+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Социальный налог для ИП

Содержание

Налоги и взносы ИП на патенте

Социальный налог для ИП

До недавнего времени использовать в своей деятельности патент могли только предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения.

Это создавало массу неудобств для бизнесменов, применяющих УСН, так как в законе не было четкого определения о возможности совмещать в рамках одного налогового режима разные виды деятельности (допустимые и недопустимые для выдачи патента).

Кроме того, для предпринимателя было затруднительно распределять расходы по обычной и патентной УСН.

Картина поменялась в 2013 году, когда на законодательном уровне был введен новый патентный налог для ИП, и УСН с использованием патента была заменена на отдельную систему налогообложения – патентную (ПСН). С 2017 года был признан и воплощен ряд изменений, касающихся ИП, приобретающих патент. Чтобы быть в курсе актуальных сведений, необходимых при использовании ПСН, читайте далее.

Какие налоги платит ИП на патенте

Сразу хотелось бы отметить, что работать по патенту имеют возможность не все индивидуальные предприниматели. Порядок предоставления патентов малому бизнесу регулируется региональным законодательством. Виды деятельности, при осуществлении которых может использоваться ПСН, отличаются от субъекта к субъекту на территории России.

В большинстве регионов круг таких видов коммерческой деятельности бывает достаточно широк и включает в себя:

  • экскурсионные услуги;
  • ремонт обуви;
  • услуги прачечных;
  • перевозку пассажиров автотранспортом и т. д.

Кроме ограничений по видам деятельности, имеются и другие нюансы использования ПСН.

Так, предприниматели, использующие в своей работе наемный труд, должны учитывать, что средняя численность сотрудников за 1 налоговый период (в данном случае за 1 календарный год) не должна превышать 15 человек.

Максимальная величина полученного ИП годового дохода установлена в размере 60 миллионов рублей.

Если все условия применения ПСН бизнесменом соблюдены, он может обратиться в ФНС и подать документы для получения патента ИП, включая заявление в установленной форме.

Минимальный срок, на который выдается такой документ, составляет 1 месяц, максимальный – 1 год. Срок действия патента ИП вправе выбрать самостоятельно.

Важно! Срок, на который бизнесмену необходимо получить патент, можно выбрать только в рамках 1 календарного года. Так, если вы планируете перейти на ПСН с 1 мая 2017 года, максимально возможный срок действия патента будет составлять 8 месяцев. Данный документ продлению не подлежит, стало быть, в новом году ИП необходимо будет получать новый патент.

Патентный налог для ИП определяется в размере 6% от потенциально возможного годового дохода бизнесмена, значение которого устанавливается региональным законодательством по каждому виду деятельности и, как правило, корректируется ежегодно.

Заплатить налог, то есть, по сути, купить патент возможно либо посредством одного платежа (если срок действия документа до 6 месяцев), либо путем внесения долей от его стоимости (если срок превышает 6 месяцев). В первом случае произвести оплату нужно в любое время, но не позднее окончания срока, на который выдан патент. Во втором случае порядок уплаты таков:

  • треть суммы должна поступить от ИП не позже 90 дней с момента начала действия патента;
  • оставшаяся часть – не позже окончания срока его действия.

Важно! Неоспоримым преимуществом патентной системы перед другими налоговыми режимами является особенность налогового учета. Бизнесмены, находящиеся на ПСН, освобождаются от подачи налоговой декларации. Однако им в обязанность вменяется заполнение Книги учета доходов.

Более подробно об особенностях использования ПСН говорится в следующем видео:

Использование ПСН предполагает избавление ИП от уплаты следующих налогов:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на недвижимость ИП (это касается объектов недвижимости, используемых в предпринимательской деятельности).

Важно! Если бизнесмен осуществляет несколько видов деятельности, часть из которых не попадает под действие патентов, он должен вести раздельный учет. В такой ситуации им могут использоваться сразу несколько налоговых режимов. Освобождение от указанных налогов распространяется лишь на вид деятельности, указанный в самом документе.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Новый патентный налог для ИП с 2017 года

Изменения налогов для ИП в 2015 — 2017 году, затронувшие рассматриваемый нами специальный режим, главным образом состоят во введении дополнительной меры поддержки предпринимательства – налоговых каникул.

Важно! Налоговые каникулы могут быть установлены региональным законодательством в период с 2015 по 2020 год включительно. Органы власти субъектов РФ вправе самостоятельно решать, вводить это послабление в своем регионе или нет.

Воспользоваться налоговыми каникулами при условии принятия соответствующего регионального закона могут ИП, которые впервые оформили бизнес и одновременно подали уведомление о переходе на УСН или заявление на получение патента.

