+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет и уплата торгового сбора за неполный квартал

Содержание

Как правильно рассчитать торговый сбор – пример

Расчет и уплата торгового сбора за неполный квартал

Как рассчитать торговый сбор? Это вопрос, актуальный для большинства предпринимателей Москвы (а в скором времени, возможно, и других российских городов), которые ведут бизнес в сфере продаж. Рассмотрим, каким образом решается данная задача и на какие нюансы следует обратить особое внимание.

Общие сведения о торговом сборе

Какие показатели используются при расчете торгового сбора?

Где взять данные для расчета торгового сбора (ставки и физические характеристики)

Какие льготы предусмотрены для торгового сбора?

Алгоритм расчета торгового сбора

Нюансы определения площади зала на торговом объекте

Итоги

Общие сведения о торговом сборе

Торговый сбор (ТС) — относительно новый платеж в бюджет, установленный НК РФ в ноябре 2014 года для коммерческих фирм, осуществляющих продажи товаров в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Однако взиматься он может только при условии принятия законодательными собраниями перечисленных городов НПА, которые вводят его в действие.

На данный момент лишь столичные власти разработали и утвердили соответствующие нормативные источники.

Расчет торгового сбора юрлица и ИП, являющиеся его плательщиками, в общем случае должны осуществлять самостоятельно. Дело в том, что при постановке на учет в ФНС в качестве плательщика сбора они должны передавать налоговикам уведомление по форме ТС-1, в котором указываются:

  • ставка сбора в рублях, установленная для конкретного типа торгового объекта;
  • ставка сбора в рублях, установленная для 1 кв. м площади используемого торгового объекта;
  • исчисленный ТС за квартал;
  • сведения о льготах по ТС;
  • фактическая величина торгового сбора к уплате за квартал.

При этом первые 2 показателя — взаимоисключающие. Особенности их применения мы рассмотрим далее в статье.

Если перечисленные сведения не будут предоставлены, то налоговики, обнаружив факт осуществления фирмой торговой деятельности, самостоятельно начислят ТС исходя из имеющихся данных об объектах ведения торговли. Однако эти цифры, скорее всего, будут весьма неожиданными для владельца фирмы или ИП.

Сумму, указываемую в налоговом уведомлении об уплате торгового сбора, необходимо внести в бюджет до 25-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Если ТС не уплатить, то ФНС, как и в случае с другими налогами, потребует это сделать, а также может начислить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы сбора и пени в порядке ст. 75 НК РФ.

При умышленном уклонении фирмы от внесения соответствующего платежа в казну штраф составит 40%.

Таким образом, в интересах предпринимателя заблаговременно предоставить в ФНС расчеты по торговому сбору, направив форму ТС-1.

Какие показатели используются при расчете торгового сбора?

Как мы уже выяснили, в форме ТС-1 необходимо указать исчисленный фактический торговый сбор за квартал. Таким образом, все показатели, используемые для его расчета, определяются в корреляции с кварталом (ст. 414 НК РФ).

Основные показатели, влияющие на величину ТС, — это ставка по торговому сбору и физическая характеристика торгового объекта. ТС определяется как произведение данных показателей.

Физическая характеристика торгового объекта может быть представлена площадью территории продаж (торгового зала) либо фактическим наличием соответствующего объекта в составе торговой инфраструктуры.

Ставка сбора — денежная величина в рублях, устанавливаемая НПА городов, в которых законодатель разрешает вводить ТС.

При этом она не может превышать максимального значения, которое определяется исходя из критериев, установленных в пп. 1–4 ст. 415 НК РФ.

Выше мы отметили, что заполнение первых 2 полей формы ТС осуществляется по взаимоисключающему принципу. Специфика здесь в следующем:

  • если физическая характеристика используемого объекта — площадь территории, то в форме ТС-2 указывается ставка, установленная для 1 кв. м площади соответствующего объекта;
  • если физическая характеристика — фактическое наличие объекта в составе инфраструктуры, то в форме ТС-2 указывается ставка, установленная для соответствующего типа объекта.

Где взять данные для расчета торгового сбора (ставки и физические характеристики)

Напомним, что Москва — единственный город в России, в котором по состоянию на начало 2016 года введен торговый сбор. Поэтому на практике его расчеты пока осуществляют только столичные предприниматели. Основным регламентирующим источником для них выступает закон города Москвы «О торговом сборе» от 17.07.2014 № 62.

