+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Штраф за справку 4-НДФЛ

Содержание

Декларация 4-НДФЛ. Форма 4-НДФЛ

Штраф за справку 4-НДФЛ

Форму 4-НДФЛ сдают предприниматели-физлица, использующие ОСНО. Оформление документа осуществляется после получения первой прибыли в отчетном периоде с момента перехода на основной режим. Рассмотрим далее особенности заполнения 4-НДФЛ.

Общие сведения

В бланке 4-НДФЛ предпринимателю необходимо указать ожидаемый доход за минусом затрат. На основании этих данных в ИФНС будет рассчитываться ежеквартальное авансовое отчисление.

Если полученный в течение отчетного периода доход существенно отличается от ранее заявленного, физлицу необходимо повторно сдать декларацию 4-НДФЛ. Сведения из нее будут использованы для корректировки авансовых платежей.

Необходимо помнить, что, кроме справки 4-НДФЛ, субъекты сдают и 3-НДФЛ.

Сроки в 2017 г

Справка 4-НДФЛ направляется в ИФНС в пятидневный срок по истечении месяца с момента получения первой прибыли в отчетном периоде.

К примеру, предприниматель стал использовать общий режим с 1 января 2017 г. Первый доход он получил 18 января. Справка 4-НДФЛ в таком случае сдается не позднее 25 февраля: 18.02 – месяц с момента поступления средств + 5 дней (рабочих).

Срок предоставления справки 4-НДФЛ в случае существенного отличия суммы полученного дохода от заявленного ранее не установлен в законодательстве. Соответственно, оштрафовать субъекта за непредъявление уточненной декларации ИФНС не имеет права.

Важный момент

Стоит сказать, что повторное оформление 4-НДФЛ целесообразно и в случае, если сумма полученной прибыли существенно меньше заявленной ранее. Существенным считается отклонение, превышающее 50 %.

Санкции

В случае непредставления первичной декларации после получения дохода к субъекту применяются меры, закрепленные в 126 статье НК. В частности, ему вменяется штраф 200 р.

Применение положений 119 НК за непредставление 4-НДФЛ не допускается. Это связано с тем, что в этой декларации сумма фактического дохода не указывается. Законом же запрещено начисление взыскания с предполагаемой прибыли. Если все-таки штраф был вменен, необходимо обжаловать постановление в досудебном порядке. Сначала заявление направляется в ИФНС, а затем в Управление налоговой службы.

Стоит также сказать, что контрольный орган не может вменять штраф за невыплату авансов и начислять пени за их просрочку. Неправомерным будет и блокирование операций по счетам.

Следовательно, если предприниматель не предоставит отчет по ф. 4-НДФЛ, то единственным наказанием для него станет взыскание в размере 200 р.

Способы предоставления

Сдать декларацию предпринимателю необходимо по месту проживания. Предоставить отчет можно:

  • На бумажном носителе лично или через своего представителя. В этом случае заполняется 2 экземпляра формы (один из них остается у физлица с отметкой о принятии).
  • Заказным письмом с описью и уведомлением. Дата, указанная в квитанции, оформленной при отправлении, будет считаться днем сдачи отчета.
  • В электронном виде по телекоммуникационным каналам (через оператора ЭДО или с сайта ФНС).

Дополнительные требования

Если справку сдает представитель, у него должна быть доверенность, удостоверенная нотариусом.

При предоставлении отчета на бумажном носителе некоторые ИФНС требуют:

  • Приложить документ в электронной форме. В этом случае нужно предоставить диск или флешку.
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, в котором дублируются сведения из отчета.

Указанные требования не закреплены в НК, однако в случае их несоблюдения в налоговом органе могут отказать в принятии декларации. Если это случилось, то действие сотрудника ИФНС можно обжаловать.

При этом руководствоваться следует положениями письма Минфина от 2014 г. № ПА-4-6/7440.

В нем сказано, что отсутствие специального (двухмерного) штрих-кода либо ошибка в ОКТМО не является основанием для непринятия декларации у заявителя, если она составлена по установленной форме.

Рекомендации по оформлению

Декларацию можно заполнить от руки или распечатать на компьютере. В первом случае допускается использовать синие или черные чернила.

Данные в форму заносят слева направо, с первой ячейки. Если заполнение осуществляется на компьютере, показатели нужно выровнять по правому краю.

В пустых ячейках проставляют прочерк.

При оформлении отчета от руки сведения вносят большими буквами (печатными). Если декларация заполняется на компьютере, следует использовать шрифт Courier New с высотой букв 16-18 пт.

Не допускается использовать корректирующие средства, вносить исправления, зачеркивать, скреплять листы степлером.

Заполнение

В декларации в полях:

  • “ИНН” – указывается номер налогоплательщика, указанный в соответствующем свидетельстве.
  • “Номер корректировки” – ставят “0” при первичной сдаче декларации, “1”, “2” и т. д. – при предоставлении уточненной справки.
  • “Налоговый период” – указывается год, в котором получена первая прибыль.
  • “Предоставляется в ИФНС” – ставится код налоговой инспекции, в которой стоит на учете предприниматель.
  • “Код категории плательщика” – “720” ставят нотариусы и другие частнопрактикующие субъекты, “740” – адвокаты”, “770” – главы крестьянско-фермерских хозяйств.
  • “Код по ОКТМО” – указывают код муниципалитета, в котором проживает предприниматель.
  • “Фамилия”, “Имя”, “Отчество” – вносятся сведения в соответствии с паспортом.
  • “Номер телефона” – данные указываются так: “+7 (код)*******”
  • “Сумма дохода” – отмечается размер прибыли, которую субъект ожидает получить за отчетный год. Расходы нужно вычесть. Сумму указывают в полных рублях.

