+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Выплаты, которые не облагаются НДФЛ

Содержание

Какие доходы не облагаются НДФЛ и правила их отражения в 2-НДФЛ

Выплаты, которые не облагаются НДФЛ

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Какие доходы не облагаются НДФЛ и правила их отражения в 2-НДФЛ

Человек, имеющий доход, неважно в каком виде — денежном или натуральном, обязан уплачивать налог. Процентная ставка составляет 13 и 30% для граждан нашей страны и граждан других стран соответственно.

Однако, согласно действующему российскому законодательству, в частности ст. 217 НК РФ (для граждан нашей страны) и ст. 215 НК РФ (для граждан других стран) некоторые доходы физических лиц не относятся к налогооблагаемым.

О том, какие именно, мы и поговорим сегодня.

С чего придется заплатить государству?

Но сначала следует перечислить прибыль, с которой нужно отдавать часть. Этот список включает в себя:

Облагаемые доходы

  1. Заработную плату, премию и любое другое вознаграждение за выполнение работы/оказание услуг.
  2. Деньги, вырученные с аренды объекта недвижимости.
  3. Средства от реализации объекта недвижимости и ценных бумаг (акции, облигации и др.).
  4. Проценты, дивиденды и любую другую прибыль от деятельности отечественных и зарубежных компаний.

Однако есть и исключения. О них можно прочитать в гл. 23 НК РФ. Например, если вы владеете квартирой менее 3-х лет и получили ее в собственность до начала 2016 года, то при продаже все же нужно оплатить НДФЛ. Если объект недвижимости был получен в собственность после начала 2016 года, этот срок увеличивается до пяти лет.

А с чего нет?

Первое, что стоит отметить, говоря о доходах физических лиц, которые не относятся к налогооблагаемым – это то, что они касаются всех людей. Вне зависимости от того, является ли человек резидентом РФ или нет, он освобождается от налогов с:

  1. Пенсии. Помимо самой пенсии, в этот перечень входят и другие пособия для этой категории населения. Однако есть и исключение – больничное пособие.
  2. Стипендии. Если она получена в рамках обучения в высшем или среднем учебном заведении, в том числе по направлению от службы занятости, и выплачена из федерального, регионального или местного бюджета.
  3. Алиментов. Их размер не играет роли.

    Выплата алиментов

  4. Компенсации. Это могут быть компенсации от федеральных, региональных и местных властей: при увольнении с работы, кроме компенсации за невыход в отпуск; при причинении вреда здоровью в процессе трудовой деятельности; при оплате коммунальных услуг.
  5. Гранта. Кроме государства они могут исходить от нескольких организаций. Все источники грантов представлены в перечне Правительства РФ.
  6. Командировочных. Не более 700 и 2,5 тыс. рублей при командировке на территории нашей страны и командировке на территории других стран соответственно.
  7. Выплаты, носящей единовременный характер. Это помощь в следующих ситуациях: работнику, у которого умер близкий родственник; работнику, родившему или усыновившему ребенка в течение первого года, если сумма на обоих родителей не превышает 50 тыс. рублей; семье скончавшегося сотрудника.
  8. Материальной помощи при уходе на пенсию, если сумма составляет не более 4 тыс. рублей в год.
  9. Возмещения расходов на лечение работникам на пенсии, при условии взятия денег из прибыли компании.
  10. Материальной помощи от благотворительной организации. Она может быть в виде: стипендии; выплаты малоимущей семье, ребенку-сироте; гуманитарной помощи – в денежной и натуральной форме.
  11. Подарков. Причем как от компании, так и от индивидуального предпринимателя, но если сумма составляет не более 4 тыс. руб.

Самые последние изменения

В 2017 году необлагаемыми доходами физических лиц стали:

  1. Однократная добавка к пенсии.
  2. Довольствие военных ветеранов.
  3. Получка самозанятых – репетиторов, нянь, сиделок, если они сообщили о своем занятии в Федеральную налоговую службу (ФНС).

Ранее, в 2016 году изменились правила уплаты налога с дохода от продажи объекта недвижимости. Так, было введено понятие минимального времени нахождения в собственности для освобождения от уплаты налога:

Доход няни

  • если человек получил объект недвижимого имущества путем приватизации, в рамках наследования или по договору дарения, а также после смерти иждивенца, которого содержал, то это – 3 года
  • во всех остальных случаях – 5 лет

Однако у субъектов Российской Федерации есть право уменьшать 5-ти летний срок.
Кроме того, когда стоимость, указанная в договоре купли-продажи, меньше кадастровой, для определения размера налога берется вторая на 1 января года продажи и умножается на 0,7. Исключением являются объекты, в отношении которых не установлена кадастровая стоимость. Регионы могут снизить этот коэффициент.

Эти две нормы распространяются только на те объекты недвижимости, которые перешли в собственность до начала 2016 года.

Доходы от с/х деятельности, с которых не платится налог

Не нужно платить НДФЛ от сельскохозяйственной деятельности, если:

  1. Вы являетесь членом крестьянского хозяйства.
  2. Вы продали мясо или пушнину после охоты.
  3. Вы продали грибы, ягоды, орехи, лекарственные травы, найденные и заготовленные самостоятельно.

