+7(499)495-49-41

Возврат займа учредителю

Содержание

Возврат беспроцентного займа учредителю на карту

Возврат займа учредителю

Возврат беспроцентного займа учредителю на карту — простой и безопасный способ погашения заемных обязательств. Как избежать возможных ошибок в такой ситуации, узнайте из нашего материала.

Может ли учредитель дать в долг своей компании?

Договор займа с учредителем: как подстраховаться от ошибок?

Возврат займа: что учесть в первую очередь?

Возвращаем беспроцентный заем учредителю: какой способ выбрать?

Процедура погашения займа: какие еще условия учесть и на каких счетах отразить?

Что делать, если вернуть заем на карту учредителю не получается?

Решаем вопрос с «зависшим» займом

Итоги

Может ли учредитель дать в долг своей компании?

Фирма и ее учредитель при необходимости могут выступать сторонами договора займа — взаимного соглашения о передаче заемщику от заимодавца в собственность денежных средств или иного имущества.

Узнайте больше о заемных средствах, перейдя по ссылке.

Заемные отношения с учредителем позволяют с наименьшими для компании издержками срочно получить деньги или иные предметы:

  • для осуществления текущей хоздеятельности;
  • расширения материальной базы;
  • внедрения новых технологий;
  • для иных целей (для внесения задатка на участие в тендере, погашение долгов и т. д.).

Каких-либо специальных нормативных ограничений в отношении фирмы (заемщика) и учредителя (займодавца) не существует. Поэтому учредитель может одолжить своей компании:

  • деньги или любое другое имущество, обладающее общими родовыми признаками (моделью, цветом, сортом и т. д.) — п. 1 ст. 807 ГК РФ;
  • заемные средства в любом объеме и на любой срок;
  • под проценты или без них.

Фирма-заемщик может взять в долг у учредителя:

  • вне зависимости от размера его доли в уставном капитале;
  • на определенные цели (целевой заем) или без указания назначения займа;
  • с соблюдением обязательности возврата полученных заемных средств и письменного оформления договора займа (ст. 808 ГК РФ).

Скачать образец договора займа с учредителем вы можете по ссылке.

Договор займа с учредителем: как подстраховаться от ошибок?

Возвращение денег по договору займа — это один из заключительных этапов заемных взаимоотношений. Ему предшествуют такие важные процедуры, как:

  • согласование условий предоставления займа;
  • оформление договора займа;
  • передача заемных средств от учредителя фирме и составление подтверждающего документа (акта приема-передачи, расписки и др.);
  • отражение в бухучете операций по получению заемных средств.

Если в этих действиях будут допущены ошибки, на этапе возврата займа могут возникнуть проблемы. Поэтому заранее проверьте:

  • не обладает ли передаваемое по договору займа имущество индивидуальными признаками (например, автомобиль с ПТС и идентификационным номером не может являться предметом займа);
  • валюту денежного обязательства — по ст. 317 ГК РФ такое обязательство должно быть выражено в рублях (инвалюта может фигурировать в договоре займа, но исключительно в качестве эквивалента по курсу ЦБ РФ);
  • предусмотрены ли договором займа все его существенные (предмет займа и его возвратность) и дополнительные (срок возврата, условие о его беспроцентности и др.) условия.

Какие условия обязательно включаются в договор купли-продажи квартиры, узнайте из материала «Существенные условия договора купли-продажи по ГК РФ».

Возврат займа: что учесть в первую очередь?

Прежде чем решать вопрос о возврате беспроцентного займа учредителю на карту, необходимо проконтролировать:

  • отсутствие у учредителя-займодавца долга по внесению доли в уставный капитал — если учредитель своевременно не внес свою «уставную» долю или передал ее компании не в полном объеме, полученные заемные средства пойдут в счет погашения такой задолженности, и возвращать ему на карту будет нечего;
  • наличие в договоре займа условия, позволяющего использовать способ возврата заемных денег на карту учредителя;
  • сопоставить виды полученных фирмой от учредителя заемных средств и возвращаемых ею средств по договору займа.

Если вы получили партию стройматериалов по договору займа, то ни о каком возврате на карту займа деньгами не может быть и речи. Заемные отношения предполагают единое правило: «что занял, то и верни» (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Таким образом, подстраховавшись от ошибок на этапе согласования условий договора займа и убедившись в возможности возврата займа деньгами на карту учредителя-заимодавца, можно приступать непосредственно к процедуре возвращения заемных средств (см. далее).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Возвращаем беспроцентный заем учредителю: какой способ выбрать?