Виды деятельности для таких бизнесменов ограничены 4 сферами в 2017 году:

  • научная;
  • бытовые услуги;
  • социальная;
  • производственная.

Какие налоги платит ИП на патенте в период действия для него налоговых каникул? По сути, – никаких, за исключением его обязательств как физического лица (транспортный налог ИП, земельный налог и т. д.). В отношении патентного налога в течение 2 лет для него будет действовать ставка 0%.

Обязательные взносы ИП, заменяющие социальный налог

До 1 января 2010 года в России существовал Единый социальный налог, предназначением которого являлась реализация прав работающих граждан на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Плательщиками этого налога являлись все без исключения организации и ИП, трудоустраивающие физических лиц и производящие им выплаты по трудовым договорам. Последние (выплаты) как раз и признавались объектом налогообложения (зарплата, отпускные и т. д.).

С 2010 года этот налог был отменен, а если быть точнее, — заменен введением обязательных взносов на страхование адресно в каждый из фондов. Так как смысл, целевое назначение и порядок расчета этого платежа остались прежними, многие предприниматели по старой памяти называют его «социальный налог».

Для ИП на ПСН в 2017 году действуют пониженные ставки обязательных отчислений, подлежащие уплате за страхование нанятых им сотрудников:

  • 20% — в ПФР;
  • 0% — в ФОМС;
  • 0% — в ФСС.

Важно! Это послабление распространяется не на все виды деятельности: если ИП на ПСН занимается торговлей, общепитом или сдачей имущества в аренду, он платит взносы за сотрудников на общих основаниях (22% — в ПФР, 2,9% — в ФСС и 5,1% — в ФФОМС).

Что касается взносов ИП за самого себя, то здесь не имеет значения тот факт, что ИП работает на патенте. Он, так же как и другие предприниматели, должен перечислить за себя в 2017 году:

  • 23 400 рублей в ПФР;
  • 4 590 рублей в ФФОМС.

Если реальные доходы бизнесмена за текущий год превысят 300000 рублей, то в ПФР необходимо будет доплатить 1% от суммы, на которую будет отличаться указанный порог. Однако общая сумма отчислений на пенсионное страхование не может быть больше 187 200 рублей.

Патентная система для ИП – ключ к новым возможностям

Преимущества применения представителями малого бизнеса ПСН сложно переоценить. Эта система может стать отличным способом снижения налогового давления для начинающих предпринимателей.

Отсутствие необходимости использовать ККМ, подавать налоговую декларацию сводит учетные мероприятия ИП на ПСН до минимума. Возможность использовать налоговые каникулы для своего бизнеса становится мотивом для реализации интересных бизнес-идей, а для некоторых предпринимателей – поводом для выхода из тени.

(средняя оценка: 3,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/nalogi-ip-na-patente/

Как платить социальные отчисления ИП: общий порядок, пакет документов, страховые взносы

Социальный налог для ИП

Индивидуальными предпринимателями (ИП) называют физические лица, которые организуют частный бизнес без оформления юридического лица.

Согласно законодательству, любые предприниматели обязаны выплачивать социальные отчисления, размер которых рассчитывается по специальным формулам и напрямую зависит от годовых доходов предпринимателя.

Тех, кто только вошел или собирается войти в мир предпринимательской деятельности и частного бизнеса, интересуют правила оплаты страховых взносов, общий порядок и необходимый пакет документов.

Страховые взносы ИП

Страховые платежи являются обязательными и после оплаты предпринимателем перечисляются в фонд страхования (ФСС), пенсионный фонд (ПФ) и медицинский фонд (ФФОМС) РФ. Для индивидуального предпринимателя сумма этих платежей является постоянной.

Налоговые выплаты описаны Федеральным законом от 24 июля 2009 года №212. По состоянию на 2013 год, общий налоговый платеж — 35664,66 рублей:

  • страховая часть отчислений в пенсионный фонд – 24984 рубля (для учредителей предпринимательской деятельности от 1966 года рождения платежи в ПФ составляют 32479,3 рубля);
  • накопительная часть отчислений в пенсионный фонд – 7405,2 рубля (учредители от 1966 года рождения не выплачивают);
  • платежи в фонд медицинского страхования – 3185,46 рублей.

Налоговые взносы ИП обязан выплачивать сам за себя, поскольку он не получает заработную плату, а прибыль приносит предпринимательская деятельность.