В поле “На 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий” нужно указать число листов (“001”, “002” и пр.). Сведения приводятся только в том случае, если у декларанта есть соответствующие бумаги. К примеру, это могут быть документы, подтверждающие ожидаемый доход. Прикладывать их необязательно. Если декларацию сдает представитель, обязательна копия доверенности.

В поле “Достоверность и полноту информации подтверждаю” ставится “1”, если отчет предоставляет сам предприниматель. Нижние поля в этом случае заполнять не нужно. Если сдает представитель, нужно поставить “2”.

Далее следует вписать его Ф. И. О., если это гражданин. В некоторых случаях декларацию сдает представитель юрлица, оказывающего услуги по оформлению отчетности. В такой ситуации нужно указать Ф. И. О.

и наименование организации.

Источник: http://fb.ru/article/364561/deklaratsiya--ndfl-forma--ndfl

Как заполнять декларацию 4 НДФЛ в 2017 году: кто сдает, срок сдачи, образец

Штраф за справку 4-НДФЛ

Ведение бизнеса связано со многими аспектами. Одним из таких, возможно, главным, является сдача налоговой отчётности. Существует несколько форм расчётов. С недавнего времени в этот перечень была добавлена налоговая декларация 4-НДФЛ. Выясним, кто должен сдавать эту форму, и с какими трудностями предстоит столкнуться заполняющему её предпринимателю в 2017 году.

Особенности ведения бизнеса ИП на ОСНО

Прежде всего необходимо понять, что декларация 4-НДФЛ предназначена только для бизнесменов, которые выбрали общую систему налогообложения. ОСНО является самой сложной по ведению и количеству сдаваемых отчётов.

Такая система подразумевает обязательное ведение бухгалтерского учёта и отличается большим количеством обязательной отчётности. Поэтому не каждый предприниматель готов работать на ОСНО.

Однако если владелец бизнеса не определился с системой налогообложения своего предприятия, то именно общая система будет по умолчанию выбрана в документах.

Кто должен подавать справку 4-НДФЛ

По определению рассматриваемая декларация показывает прибыль, которую намерен получить предприниматель. Декларация сдаётся лицами, ведущими бизнес на общей системе налогообложения, а также теми, кто занимается частной практикой. Сюда следует отнести нотариусов, адвокатов.

https://www.youtube.com/watch?v=4MZpJIr65hI

Форма показывает сумму предполагаемой прибыли, которая рассчитывается налоговой службой и предоставляется в виде авансовых платежей, уплачиваемых ежеквартально. Они же и поступают в бюджет.

Сроки

Налоговым кодексом предусмотрено несколько случаев, когда заполняется форма 4-НДФЛ:

  • как только была получена первая прибыль от ведения предпринимательской деятельности;
  • автоматический переход на ОСН.
  • если в результате расчёта выявленное отклонение заявленной суммы дохода в большую или меньшую сторону. Это колебание должно составлять более половины от суммы, которая ранее была декларирована.

В последнем случае налоговая инспекция произведёт перерасчёт сумм авансов, поступающих в бюджет.

Чем отличаются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

Написанное выше поясняет главное отличие 4-НДФЛ от декларации 3-НДФЛ. Оно выражается в сдаче отчётности в случае реального получения дохода. 3-НДФЛ заполняется и сдаётся независимо от имеющейся прибыли и какой-либо деловой активности предпринимателя. Кроме того, расчёт 3-НДФЛ заполняется физическими лицами, которые имели доходы и с них не были удержаны налоговые отчисления.

Какой срок сдачи отчёта предусмотрен законом

Налоговое законодательство чётко определило сроки сдачи декларации 4-НДФЛ: 5 рабочих дней. Этот период отсчитывается с прошествия месяца после получения первой прибыли.

Например, прибыль новоиспечённой фирмы удалось получить 5 июня 2016 года. Соответственно рассчитать срок представления декларации можно по следующей формуле: 05.06+1 месяц+ 5 рабочих суток. Исходя из этого правильный срок сдачи — не позднее 12 июля 2017 года (с учётом выходных).

Подача повторной декларации

Обратите внимание, что закон не устанавливает срок сдачи повторной (уточняющей) декларации. Такая форма 4-НДФЛ подаётся в случае изменения дохода на 50% в любую сторону.

Интересный факт: если закон не предусматривает срок сдачи уточнённой декларации, то штрафные санкции не могут быть на вас возложены в случае отсутствия повторной 4-НДФЛ. Поэтому сдавать её имеет смысл только при уменьшении дохода.