Доходы иностранцев, с которых не платится налог

Работники консульств

Как уже упоминалось ранее, в ст. 215 НК РФ перечислены необлагаемые налогами доходы граждан других стран. Это:

  • доходы от консульской и дипломатической деятельности – как самих дипломатов и консулов, так и членов их семей, кроме доходов, полученных из источников на территории нашей страны
  • доходы людей, являющихся обслуживающим персоналом консульств и диппредставительств, кроме доходов, полученных из источников на территории нашей страны
  • доходы сотрудников международных организаций

Порядок отражения необлагаемых налогом выплат

Рассматриваемые нами налоги подлежат прописыванию в справке 2-НДФЛ при соответствии двум критериям:

  1. Есть код.
  2. Есть ограничение по необлагаемой сумме.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/kakie-dohody-ne-oblagayutsya-ndfl.html

Какие доходы не облагаются НДФЛ? Определение налоговой базы и спорные ситуации

Выплаты, которые не облагаются НДФЛ

НДФЛ относится к прямым налогам, который можно считать основным при налогообложении физических лиц. Вопросы НДФЛ регулируется 23 главой Налогового Кодекса РФ. Доход определяется исходя из суммы совокупного дохода за исключением расходов. Перечень расходов определяется в соответствии с действующим законодательством и должны быть документально подтверждены.

Плательщиками налога являются как налоговые резиденты, так и нерезиденты. Размер налога может варьироваться от 9% (доходы от некоторых видов дивидендов) до 35% (выигрыши, получение доходов по процентам сверх установленных размеров и т.д.) в зависимости от источника.

Основная процентная ставка составляет для большинства плательщиков — 13%. По указанной ставке облагаются следующие доходы — оплата трудовой деятельности, доходы от продажи имущества и т.д. Налоговым, равно как и отчетным, периодом для НДФЛ является календарный год.

Определение размера налоговой базы

Для расчета суммы налога учитываются все доходы (совокупный доход) физического лица за налоговый период.

Следует обратить внимание, что удержания в соответствии с действующим законодательством (например, по решению суда), не уменьшают налоговую базу. Немаловажен и следующий нюанс: налоговые вычеты изменяют налоговую базу, а не снижают размер доходов, которые не облагаются НДФЛ.

В налоговую базу входят:

  • денежные доходы,
  • неденежные доходы — товары или услуги, полученные безвозмездно или в качестве оплаты в натуральной форме.
  • доходы в виде материальной выгоды, полученные а) при приобретении ценных бумаг б) при получении услуг (работ) или товаров от взаимозависимых организаций в) от экономии на процентах при использовании заемных средств.

Доходы, не подлежащие налогообложению

Некоторые виды доходов освобождены от включения в налоговую базу. Какие доходы не облагаются НДФЛ указано в ст. 217 НК РФ, кроме того, в ст. 215 НК РФ установлены особенности налогообложения иностранных граждан, в т.ч. и доходы, которые не облагаются налогом.

Перечень оснований для признания доходов не подлежащими налогообложению обширен и связан со многими источниками доходов. Условно их можно поделить на следующие:

  • социальные выплаты (компенсации, пенсии, пособия, разовые выплаты и т.д.)
  • доходы, связанные с поддержкой отдельных видов деятельности (волонтерская, благотворительная и т.д.)
  • стимулирующие выплаты (донорские выплаты, отдельные виды премий, содействие государственным органам, призовые выплаты и т.д.)
  • доходы, полученные отдельными категориями граждан (подарки ветеранам).

Освобождение от налога на доход несет в себе две основные функции: поддержки и стимулирования.

С одной стороны, снижается налоговое бремя и увеличиваются реальные доходы отдельным категориям граждан, которые традиционно считаются социально незащищенными (пенсионеры, учащиеся, преподаватели, ученые, получающие алименты и т.д.). С другой, увеличивается заинтересованность граждан в случае занятия отдельными видами деятельности:

  • считающимися убыточными, таким как сельское хозяйство;
  • недостаточно развитыми, такими как банковская и инвестиционная деятельность.

Следует выделить исключение из налогообложения таких источников прибыли как призовые и грантовые средства. Такие исключения не несут в себе функций поддержки или стимулирования, но создают условия для повышения престижа отдельных сфер деятельности, которые государство считает приоритетными.

Многообразие видов получаемых населением доходов и сложность в отнесении их к тому или иному виду порождает многочисленные спорные ситуации по вопросу налогообложения. Как орган, имеющий право на регулирование вопроса в данной области, Минфин России и Федеральная налоговая служба разъясняют позицию законодателя по вопросам применения права на освобождение от налогообложения.

Рассматривать конкретные ситуации в рамках настоящей статьи не представляется возможным, поскольку каждая ситуация требует анализа изменяющегося законодательства и позиций различных надзорных и контролирующих органов.

На сегодняшний день значительное количество спорных ситуаций при определении возможности освобождения от налога являются доходы, полученные по гражданско-правовым договорам, оплата работы при режиме, отличающегося от нормального (работа в выходные, праздничные дни, ночное время и т.д.) и т.д.

Возьмем конкретную ситуацию для определения, облагается или нет налогом доходы, полученные предпринимателем по гражданско-правовому договору, если обязанности совпадают с трудовым договором.

Решающее значение будет иметь решение вопроса о ничтожности самого договора, поскольку в случае ничтожности сделки правовых последствий, в т.ч. освобождения от налога, не будет.

Следующим вопросом будет определение оснований для получения средств, и если у налогового органа не будет возможности доказать, что доходы, полученные предпринимателем, не выплачивались в связи с выполнением обязанностей в рамках трудового договора, то такие доходы не будут облагаться налогом на доходы.

Особенности уплаты НДФЛ отдельными категориями

ИП как физическое лицо платит налог на доходы физических лиц. При уплате налога следует четко делить те средства, которые были получены в виде дохода от занятия предпринимательской деятельностью и доходы индивидуального предпринимателя как физического лица.

При использовании индивидуальным предпринимателем ЕНВД или УСН доходы, полученные от приносящей доход деятельности, НДФЛ не облагаются.

Чтобы избежать двойного налогообложения одного дохода дважды, следует правильно учитывать полученные средства. В противном случае у проверяющих органов в случае спорных моментов будут правовые основания доначислить неуплаченный налог.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/sushhestvuyut-li-dohodyi-kotoryie-ne-oblagayutsya-ndfl-osobennosti-nachisleniya-i-uplatyi-naloga.html

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2017-2018 гг.)

