+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Торговый сбор для ИП на патенте

Содержание

Торговый сбор в Москве: кто платит и как рассчитывать в 2018 году

Торговый сбор для ИП на патенте

Торговый сбор – это не налог, а обязательный взнос местного значения, который обязаны уплачивать все ИП и организации за право на осуществление торговой деятельности.

Содержимое страницы

Введение торгового сбора регламентируется законом от 29.11.2014 №382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ». Новому сбору в Налоговом кодексе Российской Федерации посвящена новая 33 глава.

В настоящий момент торговый сбор введен только для предпринимателей Москвы. Закон действует с 1 июля 2015 года.

Если данное введение хорошо себя зарекомендует и позволит увеличить налоговые сборы в местный бюджет, торговый сбор смогут ввести еще в двух городах федерального значения – в Санкт-Петербурге и Севастополе.

Властям именно этих городов законом разрешено ввести торговый сбор с 1 июля 2015 года. В остальных регионах возможность введения нового сбора появится только после принятия соответствующего закона на федеральном уровне. Это регламентируется п. 4 ст. 4 ФЗ-382.

Кому и как платить торговый сбор

Закон о торговом сборе регулируется на региональном уровне. Это означает, что объекты обложения, процентные ставки, порядок и сроки уплаты, льготы устанавливаются органами местной власти.

Что такое торговый сбор?

Торговый сбор – это дополнительный муниципальный сбор, который уплачивается организациями, занимающимися мелокооптовой, крупнооптовой и розничной куплей-продажей товаров, которая осуществляется с использованием стационарных или нестационарных объектов недвижимости, а также товарных складских помещений. Этот сбор предприниматели платят за право на ведение торговой деятельности. Объектом налогообложения является не доход, а торговая площадь.

Кто освобождается от уплаты торгового сбора?

  • ИП и другие организации, применяющие патентную систему налогообложения;
  • ИП и другие организации, применяющие ЕСХН.

ВАЖНО: закон предусматривает, что режим налогообложения ЕНВД нельзя применять к деятельности, в отношении которой установлен обязательный торговый сбор.

Если в настоящее время организация осуществляет свою деятельность по системе ЕНВД, но она попадает в категорию лиц, обязанных уплачивать торговый сбор, то придется перейти на другой режим налогообложения.

Виды торговли, осуществление которых подразумевает уплату торгового сбора

В п. 2 ст. 413 НК РФ определены виды торговли, осуществление которых подразумевает уплату обязательного торгового сбора. К ним относятся:

  1. Торговля в объектах стационарной недвижимости, имеющих торговые залы;
  2. Торговля в объектах стационарной недвижимости, не имеющих торговые залы;
  3. Торговля через нестационарные торговые сети;
  4. Торговля с использованием складских помещений.

ВАЖНО: согласно п. 3 ст. 413 НК РФ осуществление деятельности по организации розничных рынков приравнивается к торговой деятельности, поэтому также облагается торговым сбором.

Торговым сбором облагаются не доходы и прибыль компании, а объект недвижимости и имущество, которые используются для осуществления торговой деятельности. Причем неважно, находится ли они в собственности предпринимателя, или арендуются.

К объектам, которые облагаются торговым сбором, относятся:

  1. Любое помещение, стационарный или нестационарный объект недвижимости, который используется при осуществлении торговой деятельности;
  2. Любое недвижимое имущество, используя которое предприниматель организует розничный рынок.

Сроки использования объекта обложения торговым сбором не учитываются. Так как торговый сбор исчисляется ежеквартально, то даже при разовом осуществлении торговой деятельности, например, на рынке выходного дня или сезонной ярмарке, предприниматель обязан уплатить торговый сбор.

Сроки уплаты

Уплата сбора производится ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения, т.е. квартала (пункт 2 статьи 417 НК РФ).

Код бюджетной классификации
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)182 1 05 05010 02 1000 110
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (пени по соответствующему платежу)182 1 05 05010 02 2100 110
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (проценты по соответствующему платежу)182 1 05 05010 02 2200 110
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)182 1 05 05010 02 3000 1100

Как рассчитывается размер торгового сбора

Каждый предприниматель рассчитывает размер торгового сбора самостоятельно. Налог уплачивается ежеквартально не позднее 25 числа следующего месяца нового отчетного периода.

Для расчетов предпринимателю нужно пользоваться формулой:

Торговый сбор = ставка сбора * площадь объекта осуществления торговой деятельности.

Право на установление ставки торгового сбора отдано органам местной власти. В эти полномочия входят:

  • установление различных ставок торгового сбора для различных районов города и различных видов объектов;
  • снижение ставок на свое усмотрение, вплоть до нуля.

Вполне логично предположить, что ставка торгового сбора может зависеть от вида объекта торговли (ставка для павильонов в торговом центре будет выше, чем ставка для уличного ларька), от расположения объекта торговли (например, в центре города ставка будет выше, чем на окраине), или от вида реализуемых товаров (продовольственные товары, непродовольственные товары, товары для детей, для взрослых и так далее).

Наряду с этим на уровне федерального законодательства установлены ограничения по максимальным ставкам торгового сбора. При установлении ставки местные органы власти должны будут учитывать:

  • стоимость патента на торговлю. То есть максимальная ставка сбора не может превышать стоимость патента, выданного на три месяца;
  • вид торговли. Например, при осуществлении деятельности по организации розничного рынка ставка не может быть превышена 550 рублей на 1 квадратный метр площади торговли;
  • площадь объекта, который используется для торговой деятельности. Например, если торговля осуществляется в магазине, площадь которого больше 50 квадратных метров, то ставка рассчитывается на 1 квадратный метр, при этом максимальная стоимость патента, выданного на три месяца, должна делиться не более, чем на 50 единиц.

