+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок сдачи отчета 2-НДФЛ

Содержание

Сдача отчетов по сроку 2 ндфл

Срок сдачи отчета 2-НДФЛ

НДФЛ обозначает налог на доход физлиц. В документ по форме 2-НДФЛ вносится сумма доходов и удержанный с нее налог. Справку 6-НДФЛ считают новой формой отчета работодателей, где указывают все начисленные, удержанные и уплаченные налоги в общей сумме.

У обеих форм справок имеется юридическая сила в государственных организациях, в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ расхождений быть не должно. У многих возникают вопросы по заполнению отчетности. И если по первой привычной справке все более или менее понятно, то с новой формой часто происходит путаница.

В данной статье разберемся, как правильно оформлять и сдавать годовую отчетность в налоговую службу. О справке 2-НДФЛ В данную форму вносится в обязательном порядке:

  1. Полная информация о работодателе (наименование компании, ее реквизиты).
  2. Информация о работнике (Ф. И.

Значение поля «Признак» разработано по категориям налогоплательщиков:

  • В отношении физлиц, получивших доход, с которого организацией/ИП был удержан и перечислен налог, – требуется проставлять код «1».
  • В отношении физлиц, получивших доход, с которого налог не удерживался и не перечислялся, – требуется проставлять код «2». Такие ситуации возможны при выплате доходов в натуральном эквиваленте или при получении подарков во время розыгрыша ценных призов и пр.

По справкам 2-НДФЛ сроки сдачи в 2017 году не зависят от способа представления отчетов. Предприятие/ИП с численностью штата до 25 человек вправе самостоятельно выбрать удобный вариант и сдать бланки через интернет, по почте с подтверждением ценной описью или же путем личного посещения налоговой инспекции.
Важно помнить о том, что за 2016 год отчитаться необходимо:

Онлайн журнал для бухгалтера

Налоговый агент предоставляет информацию о доходах сотрудников по справке 2-НДФЛ ФНС по месту учета. Отчетным будет прошедший налоговый период.

Там указываются начисленные, удержанные и перечисленные в бюджет РФ суммы налогов.

Отчет необходимо сдавать каждый год в поставленные сроки, по форме, формату и порядку, которые утверждены федеральными службами исполнительной власти, уполномоченными по проверкам и надзором в сфере налогов и сборов.

Срок сдачи 2-ндфл

Представлена в виде сводки общей информации о доходах работников за определенный период и об удержанном налоге с этих сумм. Отчетность сдается ежеквартально, то есть каждые три месяца. Предоставлять отчетность необходимо в электронном виде.

Но если в организации трудится меньше 25 сотрудников, можно направлять в бумажном формате. При оформлении справки нужно проследить, чтобы все клеточки были заполнены. Пустые графы заполняются прочерком, как на титульном листе, так и на второй странице.

Внимание

Сдавать такую форму обязаны все налоговые агенты. К ним можно отнести индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов. Доходы следует отражать всех физических лиц, которые трудятся на предприятии. Говоря о доходе, имеют в виду зарплату, дивиденды, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.

Если в отношении дохода работника на протяжении года применялись разные ставки, соответственно, пункты 3-5 будут равняться их количеству.

Действия при допуске ошибки в справке Бывают случаи, когда в справке допускают ошибки. В таком случае нужно действовать в соответствии с порядком по исправлению ошибок.

Заголовок имеет специальное поле «Номер корректировки». У корректировок есть свои номера:

  • «00» означает заполнение первичной формы;
  • «01», «02» и т. д. указываются при заполнении исправленной справки, которая оформляется вместо предыдущей, на единицу больше, чем указывалось в предыдущей справке;
  • «99» означает аннулирование справки.

Исправленную форму бланка годового отчета 2-НДФЛ представляют для устранения ошибки в форме, которая была подана вначале, а аннулирующую форму представляют для отмены данных, ненужных для предоставления.

Срок сдачи 2 ндфл остаётся прежним

НДФЛ и 6-НДФЛ в бухгалтерии В бухгалтерской программе «1С» сформировывается декларация по налогу на доход на основании данных, полученных из программы «1С:ЗУП».

Там информация для отчетностей 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по дивидендам сформировывается на основании документации.