У компании может быть только 2 законных «денежных кармана», из которых она может передать учредителю занятые у него в долг денежные средства:

  • с расчетного счета;
  • из кассы.

Для перечисления на карту учредителя с расчетного счета потребуется:

  • описание в договоре займа (или в допсоглашении к нему) подобного способа возврата долга;
  • указание в нем детальных банковских реквизитов для перечисления денег на карту.

Если у фирмы отсутствуют деньги на расчетном счете, а в кассе они есть, важно учесть следующее:

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/vozvrat_besprocentnogo_zajma_uchreditelyu_na_kartu/

Как произвести возврат займа учредителю в 2018 году

Возврат займа учредителю

Возврат займа учредителю в 2018 году можно осуществить несколькими способами. В данной статье есть возможность ознакомиться с ними, а также узнать основные понятия по данной теме.

Первоначальные аспекты

Иногда у любой компании начинается не особо хороший период в их деятельности. Не хватает средств для закупки товара или товар уже принят, а за заказчиком остался долг.

В таких и подобных случаях у организации есть возможность взять какую-либо сумму в кредит от учредителя. Чтобы во всем разобраться важно узнать все основные понятия. Договор займа можно скачать здесь.

Важные понятия

Беспроцентный заемСсуда, при которой займодавец (физическое лицо, предприятие) дает определенные финансовые средства без наложения на них каких-либо процентов. Не является прибыльным для самого лица или организации и причине отсутствия процентной ставки не подлежало налогообложению до января 2018 года
Договор займаСоглашение между двумя сторонами о передаче денежных средств от одного лица к другому. Составляется по обговоренным условиям, на определенную сумму. Может быть процентным и беспроцентным
УчредительВ данной ситуации, это физическое лицо, предприятие, какая-либо организация, способная дать беспроцентный или процентный заем. Учредителем может выступать и сам владелец организации, выступающий как отдельное лицо
МикрозаемВид займов, который дается на маленький срок и ограничивается небольшой суммой средств. Может иметь малый процент или же быть беспроцентным
Микрофинансовые организации (МФО)Организации, которые не связаны с банками, но выдают малые кредиты физическим, юридическим лицам, а также начинающим предприятиям

Куда можно обратиться заемщику

Так как для банка кредит такого не будет являться выгодным, то этот вариант сразу отпадает. Но тем не менее, некоторые организации решаются выдать такой микрозаем на срок до 30 дней.

В зависимости от того, в какую организацию обратился заемщик для получения ссуды, туда же нужно обращаться и во время возврата. Во многих МФО есть возможность погашать кредит с помощью банковской карты.

Примеры МФО:

VIVA ДеньгиПользуется популярностью во многих городах России. Есть возможность получить заем онлайн. Кредит можно погашать с помощью банковской карты, фирменной карты, через терминал
MoneyManВыдает беспроцентный заем новым клиентам на сумму до 10 000 на срок в один месяц. Погашается с помощью карты любого банка, наличными через терминал, электронный кошелек или мобильного оператора
Ё-ЗаемДействует по России. Кредит с процентной ставкой 0% можно получить на срок от 5 до 30 дней с суммой финансовых средств от 2 000 до 15 000 рублей
ПлатизаМикрофинансовая организация, выдающая до 15 000 рублей онлайн
ЗаймерОрганизация, способная выдать заемщику кредит до 15 000 рублей на срок длительностью до 2 месяцев. При этом дается возможность оплаты любым удобным для клиента способом
Кредито-24Это предприятие отличается от других тем, что может дать беспроцентный заем на сумму, доходящую до 50 000. Такая сумма выдается на срок до полугода

Кроме МФО компания, которой требуются финансы может обратиться к:

  • учредителю своей же организации. В таком случае есть возможность получения беспроцентного займа;
  • другой фирме. Она будет действовать на условиях более удобных для своей деятельности;
  • другое физическое лицо.

Правовая база

При получении займа обе стороны подписывают договор. Но для полной уверенности существуют и другие определенные соглашения, которые также подписываются обеими сторонами и дают им дополнительную гарантию погашения кредита.