Физические характеристики и ставки по ТС для Москвы определены в положениях ст. 2 закона № 62. Те и другие показатели определяются, прежде всего, исходя из географии расположения торговых объектов. Столичные власти определили 3 основные тарифные зоны ведения торговли:

  • зона 1 — центральные районы (расположенные в ЦАО Москвы);
  • зона 2 — районы, расположенные преимущественно за МКАД (включая Новую Москву);
  • зона 3 — районы, расположенные преимущественно в пределах МКАД, но не входящие в ЦАО.

Для зоны 1 определены ставки в размере:

  • 81 000 руб. по физической характеристике в виде объекта — для фирм, ведущих стационарную торговлю без залов (кроме продаж на АЗС), а также нестационарную торговлю (кроме продаж в разносном и развозном формате);
  • 60 000 руб. по физической характеристике в виде объекта — для фирм, ведущих стационарную торговлю с залами площадью не более 50 кв. м;
  • 40 500 руб. по физической характеристике в виде объекта — для фирм, осуществляющих торговлю в развозном и разносном форматах;
  • 1 200 руб. по физической характеристике в виде площади — для фирм, которые ведут стационарную торговлю с залами площадью, превышающей 50 кв. м (при этом 51-й квадратный метр и последующие тарифицируются по ставке 50 руб.);
  • 50 руб. по физической характеристике в виде площади — для территорий розничных рынков.

Для зоны 2 установлены ставки (в соответствии с вышеприведенными характеристиками для зоны 1) в размере: 28 350 руб., 21 000 руб., 40 500 руб., 420 руб., 50 руб. Для зоны 3 — 40 500 руб., 30 000 руб., 40 500 руб., 600 руб. и 50 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=kVhouEwozy8

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Какие льготы предусмотрены для торгового сбора?

Столичные законодатели предусмотрели также ряд льгот для некоторых сегментов деятельности торговых организаций. Данные льготы, зафиксированные в ст. 3 закона № 62, выражаются в возможности не платить ТС. Установлены они для:

  • компаний, использующих для торговли вендинговые аппараты;
  • фирм, осуществляющих торговлю на ярмарках;
  • фирм, которые осуществляют продажи, размещая торговые объекты на территории рынков.

Алгоритм расчета торгового сбора

Торговый сбор рассчитывается ежеквартально. При этом его размер будет одинаковым во всех кварталах (если законодатель, конечно, не изменит ставки и их привязку к физическим характеристикам торговых объектов).

Рассмотрим пример расчета ТС.

Пример:

У московского предпринимателя есть 3 торговых объекта:

  • палатка, расположенная на розничном рынке «Славянский мир»;
  • магазин «Конфетти» с залом площадью 30 кв. м, расположенный в Тверском районе;
  • магазин «Рассвет» с залом площадью 70 кв. м, расположенный в Южном Бутово.

Первая задача предпринимателя — определить размер исчисленного ТС.

Для этого он смотрит, к какой из зон, определенных законом № 62, относится каждый из его торговых объектов. Получается, что магазин «Конфетти» располагается в зоне 1, «Рассвет» и палатка — в зоне 2.

Далее он умножает ставки, утвержденные законом № 62, на физические характеристики торговых объектов.

Палатка — это стационарный торговый объект без залов (подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Для него в зоне 2 определена ставка 28 350 руб. Это будет исчисленный ТС для палатки.

Магазин «Конфетти» — это стационарный объект с залами (подп. 3 п. 3 ст. 346.43 НК РФ) площадью до 50 кв. м. Для него в зоне 1 определена ставка 60 000 руб. Это будет исчисленный ТС для магазина в центре Москвы.

Магазин «Рассвет» — это также стационарный объект с залами, но площадью больше 50 кв. м. Часть его площади, а именно 50 кв. м, исходя из тарификации в зоне 2, умножается на ставку 420 руб., а оставшиеся 20 кв. м — на 50 руб. Исчисленный ТС для магазина в Южном Бутово — сумма 21 000 и 1000 руб., то есть 22 000 руб.

Следующая задача — определить льготы для торговых объектов.

Исходя из положений ст. 3 закона № 62, льгота применима только в отношении палатки. Таким образом, наш ИП вправе не уплачивать исчисленный по ней сбор.

Итого он должен заплатить в бюджет Москвы торговый сбор в размере 60 000 руб. за магазин «Конфетти» и 22 000 руб. за магазин «Рассвет».

Несмотря на относительную простоту исчисления ТС, есть ряд нюансов, связанных с определением корректной величины одной из ключевых для некоторых торговых объектов физической характеристики — площади зала. Изучим их.