При использовании бухгалтерской программы «1С» можно не переживать о выполнении соотношений в годовом отчете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Автоматический режим формирования отчетностей гарантирует обязательный автоматический режим соблюдения всех необходимых контрольных соотношений. Для этого нужно следить за современностью версии программы и обновлять при необходимости. Заполнив образцы отчетов, бухгалтер обязан проверить всю внесенную информацию, чтобы быть уверенным в корректности и достоверности предоставляемых сведений.

https://www.youtube.com/watch?v=3MAJMfMZkok

Годовой отчет 6 -НДФЛ и 2- НДФЛ должны совпадать.

2-ндфл за 2016 год: образец заполнения, сроки сдачи

Штрафы за ошибки и несвоевременную подачу отчетности Налоговый кодекс предусматривает ответственность за ошибки, допущенные в отчетности 2-НДФЛ, а также за ее несвоевременную подачу.

В частности, штраф для налоговых агентов, которые в срок не предоставили в налоговый орган эту форму, составляет 200 рублей за каждую справку.

Следовательно, если не были предоставлены справки на 10 работников, штраф составит 2000 рублей.

Если в отчетности указаны недостоверные сведения, то штраф составит 500 рублей.

Отметим, что если налоговый агент обнаружит ошибку раньше, чем это сделают налоговики, и отправит корректировочную отчетность до наступления крайнего срока подачи отчета, штрафа можно избежать.

Налоговым агентам необходимо проявлять крайнюю внимательность при заполнении бланка отчетности, поскольку законодательство не уточняет, за какие ошибки может быть вменен штраф.

Срок сдачи отчета по 2 ндфл

Указанные число и месяц зависят от типа выплат. День, являющийся датой получения дохода сотрудником, также зависит от этого типа.

Заработная плата, таким образом, является доходом физлица, полученным в конце месяца (выдана последним числом), за который она уплачивается, то есть указывается последний день, например, января 2017 года, а зарплату за этот месяц сотрудник получил в феврале. Отпускные и больничные являются доходами в день их получения.

  • Дата, когда удержан налог предприятием. Взимать НДФЛ с заработка нужно в день его выплаты. Налог на доход сотрудника с отпускных или больничного также удерживается предприятием в день их выплаты.
  • Дата отчислений суммы налога в бюджет в соответствии с законом.

Срок сдачи отчетности по 2-ндфл

О., ИНН, паспортные сведения, место проживания).

  • Ежемесячный доход, 13 % — такова его ставка.
  • Информация о положенных вычетах с их кодами (стандартный вычет, социальный или имущественный).
  • Суммы налога удержанного.
  • Общие суммы (доход, вычеты и налоги).
  • Справки данной формы выдают:
  • Физическому лицу, имеющему доход, с которого работодателем взимается налог.
  • Физическому лицу, имеющему доход, с которого работодателем не взимается налог.

Заполнение данной справки проводится на специально для этого предназначенном бланке. В новой форме бланка в левом углу сверху имеется штрих-код, который был присвоен в соответствии с правилами.

Срок сдачи отчетности по форме 2 ндфл

НДФЛ с признаком «2» – в ситуациях, когда удержать подоходный налог невозможно (п. 5 стат. 226 НК).

  • До 3 апреля 2017 г. по справкам формы 2-НДФЛ с признаком «1» – по доходам, с сумм которых налог был исчислен, а также удержан и перечислен государству (стат. 230 НК).
  • Обратите внимание! Если численность компании равна 25 и более человек, представить 2-НДФЛ следует только в электронном формате через защищенные ТКС. Когда сдавать 2-НДФЛ за 2017 год Вопрос: в какой срок выдают справку 2-НДФЛ за 2017 г.? будет актуальным уже в конце этого года. Причем не только для налоговых агентов-предприятий/ИП, но и для обособленных подразделений, обязанных отчитываться по месту своей деятельности при условии самостоятельной выплаты доходов сотрудникам филиала. Если же зарплата выдается в головном офисе, справки формы 2-НДФЛ сдаются в ИФНС по месту регистрации основной компании.

Важно

Образец справки 6-НДФЛ Образец годового отчета 6-НДФЛ действителен уже около года, но при этом у налоговых агентов и бухгалтеров возникает множество вопросов по заполнению. Справка имеет титульный лист и вторую страницу, в которой имеется еще два раздела. В случае нехватки строк для отчета можно пронумеровать дополнительные листы.

Обычно не хватает места при заполнении второго раздела, который находится на одном листе с первым. В таком случае копировать содержание первого раздела не надо. В колонтитуле первого листа заполняются ИНН и КПП организации, которая сдает отчетность. Если информация предоставляется филиалом компании, то заполняется КПП филиала. Под заголовком имеется строка «Номер корректировки», предполагающая способы, по которым заполняется отчет. В случае обнаружения в отчете ошибки или неточности их можно подкорректировать, направив измененный вариант отчета.