Страховые взносы ИП

Согласно законодательству, ИП должен произвести социальные отчисления до 31 декабря вне зависимости от того, получил ли он прибыль за отчетный период. Для уменьшения размера единого налога на вменённый налог (ЕНВД) страховые платежи выгодно выплачивать поквартально.

Общий порядок оплаты

Платежными поручениями называют предназначенные для оплаты страховых взносов квитанции. Для каждого вида страхования предназначена своя квитанция, в которую необходимо вписать информацию о платеже и самом плательщике.

Ниже приведены графы для заполнения платежного поручения на оплату страховой части в ПФ Российской Федерации:

  • Название Управления Федерального казначейства (УФК);
  • Реквизиты банка;
  • ИНН, КПП; КБК (в поручении необходимо указать следующий перечень цифр: «39210202140061000160»);
  • Имя и адрес ИП;
  • ИНН и регистрационный номер ИП;
  • Итоговая сумма платежа.

Платежные получения для оплаты накопительной части отчислений в пенсионный фонд имеют аналогичные вышеприведенным графам.

Квитанции для оплаты ФФОМС содержат следующую информацию:

  • Название УФК;
  • Реквизиты банка;
  • ИНН, КПП;
  • Имя и физический адрес индивидуального предпринимателя;
  • КБК, в данном случае необходимо внести следующие данные: «392102 02101081011160»;
  • Итоговая сумма отчислений.

Порядок оплаты социальных отчислений с расчетного счета

Иногда налогоплательщику удобно осуществлять выплаты с расчетного счета. Ниже приведены обязательные к заполнению поля в платежных поручениях для накопительной и страховой части в пенсионный фонд.

Порядок оплаты социальных отчислений

  • Реквизиты банка;
  • Наименование УФК;
  • ИНН и регистрационный номер предпринимателя в ПФР;
  • Название и точный физический адрес ИП;
  • ИНН с КПП УФК;
  • КБК, в данном случае в поле необходимо ввести следующую информацию: «39210202140061000160»;
  • Авансовая выплата (поквартальная оплата необходимых отчислений) или платеж за год (АП или НС);
  • Статус физического лица, для ИП как налогоплательщика необходимо ввести «09»;
  • Период, за который осуществляется оплата (год или квартал);
  • Текущий платеж (ТП);
  • Дата заполнения платежного поручения;
  • Очередность, необходимо ввести «03»;
  • Итоговая сумма к оплате налога.

Для оплаты налога в ФФОМС в поручении указывают следующую информацию:

  • Наименование УФК;
  • Банковские атрибуты КФК;
  • ИНН, КПП;
  • КБК, в данном случае необходимо внести следующие данные: «39210202101081011160»;
  • ИНН и регистрационный номер предпринимателя;
  • Имя и физический адрес ИП;
  • Вид платежа (авансовый или за год);
  • Статус физического лица: «09»;
  • Текущий платеж;
  • Период для оплаты (квартал или год);
  • Текущая дата;
  • Очередность, вводят «03»
  • Итоговая сумма налога к оплате.

Приведенная выше информация поможет индивидуальному предпринимателю должным образом подготовиться к оплате налогов, ведь своевременные социальные отчисления являются основой надежного бизнеса и стабильности в стране.

Источник: https://SovetProst.ru/kak-platit-socialnye-otchisleniya-ip.html

Есн в 2019 году

Социальный налог для ИП

Наше государство остается, по сути, социальным. Даже в нынешних сложных финансовых условиях старается не опускать планку социальных обязательств. Получается не всегда. Определенной поддержкой в выполнении этих задач служит единый социальный налог. О нем сейчас и пойдет речь.

Есн в 2019 году: зачем нужен

Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере ЕСН в 2019 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.

Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 6 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют социальным налогом. К тому же есть вероятность, что в 2019-м его вернут.

Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.

Кто платит, каков объект налогообложения

Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.

1. ИП, занимающиеся частной практикой.

2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.

У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов.

Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру гражданско-правовых.

Как рассчитывается ставка ЕСН в 2019 году

Для основной группы налогоплательщиков ставки ЕСН в 2019 году остались теми же, что и ранее. Из чего она складывается? Из этих трех разновидностей платежей:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
  • отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
  • платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
  • платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.

За максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году принята сумма 234 832 рублей. Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений.

При достижении лимита, установленного на данный год, он может быть скорректирован в сторону уменьшения. В 2018 году вышеупомянутая ставка в 2,9% по Фонду социального страхования применяется при начислениях на суммы менее 865 000 рублей. Если суммы более 865 000, то ставка по данному фонду будет нулевой.