Нюансы определения площади зала на торговом объекте

Итак, торговый сбор может исчисляться исходя из 2 типов физических характеристик торговых объектов — площади торговой территории (либо зала) и фактического наличия объекта.

Во втором случае соответствующий объект выступает весьма простым компонентом формулы — в виде коэффициента, равного 1.

Однако если речь идет об определении торговой площади, здесь уже возможны нюансы, связанные с ее корректным выделением из общей площади магазина.

В соответствии с подп. 5 п. 3. ст. 346.43 НК РФ к площади торгового зала следует относить:

  • участки объекта, используемые для размещения оборудования, используемого для выкладки товаров, осуществления расчетов с покупателями;
  • участки, на которых расположены контрольно-кассовые узлы;
  • участки, на которых работает персонал торгового объекта;
  • проходы для посетителей.

Подсобные, бытовые, а также используемые для приема, подготовки и хранения товаров помещения, административные офисы — те участки территории торгового объекта, на которых не осуществляется обслуживание посетителей, не включаются в площадь торгового зала.

Конкретные цифры, отражающие его площадь, могут быть определены на основе сведений из инвентаризационных документов, свидетельств о праве собственности, техпаспорта, выписки из Росреестра, контрактов на аренду и т. д.

Итоги

Для исчисления размера торгового сбора нужно знать:

  • категорию торгового объекта (то есть является ли он стационарным, нестационарным, объектом разносной или развозной торговли либо частью розничного рынка);
  • физическую характеристику торгового объекта, которая используется при исчислении ТС (определяется исходя из категории соответствующего объекта);
  • ставку, установленную законом о ТС для соответствующего объекта.

Кроме того, не забудьте проверить, нет ли в законодательстве о ТС каких-либо льгот для используемой в вашем бизнесе торговой инфраструктуры.

Узнать больше о торговом сборе вы можете в статьях:

Источник: https://nalog-nalog.ru/torgovyj_sbor/kak_pravilno_rasschitat_torgovyj_sbor_primer/

Оплата торгового сбора за неполный квартал

Расчет и уплата торгового сбора за неполный квартал

Юрлиц, относящихся к автономным, бюджетным или казенным учреждениям, а также организациям федеральной почты. Законом г.

Москвы «Об изменениях в законах Москвы» № 29 исходный текст закона № 62 дополнен льготами, введенными на период до 2021 года: • К видам освобожденной от налога деятельности добавлены торговля на территории агрокластера, продажи в помещениях кинотеатров, театров, музеев, планетариев, цирков (при условии, что доход от главной деятельности этих заведений превышает половину всех поступлений), нестационарная торговля печатной продукцией.• В список освобожденных от сбора юрлиц добавлены религиозные организации, занимающиеся торговлей на территории соответствующих религиозных заведений. Дополнительно законом № 29 без ограничения срока действия льготы освобождены от уплаты сбора юрлица и ИП, оказывающие бытовые услуги (в т. ч.

Расчет и уплата торгового сбора за неполный квартал

Все районы СЗАО (кроме районов Митино и Куркино) Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 40 500 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 40 500 руб.

за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 30 000 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м 600 руб.

за каждый квадратный метр площади торгового зала в пределах 50 кв. м 50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м На всей территории г. Москвы Развозная и разносная торговля 40 500 руб.

за каждый торговый объект Организация розничных рынков 61,85 руб.

(50 руб. × 1,237) за каждый квадратный метр площади рынка.

Как платить торговый сбор за неполный квартал

Размер ТС определяется умножением ставки на физическое значение объекта торговли (квадратные метры или количество объектов).Достаточно торговать один день в квартал, чтобы возникла обязанность платить сбор. Сумма сбора за квартал не зависит от количества дней торговли.

Если компания торговала всего один день, платить надо как за весь период. Возможности уменьшить сбор нет. СитуацияКомпания торгует через интернет-магазин.
Важно Доставляет покупателям товары с помощью курьеров или почтой. Надо ли платить торговый сбор? РазъясненияИнтернет-магазины не платят торговый сбор.

Если компания, которая торгует через интернет, хранит товары на складе, то объекта сбора нет.

Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта. Уплачивать его нужно до 25 числа месяца, который идет за кварталом.

Кто должен платить торговый сбор Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:

  • торговлей через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них (магазины и киоски, за исключением автозаправочных станций);
  • торговлей через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
  • организацией розничных рынков;
  • торговлей товарами со склада.