Куда сдавать отчёт 4-НДФЛ

Существует несколько способов сдачи декларации доходов:

  • личное предоставление в налоговую службу на бумаге;
  • отправка почтой заказным письмом;
  • передача в налоговую через представителя, в этом случае он должен иметь доверенность от вас;
  • через интернет на сайте ИФНС.

При личной явке или через представителя 4-НДФЛ сдаётся в двух экземплярах. Один предназначен для налоговой инспекции, второй будет отмечен пометкой о приёме и останется у вас (представителя).

Важно знать: некоторые инспекции ФНС при сдаче на бумаге требуют приложить отчётность в электронном виде. Закон не содержит таких рекомендаций, но спорить с налоговой нецелесообразно.

Правила заполнения формы

При заполнении 4-НДФЛ нужно соблюдать стандартные для налоговых форм требования.

  • Заполняется либо от руки, либо в виде распечатки.
  • Можно использовать только чёрные или синие чернила.
  • Вся информация заносится исключительно слева направо. На компьютере следует использовать выравнивание по правому краю.
  • Обязательно ставится прочерк на незаполненных ячейках.
  • Рукописный вариант предполагает большие печатные буквы. Если набор происходит на компьютере, то следует выбрать шрифт Courier New. Высота букв ставится 16–18 мм.
  • Не используйте корректор при ошибках. Любые исправления не допускаются. Не нужно скреплять листы при помощи степлера.

Полезная рекомендация для физических лиц

Заполнить форму вы можете при помощи специальных программ, сервисов, воспользоваться услугами аутсорсинговых компаний. Если вы приняли решение заполнить форму самостоятельно, то обязательно прочитайте соответствующую инструкцию.

Как правильно заполнять бланки, какие коды ставить

  • В ячейку ИНН вписывается ваш номер, полученный при регистрации предприятия.
  • Ячейка «Номер корректировки» имеет значение 0 при первой сдаче. Другие порядковые номера пишутся при сдаче уточняющей формы.
  • Ячейка «Налоговый период» соответствует году.
  • Ячейка «Представляется в налоговый орган (код)». Здесь следует указать код налоговой службы, на учёте которой состоит фирма.
  • Ячейка «Код категории». Индивидуальные предприниматели указывают 720.
  • Ячейка «Код по ОКТМО». Означает код муниципального образования. Узнать его можно на сайте налоговой инспекции.

Образец формы 4-НДФЛ на 2016 год

Актуальный бланк формы 4-НДФЛ следует иметь под рукой всем предпринимателям

Заполнение остальных пунктов не должно вызвать затруднений. Обратите внимание на следующий нюанс: код категории для адвокатов — 740, нотариусов — 730, владельцам крестьянско-фермерского хозяйства — 770.

Штрафы и санкции

Данные меры ответственности принимаются в отношении тех лиц, которые своевременно не сдают первичную декларацию 4-НДФЛ. Налоговый кодекс, а именно его 126 статья предусматривает штраф за несдачу расчёта в размере 200 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ

Оформление декларации по форме 4-НДФЛ после знакомства с правилами её заполнения не составит никаких трудностей. Главное, не стоит забывать о сроках сдачи любой отчётности, чтобы не нарваться на штрафы со стороны налоговой службы.

Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/4-ndfl-kto-sdaet.html

Налоговая декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ

Штраф за справку 4-НДФЛ

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, а также другие лица, занимающиеся частной практикой, обязаны подавать декларацию о предполагаемом доходе (п. 7 ст. 227 НК РФ).
ФНС России Приказом от 27 декабря 2010 г.

N ММВ-7-3/768@ утвердила форму налоговой декларации 4-НДФЛ, Порядок ее заполнения, а также Формат представления декларации в электронном виде. Документ вступает в силу 28 марта 2011 г. и распространяется на доходы, получаемые в 2011 г. Прежний бланк, утвержденный Приказом МНС России от 15 июня 2004 г.

N САЭ-3-04/366@, утратил силу. Число листов декларации сократилось с двух до одного. Как и в любой декларации, в 4-НДФЛ указывается номер корректировки, пишется налоговый период (календарный год). Наименование инспекции теперь вписывать не нужно, ставится только код.

В 4-НДФЛ теперь не указываются подробные сведения о бизнесмене (дата рождения, реквизиты паспорта, адрес места жительства, номер страхового свидетельства в ПФР). Предприниматель вписывает Ф.И.О. (полностью), ИНН, контактный телефон. Из кодов ставится ОКАТО и трехзначный код категории налогоплательщика.

Предприниматель в соответствующем поле укажет код 720, нотариус – 730, адвокат – 740, глава крестьянского (фермерского) хозяйства – 770 (коды даны в Приложении к Порядку заполнения бланка).

Наша справка. Если 4-НДФЛ подает в инспекцию представитель коммерсанта, к декларации обязательно прилагается доверенность.

Сумму предполагаемого дохода ИП не обязан подтверждать, однако к декларации могут быть приложены различные подтверждающие документы.

Кроме того, коммерсант (его представитель) вправе приложить к декларации реестр документов, подтверждающих сведения, указанные в декларации. Количество листов всех приложенных к декларации документов указывается в специально отведенном на бланке поле.

Основная цель представления данной декларации – сообщить контролерам величину предполагаемого дохода. Величина вписывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков.
Исходя из указанной суммы, инспекторы рассчитают авансовые платежи по НДФЛ.