В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование правило то же: если начисления менее 1 150 000 рублей, то устанавливается ставка ЕСН в 22%, а при выплатах на суммы свыше 1 150 000 рублей она снижается до 10%. Для обязательного медицинского страхования предельных ограничений не установлено, в 2019 году со всей суммы дохода исчисляют 5,1%.

Особенности расчетов для ИП

Сколько процентов ЕСН в 2019 году придется отчислять индивидуальным предпринимателям? Дл ИП разработана несколько иная система расчетов.

Во-первых, они не обязаны платить в страховые фонды, могут делать это лишь на добровольных началах. За ними остаются обязательные отчисления в два фонда: Пенсионный и Медицинского страхования.

 В 2017 году оба исчислялись пропорционально минимальному размеру оплаты труда.

Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.

Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.

Основные изменения по ЕСН 

Говоря о таблице ставок ЕСН в 2019 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.

1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.

2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.

3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.

4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.

5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.

6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:

  • серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
  • нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
  • неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
  • несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по форс-мажорным обстоятельствам.

Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и форс-мажоры: техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.

Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.

Тарифы страховых взносов в 2019 году

В ПФР на обязательное пенсионное страхованиеВ ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ)В ФФОМС на ОМС
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базыС суммы превышения установленной предельной величины базыС суммы выплат в пределах установленной предельной величины базыС суммы превышения установленной предельной величины базы5,1%
22%10%2,9%Не начисляются

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году

Категория страхователяКоды ОКВЭД видов деятельности*Тариф для расчета взносов
в ПФРв ФСС на ВНиМв ФФОМС
Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца. При этом годовой доход упрощенца не должен превышать 79 млн. руб.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/esn

Страховые взносы ИП 2019

Социальный налог для ИП

Страховые взносы – это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей.  С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на: 

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось. 

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус – как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована.

Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины.

Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова. 

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов. 

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

  • прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
  • проживания с супругом – военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
  • проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС. 

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях. 

А теперь самое главное – о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2019 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. 

Страховые взносы ИП в 2019 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей в год.
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 29 354 рублей и дополнительного взноса.
  • Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит. 

Калькулятор страховых взносов за 2018 год:

Назначение платежаСуммаДата уплаты
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование— р.Уплатить до 31 декабря 2018 года
Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование— р.Уплатить до 1 июля 2019 года
Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование— р.Уплатить до 31 декабря 2018 года

✐Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2019 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

  • взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 29 354 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) =  38 354 руб.
  • взносы на медицинское страхование  останутся на одном уровне и составят 6 884 рублей  при любом уровне доходов. 

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 45 238 рублей.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2019 году эта сумма не может превышать цифру в 234 832 рубля.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя. 

Подведем итоги:

  • В 2019 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 36 238 рублей, из расчета: 29 354 рублей взносов на ОПС плюс 6 884 рублей взносов на ОМС.
  • Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 36 238 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2019 год):

Создать заявление на УСН бесплатно

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Бесплатная консультация по налогообложению

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 36 238 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах. 

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 36 238 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов.

Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход.

И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате. 

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты.

Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации.

Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2020 года (ранее срок был до 1 апреля года, следующего за отчтетным).

Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов.

Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того, как будет рассчитываться налог к уплате. 

Страховые взносы ИП с работниками

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников. 

Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование работников  ОПС – 22%;
  • взносов на обязательное социальное страхование  ОСС – 2,9%;
  • взносов на обязательное медицинское страхование  ОМС – 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – от 0,2% до 8,5%. По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями. 

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов (в 2019 году это 1 150 000 рублей), тарифы платежей на ОПС снижаются до 10%. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2019 году равна 865 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются. 

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. 

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Бесплатный подбор видов деятельности

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя. 

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е.

ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО.

Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников. 

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» 

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров. 

✐Пример ▼

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей. Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было уплачено 36 238 руб. страховых взносов. Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 – 32 385

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vznosy-ip

Есн для ип

Социальный налог для ИП

Единый социальный налог (ЕСН) применялся в нашей стране до 2010 года. Он был отменён на основании Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года и заменён на обязанность уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

С 2017 года страховые взносы, кроме взносов на травматизм, вернулись под крыло ФНС, а в Налоговый кодекс была введена Глава 34, которая регулирует взносы работодателей на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также взносы индивидуальных предпринимателей за себя.

Расчёт страховых взносов ИП за себя

На порядок расчёта влияет годовой доход ИП, который корректируется в зависимости от того, превысил ли доход 300 тыс. рублей или находится ниже этой суммы.

Страховые взносы ИП в 2018 году при доходе 300 тыс. рублей и менее:

26545 рублей на обязательное пенсионное страхование.