Надо ли платить торговый сбор при продажах через интернет — читайте здесь Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и на УСН.

Торговый сбор платят за целый квартал, даже если он отработан не полностью

Как рассчитать торговый сбор в Москве в 2018 г (конкретный пример) Прежде, чем разъяснить, как посчитать торговый сбор, разберемся, какие начальные сведения понадобятся:

  • вид деятельности (указан в уведомлении о постановке на учет (строка 1.2));
  • место размещения и особенности объекта (раздела 2 уведомления);
  • ставка квартального платежа (информация представлена в таблице).

С первыми двумя показателями все понятно. Что касается ставки, то она зависит от особенностей объекта.

В Законе г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 указано, что при расчете сумм с объектов без торговых залов или с торговыми залами площадью до 50 кв.м. используют ставку в целом за объект. Аналогичный подход, если платят с объектов, участвующих в развозной или разносной торговле.

Постановка и снятие с учета в одном квартале: как платить торговый сбор?

Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2018 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1. У нас вы можете бесплатно скачать уведомление о торговом сборе и образец заполнения.

Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения. Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости.

Это правило действует и для движимого имущества. Подать документы нужно не позднее пяти дней с момента начала торговли.

Кто платит торговый сбор

Однако отчетных периодов по торговому сбору нет (ст. 414 НК РФ). Основанием для уплаты торгового сбора является уведомление о постановке на учет.

Плательщик должен рассчитать сбор и перечислить его в бюджет. В 2017 году также необходимо вносить платежи по торговому сбору.

Внимание Сроки уплаты торгового сбора в 2017 году Рассчитанную сумму торгового сбора перечислите в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за облагаемым периодом (кварталом).

В 2017 году это следующие сроки: Оплачиваемый квартал Срок уплаты IV квартал 2016 года не позднее 25 января 2017 года I квартал 2017 года не позднее 25 апреля 2017 года II квартал 2017 года не позднее 25 июля 2017 года III квартал 2017 года не позднее 25 октября 2017 года В указанные сроки плательщики торгового сбора должны перечислить квартальные платежи по торговому сбору в 2017 году (п.
2 ст. 417 Налогового кодекса РФ).

Торговый сбор: разложим все по полочкам

Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 40 500 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 30 000 руб.

за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м 600 руб.

за каждый квадратный метр площади торгового зала в пределах 50 кв. м 50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м 1. Молжаниновский район САО 2. Северный район СВАО 3. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский районы ВАО 4.

Некрасовка ЮВАО 5. Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО 6. Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО 7. Митино и Куркино СЗАО Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 28 350 руб.

  • Как платить торговый сбор за неполный квартал
  • Торговый сбор платят за целый квартал, даже если он отработан не полностью
  • Торговый сбор в москве — 2015
  • Торговый сбор в москве: кто, как и когда должен его платить
  • Расчет торгового сбора и ставки по налогу
  • Как платить торговый сбор за неполный квартал

Как платить торговый сбор за неполный квартал Вопрос №2.

Организация торговала несколько дней в квартал, повлияет ли это на сумму сбора? ТС платится за отчетный квартал, не важно, сколько дней предприятие вело торговую деятельность, в расчет сбора не берется количество дней торговли, только ставка и физический показатель (количество объектов или квадратных метров). Вопрос №3. Нужно ли платить ТС, если компания осуществляет торговлю с помощью интернет-магазина? Доставка продукции осуществляется почтой и курьером.

Торговый сбор платят за целый квартал, даже если он отработан не полностью Рассчитаем торговый сбор за квартал:

  • магазин в Южном Бутово больше 50 кв.м., значит сбор за этот объект составит 420 рублей за каждый из 50 кв.м. + 50 рублей за остальные 12 кв. метров: (420*50) + (50*12) = 21 600 рублей;
  • за магазин в Центральном округе города величиной 45 кв.м. сбор составит 60 000 рублей, так как объект меньше 50 кв.м. площадью;
  • за магазин в Северном районе в 34 кв.м.

Торговый сбор в москве — 2015 Ведь по торговле со складов (а именно так продают товар оптовики) в Москве ставки сбора не установленыст. 2 Закона № 62; Письмо Департамента финансов г. Москвы от 20.04.2015 № 90-01-01-07-53/15.

Каждый объект торговли приносит владельцу прибыль, поэтому с каждого предприниматели должны платить особый сбор. Такое правило установлено только в российской столице, а власти Санкт-Петербурга и Севастополя пока смотрят на эксперимент со стороны.