Пример, как рассчитывать торговый сбор

Если торговля осуществляется в стационарном объекте площадью 75 кв. м в г. Москва, то формула для расчета будет выглядеть следующим образом: торговый сбор = стоимость патента/50 * площадь магазина.

На данный момент в Москве стоимость патента на торговлю сроком на 3 месяца равна 30 000 рублей. При расчете получаем, что максимальный торговый сбор за 1 квартал составит 30 000 руб/50 *75 кв. м.

= 45 000 рублей.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

ВАЖНО: размер торгового сбора напрямую зависит от стоимости патента на торговлю. Если власти повысят цену на патент, то увеличится и сумма торгового сбора.

Если предприниматель попадает в категорию лиц, обязанных уплачивать торговый сбор, то ему необходимо встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика торгового сбора. Для этого в налоговый орган необходимо подать уведомление, заполненное в порядке, установленном законом.

Уведомление можно подать лично, посетив налоговую инспекцию, или отправить в электронной форме по доступному каналу связи.

Уведомление подается в течение 5 дней со дня начала использования объекта налогообложения для ведения торговой деятельности и содержит следующие данные:

  • вид торговли;
  • объект, с помощью которого осуществляется торговая деятельность;
  • физические характеристики объекта (площадь, количество торговых точек и так далее).

В случае изменения каких-либо характеристик объекта торговли, предприниматель обязан уведомить об этом налоговую инспекцию в течение 5 дней в установленном законом порядке.

Штрафы за нарушение НК РФ

Осуществление торговой деятельности без уведомления налоговой инспекции облагается штрафом в размере 10% прибыли от незаконной деятельности (но не менее 40 000 рублей). Должностным лицам за подобное правонарушение придется дополнительно заплатить штраф в размере от 2000 до 3000 рублей.

Как уменьшить налог на сумму торгового сбора

Согласно п. 5 ст. 225 НК РФ, предприятия, применяющие общий режим налогообложения, могут уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора, уплаченного в соответствующем периоде.

ВАЖНО: если ИП или организация зарегистрированы в одном регионе, а торговля осуществляется в другом регионе, то уменьшить налог на сумму торгового сбора нельзя.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), имеет право уменьшить единый налог, как на сумму обязательных страховых взносов, так и на сумму торгового сбора. Однако, согласно п. 8 ст. 346.21 НК РФ, такая возможность есть только в том случае, если сбор был уплачен в пользу бюджета города, в котором введен торговый сбор.

Если организация имеет обособленные предприятия, торговый сбор уплачивается головным предприятием. В данном случае уменьшить налог на сумму торгового сбора получится, только если главная организация находится в городе, где введен торговый сбор.

Налог на прибыль также можно уменьшить на сумму торгового сбора. Но согласно п. 10 ст. 286 НК РФ такая возможность сохраняется лишь в случае, когда торговый сбор был уплачен в пользу города, где уже действует закон.

Таким образом, сумму налогов можно уменьшить на сумму торгового сбора. Налоговая нагрузка на предпринимателя не увеличится, если величина налога окажется больше величины торгового сбора. Но если сумма торгового сбора окажется больше налогов, то предпринимателю придется заплатить в государственную казну больше денег, чем обычно.

Плюсы и минусы введения торгового сбора

  1. Введение торгового сбора сужает возможности уклонения от уплаты налогов и применения различных схем для этой цели.
  2. Благодаря новому закону о торговом сборе местные органы власти получат новый инструмент для регулярного пополнения местного бюджета.

  3. Введение торгового сбора увеличивает налоговую нагрузку на предпринимателей. Избежать дополнительной финансовой нагрузки можно только в том случае, если сумма налогов, уплачиваемых в государственную казну, окажется больше суммы торгового сбора.

    И это при условии, что организация зарегистрирована в регионе, где уже действует закон о торговом сборе.

  4. Предприниматели должны будут иметь дополнительный капитал для уплаты торгового сбора. Если налог при применении УСН можно было платить раз в год, то новый сбор придется платить каждые три месяца.

    Причем торговый сбор придется платить независимо от величины прибыли, и ее наличия или отсутствия.

  5. Введение нового закона о торговом сборе отразится на конечном покупателе, так как предприниматели не захотят платить сбор со своего кармана, а значит, повысят арендную плату, что приведет к повышению цен на товары в целом.

    Если такой шаг не будет предпринят, то рентабельность бизнеса для самого бизнесмена будет низкой.

Вопрос: Какой КБК у торгового сбора?

Ответ: Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) — 182 1 05 05010 02 1000 110

Пени по соответствующему платежу — 182 1 05 05010 02 2100 110

Проценты по соответствующему платежу — 182 1 05 05010 02 2200 110

Суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации — 182 1 05 05010 02 3000 110

Прочие поступления — 182 1 05 05010 02 4000 110

Уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата 182 1 05 05010 02 5000 110

Вопрос: В каких регионах введен торговый сбор?

Ответ: На сегодняшний день торговый сбор введен только на территории Москвы на основании регионального закона № 62 от 17 декабря 2014 года, утвержденного местными властями, который вступил в законную силу с 1 июля 2015 года.