На общем режиме коммерсанты уплачивают в течение года авансовые платежи по налогу на основе уведомлений налоговой инспекции. Предпринимателям, которые работают не первый год, инспекторы рассчитают платежи исходя из декларации 3-НДФЛ, представленной бизнесменами по итогам прошедшего года. Они представлять форму 4-НДФЛ не должны.

Тем, кто только зарегистрировался, инспекторы рассчитают авансы к уплате на основе 4-НДФЛ.

На уплату авансовых платежей инспекция направляет предпринимателю уведомления со сроками уплаты: – не позднее 15 июля текущего года – в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей; – не позднее 15 октября текущего года – в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;

– не позднее 15 января следующего года – в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Возможный доход

Сумму предполагаемого дохода ИП определяет самостоятельно. Официально утвержденного порядка расчета на сегодня не существует. Коммерсант должен полагаться исключительно на свой опыт и здравый смысл.

Никакого механизма подтверждения заявленной величины предполагаемого дохода, а также проверки расчета данной суммы законодательством не предусмотрено.

Ответственности налогоплательщика, если предполагаемый доход определен неверно или отклоняется от фактически полученного дохода, законодательство не устанавливает.

Примечание. Никаких методов контроля инспекцией, а также санкций за неправильный расчет величины предполагаемого дохода законодательство не предусматривает.

Когда фактический доход в отчетном периоде (календарный год) значительно (более чем на 50 процентов) будет отличаться в большую или меньшую сторону от указанного в декларации, налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с уточненной суммой предполагаемого дохода (п. 10 ст. 227 НК РФ).

В этом случае инспекция пересчитает авансовые платежи на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет осуществляется не позднее пяти дней с момента получения новой декларации. Требование касается всех ИП.

В случае резкого изменения доходов (увеличения или уменьшения) в сравнении с прошлым годом, 4-НДФЛ, могут представить и коммерсанты, работающие давно, тогда инспекция скорректирует авансы к уплате.

Пример. Предприниматель указал в декларации сумму предполагаемого дохода на 2011 г. – 1 000 000 руб. Инспекция выставит коммерсанту уведомления на уплату налога в размере: – 65 000 руб. (1 000 000 руб. x 13% x 0,5) до 15 июля 2011 г.; – 32 500 руб. (1 000 000 руб. x 13% x 0,25) до 15 октября 2011 г.; – 32 500 руб. (1 000 000 руб. x 13% x 0,25) до 15 января 2012 г.

Вариант 1.

У коммерсанта бизнес развивается существенно лучше запланированного, он 30 июля подает новую декларацию с предполагаемым доходом в 2 000 000 руб. Уведомление на уплату налога до 15 июля 2011 г. останется неизменным, а вот в уведомлениях на уплату налога по срокам до 15 октября 2011 г. и до 15 января 2012 г. уже должна быть указана сумма по 65 000 руб. (2 000 000 руб. x 13% x 0,25).

Вариант 2. Бизнесмен слишком оптимистично оценил перспективы деятельности и к 30 октября подал новую декларацию, где сумма предполагаемого дохода составила уже 500 000 руб.
Уведомление на уплату налога по срокам до 15 июля и 15 октября 2011 г. останется неизменным, а вот в уведомлении на уплату налога до 15 января 2012 г. будет указана сумма 16 250 руб. (500 000 руб. x 13% x 0,25), несмотря на переплату (об этом чуть ниже).

Законодательство не устанавливает срок для представления уточненной декларации 4-НДФЛ, поэтому ответственность за ее непредставление бизнесмену не грозит. Это подтверждает и судебная практика, например Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 18 мая 2004 г. N КА-А41/2951-04.

Следовательно, коммерсанту вряд ли стоит торопиться подавать новую декларацию, если фактические доходы превышают предполагаемые. А вот если наоборот, то подача декларации с новой величиной предполагаемого дохода отвечает интересам ИП.

Ведь на ее основании инспекция обязана пересчитать оставшиеся в налоговом периоде платежи в меньшую сторону.

Примечание. Ответственность за неподачу уточненной декларации по форме 4-НДФЛ (при изменении суммы доходов более чем на 50 процентов) не предусмотрена.

Неуплата аванса

Какие возможны последствия, если предприниматель не заплатит в срок, установленный в уведомлении, авансовый платеж? Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 28 февраля 2001 г. N 5 указывает следующее. Согласно ст. ст.

52 – 55 Налогового кодекса налогоплательщик исчисляет сумму налога по итогам каждого налогового (а в случаях, установленных законом, – отчетного) периода на основе налоговой базы, то есть исходя из реальных финансовых результатов своей деятельности за данный налоговый (отчетный) период. По смыслу п. 1 ст.

75 Налогового кодекса пени подлежат уплате в случае возникновения недоимки, то есть не уплаченной в установленный законом срок суммы налога.

При рассмотрении споров, связанных с взысканием с налогоплательщика пеней за просрочку уплаты авансовых платежей, судам необходимо исходить из того, что пени могут быть взысканы в случае, если аванс по налогу исчисляется по итогам отчетного периода на основе налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. ст. 53 и 54 Налогового кодекса.