В статье рассмотрим, что собой представляет торговый сбор в Москве, кому платить и как рассчитывать такие платежи. Законодательная основа НК РФ требует, чтобы торговая организация (ИП) рассчитывала и платила торговый сбор с каждого имеющегося в распоряжении объекта.

Чтобы бизнесу было проще разобраться, власти публикуют список тех магазинов, складов и центров, владельцы которых платят по особым правилам. Платежи регулируются нормами главы 33 НК РФ. Из нее следует, что плата вносится ежеквартально.

Как рассчитать торговый сбор? Самостоятельно – при добровольной постановке на учет или сразу платить по расчетам ИФНС.

Расчет торгового сбора за неполный квартал

Торговля посредством объектов недвижимости с залами для продажи площадью более 50 кв. м 1,2 тыс. руб. за квадратный метр площади торгового зала до 50 кв. м 50 руб. за каждый дополнительный полный квадратный метр площади зала для торговли свыше 50 кв.

м Изменение в течение отчетного периода Стандартная схема подразумевает, что налоговые отчисления на торговое имущество уплачивается один раз в квартал, до 25 апреля, июля, октября и января.

Но бывает так, что за период отчетного квартала характеристики деятельности налогоплательщика меняются. Согласно письму ФНС России №ГД-4-3/11229, при расширении параметров весь квартал будет рассчитываться по большей ставке.

При уменьшении налогооблагаемой базы измененная ставка будет применяться со следующего отчетного периода. Кроме того, сумма налога не привязана к количеству отработанных дней.

Источник: http://advokatymurmanska.ru/oplata-torgovogo-sbora-za-nepolnyj-kvartal/

Расчет торгового сбора за квартал если работали не весь

Расчет и уплата торгового сбора за неполный квартал

Неизменным остается только то, что сумма отчислений по торговому сбору должна быть меньше налога за три месяца по патенту. Сегодня в единственном городе, где собирается торговый сбор, сумма ставки колеблется от 50 рублей за квадратный метр недвижимости до 81 тысячи за весь объект.

На примере Центрального административного округа рассмотрим ставки налогов. Отметим, что в этом регионе действуют самые высокие налоговые сборы.

Регион столицы Тип торговли Налоговая ставка за квартал Центральный административный округ (ЦАО) Торговля посредством объектов недвижимости без залов для продажи (не считая заправочных станций для автомобилей) 81 тыс. руб.

за весь объект Торговля посредством мобильных объектов (не считая развоза и разноса продукции) 81 тыс. руб. за весь объект Торговля посредством объектов недвижимости с залами для продажи площадью менее 50 кв. м 60 тыс. руб.

Можно ли заплатить торговый сбор за неполный квартал

Внимание Чтобы стать плательщиком сбора, нужно встать на учет в инспекцию того региона, где ведется торговля. За не постановку на учет и за неуплату сбора взымаются штрафы.

Сбор платится за квартал, размер сбора не зависит от количества дней торговли в квартале, поскольку определяется умножением ставки на квадратные метры или на количество объектов. Ставки ТС устанавливаются регионом, в котором введен этот вид налога.

Регион также вправе определять объекты торговли, на которые сбор не распространятся. Есть виды налогов, которые уменьшаются за счет торгового сбора. Отчетность по этому виду налога не предоставляется.

Лишь при каких-либо изменениях нужно направлять уведомление в налоговый орган. На сегодняшний день ТС введен в Москве. Ответы на актуальные вопросы Вопрос №1.

Как рассчитать и заплатить торговый сбор в бюджет

При несоблюдении организационных моментов действует ряд санкций:

  • При злоумышленной неполной уплате – 40% от итоговой суммы налогового отчисления и сам сбор.
  • При частичной уплате, не зависящей от компании, – 20% от итоговой суммы налогового отчисления и сам сбор.
  • Несвоевременная постановка на учет – 10 тыс. рублей.
  • Ведение торговли без постановки на учет – 10% от суммарной выручки за отчетный период, но не более 40 тыс. рублей.
  • Несоблюдение срока подачи извещения о поправке характеристик объекта налогообложения – 200 рублей.

Ставка различается в зависимости от площади помещения, типа объекта, а также локации на городской карте. Налоговый кодекс устанавливает минимальный и максимальный размер ставки, которые могут меняться в каждом субъекте страны.

Источник: http://adler-group.ru/raschet-torgovogo-sbora-za-kvartal-esli-rabotali-ne-ves-2/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.