Вопрос: Как отразить торговый сбор в декларации по УСН?

1. При применении объекта налогообложения «доходы», торговый сбор отражается в строках 140-143 Раздела 2.1. Он указывается вместе с суммами страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования.

2. При применении объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» сумма уплаченного торгового сбора учитывается в составе расходов, отражаемых по строкам 220 – 223 Раздела 2.2.

Источник: http://investingclub.ru/torgovyj-sbor.html

Торговый сбор при патентной системе

Торговый сбор для ИП на патенте

Спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко призвала не нагнетать ситуацию вокруг резонансного закона о местных сборах с торговых объектов, одобренного в среду верхней палатой.

“Не надо нагнетать ситуацию и демонизировать этот закон. Это происходит на общем непростом фоне в стране, но больше всего это происходит потому, что не все внимательно прочитали этот закон”, — сказала она, обращаясь к коллегам по палате перед анием.

По ее словам, законодатели прислушались к общественному мнению и мнению бизнеса и оставили только сбор на торговлю.

“Не хочешь платить сбор — покупай патент. Не покупаешь патент — плати сбор.

А как иначе, поскольку у нас огромная часть экономики в тени? Этот закон направлен на то, чтобы вывести из тени эту теневую экономику”, — утверждает В.Матвиенко.

При этом она добавила, что закон принимается только для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

“Вы понимаете, что правительство Москвы не является врагом самому себе, чтобы принимать законы, которые ухудшат инвестиционную и деловую привлекательность столицы.

В правительстве Москвы осознанно поддерживают этот закон, и действительно в таком мегаполисе должны механизмы для наведения порядка”, — пояснила В.Матвиенко.

Тот факт, что сумма торгового сбора не превышает сумму патента, по ее мнению, говорит о том, что никакого серьезного роста налоговой нагрузки не будет.

“Уже пошли спекуляции и наверняка будут, что Совет Федерации, с одной стороны, предлагает наложить мораторий на увеличение налоговой нагрузки на бизнес, а с другой стороны — принимает этот закон”, — подчеркнула В.Матвиенко.

“Это недобросовестная спекуляция. И позиция нашей палаты заключается в том, что нужно в условиях сложных экономических наложить мораторий на увеличение налоговой нагрузки на бизнес. Это абсолютно правильно для любой кризисной ситуации, и для бизнеса должны быть стабильные правила игры”, — добавила спикер.

Однако принятие закона о местных сборах с торговых объектов не противоречит позиции Совета Федерации.

“Я хочу сказать, что этот закон исключительно для Москвы, хотя в нем есть и Санкт-Петербург, и Севастополь. Но захотят ли власти этих регионов реализовать его — это вопрос.

Торговый сбор для ИП на патенте

Они будут еще думать, и взвешивать все, не ухудшит ли это деловой климат и не уменьшит ли доходы бюджетов. Это их — Санкт-Петербурга и Севастополя — право”, — подытожила В.Матвиенко.

Первый замглавы комитета по аграрно-продовольственной политике Сергей Лисовский в свою очередь предупредил сенаторов, что сборы в торговых объектах приведут к существенному повышению цен и снижению доли малого бизнеса.

“Дополнительные налоги на бизнес приведут не только к росту цен, но и к закрытию многочисленных маленьких предприятий по всей стране, и мы получим дополнительную социальную нагрузку на региональные бюджеты, поскольку встает вопрос, что нужно будет делать с этими людьми, которые потеряли работу”, — пояснил С.Лисовский.

По его мнению, закон в первую очередь направлен против малого бизнеса. “У нас сложная ситуация, и все расходы, которые понесет торговля, переложатся автоматически на товары и продукты, которые будут покупать наши предприятия, а региональные бюджеты потеряют, а не выиграют от закрытия малых производств”, — констатировал С.Лисовский.

Он призвал отклонить этот законопроект и вернуться после доработки к обсуждению этого документа.

Сенатор Николай Власенко также заявил о том, что никакого широкого обсуждения этого законопроекта не было вообще.

“Я официально заявляю, что никакого широкого обсуждения этого законопроекта не было. Он принимался в спешке, и все общественные организации, связанные с производством, выступали именно за то, чтобы было широкое обсуждение”, — подчеркнул Н.Власенко.

Он посетовал на то, что с теми, с кем нужно было, никто не посоветовался.

“Этот закон чешет всех под одну гребенку: есть прибыль у производителя, у торговой сети, нет прибыли. У нас 26% предприятий в торговле убыточны, а будет еще больше и со всеми вытекающими из этого последствиями”, — предупредил Н.Власенко.

В ходе обсуждения этого законопроекта мнения сенаторов разделились: 135 проали “за”, трое “против”, восемь воздержалось.

В итоге Совет Федерации одобрил закон о местных сборах с торговых объектов.

В Налоговый кодекс РФ вводится новая глава “Торговый сбор”, в соответствии с которой с 1 июля 2015 года этот сбор может быть введен в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Однако, как сообщил ранее глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров, Москва — единственный город, который готов ввести такой режим с 1 июля 2015 года.

Плательщиками сбора станут организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговую деятельность. ИП, применяющие патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты сбора. Объектом налогообложения признается использование плательщиком хотя бы один раз в течение квартала объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли.

Сбором будет облагаться торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, торговлю, осуществляемую путем отпуска товаров со склада, а также организацию розничных рынков.

26.06.2015

Уведомление о торговом сборе!

Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора подают все предприятия, не зависимо от наличия льгот, т.е.