Некоторыми из способов обеспечения возвратности кредитов могут быть:

Штраф (неустойка)Определенная законом сумма, выплачивается заемщиком в случае неисполнения подписанного договора. Действия происходят по статье 330 ГК РФ
ПоручительствоПо статье 361 ГК РФ поручитель обязывается за выплату средств, а также за исполнение других обязательств перед учредителем
ЗалогПо статье 334 ГК РФ заемщик закладывает определенное ценное имущество, которое в случае неисполнения им своих обязательств, переходит во владение к займодавцу
Банковская гарантияБанк или другая страховая, коммерческая организация выдает заемщику документ, по которому он обязывается выплатить кредит, при его предъявлении. По статье 74.1 НК РФ банк обязан и за сроки уплаты налогов
Удержание имущества должникаПо статье 359 ГК РФ является одним из способов обеспечения исполнения обязательств, при котором одна из вещей должника удерживается учредителем или третьим лицом

Как выгодно оформить возвращение долга

Беспроцентный или процентный заем от учредителя уже сам по себе представляет упрощенную схему его оформления. Но и там могут быть определенные нюансы, указанные в договоре, которые покажутся невыгодными для заемщика.

Например, при банкротстве фирмы, в первую очередь, она обязана выплатить долг учредителю, а потом уже и остальные раздать.

Несмотря на то, что обычно в договоре прописаны все условия, иногда после подписания, заемщик не может найти в нем срок возврата кредита.

В таком случае, это делается при первом требовании займодавца, но не позже чем через месяц, после выдачи учредителем средств.

Итак, чтобы выгодно оформить возвращение долга учредителю необходимо точно знать все условия и в момент договора, нужно сводить именно к тем, которые будут наиболее удобными для заемщика.

Договор, по которому будут действовать обе стороны должен быть составлен в письменной форме и включать в себя такие аспекты:

  1. Каков процент займа и будет ли он существовать.
  2. Сроки выдачи и возврата долга. Время до даты погашения отсчитывается с момента выдачи средств учредителем.
  3. Сумма, которая выдается или перечисляется заемщику.
  4. События, с которых начинается отсчет времени до погашения кредита.
  5. Способ и форма возврата долга займодавцу.

Также, для более выгодной сделки, лучше будет не брать кредит в иностранной валюте, так как возвращение долга уже может осуществляться по другому курсу.

Какие документы могут понадобиться

Схема подписания договора и возврата средств займодавцу намного проще, чем в государственных учреждениях. Следует также взять во внимание то, что если учредитель и директор организации одно лицо, он может подписать такой договор.

Для того, чтобы заключить договор понадобится:

  1. Предоставление паспорта с одной и, с другой стороны.
  2. Учредительные документы организации.
  3. Печать организации.

Для того, чтобы вернуть долг необходимо:

  1. Паспорт заемщика. Также может быть использован любой другой документ, который будет подтверждать личность человека. Этот документ необходим, если погашение долга ведется из кассы наличными.
  2. Информация о карте учредителя, ее реквизиты. В случае выплаты долга на карту предприятия. Это зависит от того, каким образом были внесены средства нуждающейся фирме или же от условий договора.

Способы взыскания

Одним из главных условий составления договора являются сроки, в которые должен уложиться заемщик и вернуть предоставленные ему средства.

При беспроцентном займе вернуть их можно и раньше. Если же должник не смог выплатить кредит в срок, он может быть привлечен к ответственности перед судом.

Товаром

Пользуясь таким видом погашения долга, организация вместо финансовых средств отдает заем с помощью товара. Таким образом, сотрудники этой организации реализуют товар, а за прибыль считают сумму, взятых в кредит, средств.

Часто бывает то, что такой «обмен» происходит без составления договора.

Через кассу

Вернуть займодавцу средства из кассы будет немного сложнее, так как, по закону Российской Федерации, существует определенный список, согласно которому наличные из кассы можно использовать только в некоторых случаях.

Если же другой возможности погашения долга не имеется, то лучше всего будет обратиться в банк и положить финансы на расчетный счет. После этого их можно снять с целью выдачи учредителю.

Список того, куда можно использовать наличные из кассы:

  • оплата за товар и его доставку;
  • выплата страховым компаниям;
  • оплата труда работников организации;
  • выдача средств работникам под отчет.

Имуществом

Заем от учредителя может быть выдан как в денежной форме, так и в имущественной. То есть, могут быть переданы какие-либо вещи, которые должны быть оценены, а цена вписана в договор.

В таком случае, у заемщика нет возможности отдать долг с помощью финансовых средств. Это значит, что возврат займа учредителю имуществом предприятия должен быть с таким же качеством, как в момент получения.

Также нельзя передавать учредителю товары несерийного производства.

Условия формы возвращения долга

Еще один пункт, который должен быть прописан в контракте между организацией и учредителем — это форма возвращения долга. Учредитель обычно прописывает наиболее удобный для себя способ.