Источник: http://lcbg.ru/sdacha-otchetov-po-sroku-2-ndfl/

2-НДФЛ за 2017 год: срок сдачи, порядок и образец заполнения, бланк | 2-НДФЛ за 2017 год — скачайте бесплатно!

Срок сдачи отчета 2-НДФЛ

Налоговые агенты, выплатившие в 2017 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ. Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях. Крайняя дата представления справки — 02.04.2018.

Кроме того, до 01.03.2018 представить данный вид отчетности обязаны все предприятия и ИП, не удержавшие НДФЛ.

Форма справки 2-НДФЛ  утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Организации и ИП, которые выплатили денежные средства более чем 25 физическим лицам, должны сдавать 2-НДФЛ в электронном формате.

Необходимым дополнением к форме 2-НДФЛ служит реестр сведений о доходах, в котором указана информация о составленных справках.

Важные нюансы заполнения 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ включает заголовок и 5 разделов.

Заголовок содержит элементы, характерные для титульного листа любой налоговой декларации. При заполнении справки 2-НДФЛ не забудьте поставить верный признак:   

  • «1», если справка предоставляется по доходам, НДФЛ с которых был удержан в отчетном году;
  • «2», если в 2017 не удалось удержать исчисленный налог.

При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п. Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99.

Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налоговом агенте, которую можно взять из выписки ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Данные о получивших доход лицах следует показать во втором разделе. Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). Поле «ИНН в стране гражданства» заполняется в отношении иностранных лиц. В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 6 вариантов:

  • статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
  • статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
  • статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
  • статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
  • статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
  • статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.

Раздел № 3 заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №3. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках.

В разделе № 4 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ.

Раздел 5 аналогично третьему разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ. Суммы начисленного налога отражаются в полных рублях.

Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце 2017 года и выплаченное в первом месяце 2018 года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера.

Образец заполнения 2-НДФЛ на практическом примере

ООО «Рассвет» готовит справку 2-НДФЛ за 2017 год на заместителя директора Цветкова Николая Петровича. Работник — налоговый резидент РФ. Оклад Цветкова согласно штатному расписанию составляет 50 000 рублей в месяц.

У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

У Цветкова Н.П. в собственности недавно приобретенная комната в общежитии, поэтому он имеет право на имущественный вычет. Это право подтверждает уведомление из налоговой службы.

Бухгалтер сформировал справку 2-НДФЛ на Цветкова Николая Петровича по итогам 2017 года — скачать бесплатно образец заполнения справки 2-НДФЛ.

Как заполнить, проверить, отправить отчет 2-НДФЛ в сервисе Контур.Экстерн

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/zapolnenie-spravki-2-ndfl

2 НДФЛ сроки сдачи в 2019 году: таблица новой отчетности

Срок сдачи отчета 2-НДФЛ

В 2019 году сдавать 2 НДФЛ нужно по новой форме. В статье – все про 2 НДФЛ, в том числе сроки сдачи за 2018 г., а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Без проблем заполнять новую справку по НДФЛ помогут следующие документы, их можно скачать:

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 2-НДФЛ онлайн

2-НДФЛ – это отчет налогового агента о начисленных физлицам доходах, а также о суммах налога, удержанных и уплаченных в бюджет.

Налоговые агенты – это фирмы и предприниматели, от которых физические лица получили облагаемые НДФЛ доходы – денежные и неденежные.

Например, к облагаемым доходам относятся выплаты сотрудникам по трудовым договорам (зарплата, премии, надбавки, доплаты), вознаграждения физлицам по лицензионным договорам и физлицам-исполнителям ГП договорам,  в том числе арендные платежи и т.д.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Если фирма или предприниматель выдали физлицу денежное или неденежное вознаграждение, облагаемое НДФЛ, то в их обязанности как налоговых агентов входит рассчитать налог, удержать его и перечислить в бюджет, причем точно в  сроки, установленные Налоговым кодексом для соответствующего вида дохода. После чего, как и по другим налоговым платежам, необходимо подать отчетность в инспекцию.

Другие документы по НДФЛ

Ознакомившись со сроком сдачи 2 НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

2 НДФЛ в 2019 году – по новой форме

При наступлении срока сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию заполнять справку придется на новом бланке и по новым правилам. Изменения внесены приказом от 02.10.18 No ММВ-7-11/566@ с отчетности за 2018 г.