Торговый сбор: разложим все по полочкам

индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения также подают уведомление, но по итогам налогового периода оплачивать торговый сбор не будут.

Неподача или несвоевременная подача указанных уведомлений является основанием для штрафа (10% от дохода, но не менее 40 тыс. рублей). Кроме того, нельзя будет зачесть сбор в счет уплаты налога на прибыль/доход.

26.06.2015

Торговый сбор с 1 июля!

До 7 июля все ИП и ООО, занимающиеся торговлей обязаны подать уведомление в налоговую. Иначе им грозит штраф в размере 10% от выручки, но не менее 40000 рублей.

Под торговой деятельностью в данном случае понимаются следующие виды предпринимательства:

  • торговля через объекты стационарной сети, имеющие и не имеющие торговые залы (магазины, павильоны  и киоски, за исключением автозаправочных станций);
  • торговля через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
  • торговля путем отпуска товаров со склада (оптовая торговля, интернет-магазины);
  • организация розничных рынков.

Ставки торгового сбора:

  • Для шатров, ларьков и проч. площадью до 50 кв.м ставка сбора составит 113,4 тыс руб в год за МКАД, 162 тыс. руб в год внутри МКАД, кроме ЦАО, где ставка составит 324 тыс руб.
  • Ставка для магазинов площадью до 50 кв. м составит 84 тыс. руб. в год за МКАД,, 120 тыс руб между МКАД и ЦАО, и 240 тыс руб в ЦАО — в год
  • для более крупных магазинов за основу берется такой же сбор, к которому прибавляется по 200 р за каждый метр сверх базовых.

Оплата производится ежеквартально. Есть возможность уменьшить налог на сумму уплаченного сбора.

От уплаты торгового сбора освобождены:

1)     ИП, применяющие  ПАТЕНТ (патент равен торговому сбору)

2)     ИП , применяющие ЕСХН

3)     ИП на ЕНВД

4)     ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИНЫ С ДОСТАВКОЙ ТОВАРА

5)     ЗАКАЗЫ ПО КАТАЛОГАМ И ПОЧТОВЫЕ ОТПРАВЛЕНИЯ

6)     ОБЩЕСТВЕННОЕ ПИТАНИЕ

7)     ТОРГОВЛЯ ЧЕРЕЗ АВТОМАТЫ

8)     ЯРМАРКИ ВЫХОДНОГО ДНЯ

9)     ТОРГОВЛЯ В ПОМЕЩЕНИЯХ ГОС УЧРЕЖДЕНИЙ ПРИ УСЛОВИИ ЧТО ПОМЕЩЕНИЯ НЕ СДАНЫ В АРЕНДУ.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/torgovyj-sbor-pri-patentnoj-sisteme/

Торговый сбор в Москве: кто, когда и сколько платит? — Эльба

Торговый сбор для ИП на патенте

Организации и ИП, которые занимаются торговлей в Москве и используют  для торговли движимое и недвижимое имущество: 

  • магазины
  • павильоны
  • палатки
  • киоски
  • автолавки
  • лотки
  • тележки
  • рынки.

От торгового сбора полностью освобождаются ИП на патентной системе и налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог.

Дополнительно власти Москвы решили не брать торговый сбор с автоматов, торговли на ярмарках и разносной торговли в гос.учреждениях. При торговле на розничных рынках сбор будут платить только его владельцы. Таким льготникам не придется платить сбор, но нужно встать на учет в налоговой. Эльба поможет вам поставить объект торговли на учет в вашем налоговом органе.

На текущий момент сбор не касается торговли со склада и интернет-торговли, но нельзя исключить его введение позднее. 

Когда платить

Торговый сбор необходимо платить каждый квартал до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Даже если объект торговли использовался всего один раз, все равно нужно перечислить сбор за весь квартал сразу. Рассчитать торговый сбор вам поможет Эльба. Кроме того, при помощи Эльбы вы сможете поставить ваш объект торговли на учет.

Сколько придется платить 

Конкретные ставки сбора, точный состав плательщиков и территорию действия определяют  местные власти.

Закон разрешает устанавливать ставку торгового сбора не больше стоимости патента на 3 месяца по соответствующему виду деятельности в конкретном регионе.

Так как в Москве закон о торговом сборе уже принят, известно сколько придется заплатить. Например, во второй статье этого закона приведены ставки сбора:

  • киоски и палатки в центральных районах будут платить 81 000 рублей в квартал, в остальных районах города — от 28 350 рублей до 40 500 рублей в квартал; 
  • лотки, автолавки и тележки —40 500 рублей в квартал;
  • магазины и павильоны с торговой площадью до 50 кв.м в центральных районах —  60 000 в квартал, в остальных районах — от 21 000 рублей до 30 000 в квартал; 
  • магазины и павильоны с торговой площадью больше 50 кв.м — 60 000 рублей в квартал за первые 50 метров и плюс 50 рублей за каждый метр свыше, а в остальных районах — от 21 000 рублей до 30 000 рублей в квартал и плюс 50 рублей за каждый метр свыше. 

Эльба рассчитает для вас торговый сбор, а также напомнит о сроках его уплаты!

Что будет, если не встать на учет?

По торговому сбору нужно обязательно встать на учет в течение 5 рабочих дней с даты начала торговли. Отвественность за отсутствие регистрации может оказаться ощутимой для предпринимателя — сумма штрафа начинается с 40 000 рублей.

