, но также предполагает увеличение масштабов бухгалтерского учета (для фирм, которые вели его в упрощенном варианте).

    Основания для перехода с УСН на ОСНО приведены в данной статье. В ней также подробно рассмотрены изменения, которые ожидают налогоплательщика, решившего перейти с упрощенки на ОСНО.

    Вернуться к применению УСН после перехода на иной режим налогообложения можно не ранее чем через год.

    Как осуществить переход с УСН на ОСНО в 2018-2019 годах

    Что означает «слететь с упрощенки»?

    Переход с упрощенки на вмененку

    Особенности перехода с упрощенной системы налогообложения на общую: признаем доходы и расходы

    Определение остаточной стоимости основных средств при переходе с УСН на ОСНО

    НДС при переходе с УСН на ОСНО

    Счета-фактуры при переходе с УСН на ОСНО

    Итоги

    Как осуществить переход с УСН на ОСНО в 2018-2019 годах

    УСН и ОСНО — настолько различные системы налогообложения, что их очень трудно сравнивать. ОСН предусматривает ведение полного бухучета с начислением и выплатой всех видов налогов. УСН допускает уплату минимального количества налогов.

    Как перейти с УСН на ОСН? Переход с одного режима налогообложения (УСН) на другой (ОСН) возможен в следующих случаях:

    • Прекращение использования УСН на добровольной основе при подаче уведомления в налоговую (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Его нужно направить в ИФНС не позже 15 января года, с начала которого осуществляется смена режима.
    • Вынужденное прекращение использования УСН в результате превышения максимально допустимого уровня годового дохода или нарушения других условий для применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление о прекращении использования УСН подают течение первых 15 дней квартала, следующего за тем, в котором были нарушены условия применения УСН.

    Форма уведомления приведена в приказе ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829.

    См. также «Уведомление об уходе с УСН обязательно».

    Правовые последствия этих действий включают:

    • переход к полному ведению бухучета — для фирм, применявших его упрощенную форму. Фирмы на УСН могут вести бухгалтерский учет по упрощенной форме, допускающей объединение ряда данных. На основе первичных документов при переходе с УСН на ОСНО можно восстановить необходимую для этой системы детализацию учета по счетам, используемым при полной форме бухучета;
    • подсчет и уплату налогов, по которым не было обязанностей при УСН; так, применение УСН освобождает от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС; для ИП — от НДФЛ со своих доходов, налога на имущество и НДС;
    • подачу декларации по УСН до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность на УСН по данным уведомления (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

    См. также “Недвижимость построена на УСН, а введена в эксплуатацию на ОСНО: возможен ли вычет НДС?”

    Что означает «слететь с упрощенки»?

    «Слететь с упрощенки» — так в народе называют потерю права на применение УСН. Для этого нужно превысить как минимум один из показателей деятельности налогоплательщика:

    • средняя численность работников — 100 человек;
    • стоимость ОС —150 млн руб. в 2018-2019 годах;
    • установленный предел доходов в 2017-2019 годах — 150 млн руб.;
    • начать заниматься деятельностью, несовместимой с УСН, например производить подакцизные товары, организовать ломбард (п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
    • обзавестись филиалом (при этом наличие представительства или иного обособленного подразделения с 2016 года применению УСН не мешает);
    • превысить 25-процентную долю участия юрлиц в УК фирмы-упрощенца;
    • стать участником в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

    При утрате права на применение УСН нужно рассчитать и уплатить налоги, используемые при ОСНО. Это делают по правилам, которые прописаны в НК РФ для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП. Штрафы и пени за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором перешли на ОСНО, платить не придется.

    В переходный период от УСН к ОСН придется определить:

    1. Величину дебиторской задолженности, т. к. при кассовом методе и при методе начисления доход будет отличаться.
    2. Кредиторскую задолженность по налогам, зарплате работников, перед поставщиками.
    3. Непогашенную кредиторскую задолженность.
    4. Остаточную стоимость имущества.

    Все эти показатели помогут при подсчете налогооблагаемых баз и самих налогов.

    Что делать, если налоговая сообщила о несоответствии условиям УСН, читайте здесь.

    Переход с упрощенки на вмененку

    Переход с УСН может быть не только на ОСН, но и на другие налоговые режимы, например, ЕНВД, если это соответствует осуществляемому виду деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

    Однако осуществить такой переход можно только с начала очередного года, поскольку добровольный отказ от УСН в течение налогового периода не допускается (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).

    При этом о намерении применять ЕНВД в течение 5 первых рабочих дней года придется уведомить ИФНС (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

    Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

    Подписаться

    Перечень видов деятельности, к которым можно применять ЕНВД, устанавливает местная городская или районная власть. Она же принимает решение относительно величины ставки единого налога, которая зависит не от результатов ведения хоздеятельности, а от ее видов.

    Перешедшие на вмененку организации так же, как и при УСН, обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию. Набор обязательных к уплате налогов для фирм и ИП при этом остается таким же, как и при УСН (платежи во внебюджетные фонды, НДФЛ), но налог УСН заменяется на налог ЕНВД.

    Так же, как и при УСН, на ЕНВД не подлежат уплате налог на прибыль, налог на имущество (при отсутствии имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости), НДС, но при наличии базы уплачиваются земельный, транспортный и водный налоги.

    Налоговая база для ЕНВД расшифрована в ст. 346.29 НК РФ. К ней применяют корректировочные коэффициенты. Сумма налога за месяц образуется умножением налогооблагаемой базы на 15%. Единый налог уменьшают на суммы уплаченных страховых взносов — на 100% (ИП, работающие в одиночестве) или 50% (фирмы и ИП, нанимающие работников).

    Особенности перехода с упрощенной системы налогообложения на общую: признаем доходы и расходы

    Неоплаченную при УСН выручку нужно включить в состав доходов в 1-м месяце применения ОСН (подп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, письмо ФНС РФ от 09.01.2018 № СД-4-3/6).

    Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/perehod_s_usn_na_drugoj_rezhim/poryadok_perehoda_s_usn_na_osno/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.