Выплаты, которые не облагаются НДФЛ

Не подлежащие налогообложению НДФЛ доходы перечислены в ст. 217 Налогового кодекса, а в ст. 215 НК РФ указаны доходы иностранцев, которые не облагаются НДФЛ. Для некоторых доходов освобождение действительно при соблюдении определенных условий. Рассмотрим особенности необлагаемых доходов далее.

Какие доходы не облагаются налогом на доходы физлиц: общие положения

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ

Облагаются ли алименты подоходным налогом

Что изменено в налогообложении доходов от продажи недвижимости с 2016 года

Какая сумма доходов иностранцев не облагается налогом

Итоги

Какие доходы не облагаются налогом на доходы физлиц: общие положения

Доходы, не облагаемые НДФЛ, четко обозначены в налоговом законодательстве. Оснований у законодателя для того, чтобы различные виды доходов отдельных категорий физлиц освобождались от уплаты налога, может быть несколько. Такие доходы преимущественно социально ориентированы либо направлены на стимулирование развития отстающих или убыточных отраслей.

Итак, условно основания для освобождения от НДФЛ можно разделить на несколько подвидов:

1. Социально ориентированные:

  • соцвыплаты (пенсия, компенсационные или разовые выплаты, пособия и пр.);
  • стимулирующие платежи (выплаты донорам, призовые платежи в связи с участием в соревнованиях, оказание помощи госорганам и др.);
  • поддержка благотворительности и волонтерства;
  • поощрения для отдельных категорий социально незащищенных лиц (например, вознаграждение ветеранам).

2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:

  • ведение личного сельского хозяйства;
  • потребление услуг банковской и инвестдеятельности.

Ст. 217 Налогового кодекса содержит около 80 пунктов (часть из них имеет одинаковый порядковый номер и различается индексом к нему), в которых приведены основания, освобождающие доходы физлиц от уплаты НДФЛ. Количество их меняется практически ежегодно за счет ввода новых оснований, отмены ранее действовавших, завершения срока действия тех, которые устанавливались на определенный период.

Рассмотрим, какие суммы не облагаются налогом согласно пунктам, входящим в ст. 217 НК РФ.

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ

Освобождены от уплаты НДФЛ следующие доходы:

1. Госпособия, кроме платежей по причине временной неспособности к труду по болезни или при уходе за заболевшим ребенком. Исключение составляют выплаты в связи с безработицей, а также пособие по беременности и родам.

Подробнее о том, как соотносятся НДФЛ и декретные выплаты, читайте в статье «Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?».

2. Пенсии, назначаемые ПФР, в том числе и трудовые, а также все социальные доплаты к ним.

3. Компенсационные выплаты, установленные на федеральном и местном уровнях в пределах действующих ограничений, связанные:

  • с возмещением причиненного увечьем вреда, а также при безвозмездном предоставлении жилья, коммунальных услуг или топлива (либо выплачиваемые в денежном эквиваленте);
  • выдачей (или выплатой стоимостного эквивалента) полагающегося довольствия в натуральной форме;
  • возмещением стоимости спортоборудования, снаряжения, спортивной формы и питания, предоставляемых спортсменам и сотрудникам профильных организаций (в том числе судьям) во время тренировок или участия в соревнованиях;
  • выплатой выходного пособия, компенсаций руководящему составу компаний больше тройного месячного заработка (шестикратного — для уволенных на Крайнем Севере), среднемесячного заработка перед трудоустройством;
  • смертью госслужащих или военнослужащих при исполнении своих обязанностей по службе;
  • повышением профессионализма работников;
  • с использованием сотрудниками личного имущества в служебных целях при условии наличия подтверждающих экономическую обоснованность таких затрат документов.

Каких именно, см. здесь.

  • выполнением трудовых обязанностей, в том числе и возмещение командировочных или при переезде по работе в иную местность.

Предельный размер при оплате командировочных, исходя из освобождения от НДФЛ, составляет 700 руб. в сутки на территории РФ и 2 500 руб. в эквиваленте за границей.

Причем освобождаются от налогообложения все обоснованные целевые траты во время командировки, которые документально подтверждены: проезд до места назначения, аэропортовые сборы, затраты до вокзала (аэропорта), провоз багажа, наем жилья, телекоммуникационные услуги, пошлина при получении виз загранпаспорта, комиссия при обмене валюты. В т. ч.

не будут облагаться налогом расходы на проезд, если фактические даты отъезда/возвращения, связанные со служебной поездкой, несущественно отклоняются от дат, указанных в приказе на командировку. Однако если такое отклонение существенно, налог удержать придется.

Подробнее об этом читайте в материале «Даты в билетах не совпадают с датами командировки — Минфин напоминает про НДФЛ».

Если документы, подтверждающие оплату за наем жилья, были утеряны, то безопасно не облагать НДФЛ лишь суммы в размере 700 руб./сутки в России и 2 500 руб./сутки за рубежом.

Подобный порядок установлен и для налогообложения выплат, производимых членам совета директоров или любого аналогичного исполнительного органа компании в связи с их приездом для проведения собрания совета директоров или подобного органа.

О том, надо ли облагать расходы по документам, оформленным от несуществующих юрлиц, читайте в статье «Подотчетник подтвердил расходы документами от несуществующей фирмы. Нужно ли удержать НДФЛ?».

3.1. Выплаты волонтерам при выполнении ими своих обязанностей на безвозмездной основе, в том числе и наем ими жилья, проезд к месту оказания своих услуг, питание, приобретение средств индивидуальной защиты, оплата страховки по ДМС рисков для здоровья. Все в пределах сумм, применимых для командировочных, указанных в пункте выше.