Теперь справка действует одновременно в двух формах:

  1. Для направления в инспекцию.
  2. Для выдачи физлицу – получателю доходов.

Новый бланк справки для направления в налоговую представлен в окне ниже, его можно скачать:

Несмотря на изменение отчетной формы, общие сроки ее представления в инспекцию остались прежними. По срокам сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблицу смотрите далее.

Кроме того, изменена форма справки для выдачи на руки сотрудникам и другим физлицам, начиная с 1 января 2019 г. Новая форма принципиально отличается от той, которую нужно передавать в налоговую. Бланк справки для выдачи физлицам представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Общий срок сдачи 2 НДФЛ

Составлять отчет по форме 2-НДФЛ необходимо в следующих случаях:

  1. Чтобы отчитаться о доходах и НДФЛ в инспекцию по итогам года.
  2. Чтобы сообщить о доходах физлиц, с которых не удержан налог, и о сумме неудержанного НДФЛ.
  3. Для выдачи сотрудникам и другим физлицам по их заявлению.

В зависимости от причины оформления отчетности различается срок сдачи 2 НДФЛ. О сроках сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблица 1.

Общие сроки сдачи 2 НДФЛ в 2019 году: таблица 1.

Дата отчетаКто сдает 2-НДФЛОбщий срок сдачи 2 НДФЛ
Для налоговойДля физлиц
За годО доходах физлиц и неудержанном с них налогеФирмы и ИП1-е марта
За годО доходах физлиц и удержанном с них налоге1-е апреляТри рабочих дня с даты получения письменного заявления
При реорганизации в течение годаФирмыДо или после реорганизации
Пи ликвидации в течение годаДо ликвидации

2 НДФЛ: срок сдачи в 2019 году по коду признака

Как видно из таблицы 1, по 2 НДФЛ срок сдачи в 2019 году зависит от:

  • причины составления этой отчетности;
  • лица, составляющего отчетность.

В зависимости от этого в справке указывают один из четырех кодов признака:

  • «1» – если фирма или ИП – налоговый агент отчитывается за год о доходах физлиц, с которых удержан налог;
  • «2» – если фирма или ИП – налоговый агент отчитывается за год о доходах физлиц, с которых не удержан налог;
  • «3» – если после реогранизации фирмы ее правопреемник отчитывается о доходах физлиц, с которых удержан налог, за период с начала года до дня реорганизации;
  • «4» – если после реогранизации фирмы ее правопреемник отчитывается о доходах физлиц, с которых не удержан налог, за период с начала года до дня реорганизации.

2 НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году, если налог удержан

Чтобы определить срок сдачи 2 НДФЛ, достаточно найти свою ситуацию в таблице 1. Приведем пример.

Пример 1

2 НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году

В 2018 г. ИП в рамках своего предпринимательства платил зарплату сотрудникам, удерживал с нее налог и перечислял в бюджет. Для такого ИП срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию – к 1-му апреля 2019 г. В справке ИП поставит код признака «1».

2 НДФЛ: срок сдачи в 2019 году, если налог не удержан

Аналогично можно узнать срок сдачи 2 НДФЛ, если фирма или предприниматель не удержали налог с доходов физлица. Такое возможно, например, если подарить имущественный подарок стоимостью более 4000 р. человеку, который не получает от дарителя других денежных выплат.

Пример 2

2 НДФЛ: срок сдачи в 2019 году

В 2018 г. ИП подарил одинокой матери телевизор, купленный в розничном магазине за 10 000 р. (без НДС).

Облагаемый доход составляет 6000 р. (10 000 р. – 4000 р.). Однако удержать налог ИП не может, так как денежных выплат  женщине в 2018 г. не было. Для такого ИП срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию – к 1-му марта 2019 г. В справке ИП поставит код признака «2».

Срок сдачи 2 НДФЛ при реорганизации

При реорганизации фирмы код признака в справке зависит от того, когда она подана в инспекцию:

  • до реорганизации (правопредшественником);
  • после реорганизации (правопреемником).

Пример 3

Срок сдачи 2 НДФЛ при реорганизации

В 2018 г. ООО «Символ» в рамках своего предпринимательства платило зарплату сотрудникам, удерживало с нее налог и перечисляло в бюджет. В течение года «Символ» был присоединен к ООО «Монолит» без увольнения персонала.