В нашем случае авансовый платеж исчисляется не из реальных результатов деятельности ИП в текущем году, а из предполагаемых результатов или из результатов за предыдущий год. Следовательно, при неуплате такого рода платежа недоимки по налогу у предпринимателя не возникает.

И с коммерсанта нельзя не только взыскать пени, но и применить меры ответственности в виде штрафа за неуплату налога (ст. 122 НК РФ), что подтверждается п. 16 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. N 71.

Более того, поскольку Налоговый кодекс предусматривает принудительные меры взыскания только для недоимки по налогу, инспекторы не имеют права применять эти меры для взыскания задолженности по авансовому платежу по НДФЛ (Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 16 сентября 2009 г. N ВАС-12357/09).

Примечание. За несвоевременно уплаченные авансовые платежи по НДФЛ пени и штраф не начисляются. Принудительно взыскать долг по авансам контролеры не вправе.

Предполагаемый доход к уменьшению

Итак, с коммерсанта, не уплатившего своевременно авансовый платеж по НДФЛ, нельзя взыскивать пени и штрафы, а также невозможно принудительно взыскать задолженность.

Данный факт приобретает особое значение, когда доходы ИП в текущем периоде оказались значительно ниже, чем были указаны в декларации 4-НДФЛ, или (у коммерсантов, работающих не первый год) составили сумму, значительно меньшую, чем по итогам прошедшего года (то есть указаны в декларации 3-НДФЛ за прошлый год).

Может случиться так, что уплачивать аванс просто будет нечем. В этом случае декларацию 4-НДФЛ представить будет не лишним. Напомним, инспекторы пересчитают авансовые платежи только, если доход оказался ниже предполагаемого (или дохода за предыдущий год) более чем на 50 процентов.

Но учтите, если уменьшение дохода стало очевидно предпринимателю после уплаты первых авансов, инспекторы пересчитают только последующие платежи, то есть часть платежей все равно будет перечислена в больших размерах. Обратимся к приведенному выше примеру.

Легко заметить, что сумма налога по итогам года во втором варианте должна составить всего 65 000 руб. Однако, несмотря на то что в первых платежах коммерсант уже перечислил 97 500 руб., ему даже после пересчета будет предложено уплатить до 15 января 2012 г. еще 16 250 руб., то есть всего 103 750 руб. за год.

Переплату позже можно вернуть.

Но не секрет, во что у нас превращается процесс возврата переплаты по налогу, кроме того, любое отвлечение денежных средств из бизнеса, тем более из малого, довольно неприятный момент. В этом случае, предпринимателю могут пригодиться знания, что взыскать с него неуплаченный аванс по НДФЛ (если нет денег на уплату) достаточно проблематично, как и оштрафовать за неуплату.

Санкции за 4-НДФЛ

Нужно ли вообще подавать декларацию по сумме предполагаемого дохода? В общем случае ответственность за непредставление деклараций установлена ст. 119 Налогового кодекса.

Там предусмотрен штраф за несвоевременную подачу декларации в размере 5 процентов от подлежащей к уплате по данной декларации суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 процентов от суммы налога и не менее 1 тыс. руб. Форма 4-НДФЛ предназначена для расчета авансовых платежей по налогу, а не самого налога.

Таким образом, меры ответственности, предусмотренные названной статьей, применяться не должны. Этот факт признает и ФНС России в Письме от 30 мая 2005 г. N 04-2-03/72.

Однако согласно ст. 126 Налогового кодекса непредставление в инспекцию документов, предусмотренных законодательством, влечет штраф в размере 200 руб.

за каждый непредставленный документ. Именно по этой статье и придется нести ответственность коммерсанту, не представившему данную декларацию.

Примечание. Декларацию о предполагаемых доходах по форме 4-НДФЛ предприниматель обязан подавать. Непредставление (несвоевременное представление) грозит бизнесмену штрафом в размере 200 руб.

Отметим, что 4-НДФЛ представляется только после получения дохода от предпринимательской деятельности.

Только фактическое осуществление деятельности, облагаемой НДФЛ, является основанием для возникновения обязанности по представлению этой декларации, – говорится в Постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 17 мая 2006 г. по делу N А26-9328/2005-28. Если гражданин зарегистрировался в качестве ИП, но деятельность не осуществлял, подавать декларацию не нужно.

НДФЛ, Налоговая декларация, Налоги индивидуального предпринимателя

Источник: http://www.pnalog.ru/material/nalogovaya-deklaraciya-dohode-forma-4-ndfl

Как заполнять и когда сдавать декларацию 4-НДФЛ в 2017-2018 году

Штраф за справку 4-НДФЛ

В жизни абсолютно каждого предпринимателя существует огромное количество документов для заполнения, которые он обязан своевременно заполнять и подавать во всевозможные органы. Одной из основных организаций, являющихся постоянными сопроводителями предпринимателя на время ведения бизнеса, является налоговая инспекция.

90% справок и деклараций заполняются в соответствии с уже подтвержденными данными, однако, есть и особая форма, основанная на предположениях и догадках. Ознакомиться с информацией о данной декларации необходимо как вновь зарегистрированным предпринимателям, так и успешно существующим, так как ее несвоевременное предоставление влечет за собой ответственность со стороны ИП.