3.2. Предоставление формы и вещей добровольцам в рамках выполнения ими своих услуг на безвозмездной основе по законам о благотворительности и физкультуре.

3.3. Доходы волонтеров по договорам ГПХ, заключенным в связи с проведением в 2017–2018 годах на территории РФ мероприятий, организуемых под эгидой FIFA (введен с 2017 года). Действует до конца 2018 года.

4. Плата за донорскую кровь, молоко и иную помощь, предоставляемую донорами.

5. Алиментные платежи.

6. Гранты в сфере науки, культуры, образования, предоставляемые отечественными и иностранными организациями, список которых утвержден Правительством России.

7. Премии (отечественные и зарубежные) за достижения в сфере образования, культуры, искусства, техники и науки, СМИ по правительственному списку, а также награды, вручаемые региональными высшими должностными лицами за аналогичные достижения.

7.1. Исключен с 2016 года.

8. Одноразовые выплаты (в том числе и матпомощь, натуроплата), производимые:

  • работодателем семье умершего или вышедшего на пенсию (в том числе в связи с гибелью члена семьи) работника (подробнее см. здесь);
  • из федерального регионального бюджета в виде адресной помощи малоимущим и незащищенным в социальном аспекте слоям населения;
  • работодателем при рождении (взятии под опеку, усыновлении) ребенка в течение 1 года в пределах 50 000 руб.

Облагается ли материальная помощь сотруднику НДФЛ, узнайте здесь.

8.1. Награда за содействие госорганам в части предупреждения и раскрытия террористических актов, помощь ФСБ и оперативникам.

8.2. Благотворительность.

8.3. Выплаты, связанные с наступлением стихийных бедствий и иного форс-мажора, в том числе и в связи с гибелью родственников из-за таких событий (источники выплат не имеют значения).

8.4. Выплаты пострадавшим от террористических актов в России.

8.5. Единовременная денежная выплата пенсионерам, осуществленная в январе 2017 года.

9. Компенсация работодателями стоимости путевок в санатории, профилактории и прочие санаторно-курортные учреждения (кроме туристических) сотрудникам или членам их семей.

Источниками выплат могут быть средства самой организации, бюджетные средства либо деньги религиозных общин или НКО.

Подробнее об обложении НДФЛ путевок, предоставленных на работе, читайте тут.

10.

Оплата работодателем медицинских услуг (в том числе медпрепаратов), оказываемых работникам или членам их семей (из средств, которые остаются в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль, а также средств организаций инвалидов, религиозных и благотворительных обществ). Обязательным условием является соблюдение безналичной формы расчетов либо выдача наличных на руки физлицу-налогоплательщику.

11. Стипендии.

12. Оплата труда от финансируемых из бюджета госучреждений при направлении работников за границу.

13. Доходы от реализации собственноручно выращенного урожая или животноводческой продукции с подсобных хозяйств.

Обязательными условиями являются неиспользование наемного труда и непревышение размера земельного участка, установленного для подсобных хозяйств.

Для освобождения от налогообложения потребуется справка, выданная органом местного самоуправления (председателем садоводческого кооператива и пр.), подтверждающая происхождение сельхозпродукции.

13.1. Бюджетные выплаты на развитие подсобного хозяйства.

14. Доходы фермеров от сельхоздеятельности в течение первых 5 лет.

14.1. Гранты фермерам на создание хозяйства, стартовое обустройство и на развитие животноводческой фермы.

14.2. Субсидии фермерам.

15. Доходы от реализации заготовок даров леса.

16. Доходы зарегистрированных членов семейных общин среди народов Севера (малочисленных), занятых этническими видами деятельности.

17. Доходы от продажи дичи и пушнины, добытых охотниками.

17.1. Доходы от продажи недвижимости (с определенными ограничениями, установленными ст. 217.1 НК РФ и применяемыми с 2016 года) и движимого имущества, бывшего в собственности больше 3 лет. Пункт не относится к доходам, полученным от продажи имущества, применявшегося в предпринимательской деятельности, и от реализации ценных бумаг.

17.2. Доходы от продажи части в уставном капитале компании, акций, которыми налогоплательщик обладал свыше 5 лет.

18. Наследственная масса.

18.1. Имущество, полученное в дар, кроме недвижимости, автотранспорта и ценных бумаг (долей в УК).

19. Доходы акционеров при переоценке активов и в прочих случаях.

20. Спортивные призы.

20.1. Разовые поощрительные выплаты от спортивных некоммерческих организаций (введен 03.07.2016).

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/lgoty_po_ndfl/dohody_ne_podlezhawie_nalogooblozheniyu_ndfl/

Какие доходы не подлежат налогообложению у физических лиц

Выплаты, которые не облагаются НДФЛ

Основания для освобождения от НДФЛ

Доходы,которые не облагаются НДФЛ

Доходы, не подлежащие налогообложению страховыми взносами

Доходы иностранцев, освобожденные от НДФЛ

Каждый гражданин России, получающий доход, должен уплачивать с него налог в казну государства. Юридические лица и индивидуальные предприниматели находятся на специальных налоговых режимах, которые и предусматривают перечень и размер обязательных пошлин.

А вот физическим лицам необходимо уплатить только один сбор – НДФЛ и именно за его неуплату можно создать конфликт с ФНС из которого без адвоката по налогам никак не выйти сухим. Но есть доходы не подлежащие налогообложению.

Зачастую это социальные выплаты, материальная помощь, то есть все зависит от источника средств.

Основания для освобождения от НДФЛ

Данный вопрос регламентирует статья 217 Налогового кодекса. А в статье 215 указан перечень доходов, которые не облагаются налогом у иностранных граждан, проживающих на территории России.