В том случае, когда долг выражен денежными средствами, пользуются одной из двух форм его возвращения.

На карту

Является более удобным способом возвращения займа, так как банк не требует никаких дополнительных вложений для перечисления средств, особенно, если возврат производится сразу с расчетного счета предприятия.

Также, его можно назвать удобным и потому, что можно не тратить много времени и не ждать появления займодавца.

Следуя договору, в котором прописаны все условия погашения долга, а также реквизиты учредителя, заем возвращается с помощью перечисления средств с расчетного счета организации на карту учредителя.

Обычно, о форме возвращения займа договариваются при его получении.

Наличными

Такой формой возврата кредита можно воспользоваться, но средства для этого не могут быть взяты из кассы. Это возможно только в случае отправки этих средств на расчетный счет, а затем уже переведении в наличные.

Если обе стороны пришли к соглашению о беспроцентном кредите наличными, то лучшим решением для них будет составить контракт о погашении долга наличными.

В контракте должны быть прописаны такие пункты:

  • срок, в который полученные от учредителя средства, будут использоваться;
  • сумма в отечественной или иностранной валюте. При этом, долг, в любом случае, выплачивается в рублях;
  • цели, на которые будут потрачены финансы;
  • расписание ежемесячных выплат.

Если же учредитель дает процентный заем, то следует отметить то, что заемщик не может выплатить его досрочно без согласия на это другой стороны. В ином случае, может налагаться штраф.

Облагается ли налогами возврат беспроцентного займа учредителю

До начала 2018 года возврат беспроцентный заем от учредителя не облагался налогами, но в январе вступил в силу новый Налоговый Кодекс и теперь организация, получившая беспроцентный заем обязана платить государству налоги в 35%.

Конечно же, процент зависит еще и от суммы выданных средств, а также срока их возвращения. Такой заем не облагается налогами в том случае, когда сумма не превосходит 1000 рублей.

Снизить процентную ставку или же избавиться от нее совсем можно несколькими способами:

  1. Переоформить договор, добавив к нему проценты. Тогда взаимодействие с налоговыми будет идти по другому пути и есть возможность уменьшить процентную ставку.
  2. Оформить прощение долга. В таком случае предприятие будет платить 13% вместо 35%. Также, организация может полностью выплатить беспроцентный заем до конца срока или требования учредителя.

Таким образом, для того, чтобы правильно, выгодно и быстро оформить процентный или беспроцентный кредит следует соблюдать все условия договора, а также избегать конфликтов с самим учредителем.

Если все правильно делать, не привлекая к делу лишних лиц и действуя продуманным способом, то для организации все пройдет успешно.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: http://zaymrus.ru/vozvrat-zajma-uchreditelju/

Возврат займа учредителю – в 2018 году, беспроцентного, с расчетного счета, по договору займа, через касу, на карту

Возврат займа учредителю

Бывают ситуации, когда финансовое положение компании стает очень плохим, и возможность зачисления денег сдвигается до минимума, потому что отрицательная структура баланса плохо сказывается на кредитной способности фирмы. Немногие захотят связываться с вероятным разоренным предпринимателем.

Единственным выходом в этом случае может быть только заем фирме нужных наличных самим его учредителем. Такая ситуация бывает очень часто. Есть определенные нюансы, при каких выплата займа, основателю в юридическом, бухгалтерском и налоговом аспектах используется. В них необходимо точно разобраться, а потом применят в действие.

Важные моменты

Что необходимо знать основателю, который имеет намеренья дать в заем деньги директору компании:

  • Кредитор (основатель) имеет право, когда нет назначенного графика погашения по- первому запросу возвратить деньги, которые дал в займы предприятию в промежутке одного календарного месяца, когда в контракте не установленные другие сроки погашения займа.
  • Деньги, которые были получение компанией от кредитора в валюте, обязаны быть возвращены в национальной наличной единице Российской Федерации – рублях, по точному курсу валют на момент выплаты займа.
  • Погашение кратковременного (не более двенадцати месяцев) наличного займа отражается в книге бухгалтерского учета по счету 66 ( расчет по кратковременным замам), возвращение долговременного займа отображается на счету 67 (расчет по долговременным займам).
  • Контракт микрозайма защищен Гражданским Кодексом Российской Федерации.

Полученные от кредитора деньги не есть заработком компании, из-за этого, их возврат не несет характер затрат. Затраты компании – это назначенные проценты за использование заимствованными средствами.

Возврат беспроцентного займа учредителю

Несложным средством предоставления материальной помощи компании его основателем это беспроцентный заем (данные, прописанные далее относятся ООО, основателями каких есть физические лица).