Если справку о доходах своего сотрудника сдает в налоговую инспекцию «Символ», он ставит в ней код признака «1». Если же справку о доходах того же сотрудника сдает «Монолит», он ставит код признака «3» – как правопреемник.

Срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году

По крайним датам любой налоговой отчетности, в том числе справки 2-НДФЛ, действует правило о переносе, если крайняя дата выпадает на нерабочий день. В таком случае срок отчитаться продлевается до будущей рабочей даты.

Пример 4

Срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году

По общему правилу отчитаться о неудержанном налоге с доходов физлиц следует к 1-му марта после окончившегося года. Однако в 2020 г. 1-е марта – это воскресенье, а значит, срок отчитаться продлевается до понедельника 2-го марта.

Подробно про срок сдачи 2 НДФЛ в каждой конкретной ситуации читайте в таблице 2.

Сроки сдачи 2 НДФЛ в 2019 году:  таблица 2

Дата отчетаКто сдает 2-НДФЛОбщий срок сдачи 2 НДФЛ
Для налоговойДля физлиц
За 2018 г.О доходах физлиц и неудержанном с них налогеФирмы и ИП1-е марта 2019 г.
За 2018 г.О доходах физлиц и удержанном с них налоге1-е апреля 2019 г.Три рабочих дня с даты получения письменного заявления
При реорганизации в 2018 г.ФирмыДо или после реорганизации
Пи ликвидации в 2018 г.До ликвидации
За 2019 г.О доходах физлиц и неудержанном с них налогеФирмы и ИП2-е марта 2020 г.
За 2019 г.О доходах физлиц и удержанном с них налоге1-е апреля 2020 г.Три рабочих дня с даты получения письменного заявления

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1701-2-ndfl-sroki-sdachi-2019

В какие сроки работодатели должны отчитаться по 2 ндфл

Срок сдачи отчета 2-НДФЛ

Бухгалтера готовят 2 НДФЛ для своих сотрудников и для ИФНС. Отчетность по НДФЛ для налоговых агентов предусматривает две формы: 6 НДФЛ и 2 НДФЛ. И если первая сдается одним документом по всем физическим лицам, то вторая заполняется на каждого работника или иного лица, получавшего доходы от организации отдельно. Рассмотрим, в какие сроки сдается 2 НДФЛ налоговыми агентами.

  • 1 Когда сдавать форму 2 НДФЛ
  • 2 Что грозит за не представление

Представлять документы обязаны все юридические лица и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам. В отчетность включаются не только трудоустроенные сотрудники, но и работники по договорам ГПХ и остальные физические лица, которым компания выплачивала вознаграждения, за исключением:

  • ИП;
  • контрагентов по договорам купли-продажи;
  • акционерам (при получении дивидендов).

Справка отражает информацию обо всех выплаченных доходах по определенному человеку, а также показывает сумму исчисленного налога.

Она бывает двух видов:

  • С признаком 1 – заполняется по всем физическим лицам, с которых полностью удержан налог;
  • с признаком 2 – заполняется, если с человека невозможно удержать НДФЛ.

Форма 2 НДФЛ имеет утвержденный бланк, она заполняется за каждый календарный год. Если фирма прекращает свою деятельность или происходит реорганизация до окончания налогового периода, отчетность сдается с начала текущего года до момента ликвидации или реорганизации.

Когда сдавать форму 2 НДФЛ

Сроком сдачи 2 НДФЛ с признаком 1 является 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Предоставление документа с признаком 2 – не позднее 1 марта. Если крайняя дата, например 1 апреля, выпадает на субботу или воскресенье, срок сдачи 2 НДФЛ переносится на ближайший рабочий день.

https://www.youtube.com/watch?v=XVTZUy3n6Yk

Есть два варианта подачи формы 2 НДФЛ:

  • На бумажном носителе – только для юридических лиц и ИП, чья численность работников не превышает 25 человек;
  • электронная форма – для всех остальных.

Сдача отчета в налоговую инспекцию в электронной версии происходит через оператора, предоставляющего такие услуги. Использовать накопители или электронную почту нельзя.

Бумажные бланки можно сдать двумя способами:

  • Лично принести в инспекцию;
  • отправить почтой, письмом с уведомлением и описью.

Отчетность сдают в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия. Если у организации имеется обособленное подразделение, самостоятельно производящее выплаты физ. лицам, по сотрудникам справки сдаются по месту нахождения филиала.

ИП предоставляет отчетность в зависимости от режима налогообложения. Если это УСН или ОСНО, то декларации подаются по месту прописки. Предприниматели на патенте или ЕНВД обязаны сдать отчетность по месту ведения деятельности.