5840 рублей на обязательное медицинское страхование.

Итого 32 385 рублей за год в статусе ИП.

При расчёте взноса в ПФР учитывается количество месяцев года с даты регистрации ИП. Если регистрация произведена в течение года, то взносы нужно перечислять не за полный год, а с даты регистрации ИП.

Страховые взносы ИП при доходе свыше 300 тыс. рублей

При годовом доходе более 300 тыс. рублей индивидуальный предприниматель производит перечисление фиксированного взноса, а также дополнительного взноса в ПФР, составляющего 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.

При этом в 2018 году размер максимального страхового взноса ИП ограничен 8-кратным размером фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование.

Таким образом, в 2018 году максимальный взнос ИП в ПФР составляет:

26 545 х 8 = 212 360 руб.

Уплата страховых взносов

Страховые взносы за себя индивидуальные предприниматели уплачивают самостоятельно.

Порядок уплаты фиксированных взносов ИП в 2018 году состоит из двух этапов.

Этап первый. Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от того, какой налоговый режим он применяет, какой получает доход и ведёт ли деятельность вообще, в течение 2018 года обязан уплатить общий фиксированный взнос в размере 32 385 рублей.

Перечисление фиксированного взноса может быть произведено единовременным платежом, либо частями. В любом случае фиксированный взнос должен быть уплачен в полном объёме до 31 декабря 2018 года включительно.

Этап второй. При доходе индивидуального предпринимателя за 2018 год свыше 300 тыс. рублей он должен дополнительно перечислить в ПФР 1% от дохода, превышающего указанную сумму.

Дополнительный взнос с доходов более 300 тыс. рублей по итогам 2018 года должен быть уплачен до 1 июля 2019 года включительно.

Как всегда быть в курсе всех законодательных изменений?

Оперативно получать информацию обо всех нововведениях в сфере бухучёта и налогообложения вполне реально. Для этого есть два способа.

Первый способ заключается в том, чтобы самостоятельно отслеживать все изменения, а затем пытаться выяснить, каким образом применить ту или иную изменившуюся или вновь введённую норму.

Для этого нужно время, чтобы отслеживать информацию, формулировать вопросы, задавать их через интернет или в ходе личной консультации в налоговой инспекции, либо другом профильном учреждении.

Если вы готовы тратить деньги, время и нервы – этот способ идеально подойдет.

Если же вы хотите обладать всей информацией с минимальными временными, финансовыми и душевными затратами, то вам нужен второй способ. Он заключается в том, чтобы использовать в работе интернет-бухгалтерию  «Моё дело».

Система «Моё дело» – это глобальный информационный комплекс, база которого содержит все действующие законодательные и нормативные акты по налогообложению, бухучёту, трудовым отношениям. Обновление базы осуществляется в онлайн-режиме. Таким образом, к вашим услугам только актуальные бланки и только действующие законы, приказы, положения и распоряжения.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» можно быстро и абсолютно корректно формировать отчётность на  ОСНО, УСН, ЕНВД. Заполнение большинства отчётных форм производится в автоматическом режиме, что полностью исключает возникновение ошибок.

Вы получаете готовые документы, лишённые опечаток и некорректных реквизитов. Готовую отчётность можно тут же вывести на печать или отправить в электронной форме в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС, Росстат.

Страховые взносы, налоги, отпускные, больничные вы рассчитываете в сервисе «Моё дело» всегда легко и правильно. Кроме того, вы можете прямо из сервиса производить уплату начисленных сумм благодаря интеграции с банками.

Когда подавать отчётность? В какие сроки уплачивать налоги? Эти вопросы никогда не застанут вас врасплох. Личный кабинет в сервисе «Моё дело» оснащён персональным налоговым календарём, который всегда заблаговременно уведомит о грядущих важных датах, а также продублирует информацию на телефон и электронную почту.

В работе мы часто нуждаемся в профессиональной консультации. В сервисе «Моё дело» вы получаете круглосуточную и бесплатную экспертную поддержку по любым вопросам бухучёта, налогообложения, учёта и расчётов с сотрудниками.

Вам нужна оперативная информация обо всех законодательных изменениях? Хотите вести учёт быстро и грамотно? Хотите в любое время получать профессиональные консультации? Тогда зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас и оцените возможности системы в течение пробного бесплатного периода!

Узнать подробнее про:

  • Виды налогов для ИП
  • УСН для ИП
  • Доходы и расходы ИП при УСН

Источник: https://www.moedelo.org/esn-dlya-ip

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.