Беспроцентный заем наличными лучше оформить в виде зарегистрированного между сторонами контракта. В контракте предоставления наличного займа обязано быть назначено все цели, на какие деньги будут израсходование.

Контракт оформляется в не назначенной форме, Закон не регулирует его содержание, но имеется несколько пунктов, какие должны быть в контракте:

  • Назначение истинной суммы кредита.
  • Назначенный срок использования беспроцентных наличных займов
  • Назначение цели, для которой требуются деньги.
  • Показ схемы погашения по займу (сразу или частями).
  • Обязательство по выплате займа.

Когда в займе не точно показано, что микрозайм дается на беспроцентном основании, но автоматически он числиться возмездным, с процентами от двух процентах от ставки рефинансирования подходящей на день возвращения займа.

Сумма беспроцентного займа может быть погашена основателю согласованно подобающему пункту Оформленного контракта, но стороны контракта могут оформить соглашение о упрощении кредита.

В ситуации, когда кредитор прощает долг и, когда его часть в установленном капитале компании имеет 50 процентов или больше, то компания не выплачивает налоги на заработок. В ином случае, компания обязана выплатить налог в полном объеме.

Если долг с процентами

Когда учредитель  предоставляет кредит наличных на процентном основании, между сторонами микрозайма оформляется контракт, в каком в отдельном пункте назначеный график компенсирования заимодавцу процентов по займу (для компании с точки зрения бухгалтерского учета компенсировать проценты по займу лучше каждый месяц, это уменьшает учет при расчете налога на заработок).

Возместить процентный заем раньше времени, какой назначенный в контракте, вероятно только при условии согласования решения с учредителем. Имеются ситуации, когда по контракту займа клиент обладает правом компенсировать кредит учредителю по частям. ГК позволяет использоваться такой практикой.

Но когда клиент нарушает схему погашения по займу, кредитор имеет право запросить, досрочно погасить общую сумму займа включая проценты, которые накопились за весь период предусмотренный контрактом.

Как правильно оформить?

Ниже показанные главные пункты, какие обязаны быть указание в процентном контракте, чтобы правильно оформить займ.

Пункты контрактаЧто обязано быть указано в контракте
Способ реализации кредитаКредит может быть предоставлен и погашен деньгами или безналичными средствами
Сроки кредитаВ контракте не определяется точный срок, на какой предоставляется кредит, но нужно зафиксировать время, за которое клиент обязан возвратить учредителю деньги по заму по первому запросу ( в течении одного месяца)
Величина ставки по процентам и график выплатВ процентном контракте точно обязана быть назначена процентная ставка, под какую предоставляется кредит, потому что контракт будет назначеный беспроцентным. Также должно быть точное назначение сроков выплати процентов по займу
Возврат процентного займаВ одном из пунктов нужно установить схему погашения самого кредита.

Способы возврата денег учредителю

Для начала, возврат займа учредителю обязан быть обозначен по договору займа. Когда заем отпускается в деньгах, но возвратить его необходимо тоже в наличных точно в срок и по схеме погашения которые назначенные в контракте займа.

Имеются некоторые способы для погашения наличного займа кредитору:

  • Возвращение изделием.
  • Активом.
  • Деньгами.
  • Безналичным расчетом ( на карту в банке), которая не запрещена законом.

В любом случае имеются свои нюансы, в которых необходимо разбираться, а потом сделать свой выбор на одном из них.

С расчетного счета через кассу

Когда компанией-клиентом было решено выплатить кредит по займу через счет, это допустимо путем снятия с счета денег в кассу и для отдачи денег кредитору, это не приносит вред для кассовой дисциплины.

Употреблять наличные средства из кассы займа не разрешено законом, который гласить, что наличные средства, которые приходят в кассу компании в форме дохода за проданные товары, услуги или проведенные роботы, имеют право быть потраченные только на выплату зарплаты, оплату социального характера, оплата страховых компенсаций, уплата за товары.

Необходимо помнить, что ограничений по сумме погашения кредита физической личности не предусматривается.

Когда компания погасит заем кредитору и с наличных средств, которые поступили на кассу, то не исключено что придется нести административную ответственность,  при условии что злодеяние было обнаружено в промежутке двух месяцев с момента его нанесения.

Возврат займа учредителю в 2018 году – с расчетного счета, из кассы, на карту

Возврат займа учредителю

Часто финансовое положение компании требует посторонней материальной помощи. Но организации, недавно зарегистрировавшие свою деятельность, и потенциальные банкроты не могут рассчитывать на одобрение банковской ссуды. Тщательная проверка документов приведет к отклонению заявки и отказу от выдачи кредита.