Что грозит за не представление

Не сдача 2 НДФЛ влечет за собой наложение штрафа на предприятие – 200 рублей. Штраф накладывается за каждый не сданный документ, если компания не представила справки по 100 работникам – штраф за нарушение составит 20 000 рублей.

Ответственность в соответствии с законодательством РФ за пропущенный срок сдачи справки 2 НДФЛ предусмотрена и для физических лиц:

  • Для ответственных лиц – 100-300 руб.;
  • для руководителей – 300-500 руб.

Налоговый инспектор, при наличии расхождений или неточностей в документе, может оштрафовать организацию за предоставление недостоверных сведений – 500 рублей за каждое нарушение. Компания избежит санкций, если бухгалтер самостоятельно найдет ошибку и исправит ее, подав корректирующий документ до того, как неточность обнаружит инспектор.

Досрочная сдача отчетности не спасет от претензий налоговиков. Например, срок сдачи 2 НДФЛ в организации пришелся на январь, в феврале инспекция обнаружила ошибки и проинформировала об этом организацию. Несмотря на то, что срок подачи документа не позднее 1 апреля и фирма успевает внести изменения в отчетность к этому времени, ее все равно оштрафуют.

Сдача отчетности по НДФЛ обязательна для всех предприятий и ИП, производящих выплаты физ. лицам. Общий срок предоставления данных – 1 апреля следующего года. Иногда возникают ситуации, что с работника нельзя полностью удержать налог, в этом случае подавать справку нужно не позднее 1 марта.

Отчетность сдается по электронным каналам связи, но маленькие предприятия могут представить документы в бумажном виде. Нарушение сроков подачи отчетности влечет за собой наложение штрафных санкций на юридических и физических лиц.

Источник: https://ndflexpert.ru/2/2-ndfl-srok-sdachi.html

Характеристика срока сдачи 2-НДФЛ за 2018 год

Срок сдачи отчета 2-НДФЛ

Принцип сдачи 2-НДФЛ у сотрудников, имеющих идентификационный номер налогоплательщика, достаточно прост. Однако множество бухгалтеров до сих пор задаются вопросом о том, как сдавать форму 2-НДФЛ (налог на доходы физических лиц) тем сотрудников, у которых отсутствует ИНН.

Осуществляя выплаты членам персонала, которые являются физическими лицами, организация должна каждый год представлять в налоговый орган по месту деятельности отчёты по форме 2-НДФЛ. Выполнять данную процедуру обязывает второй пункт 230-ой статьи Налогового кодекса нашего государства.

Данный бланк заполняется по строгим правилам. Также очень важен принцип заполнения. Все требования и условия к данной форме были утверждены приказом от 30-го октября 2018 года.

Справка форму 2-НДФЛ имеет два основных признака:

Признак 1Документ, обладающий им, подаётся на каждого сотрудника, которому в течение прошедшего года выплачивалась заработная плата.
Признак 2Документ, обладающий вторым признаком, требуется подавать в налоговую службу только лишь в том случае, когда с каких-то конкретных доходов персонала не был удержан налог.

Как выглядит и заполняется

Вторая форма НДФЛ – это справка, содержащая информацию о том, сколько получило прибыли физическое лица вследствие осуществляемой им деятельности, а также сведения о количестве денежных средств в процентах, которое уплачивается в качестве налога в казну страны.

Отчёт 2-НДФЛ содержит в себе сведения обо всех выплатах в пользу физического лица за прошедший год. Учитывается заработная плата, пособия по болезням, различные премии, вознаграждения и т.д. Для того чтобы найти образец заполнения этого бланка, можно воспользоваться возможностями сети Интернет. Он находится в свободном доступе.

По своей сути, описываемый бланк является документом отчётности, подающийся налоговыми агентами в органы налогового контроля с целью контроля проверок осуществляемых выплат с положенными по закону. Именно из-за этого форма 2-НДФЛ относительно недавно стала обязательной для каждой компании, причём как для бюджетных организаций, так и для частных предприятий.

Сведения, содержащиеся в бланке 2-НДФЛ, могут быть востребованы и самим физическим лицом для отслеживания его дохода и выявления необходимости уплаты налога. Помимо сдачи налоговой отчётности, данный бланк также можно использоваться в качестве документа, способного подтвердить материальное положение гражданина.