Что это за документ

Декларация по форме 4-НДФЛ является документом, который заполняет предприниматель на основании своих предположений о возможной сумме дохода в предстоящем календарном году.

В некоторых случаях он считается обязательным для предоставления в налоговую инспекцию.

Чаще всего – процедура добровольная, однако за время существования ИП он обязан подать заполненную декларацию хотя бы один раз.

На основании предоставленной информации представителями налоговой организации рассчитывается сумма авансов, которые предприниматель обязан заплатить в течение предстоящего календарного года. Следует отличать платежи по рассчитанным авансам и налоговые платежи, рассчитываемые по полученному доходу.

Форма заполняется в определенных случаях:

  • При регистрации нового предпринимателя, а именно после получения первого дохода с компании.
  • Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года сократился более чем на 50%.
  • Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года увеличился более чем на 50%.

Как видно из вышеперечисленного, категория ИП, предоставляющих заполненную декларацию, конкретно и четно обозначена законодательной властью и не подлежит изменению или иной трактовке.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Сроки сдачи

Как и у любой справки, у формы существуют свои строго обозначенные сроки, в течение которых предприниматель обязан пройти данную процедуру. Сложностей с определением времени возникнуть не должно, поскольку все предельно просто и понятно. Предоставить декларацию необходимо:

  • Вновь зарегистрированным ИП необходимо предоставить заполненную форму в течение 5 дней месяца, следующего за месяцем получения первой прибыли с компании.
  • Действующим предпринимателям следует заполнить и подать форму после фактического установления снижения или увеличения прибыли. Как правило, это начало нового налогового периода.

При уклонении от предоставления документа или нарушении сроков, отведенных на подачу формы в налоговую инстанцию, индивидуальный предприниматель привлекается к штрафной санкции размером в 200 рублей. Иных наказаний со стороны налоговой организации не предусмотрено.

Отличие от 3-НДФЛ

Основные различия таковы:

  • Первое отличие 3-НДФЛ от 4-НДФЛ заключается в том, что первая форма заполняется на основании уже полученных доходов за предыдущий календарный год, то есть по факту. 4-НДФЛ, как выяснилось выше, прямо противоположна и заполняется на основе вероятности и догадок.
  • Еще одно отличие формы 3-НДФЛ заключается в том, что ее заполнение происходит на общих основаниях налогообложения. Она также обязательна для заполнения гражданами, получившими определенный доход, с которого не был рассчитан налоговый платеж. К этому случаю относятся, например, доходы от сдачи квартиры в аренду или ее продажи.
  • Существенным отличием считается и то, что 3-НДФЛ служит для расчета оснований на требование имущественного или социального вычета.

Декларации тесно связаны между собой и в ряде случае сопоставляются. Например, при отсутствии возможности рассчитать аванс по предоставленной информации в форме 4-НДФЛ.

Правила и порядок заполнения

Как и у любой декларации, у 4-НДФЛ существует своя, установленная законодательной властью Российской Федерации, форма для заполнения. Сложностей в заполнении, как правило, не возникает, так как бланк прост и интуитивно понятен, состоит из одного листа.

При возникновении вопросов или проблем по заполнению необходимо изучить образцы, которые обычно висят на специальных стендах в здании налоговой организации.

Это требуется крайне редко, поскольку форма требует указания информации, которой индивидуальный предприниматель располагает.

Здесь вы можете скачать бланк и образец заполнения справки

Заполняется декларация по общим правилам заполнения налоговых форм:

  • В верхней части страницы необходимо вписать номер ИНН.
  • Номер корректировки (Если предприниматель заполняет форму впервые, то на место номера корректировки ставится «0»).
  • Налоговый период (Если говорить проще, то это дата по прошествии которой ИП получит указанную сумму дохода).
  • В поле «представляется в налоговый орган» необходимо вписать номер подразделения, в который предоставляется декларация.
  • Код по ОКТМО (Имеется ввиду код подразделения адреса регистрации компании).

При заполнении следует указать личную информацию предпринимателя (ФИО, паспортные данные, название и адрес компании), а также сумму, которую ИП планирует получить в качестве дохода в следующем налоговом периоде. Рассчитать указанную сумму владелец обязан самостоятельно, при этом не требуется иных документов, подтверждающих возможность получения указанной прибыли.

Предпринимателям, зарегистрировавшимся недавно, рекомендуется рассчитывать предполагаемый доход, опираясь на выручку за первый месяц существования предприятия.

Для тех, кто зарегистрирован продолжительное время, рекомендуется рассчитывать доход исходя из фактической суммы за предыдущий период налоговой отчетности, указанной в форме 3-НДФЛ. Данный подход необязателен, но является весьма распространенным и проверенным.

Однако, если предприниматель твердо уверен, что в следующем календарном году доход компании значительно уменьшится, то стоит указать в декларации меньшую сумму.

При возможном увеличении дохода рекомендуется указывать сумму меньше предполагаемого дохода за следующий налоговый период.