В этом случае помощь искать можно внутри компании, обратившись к учредителям. Но заемные средства придется возвращать по условиям договора и сделать это нужно грамотно, учитывая все нюансы сделки. 

В случае долга с процентами

Если займ предоставляется под проценты, то это прописывается в договоре. Обязательно указывается размер ставки и порядок уплаты.

Если процент в договоре не указан, то он приравнивается к ставке, обозначенной Центральным банком на момент составления соглашения. Данное правило регламентируется статьей №809 ГК РФ.

Что касается порядка уплаты процентов, то процесс обговаривается сторонами и указывается в соглашении.

Возможно два варианта развития событий:

 Проценты начисляются на остаток долгакак при стандартном кредите и выплачиваются равными частями вместе с основным платежом 
 Процент фиксированный, рассчитывается как конкретная сумманапример, 10% от размера ссуды. Выплата производится равными частями каждый месяц или в полном объеме в конце срока

Если договором не регламентируется порядок уплаты процентов, то, согласно пункту 2 статьи №809 ГК РФ автоматически приравниваются к ежемесячным платежам. Учредитель вправе требовать погашение процентов каждый период оплаты.

Проценты, получаемые при выплате долга, приравниваются к доходам гражданина. С общей суммы займодавец обязан уплатить налоговый сбор в размере 13%. Со стороны заемщика уплаченные проценты относятся к расходам, уменьшающим сумму доходов.

: внесение денег в деятельность ООО

Как правильно оформить

Возврат займа иностранному учредителю или гражданину РФ осуществляется без составления отдельных документов. Процесс выплат регламентируется договором и стороны обязаны следовать указанным в соглашении условиям. Действие договора прекращается после погашения последнего платежа. Это автоматически «закрывает» сделку.

На дату последнего платежа должен быть возвращен основной долг и проценты, если они установлены соглашением. Если на момент завершения сделки остается непогашенная сумма, то займодавец вправе назначить санкции. К ним относится штраф, пени и другие материальные наказания. Ответственность за несоблюдение условий договора указывается в соглашении.

Возврат займа может осуществляться равными платежами, по составленному графику, или полной суммой в конце срока. Осуществляется выплата на расчетный счет, в кассу предприятия, безналичным переводом и другими способами.

После внесения средств плательщику выдается документ, подтверждающий оплату (чек, кассовый ордер). Также официальным документом является банковская выписка с расчетного счета организации.

Одним из вариантов погашения займа является прощение долга. Учредитель может простить долг компании, что прекращает обязательства организации перед займодавцем. Такое возможно при условии, что не нарушены права третьих лиц.

Прощение оформляется договором дарения, в котором указывается сумма и дата. При этом денежные средства причисляются к доходам компании, с которого уплачивается налог.

Варианты возврата средств

Возврат займа осуществляется средствами, полученными от займодавца. Если это были деньги, то и погашается долг аналогичным способом. Часто выдается материалами, выплачивать ссуду потребуется также материалами в том же объеме и на полученную сумму.

Существует несколько способов возврата долга:

  1. С расчетного счета заемщика на счет займодавца.
  2. Имуществом.
  3. Материалами, полученными в качестве займа.
  4. Наличными средствами.

Способ возврата обговаривается сторонами при составлении договора и указывается в документе. Каждый из перечисленных методов имеет особенности, которые следует учитывать при выборе и при погашении долга.

С расчетного счета на карту

Выплатить задолженность возможно перечислением необходимой суммы на банковскую карту займодавца. Для этого руководителем предприятия оформляется документ, указывающий на выдачу средств с расчетного счета с целью возврата займа учредителю.

Перевод денежных средств документировать обязательно. Необходимо это не только для ведения бухгалтерской деятельности и отчетности перед налоговыми органами, но и для подтверждения перевода.

Переводить средства можно не только на банковскую карту, но и на расчетный счет учредителя. Выбор делается в пользу того способа, который предпочтительней заемщику.

По кассе

В кассу предприятия поступают средства, вырученные от реализации товаров или услуг.