Это необходимо при следующих манипуляциях:

  • оформление кредита в банке или в микрофинансовых организациях;
  • оформление ипотеки;
  • оформление опекунства над несовершеннолетним ребёнком;
  • проведение судебных разбирательств в связи с выплатой алиментов;
  • подтверждение материального положения в суде, при становлении на учёт в центре занятости и т.д.

Если справка требуется члену персонала, то наниматель обязан предоставить её по первому требованию в течение трёх дней. Срок начинает отсчитываться с момента подачи письменного прошения о выдаче формы 2-НДФЛ.

Требования к данным

К содержанию бланка 2-НДФЛ предъявляются достаточно жёсткие требования.

Он обязательно должен содержать:

  • ОКТМО;
  • ИНН;
  • КПП;
  • номер контактного телефона (мобильный или стационарный);
  • сокращённое название компании или же ФИО её владельца.

Во втором разделе документа необходимо указать данные о сотруднике. То есть о том гражданине, который получил доходы от налогового агента за указанный период времени.

Первый реквизит, который указывается во втором разделе – это идентификационный номер налогоплательщика.

В случае, если по каким-либо причинам узнать данный номер не является возможным, например, из-за того, что данный сотрудник больше не работает в организации, можно воспользоваться официальным сервисом «Узнай ИНН».

Для этого необходимо посетить официальный интернет-портал федеральной налоговой службы. Для того чтобы получить ИНН, необходимо ввести ФИО гражданина и его паспортные данные.

Если даже с помощью этого способа узнать ИНН не удалось, то форму 2-НДФЛ можно сдать и без него. Если в документе, помимо этого недочёта, не будут присутствовать другие ошибки, то инспекторы примет её.

Неправильно указанный ИНН в документе приведёт к административной ответственности, выраженной в виде штрафа размеров в пятьсот рублей. Поэтому лучше вовсе не указывать идентификационный номер, чем указывать неправильный.

В случае, если форма 2-НДФЛ заполняется в отношении члена персонала, имеющего иностранное гражданство, то в пункте статус необходимо поставить код «6».

В отношении других лиц необходимо проставлять следующие цифровые коды:

«5»Гражданин, получивший временное убежище на территории нашего государства или же обладающий статусом беженца.
«4»Физическое лицо, которое принимает участие в государственной программе добровольного переселения.
«3»В том случае, если документ заполняется в отношении физического лица, являющегося высококвалифицированным специалистом.
«2»Код проставляется в иных непредусмотренных другими кодами случаях.

Далее в графе гражданство необходимо проставить код государства, паспортом которого обладает физическое лицо. Для граждан Российской Федерации этот код «643».

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2018 год

В третьем разделе справки необходимо указать информацию о полученных доходах за 2018 год физическим лицом. Сумма доходов должна отражаться в хронологическом порядке.

Существует большое количество кодов дохода, наиболее распространённые выглядят следующим образом:

1010Полученные дивиденды.
2000Официальная заработная плата.
2002Различные премии.
2010Дополнительные вознаграждения, выплаченные на основании гражданско-правового договора.
2012Отпускные выплаты.
2300Выплаченные пособия, на основании временной потери трудоспособности.
2610Выгода в денежном эквиваленте, полученная от экономии уплаты процентов в процессе пользования заёмными средствами.
2720Различные подарки.
2760Материальная помощь сотрудникам (исключение: рождение ребёнка).
2762Рождение ребёнка.
4800Различные дополнительные доходы, не обладающие собственным кодом.

Следует обратить внимание, что выплаты, облагающиеся налогом на доходы физических лиц не в полной мере, отражать в бланке нет необходимости. Например, к таким выплатам относится материальная помощь. Необходимо учитывать, что полученный доход отражается в том месяце, когда он был получен фактически.

Напротив тех видов выплат, из которых полагается использовать вычеты, необходимо указывать значение сумму и код вычета.

Самые распространённые варианты приведены ниже:

403Профессиональный вычет по ГПД.
501Вычеты из цены различных подарков.
503Вычеты из выплат материальной помощи по различным причинам.

Отдельно стоит остановиться на декабрьской зарплате. Даже если по факту она была получена сотрудником уже в январе следующего года, её все равно нужно отражать в графе выплат за декабрь.

Это связано с тем, что фактически полученной выплата считается, когда она начисляется не на последнее число месяца, а за все рабочие дни в нем.

При всем этом сумма указывается целиком и полностью, а не делится на аванс и полученную заработную плату по окончанию месяца.