Доходы физических лиц не подлежащие налогообложению четко обозначены в действующем налоговом законодательстве России. У законодателя на то, чтобы освободить доходы физических лиц от обложения обязательными пошлинами, может быть несколько. Такие доходы, как правильно, относятся к социальной сфере или стимулируют благосостояние нуждающихся граждан.

Основания для освобождения от уплаты НДФЛ можно разделить на несколько видов:

1. Социально ориентированные. К ним можно отнести следующие виды платежей:

  • выплаты социального назначения – пенсии, пособия и выплаты компенсационного характера;
  • стимулирующие выплаты – донорские, призовые отчисления за участие в различных спортивных соревнованиях и оказание помощи государственным органам;
  • благотворительные и волонтерские платежи;
  • выплаты для ряда категорий социально незащищенных граждан, например, ветеранов войны.
  • ведение личного с/х;
  • услуги банковской и инвестиционной деятельности.

2. Платежи на развитие следующих направлений:

В статье 217 содержится порядка 100 пунктов, отмеченных соответствующим индексом. В них приведены основания для освобождения от уплаты НДФЛ. Их количество меняется ежегодно за счет того, что вводятся новые основания, частично отменяются старые и перестают действовать те, что были установлены на определенный срок.

Рассмотрим подробно, какие платежи освобождены от уплаты налогов, согласно действующему налоговому законодательству.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Доходы,которые не облагаются НДФЛ

От уплаты налогов освобождены следующие доходы физических лиц:

  1. Пособия, выплачиваемые государством. В этот перечень не входят платежи по временной нетрудоспособности гражданина по причине собственной болезни или болезни ребенка. Исключением являются пособия по безработице и выплаты по беременности и родам.
  2. Пенсии, которые назначаются пенсионным фондом и все социальные выплаты к ним.
  3. Компенсации, назначаемые на федеральном и региональном уровне, в пределах установленных ограничений, связанных с:
  • возмещением причиненного вреда здоровью, также при предоставлении жилья на безвозмездной основе, услуг коммунального хозяйства или топлива;
  • выплатой довольствия в натурально или денежной форме;
  • возмещением стоимости спортивного оборудования и инвентаря спортсменам, тренерам и судьям во время тренировок или соревнований различного уровня;
  • выплатой выходного пособия или компенсаций руководящему составу свыше тройного среднемесячного заработка;
  • гибелью военнослужащих и госслужащих при исполнении своих обязанностей;
  • повышением профессиональных навыков служащих;
  • использованием служащими личного имущества в рабочих целях при условии подтверждающей документации;
  • выполнением работы в другой местности при командировке.

Максимальный размер дохода не подлежащего налогообложению в виде командировочных составляет 700 рублей на территории России и 2 500 рублей, если командировка была за пределами страны. От начисления пошлины освобождаются все обоснованные траты во время работы в другой местности, подтвержденные соответствующими документами.

  1. Выплаты донорам за сданную кровь.
  2. Алименты на содержание несовершеннолетних детей и иных иждивенцах.
  3. Гранты в научной сфере, в сфере образования и культуры. Полный список утвержден Правительством России.
  4. Премия за различные достижения в сфере науки, образования или культуры.
  5. Единовременные выплаты, выдаваемые в следующих случаях:
  • работодателем семье умершего или семье погибшего работника предприятия;
  • адресная помощь малоимущим и нуждающимся гражданам;
  • работодателем при рождении работником ребенка или его усыновлении (взятии под опеку).

6. Благотворительные платежи.

Все это доходы, не подлежащие налогообложению налогом на прибыль.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Доходы, не подлежащие налогообложению страховыми взносами

К сумме дохода которая не облагается налогом по обязательному страхованию относятся:

  • Выплаты по договору дарения, купли-продажи, займа или ссуды
  • Дивиденды
  • Выплата в адрес граждан, с которыми организация не ведет трудовой деятельности (дети сотрудников, их родственники)
  • Пособия по родам, больничные
  • Матпомощь (при сумме до 4 тыс. руб) и если она выплачивается из-за наступления некоторых обстоятельств (смерть родственника работника (нет ограничения по сумме)
  • суточные

В некоторых случаях страховые взносы присутствуют, но в размере 0%. Эта ситуация актуальна для льготников на УСН.

Доходы иностранцев, освобожденные от НДФЛ

Этот вопрос регламентирует статья 215 действующего налогового законодательства. Там перечислены все доходы иностранных граждан, которые освобождены от уплаты обязательной пошлины.

Доходы иностранцев, не подлежащие налогообложению:

  1. Все доходы консулов и членов дипломатических миссий, а также членов их семей.
  2. Доходы сотрудников технических служб и обслуживающего персонала дипломатической службы.
  3. Доходы служащих международных предприятий и организаций.

Это относится только к гражданам тех государств, с которыми Россия подписала соответствующие договоренности и соглашения. К остальным иностранцам, проживающим на территории России, данные послабления не применяются. С их доходов будет удержан налог на общих основаниях.

Источник: https://www.bp-u.ru/yuridicheskiy-likbez/dohody-bez-naloga-u-fizicheskih-lits/

За что не нужно платить налог? Статья 217 нк рф доходы не подлежащие налогообложению

Выплаты, которые не облагаются НДФЛ

4767 28.12.2018 5 мин.

Налоговая система имеет огромное значение в жизни каждого государства.

Она формирует бюджеты и позволяет проводить социальные и экономические программы, выплачивать пенсии и пособия, поддерживать обороноспособность страны.

Все законы, связанные с налогообложением и Налоговый Кодекс РФ в частности базируются на основных принципах. Эти положения нужно знать для того, чтобы предоставлять прибыль до налогообложения по формуле расчета.