Согласно Указанию Центрального банка РФ №3073-У от 07.10.13, выдача наличных из кассы предприятия возможна только в определенных направлениях:

 Выдача сотрудникам предприятиязаработной платы и социальных выплат (оплата больничных листов, отпускных и т.д.) 
  Выплата страхового возмещения физическим лицами выдача денежных средств сотрудникам предприятия под отчет 
 Оплата товаров и услугнеобходимых для работы организации

Исходя из указанного перечня, выплачивать ссуду наличными средствами из кассы предприятия нельзя. Чтобы произвести оплату, потребуется передать суммы от реализации в банк, а затем снять с расчетного счета, указав «возврат займа». Только в этом случае допускается выдача наличных средств учредителю через кассу компании по РКО.

Имуществом предприятия

Возврат долга имуществом предприятия осуществляется по тому же принципу, что и выплата товаром компании. Имущество относится к собственности заемщика, а его передача для погашения долга относится к реализации. Соответственно, потребуется уплатить налог на прибыль.

Для погашения долга могут использоваться любые основные средства, принадлежащие организации. К ним относится:

  • оборудование, атрибуты для производства товаров;
  • автотранспорт;
  • недвижимость.

Учредитель и руководитель компании могут договориться на выплату долга имуществом, имеющим стоимость, приблизительно равную сумме займа. Например, за использование заемных средств учредителю выдается автомобиль.

При передаче прав собственности на имущество составляется документ, указывающий на списание основных средств с баланса компании в счет погашения кредита. Но это не избавляет от необходимости уплаты налога. После завершения сделки руководителем компании должна быть подана декларация о полученном доходе.

Возврат займа учредителю – налоговые последствия 2018, с расчетного счета на карту, товаром, из кассы, имуществом предприятия, как оформить

Возврат займа учредителю

Любая организация рано или поздно сталкивается с ситуацией, когда срочно нужна определенная сумма денег. В таком случае выходом из ситуации станет кредит у учредителя компании.

Так получается, когда нет времени ждать ответа от банка или был получен отказ. А вот возврат займа учредителю – это более сложная процедура, чем его оформление. Особенно для бухучета. Весь процесс описывается в договоре и возврат должен быть осуществлен на его основе.

Особенности

При плохом положении дел фирмы возможность зачисления денег становится минимальной. Отрицательная структура баланса негативно влияет на кредитную оценку организации. Поэтому банки отказывают в предоставлении денег. Для финансовых учреждений такое предприятие считается вероятно разорённым.

Единственный выход в этом случае – оформление кредита у учредителя.

Но данный процесс имеет ряд своих особенностей и нюансов необходимых к соблюдению в сферах:

  • юриспруденции;
  • бухгалтерии;
  • налогов.

Особенно это касается возврата займа учредителю. Что нужно знать:

  1. В случае отсутствия графика платежей учредитель имеет право требовать возврат средств в течении 1-го месяца. Но только в случае отсутствия в организации иных сроков.
  2. Если долг был оформлен в валюте, то отдача осуществляется в рублях Российской Федерации. Курс определяется на момент выплаты долга.
  3. Отдача краткосрочного долга должен быть отображен в книге бухучета.
  4. Договор заключается в соответствии с ГК РФ.

Получение заемных средств не считается доходом организации, поэтому при возврате не может учитываться как затраты. А вот проценты, если таковые имеются, будут считаться затратами.

Как оформить

Оформление самого займа не является сложной процедурой. Предоставление кредита лучше оформлять посредством договора. Следует обязательно указать, для чего нужны деньги, то есть, на что их предполагается потратить.

Законодательно не установлена форма контракта. Но должны быть обязательно обозначены следующие пункты:

  1. Каким образом предоставляется займ.
  2. В какие сроки.
  3. Какая процентная ставка и график платежей.
  4. Как осуществляется возврат заемных средств.

Предоставление займа возможно несколькими способами. Деньги могут быть переведены безналичным платежом или наличкой. Возврат средств тоже можно провести любым удобным вариантом.

В договоре не прописывается срок, когда заемщик должен вернуть деньги. Но обозначается другой период – в течении какого времени он обязан оплатить кредит по первому требованию. Обычно на это дается срок в 1 месяц.

Важно учитывать, что договор данного типа вступает в действие только после передачи денежных средств.

Если средства выдаются под проценты, то в договоре обязательно должна быть прописана ставка. При отсутствии данного пункта контракт автоматически считается беспроцентным. График погашения тоже должен быть включен в договор.

Схема возврата займа учредителю прописывается отдельным пунктом. Можно сделать это несколькими способами:

  • вернуть товаром;
  • перечислить через расчетный счет/карту – безналичным путем;
  • отдать наличностью;
  • активами.

В каждом отдельном случае имеются нюансы, которые необходимо учитывать при заполнении бумаг. Любой вариант возврата должен быть подробно расписан с указанием всей информации.