Премии считаются дополнительным отдельным видом дохода. Дата её получения – это дата фактического вручения её сотруднику. Согласно положениям налогового кодекса нашей страны, отражать такие выплаты в отчёте 2-НДФЛ нет необходимости.

Скачать образец заполнения нулевой формы 2-НДФЛ

В случае если в форме 2-НДФЛ отражены дивиденды, то их следует обозначать кодом «601». Формула расчёта выглядит следующим образом: сумма равняется дивидендам физического лица, разделённым на дивиденды всех участников организации и умноженным на полученные дивиденды всей компании.

Четвёртый раздел включает в себя информацию о суммах и кодах вычетов различных типов (стандартные, налоговые, имущественные и т.д.). Вычеты инвестиционного вида не указываются в документе налоговым агентом.

Последний пятый раздел должен содержать в себе следующие данные:

  • суммарное значение общего дохода, отражённое в третьем разделе отчёта;
  • налоговая база – общее значение налогов с учётом произведённых вычетов (отражаются в третьем и четвёртом разделе документа);
  • значение исчисленного налога на доходы физических лиц;
  • сумма перечисленной в государственный бюджет налоговой выплаты.

Варианты подачи

Существует несколько вариантов подачи форму 2-НДФЛ в налоговый орган. Для выполнения этого можно воспользоваться почтовыми услугами или же подать отчёт самостоятельно. Каждый из описанных вариантов имеет свои особенности, которые необходимо учитывать и знать каждому нанимателю.

В случае если документы подаются лично или с помощью представителя интересов организации, то:

  • они должны являться представителями организации согласно учредительной документации или же обладающие данным правом на основании действующего законодательства государства;
  • граждане, направляющие документы в налоговый орган, делают это на основании имеющейся доверенности, выданной организацией.

Днем получения формы считается та дата, когда произошёл фактический срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год.

В случае, когда документ отправляется с помощью услуг почтовых предприятий, то необходимо учитывать то, что в процессе отправки бланка лицо с соответствующими полномочиями в обязательном порядке должно получить на руки квитанцию, подтверждающую отправку формы. Тогда датой подачи заявления считается день, когда было отправлено письмо.

Назначенные сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 года

Бланк формы 2-НДФЛ подаётся в налоговый орган каждый год. Это должно осуществляться не позднее конца марта месяца следующего года. Говоря простым языком, сведения о налогах физических лиц за 2018-ый год должны быть поданы не позднее первого апреля 2018-го года. Соответственно, крайний срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год – это 31 марта 2018-го года.

Данные должны содержать информацию обо всех полученных доходах, которые облагаются налогом. В случае если у организации за 2018-ый год не получилось удержать налог на доходы физических лиц при получении сотрудниками заработных плат, премий и т.д., то до первого марта следующего года в обязательном порядке нужно сообщить об этом в налоговый орган по месту деятельности организации.

В этом случае в бланке необходимо указать:

  • цифру 2 в поле признак;
  • третий раздел должен содержать информацию только о тех доходах, с которых не был уплачен налог;
  • пятый раздел должен содержать общую сумму неуплаченного налога.

Следовательно, если в 2018-ом году, вы не оплатили какой-либо налог на доход, то подавать заявку по второму признаку 2-НДФЛ необходимо не позднее первого марта 2018-года.

Ответственность

В случае срыва сроков сдачи формы 2-НДФЛ на руководителя организация возлагается административная ответственность в виде штрафа. Его сумма небольшая. Она равна двумстам рублям за каждый бланк 2-НДФЛ.

Помимо этого, за срыв сроков подачи документа суд может предъявить следующие виды административной ответственности:

  • для гражданских лиц сумма штрафа может составлять от ста до трёхсот рублей за каждый документ;
  • для должностных лиц она составляется от трёхсот до пятисот рублей за каждый документ;

Также, если инспекция выявит ошибки в предоставленных сведениях или же расхождения с верными данными, то на руководителя также может возлагаться дополнительная административная ответственность в виде штрафа размеров в пятьсот рублей за каждый документ.

https://www.youtube.com/watch?v=Y40ZzqNsBsM

Стоит добавить, что административной ответственности за подачу недостоверных сведений можно избежать. Это возможно в том случае, если налоговый агент самостоятельно выявит расхождения или ошибки в бланке и своевременно сообщит об этом в налоговую инспекцию. Однако в этом случае досрочная подача заявок на корректировку данных избавиться от штрафа не поможет.

Источник: http://buhuchetpro.ru/srok-sdachi-2-ndfl-za-2016-god/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.