 Для постановки на учет следует подать уведомление в налоговую по месту нахождения недвижимого имущества, используемого в торговле, или по месту регистрации предприятия. Воспользуйтесь Контур.

Эльбой, чтобы поставить объект торговли на учет, рассчитать торговый сбор и всегда помнить, когда его нужно уплатить.

Снижаем налоги на сумму сбора

Законом предусмотрена возможность снижать налоги на сумму уплаченного торгового сбора. 
ИП, работающие на общей системе налогообложения, могут снизить сумму НДФЛ по итогам года, а у организаций есть возможность уменьшить налог на прибыль и ту часть авансовых платежей, которая платится в бюджет субъекта РФ на територии кторого введен данный сбор.

ИП и организации на УСН с объектом «Доходы» смогут снизить сумму налога и авансовых платежей, оставшуюся после уменьшения на страховые взносы. Однако тут то же условие, уменьшить налог можно только если сбор и налог УСН уплачиваются в одном регионе.

ИП и организации на УСН с объектом «Доходы минус расходы», смогут включить торговый сбор в состав расходов. Таким образом на сумму торгового сбора увеличиваются расходы, а не снижается сумма налога.

Контур.Эльба поможет и здесь! Мы автоматически рассчитаем, насколько станет меньше сумма налога, и подскажем, куда включается торговый сбор.

Как избежать торгового сбора

Индивидуальные предприниматели смогут избежать торгового сбора, если перейдут на патентную систему налогообложения. Стоимость патента на следующий год можно посчитать уже сейчас, чтобы заранее оценить насколько выгодным окажется этот маневр.

 Годовая стоимость патента определяется как 6% от установленного местными властями возможного годового дохода (эту сумму можно найти в соответствующем законе вашего региона). Например, для магазинов и павильонов с торговой площадью до 50 кв.

м в центральных районах Москвы установлен годовой потенциальный доход 4 млн рублей, поэтому патент для ИП на такой магазин будет стоить 240 000 рублей в год. Однако, перед переходом на патент, необходимо удостовериться, что ИП попадает под условия применения патента. 

Как поможет Эльба?

  • поможет поставить торговый объект на учёт в налоговой через интернет
  • посчитает сумму торгового сбора и напомнит, когда его заплатить.

Статья актуальна на 07.03.2016

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/201

Кто платит торговый сбор

Торговый сбор для ИП на патенте

С 1 января 2018 года изменились условия для тех, кто платит торговый сбор в Москве. В два раза снизилась ставка для нестационарных торговых объектов в центре города.

Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта. Уплачивать его нужно до 25 числа месяца, который идет за кварталом.

Кто должен платить торговый сбор

Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:

  • торговлей через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них (магазины и киоски, за исключением автозаправочных станций);
  • торговлей через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
  • организацией розничных рынков;
  • торговлей товарами со склада.

Надо ли платить торговый сбор при продажах через интернет — читайте здесь >>

Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и на УСН. ЕНВД по той деятельности, для которой установлена уплата торгового сбора, в Москве применять нельзя. Тогда придется перейти на другую систему налогообложения.

Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2018 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1. У нас вы можете бесплатно скачать уведомление о торговом сборе и образец заполнения.

Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора

Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.

Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.

Подать документы нужно не позднее пяти дней с момента начала торговли.

Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Что изменилось в 2018 году

С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города. Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней.

https://www.youtube.com/watch?v=OsahMw9DHts

Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала. Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора >>

Кто не платит торговый сбор?

Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:

  • парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
  • ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

Льгота действует только на объекты площадью менее 100 кв. м, в которых площадь, занимаемая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей.

Что будет, если не платить торговый сбор

Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.

Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.

Частые вопросы и ответы о торговом сборе

Платит ли интернет-магазин торговый сбор?

— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.

У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?

— Согласно закону № 62 ОТ 17.12.2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.

Платят ли торговый сбор ИП на патенте?

— Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1 здесь >>

Платят ли торговый сбор кафе и рестораны?

— Нет. Предприятия общепита торговый сбор не платят. Но если вы торгуете товарами на вынос, которые нельзя употребить на месте, уплачивать придется в полном объеме.

Как платят торговый сбор оптовые организации?

— Если оптовая торговля ведется на стационарных торговых объектах (не со склада), она облагается сбором.

Я торгую через помещение, которое снимаю. кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель?

— Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.

Как уплачивать налог, если я совмещаю УСН и патент?

— Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо.

Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке.

Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.

Как определить площадь торгового зала в целях расчета торгового сбора?

— Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой. Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн >>

Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор?

— Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.

Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую?

— Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы. А в уведомлении указать код льготы. Скачать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора >>

В каких еще регионах действует торговый сбор?

Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Это прописано в Законе № 382-ФЗ. Но действует торговый сбор пока только в Москве, в том числе при торговле на территории Новой Москвы (ТиНАО).

Правила уплаты и ставки торгового сбора установлены Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе».

Смотрите запись вебинара, где мы ответили на все вопросы и разобрали, кто сколько будет платить, как и кому отчитываться.

Вебинар записывался в 2015 году, но актуален и в 2018.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/torgovyj-sbor/komu-platit-i-kak-rasschityvat-torgovyj-sbor-v-moskve/

Усн или патент для ип, который занимается розничной торговлей на территории г. москва в 2018 г. что выгоднее?