Также, необходимо принять во внимание следующие положения:

  • Инспектором налоговой организации рассчитываются авансовые платежи по предполагаемому доходу только в том случае, если указанная сумма в полтора раза либо меньше, либо больше суммы, указанной в справке 3-НДФЛ.
  • Если же разница между двумя декларациями превышает 50% в плюс или минус, то авансовые платежи налоговым инспектором будут рассчитываться исходя из фактического дохода за предыдущий год (3-НДФЛ).

Предоставить декларацию можно как самостоятельно, так и через доверенное лицо. При невозможности или нежелании явиться в налоговую инспекцию, заполненную форму можно отправить обычной или электронной почтой, либо оформив предусмотренную заявку на сайте ФНС России.

Санкции за непредставление декларации

По общему установленному правилу при отказе от подачи декларации в налоговую инспекцию или просрочке установленного времени индивидуальный предприниматель обязан выплатить штраф, предусмотренный 119 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации. Неявка для предоставления декларации считается правонарушением, однако, помимо установленного штрафа отделение налоговой организации не в праве требовать дополнительных компенсаций или применять иные санкции в отношении правонарушителя.

Правомерность данных мер подтверждается ФНС России с 2006 года, а также практикой арбитража с 2004 года.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=2016

Составление и сдача декларации по форме 4-НДФЛ

Штраф за справку 4-НДФЛ

Сдача декларации и других вспомогательных документов четко регламентируется налоговым законодательством. Их список определяется схемой обложения и особенностями самого предпринимателя (или организации).

В своем большинстве документация содержит данные о фактических цифрах характеризующих деятельность физического или юридического лица: показатели прибыли, убытков, общая сумма доходов или, к примеру, стоимость находящегося в собственности имущества.

Но в некоторых случаях налоговое законодательство требует заполнения особой формы, где подается информация о прогнозируемых финансовых показателях. Это необходимо для того, чтобы точно рассчитать объем авансовых отчислений в бюджет. Наиболее распространенной из них является форма декларации 4-НДФЛ.

Здесь предприниматель или бухгалтер организации обязан предоставить данные о будущих показателях прибыли. Информация здесь носит не совсем точный характер, но является важным атрибутом подаваемого в ФНС пакета документов. Нестандартный формат декларации часто вызывает сложности при заполнении, что приводит к лишним тратам времени на ее оформление.

Что это такое и для чего нужен документ

По факту, форма декларации 4-НДФЛ обязана содержать приблизительную цифру, прогноз предпринимателя о том, какого объема будет его предполагаемый доход. Это помогает рассчитать оптимальную сумму отчислений в бюджет – на ее основании налоговая может высчитать комфортную сумму авансового платежа по НДС.

Данная форма декларации используется лишь в том случае, когда предприниматель или организация решили использовать общую систему налогообложения (ОСН). Для тех, кто выбрал один из вариантов упрощенного типа (ЕНВД, УСН и так далее) его заполнение и подача не нужны.

В обязательном порядке форма 4-НДФЛ должна использоваться лишь один раз – при регистрации ИП или ООО. Также возможен вариант, когда заполнить эту декларацию необходимо будет после перехода с «упрощенки».

В дальнейшем ни законодательство, ни нормативные документы не требуют от предпринимателя обязательной ее подачи. Фактически, после первого заполнения использование формы 4-НДФЛ носит добровольный характер.

Кто должен сдавать?

Декларация 4-НДФЛ используется не только в общих случаях, но и в частных.

Полный перечень ситуаций, когда законодательство требует ее подачи в налоговую инспекцию, выглядит так:

  • после получения индивидуальный предпринимателем или организацией своего первого дохода (в первом периоде после регистрации);
  • после получения первого дохода после перехода на общую систему налогообложения;
  • в процессе ведения предпринимательской деятельности, если доход лица или организации увеличился или уменьшился на 50% и более.

Этот список не подлежит изменению ни в регионах, ни во времени – в 2018 и прошедших годах он оставался тем же.

Образец заполнения формы 4-НДФЛ

Как рассчитать предполагаемый доход

Для расчета предполагаемого дохода необходимо обладать полным спектром реквизитов лица или организации (в том числе кодами бюджетной классификации – КБК). Общая процедура довольно проста, но требует понимания ряда аспектов.

Включение или исключение определенного вида деятельности из списка доходов – добровольная инициатива заполняющего форму 4-НДФЛ. Этот момент прямо указан в Налоговом кодексе РФ (статья 227).

Статья 227 Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан

Если же с начала ведения деятельности не прошло больше одного календарного года – стоит учитывать показатели месячной выручки. В обратном случае можно не заниматься расчетами вовсе и перенести данные из соответствующей строки формы 3-НДФЛ, если она до этого заполнялась.

Форма 3-НДФЛ за 2018 год

Но обычное умножение не всегда отражает реальную цифру предполагаемого дохода. Ряд организаций и лиц могут иметь прибыль, зависящую от сезона (сельскохозяйственные компании, шиномонтаж и огромное число других видов деятельности). Выход таков: нужно подсчитать и указать реальную цифру, даже если она значительно меньше.

Также не стоит завышать прогнозируемую прибыль в том случае, когда ИП или руководство организации считает, что в следующем году она уменьшится. Благо, в законодательстве такая возможность четко закреплена и вносить увеличенные авансовые платежи не придется.