Принципы налогообложения

К основным можно отнести:

  1. Принцип законности;
  2. Принцип определённости, ясности и недвусмысленности;
  3. Принцип обязательности уплаты;
  4. Принцип недискриминационного характера;
  5. Принцип экономической обоснованности;
  6. Принцип единого экономического пространства.

Помимо данных принципов выделяют, также, экономические и организационные. В купе все они обеспечивают эффективность работы и совершенствования налоговой системы. Помогают избегать ошибок. Изначально каждый субъект налогообложения должен выбрать режим налогообложения.

Одну из главных ролей в налоговой системе Российской Федерации занимает подоходное налогообложение физических и юридических лиц.

В данной статье мы рассмотрим, какие доходы ФЛ облагаются, а какие не облагаются налогами. Причём, первая часть вопроса вытекает из второй.

Также читайте про проводки по финансовой помощи от учредителя.

Какие доходы не облагаются налогом?

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц.

Процентные ставки, соответствующие каждому виду деятельности, определены соответствующими нормативными актами. Исключение составляют только те виды доходов, которые перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Ниже приведены сгруппированные по источникам доходов пункты ст. 271 НК РФ. Они позволят Вам ознакомиться более оперативно со всем объёмом случаев, представленных в статье. Для более подробного ознакомления рекомендуем ознакомиться с первоисточником.

Подробнее про операции, необлагаемые НДС.

Что нужно знать, начиная бизнес по тепличному выращиванию овощей?

Как составляется годовая бухгалтерская отчетность?

Каким образом рассчитывается единый налог при УСН?

Выплаты юридических лиц

Компенсационные выплаты организаций сотрудникам (п.3), в связи с:

  • возмещением причинённого вреда здоровью;
  • увольнением сотрудников (кроме выплат за неиспользованный отпуск);
  • расходами на повышение квалификации.
  1. Затраты членов правления на проезд и проживание в месте проведения совета директоров либо любого другого собрания.
  2. Выплаты вышедшим на пенсию работникам. Суммы стоимостей путёвок в пансионаты и другие оздоровительные учреждения, приобретаемых для сотрудников и их не достигших шестнадцати лет детей (п.9). Суммы, перечисленные работодателями, религ. организациями и НКО за оказание медицинских услуг их сотрудникам/членам и ближайшим родственникам (п.10).
  3. Суммы заработных плат и другие выплаты в иностранной валюте, производимые государственными учреждениями и юр. лицами физ. лицам, направленным на работу за границу (п.12).

Доходы от акционерных обществ и других организаций (п.19) при:

  1. Распределении полученных доходов между акционерами.
  2. Реорганизации юр. лица (либо НКО) и распределении его имущества.

Расходы организаций и ИП за оплату технических средств профилактики инвалидности сотрудников (п.22)

Суммы, не превышающие 4000 рублей (п.28), входящие в состав:

  1. Материальной помощи юридических лиц своим нынешним и бывшим работникам.
  2. Компенсации расходов на лекарственные препараты, приобретённые сотрудниками компании и их ближайшими родственниками.
  3. Подарков организаций и ИП своим сотрудникам.

Также налогом не облагаются:

  1. Взносы работодателя, перечисляемые в государственные фонды по закону «О дополнительных страховых взносах…» (п.39)
  2. Расходы организаций, связанные с погашением процентов по кредитам сотрудников (п.40)
  3. Доходы в виде продуктов питания, предоставленных сотрудникам, привлечённым к работам в поле (п.44).
  4. Доходы физ. лиц в виде дивидендов, с которых уже удержан налог, согласно статье 312 НК РФ (п.58 ст. 217 НК РФ).
  5. Суммы, выплачиваемые сотрудникам, занятым трудовой деятельность в приоритетных регионах РФ, согласно Закону №1032-1 (п.59)
  6. Доходы, перечисляемые в денежной форме акционеру/
  7. Следующий вид доходов – это суммы, получаемые физ. лицами из бюджетов государства. Среди них не облагаются налогами следующие:
  8. Пособия (п.1 ст. 217 НК РФ), пенсии (п.2, п.38, п.48, п.48.1, п.53, п.54), компенсации (п.3, п.37.2, п.42).
  9. Гранты, выделенные правительством РФ и иностранными фондами (п.6)

Как составить бизнес-план для магазина детской одежды?

Все о нюансах перехода на упрощенную систему налогообложения.

Порядок регистрации ИП в ПФР – читайте инструкцию.

Выплаты участникам различных мероприятий, таких как:

  • международный конкурс П.И. Чайковского (п.7.1);
  • выборы кандидата в Президенты РФ, депутаты Госдумы, муниципалитета и т.д. (п.30).
  1. Вознаграждения за содействие в предотвращении террористических актов и содействие силовым структурам РФ (п.8.1). Компенсации пострадавшим по причине терроризма (п.8.4, п.46). Компенсации семьям погибших и пострадавших в ходе стихийных бедствий (п.8.3).
  2. Стипендии (п.11). Выплаты военным лицам, проходящим срочную службу и военно-полевые сборы (п.29). Доходы в виде недвижимости, полученной физическим лицом бесплатно от Государства (п.41).
  3. Субсидии и гранты, выделяемые на развитие фермерства (п.14.1, п.14.2).
  4. Вознаграждения за передачу Государству найденного клада (п.23).
  5. Проценты по облигациям РФ (п.32).
  6. Выплаты многодетным семьям (п.34) и суммы, выделяемые на строительство и приобретение жилья (п.36, п.37). Доходы в виде сумм частичной оплаты на приобретение автотранспорта (п.37.1).
  7. Денежные пособия, выделяемые Государством на погашение процентов по кредитам (п.35).
  8. Выплаты и доходы в виде экстренной помощи туристам (п.55).