Торговый сбор для ИП на патенте

Многие индивидуальные предприниматели работают на патенте или на упрощенной системе налогообложения и не задумываются, а действительно ли эта система им более выгодна? Предлагаем сегодня рассмотреть нюансы работы на каждой системе и сделать расчет налогов, который заплатит ИП при работе на патенте и при упрощенной системе, кроме этого учтем также необходимо подготовки деклараций и ведения другой необходимой бухгалтерской и налоговой отчетности.

Будем предполагать, что индивидуальный предприниматель в штате сотрудников не имеет и работает на территории г. Москва.

Какие налоги платит ИП и в какие сроки отчитывается?

Упрощенная система налогообложения

  1. Торговый сбор – действует пока только на территории г. Москва. Сумма торгового сбора зависит от места нахождения розничной точки ИП и площади розничного магазина. Для постановки на учет необходимо подать уведомление и в течение 5 дней после постановки на учет получить соответствующее свидетельство.

    Уплачиваем сбор один раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за кварталом обложения торговым сбором. Например, за 2 квартал 2018 г. платим до 25 июля 2018 г.

  2. Налог по упрощенной системе налогообложения.

    Объектом налогообложения может быть: 6% – рассчитываем с суммы всех полученных доходов на расчетный счет или в кассу организации или 15% – рассчитываем с суммы всех полученных доходов на расчетный счет или в кассу организации за вычетом документально подтвержденных и оплаченных поставщику расходов (в расходы можно включить только расходы, поименованные в статье 346.

    16 НК РФ). Для работы на УСН необходимо в момент регистрации ИП или при действующем ИП до 31 декабря года до года в котором ИП хотел бы применять УСН подать соответствующее уведомление о переходе на УСН. Рассчитываем и уплачиваем налог один раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за 2 квартал 2018 г. платим налог по УСН до 25 июля 2018 г.

    Годовой налога оплачиваем до 30 апреля года, следующего за отчетным годом, т.е. за 2018 г, срок уплаты будет до 30 апреля 2019 г. При УСН необходимо вести книгу учета доходов и расходов. Также один раз в год, до 30 апреля года следующего за отчетным заполнять (по данным книги учета доходов и расходов) и сдавать декларацию УСН.

  3. Фиксированные страховые взносы.

    Платят все индивидуальные предприниматели фиксированную сумму: а) 32385 рублей – обязательная фиксированная сумма страховых взносов за 2018 г. при доходе до 300000 рублей (уплачиваем в ФФОМС 5840 рублей и в ПФ 26545 рублей).

    Сумму уплачиваем до 31 декабря текущего года; б) 1% уплачиваем при доходе свыше 300000 рублей, срок уплаты до 1 июля года, следующего за отчетным годом. Таким образом, за 2018 год, платим до 01 июля 2019 года. Сумму дохода берем из декларации УСН.

Таким образом, при УСН платим и рассчитываем три платежа: торговый сбор, налог по УСН и фиксированные страховые взносы.

Что важно!

  1. При УСН 6% – торговый сбор и фиксированные страховые взносы полностью вычитается из суммы рассчитанного налога по УСН.
  2. При УСН 15% – торговый сбор и фиксированные платежи всего лишь входят в расходы, т.е. вычитается из налога только 15% начисленной и уплаченной суммы.
  3. Чтобы сделать выбор между 6% и 15% необходимо прикинуть сумму расходов, документально подтвержденную и оплаченную поставщику. Если сумма расходов составит более 60% от суммы получаемых доходов, то выбираем УСН 15%, если сумма расходов менее 60%, то выбираем УСН 6%. И, кстати, расходы должны быть включены в перечень по статье 346.16 НК РФ.

Патентная система налогообложения

  1. Патент – может получить только ИП. Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Для получения патента подаем заявление за 10 дней до начала работы по патенту. Сумма патента зависит от места нахождения розничной точки ИП и площади розничного магазина.

    Платим патент по срокам, указанным в патенте, как правило, если получать на один год, то платить необходимо будет 1/3 суммы в течение квартала и 2/3 суммы до окончания срока действия патента. Ведем книгу учета доходов и расходов. Больше ни деклараций, ни расчетов не сдаем.

  2. Фиксированные страховые взносы.

    Такие же правила уплаты, как и в упрощенной системе налогообложения. Внимание! Сумму дохода для расчета 1% фиксированных страховых взносов берем из стоимости годового патента, а не из суммы фактически полученных доходов.

Таким образом, при патенте платим два платежа: сумму по патенту и фиксированные страховые взносы.

Что важно!

  1. Торговый сбор при патентной системе не платится.
  2. Сумму уплаченных фиксированных платежей вычесть из патента нельзя.

Как мы видим из представленных данных, работать по патенту гораздо удобнее: меньше отчетности и расчетов. Но … предлагаем в каждом конкретном случае рассчитывать, выгодно ли будет работать на патенте именно Вашему виду деятельности.

Предлагаем рассмотреть пример. Используя его, по своим данным Вы также сможете произвести расчет и принять правильное решение.

ИП работает в розничном магазине, который находится в юго-восточном округе Москвы. Площадь торгового зала составляет 30 кв.м. Предположим, что выручка составляет 100000 рублей в месяц и значит 1200000 рублей в год. Сотрудников у ИП нет.

Упрощенная система налогообложения 6%

  1. Торговый сбор. Для его расчета возьмем Закон № 62 г. Москвы «О торговом сборе» от 17.12.2014 г. Наш вид деятельности «Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами до 50 м. включительно, для районов входящих в юго-восточный округ Москвы» (это № п.п.