Налоговые последствия в 2018 году

Учредитель может простить долг. Если его доля участия в уставном капитале составляет более 50%, то организация не должна оплачивать налоги на доход. В других ситуациях фирма обязана заплатить налог в полном объеме.

Если долг процентный, то благодаря этому допустимо уменьшить налоговую нагрузку при расчете за прибыль. Для вычета можно использовать минимальные % за сделку в отчетный период. Учредитель должен обязательно заплатить НДФЛ с полученных процентов.

В том случае, когда владелец бизнеса является сотрудником, то НДФЛ можно оплачивать из средств зарплаты. Либо бухгалтер обязан поставить в известность налоговую о том, что НДФЛ удержать невозможно. Тогда учредитель сам сдает декларацию и оплачивает налог.

Если займ беспроцентный, то оплачивать налоги не требуется. Но некоторые инспекторы ФНС считают, что компания получает внеоперационный доход от подобных сделок. Необходимо консультироваться с налоговой.

При отсутствии возврата в течении 3-х лет с даты окончания действия договора, а также пролонгации, займ будет считаться доходом. В результате организация в полном объеме обязуется уплатить налог на прибыль. А долговое обязательство списывается. Исключительными являются случаи предоставления бессрочных займов, которые были погашены по требованию.

В целом займы у учредителей не служат причиной для дополнительной налоговой нагрузки. Но необходимо, чтобы все было оформлено соответствующим образом. Либо при возникновении проверки налоговая может обязать к уплате НДФЛ или налога на доход.

Процесс возврата займа учредителю

При возврате финансов не требуется оформление договора. Вернуть деньги можно разными путями. Беспроцентный долг не подлежит отображению в расходах для налоговой.

Процедура предоставления денег в долг регулируется главой 42 «Заем и кредит» ГК РФ. Согласно пункту 1 статьи 807, по контракту займодавец передает заемщику финансовые средства. Заемщик, в соответствие со статьей 810 ГК РФ, обязуется вернуть долг в срок и предусмотренном порядке.

Из кассы

Для возврата займа можно использовать деньги с кассы организации. Но необходимо учесть, что существуют ограничения по суммам. Для физических лиц – нет, а вот юридические лица не должны превышать лимита в 100 000 рублей.

Но гашение долга ни в коем случае не должно осуществляться с денежного дохода. Данная процедура может повлечь за собой административное наказание.

Основными средствами

Бывают ситуации, когда часть финансов была возвращена деньгами, а часть должник хочет отдать основными средствами. Предположим, машиной, числящийся на балансе организации.

В этом случае, необходимо опираться на статью 807 ГК РФ, то есть, если в контракте прописано, что деньги предоставляются в долг, то и возвращены должны быть тоже деньги.

Но, согласно статье 409 ГК РФ, можно осуществить данную процедуру под передачей товаров по соглашению о предоставлении отступного – это будет являться реализацией. Потому, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, необходимо обязательно оплатить налог на добавленную стоимость.

Как отразить в балансе

По кредиту 66 и 67 определяется сумма заемных средств, в дебете обозначаются полученные в качестве возврата ценности.

То есть, для бухгалтерии займ, полученный от учредителя не отличается от кредита, который выдается иными лицами. Проводки отражаются следующим образом: дебет счета 50 «касса» — кредит счета 66.

Далее, если были получены в качестве возврата долга другие ценности, то отображается это так:

ОперацияДебетКредит
Займ выдан на короткий срок51-рс; 52 – вс; 10 – материалы; 41-товары.66
Займ выдан на долгий периодТоже, что и для краткосрочного.67

В случае возврата процентов по долговому обязательству данные с кредита переходят на дебет и наоборот. То есть, по дебету указывается 66, а по кредиту 51 и пр.

В дебете начисления % обычно обозначаются следующие счета учета иных расходов:

ОперацияДебетКредит
Займ на краткосрочный период91- прочие расходы и доходы, субсчет прочие расходы.66
Долгосрочный займ67

Если кредит предоставляется в целях приобретения, строительства или изготовления для последующих инвестиций, то в определенных случаях % позволено отнести в качестве увеличения цены актива:

ОперацияДебетКредит
% по договору включаются в стоимость актива08 – вложение во внеоборотные активы66,67

Таким образом, займ у учредителя можно вернуть разными способами. Но некоторые из них имеют свои нюансы и особенности, которые необходимо учитывать в целях избежание административной ответственности.

Источник: http://zaymcentr.ru/vozvrat-zajma-uchreditelju/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.