Доходы физических лиц

Среди собственных доходов физических лиц не облагаются налогами следующие:

  1. Вознаграждение услуг добровольцев (п.3.1), доноров (п.4). Выдача формы волонтёрам (п.3.2).
  2. Доходы от продажи продуктов, произведённых собственном хозяйстве (п.13), добытых на любительской охоте (п.17).
  3. Доходы фермеров от продажи произведённой в нём продукции (п.14).
  4. Суммы выручки с продажи недвижимости, находившейся в собственности продавца более 3х лет (п.17.1).
  5. Дарение, за исключением недвижимости, автотранспорта, акций и др. (п. 18.1).
  6. Суммы выплат по вкладам в банки (п.27) и потребительские кооперативы (п.27.1).
  7. Доходы до 4 000 рублей, полученные в виде призов за участие в различных мероприятиях (акциях, конкурсах, соревнованиях) спортивного и рекламного характера (п.28).
  8. Помощь и подарки ветеранам боевых действий и их ближайшим родственникам (п.33).
  9. Доходы спортсменов и физических лиц, участвовавших в организации Олимпийских и Паралимпийских игр.
  10. Призы спортсменов за участие в официальных соревнованиях (п.20).
  11. Денежные вознаграждения за проведение Чемпионата Мира по футболу в 2018 г. (п.56, п.57).

Подробно о налогах, уплачиваемых юридическими и физическими лицами, рассказано в этом видео:

В качестве «прочих» доходов физических лиц, не облагаемых налогами, согласно статье 217 можно выделить:

  1. Международные премии и премии правительства РФ за выдающиеся достижения (п.7).
  2. Благотворительная помощь (п.8.2, п. 26).
  3. Алименты (п.5).
  4. Доходы членов официально зарегистрированных общин народов Севера (п.16).
  5. Доходы по праву наследования (п.18).
  6. Выплаты молодёжных объединений на покрытие расходов по организации мероприятий (п.31).
  7. Компенсация стоимости проезда к месту обучения несовершеннолетних лиц (п.45).
  8. Доходы в виде печатной площади либо эфирного времени, полученных в рамках предвыборных кампаний (п.47).
  9. Доходы в виде имущества, возвращаемого вкладчику при расформировании НКО либо отмене вклада в НКО (п.52).

На этом список доходов не подлежащих налогообложению подошёл к концу.

Для более полного понимания темы рекомендуем ознакомиться и с указанными выше связанными законами и оригиналом статьи 217 НК РФ.

Благодарим за внимание! Знайте и чтите закон. Это откроет для вас многие двери!

Источник: http://sbsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/dohody-bez-nalogov.html

Какая сумма не облагается налогом: тонкости налогообложения

Выплаты, которые не облагаются НДФЛ

Доходы физического лица облагаются налогами. Это известно каждому гражданину. Однако не все в курсе, что часть средств можно вернуть себе обратно, а также не все подлежит налогообложению.

Какая сумма не облагается налогом? В каждом отдельном случае берутся разные цифры. Все зависит от того, какую операцию совершал гражданин, а также на какую сумму. Однако традиционно доходы облагаются по ставке в тринадцать процентов.

Но можно получать и льготы, о которых будет полезно узнать каждому.

Доходы. Что может облагаться налогом

Доходы физического лица – это, в широком смысле слова, деньги или иные материальные ценности, за вычетом понесенных гражданином расходов. Существует такое понятие, как налог на доходы. Это определенный размер вычета, который гражданин платит государству.

К облагаемым доходам можно отнести следующие виды:

  • Доходы от продажи какого-либо имущества, которое было в собственности гражданина менее трех лет.
  • Доходы на основном месте работы и от работы на совмещении и совместительстве.
  • От сдачи своего имущества в аренду иным лицам.
  • Выигрыши разного рода, в том числе и лотерейные.
  • Иные доходы гражданина страны.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

К списку доходов, с которых гражданин не платит налоги, можно отнести:

  • Доходы от продажи имущества, находившегося в пользовании свыше трех лет.
  • Доходы, полученные по праву наследования.
  • Доходы от имущества, которое было оформлено в дар от кого-либо из членов семьи.

Налоговые ставки: от тринадцати до тридцати пяти

Налог от суммы выплачивается в процентном соотношении. Для каждого из вида деятельности существует своя ставка. Именно по ней рассчитывается и непосредственно сумма налога.

Так, наиболее распространенная ставка в размере тринадцати процентов применяется к следующим видам дохода:

  • Заработная плата и иные начисления, связанные с трудовой деятельностью физического лица.
  • Доходы от продажи имущества разных видов.

Ставка в размере пятнадцати процентов применяется для удержания налогов от дохода, полученного от дивидендов организации, находящейся на территории России.

Налоговая ставка в размере тридцати процентов применяется при трудовой или иной деятельности, приносящей доход в отношении нерезидентов страны. Максимальная же ставка в размере 35 процентов применяется в тех случаях, когда гражданин получил выигрыш.

Заработная плата. Как облагается налогом?

Все знают, что с дохода, полученного от трудовой деятельности, полагается платить налоги. Какая сумма зарплаты не облагается налогом? Здесь может существовать несколько вариантов:

  • Получение материальной помощи.
  • Наличие налоговых вычетов.
  • Компенсационные выплаты.

Во всех вышеперечисленных случаях сотрудник имеет право на сохранение определенной суммы, с которой не берется налог.

В остальных же случаях заработная плата сотрудника подлежит налогообложению по ставке тринадцать процентов.

Материальная помощь. Берутся ли налоги

Материальная помощь, как уже говорилось выше, выплачивается полностью, без каких-либо удержаний в пользу государства.

Какая сумма в год не облагается налогом? Материальная помощь не облагается до тех пор, пока ее нарастающий итог за год не достигнет четырех тысяч рублей. Это описано в Налоговом кодексе.