    3, пункт 1, под буквой в) Закона). Ставка торгового сбора составляет 30000 рублей в квартал. Итого в год 120000 рублей

  2. Налог по УСН 6%. Т.к.

    сумма полученных денежных средств составляет за год 1200000 рублей, то УСН 6% составит 1200000*6% = 72000 рублей

  3. Фиксированные страховые взносы за 2018 г. 32385 рублей. Плюс взносы с дохода свыше 300000 рублей в размере 1% (1200000-300000 = 900000 рублей * 1% = 9000) составят 9000 рублей.

    Итого фиксированных страховых взносов 9000 + 32385 = 41385 рублей.

Теперь подведем итоги всех расчетов и узнаем окончательную сумму всех налогов, которую нам придется заплатить за 2018 г.

Итак: 120000 рублей (торговый сбор за 2018 год) + 41385 рублей (фиксированные страховые взносы за 2018 год) + 0 (налог по УСН 6% будет равен 0, т.к. из налога УСН 72000 рублей мы вычитаем стоимость торгового сбора и фиксированных страховых взносов 161385 рублей, а это меньше нуля, значит налог УСН мы не платим) = 161385 рублей.

ИТОГО сумма всех выплат на упрощенной системе налогообложения составит 161385 рублей.

Перейдем к расчету по патентной системе налогообложения.

Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте

Торговый сбор для ИП на патенте

Появление дополнительных поборов всегда вызывает ажиотаж. Глава 33 НК РФ не стала исключением.

Являются ли ИП на патенте обязанными лицами, какую сумму необходимо отчислять, имеются ли льготы – у малого бизнеса возникло огромное количество вопросов. Позиция властей остается неизменной.

Коммерсанты, перешедшие на ПСН, не признаются плательщиками торгового сбора. Никаких отчислений сверх стоимости патента они делать не должны.

Краткая характеристика торговых сборов

Глава 33 появилась в Налоговом кодексе России около 3 лет назад. Формально механизм применяется с 2015 года и не увеличивает фискальную нагрузку. Фактически дело обстоит иначе. Последствия нововведения необходимо оценивать для каждой фирмы отдельно.

Отличие сбора от налога кроется в правовом статусе. Уплаченные бизнесменами суммы разрешено принимать к учету при исчислении обязательств перед бюджетом.

Правило актуально в расчетах НДФЛ, УСН и обложении прибыли. Именно эта особенность позволила провести закон в условиях моратория на повышение налогов.

Авторы уверяли, что реального увеличения издержек у добросовестных предпринимателей и компаний не произойдет.

№ п.п.ВопросОтвет эксперта
1Обязательно ли платить сборы начинающим предпринимателямЗакон не делает различий между действующими и вновь зарегистрированными коммерческими субъектами. Однако местные власти могут ввести льготы с целью стимулирования бизнеса (п. 3 статьи 410 НК РФ)
2Кто признан плательщикомК категории обязанных лиц законодатель отнес как частных коммерсантов, так и компании. Согласно п. 1 статьи 411 НК РФ местные власти могут сузить круг плательщиков. В 2018 году единственным таким нормативным актом является закон Москвы № 62 от 17.12.14.. Его возлагают сборы на розничных, оптовых продавцов, а также организаторов рынков
3Возможно ли освобождение от уплаты сбораНе попадают под действие главы 33 НК РФ плательщики единого сельскохозяйственного налога и обладатели патентов (п.2 статьи 411 НК РФ). Дополнительные льготы устанавливают местные власти. К слову, режим ЕНВД при введении торгового сбора на территории муниципалитета отменяют. Коммерсантам, применявшим эту систему, предоставляется возможность выбрать другой вариант налогообложения (п. 2.1 статья 326.26 НК РФ)
4Виды деятельности, попадающие под платежБазовый перечень направлений установлен п. 2 статьи 413 НК РФ. Обязанность уплаты сбора ложится на представителей торгового сектора. Норма раскрывает суть облагаемой деятельности. Под таковой понимают любые продажи через стационарные, нестационарные объекты, а также склады. Под обложение сборами попадает розница, мелкий или крупный опт. Кроме того, плательщиками признают организаторов работы розничных рынков
5На всей ли территории действует сборСтатья 410 НК РФ разрешает устанавливать торговый сбор муниципальным образованиям и городам федерального значения. Фактически нововведение реализовано только на территории столицы (законы Москвы № 62 от 17.12.14 и № 29 от 24.06.15). Механизм запущен в экспериментальном режиме. Не исключено, что положительный эффект станет основанием распространения порядка на другие регионы страны.
6Какие объекты облагаются сборомОфициальное определение приводится в п. 4 статьи 413 НК РФ. Торговыми сборами облагают здания, помещения, стационарные либо нестационарные точки продаж. Если речь идет об обложении розничных рынков, объектом признается недвижимый комплекс

Важно! Сбором облагается развозная и разносная торговля. Что именно считать объектом в этом случае, законодатель не уточняет. Правовой пробел грозит коммерсантам налоговыми спорами. Контролирующие органы, вероятно, попытаются признать объектом транспортные средства или даже самих курьеров.

Сроки уплаты сбора определены п. 2 статьи 417 НК РФ. Перечислить средства плательщики обязаны не позднее 25 числа, следующего за отчетным кварталом. Для возникновения обязанности достаточно всего одной продажи (статья 412 НК РФ). Сколько недель, дней или часов бизнесмен вел деятельность, значения не имеет. Оплата производится по полной ставке.