Порядок заполнения формы декларации 4-НДФЛ

Порядок внесения данных в декларацию 4-НДФЛ таков:

  1. Указать в верхней части документа ИНН.
  2. Внести номер корректировки: если документ подается впервые за отчетный период – написать «0-», если же вносятся исправления – указать вместо ноля порядковый номер корректировочной декларации: «1-», «2-» и так далее.
  3. Выбрать налоговый период (4-НДФЛ может подаваться только за год, его и стоит указать).
  4. Написать код отделения ФНС, которое вас территориально обслуживает и куда будет подаваться декларация. Его можно взять в свидетельстве о постановке на учет – из того же документа, откуда и ИНН.
  5. Указать код категории налогоплательщика (для индивидуальных предпринимателей значение едино – «720»).
  6. Код ОКТМО, который можно найти в документе о постановке на учет в органах статистики.
  7. Полное имя предпринимателя и контактный телефон в международном формате.
  8. Предполагаемая сумма дохода (в рублях, без копеек).

Особенности сдачи

Никаких сложностей при сдаче формы 4-НДФЛ нет – важно лишь соблюдать установленные сроки. Также большое значение имеет своевременно выплаченные авансы, о которых ФНС будет напоминать предпринимателю заблаговременно.

В случае, если доходы предпринимателя упали за текущий год в полтора и более раза, документ будет принят. Но в таком случае законодательство обязывает ИП подать уточняющую (корректировочную) декларацию.

Интересный момент, к которому ряд налогоплательщиков оказываются не готовы: работники инспекции могут попросить дополнительную отчетность на электронных носителях. В первом случае требование может касаться создания штрих-кода, в котором отражена указанная в декларации информация. Во втором – предоставить электронный вариант документов на флешке или диске.

Скачать образец заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

Законодательно эти требования не закреплены, но если отказаться от их выполнения – есть риск серьезно осложнить процедуру приема формы 4-НДФЛ.

Если руководствоваться Письмом Министерства финансов РФ от 18 апреля 2018 года, то отсутствие этих данных не может быть поводом для отказа в принятии документа. Следовательно, если это произошло – стоит обжаловать действия сотрудника налоговой службы у его руководителя, либо в вышестоящем органе.

Скачать актуальный на 2018 год бланк декларации 4-НДФЛ

Сроки сдачи в 2018 году

Заполненный бланк формы 4-НДФЛ обязателен к сдаче в срок, не превышающий пять рабочих дней после окончания первого месяца предпринимательской деятельности. В случае, если подавать декларацию необходимо после перехода на ОСН, то обязательный термин аналогичен.

Например, начало предпринимательской деятельности произошло 1 февраля 2018 года. В этом месяце 28 дней, а 1 марта припадает на среду. Отсчитываем пять рабочих дней: 1.03, 2.03, 3.03, 6.03 и 7.03. Итоговый результат: декларацию необходимо подать до 7 марта 2018 года.

Важно знать, что в случае с корректировочной (уточненной) формой 4-НДФЛ ситуация другая: закон никак не ограничивает предпринимателя в сроках и позволяет сдавать ее в любой удобный для себя момент. Другое дело, что в проигрыше остается сам ИП – из-за неверно указанных данных непременно увеличится сумма авансовых платежей.

Бланк формы 4-НДФЛ

Способы подачи документа

Существует несколько способов передачи документа в налоговую службу:

На бланке, заказным письмом с уведомлением о доставкеДатой подачи в таком случае считаются число, месяц и год, указанные на почтовом штемпеле. У себя в обязательном порядке нужно сохранить описание вложений и квитанцию почтовой службы.
На бланке, лично посетив территориально обслуживающий ИП орган ФНСВ таком случае составлять документ нужно в двух экземплярах – один из них заверяется и остается у предпринимателя.
На бланке, через уполномоченного представителяПоследний должен обладать доверенностью, заверенной у нотариуса. Заполнять также нужно будет два бланка.
В электронном виде, через интернет-сервис ФНС РоссииЗдесь также возможны варианты: декларацию можно передать как через оператора Электронного документооборота (ЭДО), так и через онлайн-сервис на сайте налоговой службы.

Санкции за нарушения

Многие предприниматели и налогоплательщики ошибочно считают, что налоговая инспекция имеет возможность применить санкции (в том числе штрафы) за несвоевременную подачу декларации 4-НДФЛ. На самом деле работник ФНС может ссылаться на статью 119 НК РФ, которая предусматривает взыскания за срыв сроков.

Но здесь ситуация заключается в следующем: де-факто 4-НДФЛ не является декларацией в привычном смысле – в ней не содержится данных о текущих финансовых показателях предпринимателя (доходах, расходах, прибыли и убытках).

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

Тот факт, что данный документ содержит лишь прогнозируемые цифры, отменяет положение, прописанное в Налогом кодексе РФ – фактически, сроки сдачи этой декларации можно не соблюдать.

Если ИП или организации ошибочно начислили штраф за подобное нарушение – стоит обжаловать его в органах налоговой службы.

В заявлении стоит сослаться на два письма ФНС России:

Источник: http://buhuchetpro.ru/deklaracija-po-forme-4-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.