Сюда входят выплаты, которые предприятие осуществляет согласно коллективному договору или же иным внутренним документам работодателя.

То есть, если сотрудник получил материальную помощь в размере пяти тысяч рублей, то он должен уплатить всего 130 рублей, то есть налог берется только с одной тысячи. В ситуации, когда работник получал в течение года иную материальную помощь, например, в общей сумме тысячи рублей, а затем ему оформили еще четыре, то в таком случае из четырех тысяч также будет облагаться одна.

Однако стоит отметить, что некоторые материальные помощи не облагаются налогом вовсе, например, на погребение работника. То же обстоит и с суммой, которая выдается на рождение ребенка. Какая сумма не облагается налогом в этом случае? Не менее пятидесяти тысяч рублей, но в расчете на одного ребенка. То есть учитываются суммы, выданные обоим родителям.

Налоговые вычеты на детей и на себя

Существует такое понятие, как налоговые вычеты. Какая сумма не облагается налогом? На детей существуют свои вычеты. В зависимости от того, каким по счету является ребенок, воспитывает его родитель один, имеет ли он инвалидность, могут меняться и суммы.

В общем случае первый ребенок до восемнадцати лет, воспитываемый в полной семье, экономит родителю 182 рубля в месяц, что помогает получить около двух тысяч в год «на руки».

Для получения вычета необходимо предоставить в бухгалтерию ряд документов, например, свидетельство о рождении ребенка.

Однако существуют свои границы. Так, доход нарастающим итогом за год не должен превышать 350 тысяч рублей. Так, если родитель получает тридцать пять тысяч, то уже к десятому месяцу он потеряет право на эту льготу.

Налоговые вычеты на сотрудника встречаются реже. Ими могут пользоваться участники боевых действий, а также инвалиды первой и второй группы. К примеру, последние имеют право на вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что в месяц они экономят 65 рублей. Сумма недостаточно большая, но в целом также помогает беречь средства.

Компенсационные выплаты

Какая сумма не облагается подоходным налогом в начислениях сотрудника? Сюда можно отнести выплаты компенсационного характера. Например, если работник проходил медицинский осмотр, так как устраивался на вредное производство, то сумма ему возвращается полностью, без учета налогов.

То же самое касается и выплат, связанных с материнством. Женщина получает свое пособие по беременности и родам, единовременное пособие, а также так называемые «отпускные» при оформлении отпуска по уходу за своим ребенком в чистом виде. Отчисления в налоговую службу с данных сумм не осуществляются.

Аналогичная ситуация и с выплат по сокращению сотрудника. Компенсация за несколько месяцев, когда работник находится на бирже труда, не облагается налогом.

Покупка и продажа машины. Тонкости

Какая сумма не облагается налогом при трудовой деятельности, понятно. Однако иногда гражданин имеет возможность приобрести или продать и имущество, к примеру, автомобиль. Здесь существуют свои нюансы, связанные с налоговой службой.

К примеру, покупатель машины не получает никакой прибыли, наоборот, он тратит свои средства. В данном случае он не должен платить никаких налогов за покупку. Однако если автомобиль с пробегом, то оба участника сделки должны оплатить транспортный налог. По истечении года каждая из сторон должна заплатить сумму за тот период, во время которого она владела машиной.

Продавец транспортного средства, в свою очередь, получает доход. Поэтому ему необходимо подать декларацию не позднее тридцатого апреля года, следующего за годом совершения сделки. Ставка в данном случае используется, как и на доходы от трудовой деятельности, то есть в размере тринадцати процентов.

Какая сумма облагается налогом при продаже автомобиля? Действительно, существуют тонкости, которые помогают сэкономить на продаже транспортного средства. Так, не облагаются налогом сделки с автомобилем, стоимость которого менее 250 тысяч рублей. В том случае, когда машина стоит дороже, из суммы вычитают данное количество средств, а с остатка и снимают налог.

Как уже говорилось выше, вовсе не облагается налогом транспортное средство, которое уже было в употреблении более трех лет. То же самое относится и к машине, которая продается в убыток, то есть была куплена за сумму большую, чем получена при продаже. В принципе, становится понятно, какая сумма при продаже авто не облагается налогом. В общем случае – 250 тысяч.

Покупка и продажа недвижимости

Какая сумма не облагается налогом при покупке или продаже квартиры? Все зависит от того, кем является гражданин, покупателем или продавцом.

При продаже квартиры, которая находилась во владении более трех лет, следует обратиться в налоговые органы с заявлением. Это поможет избежать уплаты налогов вообще для продавца. Какая сумма не облагается налогом при продаже в обратном случае? Налог взимается с суммы, которая превышает размер одного миллиона рублей.

Покупатель же имущества имеет полное право на получение налогового вычета с суммы в размере двух миллионов рублей. Для этого ему также нужно обратиться в налоговую инспекцию.

После предоставления декларации он может выбрать два варианта: получать сумму непосредственно от налоговой или же уменьшить свои налоги по основному месту работы. Однако сумма возврата за год не может превышать суммы уплаченного налога по основному месту его работы.

То есть, если гражданин уплатит налоги за год в сумме десяти тысяч рублей, то возвращена ему будет только эта сумма.

Знание правил налогообложения помогает сэкономить средства. Именно поэтому гражданину лучше всего перед покупкой или продажей обращаться к Налоговому кодексу.

Также и работник должен знать о своих правах, требуя от работодателя их исполнения. Для этого нужно ознакомиться с возможностью получения налоговых вычетов, а также предоставить все документы в бухгалтерию.

Работник также самостоятельно может вычислить, правильно ли ему начисляется налог.

Источник: http://fb.ru/article/325467/kakaya-summa-ne-oblagaetsya-nalogom-tonkosti-nalogooblojeniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.