Правила начисления сборов

Порядок постановки на учет описан статьей 416 НК РФ. Плательщики обязаны самостоятельно уведомлять контролирующий орган о появлении объектов обложения. В извещении необходимо указывать следующие данные:

  • характер экономической деятельности;
  • наименование объекта в соответствии с правоустанавливающим документом;
  • площадь торговой точки;
  • иные количественные характеристики, необходимые для расчета сбора.

Отправить уведомление следует до истечения 5 суток со дня появления объекта обложения. Бланк введен приказом налоговой службы № ММВ-7-14/249@ от 22.06.15. Впоследствии извещать налоговую инспекцию потребуется о любых изменениях, влияющих на размер отчислений. На исполнение этой обязанности статья 416 НК РФ также отводит 5 дней.

Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/poryadok-uplaty-torgovogo-sbora-predprinimatelem-na-patente

Торговый сбор в 2018 году: кто и как платит

Торговый сбор для ИП на патенте

Более трех лет ритейлеры Москвы обязаны раз в три месяца перечислять торговый сбор в бюджет города. Расскажем, как он рассчитывается, кто освобожден от платы и как снизить налог за счет него.

Торговый сбор – это какой налог?

Не все отечественные ритейлеры знают о торговом сборе. Эта выплата затрагивает лишь торговцев, работающих в трех городах – Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе (отдельных субъектах федерации).

На Северную столицу и крымский портовый город эта обязанность пока не распространяется. Со второго полугодия 2015 года торговым сбором озабочены лишь ритейлеры Москвы. Это обязательная выплата, которую необходимо каждый квартал перечислять за то, что держишь магазин или киоск в Москве.

Депутаты и федеральные чиновники, принимая 382-ФЗ с поправками в Налоговый кодекс и вводя главу 33, успокаивали протестующих, не называя эту плату “налогом”.

Например, вице-премьер Аркадий Дворкович рассказывал, что раз “торговый сбор – это не налог”, то можно учесть его как затраты, рассчитывая другие налоги. Однако фактически не весь бизнес может это сделать.

Ниже, в отдельной главе, объясним нюансы.

На рисунке показаны основные данные, касающаяся выплат.

Кто платит торговый сбор

Торговый сбор обязаны перечислять ритейлеры в Москве, Петербурге, Севастополе. Кто конкретно, решают местные депутаты. Однако есть общие нормы, определяющие, кто может попасть под действие 33 статьи НК РФ:

  • ритейлеры со стационарными объектами без торговых залов (кроме автомобильных заправок);
  • занимающиеся торговлей со склада;
  • ритейлеры с нестационарными объектами (ларьки, автофургоны, тележки);
  • владельцы магазинов с торговыми залами и розничных рынков.

Освобождены ИП на патенте или едином сельхозналоге:

Про “вмененщиков” не сказано в главе 33. Однако известно, что этот налоговый режим нельзя применять к деятельности, где платится торговый сбор (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ).

Торговый сбор в Москве в 2018-2019 гг. (региональный закон)

С 2015 года столица является единственным городом РФ, где введен торговый сбор. Бизнес долго привыкал к новой плате. Как сообщали аналитики, через полгода после нововведения пятая часть предпринимателей не встала на учет в ФНС для оплаты сбора.

За три года протестов поуменьшилось. Торговый сбор в Москве в 2018 году остается обязательным налоговым платежом.

Его региональные особенности прописаны в законе города Москвы от 17 декабря 2014 года №62 “О торговом сборе”.

Кто не платит сбор в Москве

Закон предусматривает региональные льготы и послабления. Об этом написано в статье 2 и 3 закона №62 (скачать по ссылкe >>>).

Освобождаются от торгового сбора в Москве (сведения 2018 года) при условии обращения к налоговикам ритейлеры, работающие:

  • через вендинговые автоматы;
  • на праздничных ярмарках;
  • на базарах;
  • в разносной торговле, обслуживающие госучреждения;
  • внутри кластера АПК (аграрная промышленность);
  • в учреждениях культуры, если торговля билетами по итогам трех месяцев – 50% и более их выручки;
  • в газетных и журнальных киосках, если они размещены по нормам и требованиям московских властей.

Также в Москве торговый сбор не перечисляет бизнес, реализующий продукцию со склада.

Полностью освобождаются:

  • почта;
  • государственные учреждения;
  • церковь и прочие религиозные службы, если они реализуют товары внутри своих зданий или рядом с ними.

Региональный закон не распространяется на предпринимателей и компаний сферы услуг (от парикмахерских до бытовых), если под стеллажи и витрины для товара отдано не более десяти процентов площади помещения.

От уплаты освобождены фирмы и ИП, занимающиеся книгами, газетами, журналами (в том числе букинистикой), при соблюдении трех условий:

  • доля доходов от продажи газет, журналов и книг – 60% и более в структуре выручки;
  • книжная и газетная продукция лежит на площади не менее 60% от общей площади объекта;
  •  организация применяет онлайн-кассы.

Примечательно, что по новым поправкам к 54-ФЗ, газетные и журнальные киоски формально освобождены от использования касс.

Индивидуальные предприниматели и небольшие фирмы со скромным штатом не всегда могут позволить взять в штат квалифицированного бухгалтера, который разберется во всех нюансах уплаты сбора и других платежей в бюджет.

В этом случае лучше обратиться за консультацией в специализированную аутсорсинговую компанию..

Торговый сбор и e-commerce

Источник: https://www.business.ru/article/1266-torgovyy-sbor-v-2018-godu-kkk

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.