+7(499)495-49-41

Вывод средств с офшорных счетов

Содержание

Как хранить деньги в офшорах: ввод и вывод — что делать?

Вывод средств с офшорных счетов

Низконалоговые или безналоговые зоны, позволяющие иностранным агентам за небольшую плату регистрировать компании на своей территории, давно стали надежным финансовым инструментом, помогающим оптимизировать налогообложение бизнеса и гарантировать высокий уровень конфиденциальности.

Вопреки распространенному мнению, нужно это не только фирмам, ведущим преступную деятельность или прибегающим к теневым схемам использования капитала.

Вполне обычные организации, которые ищут новые возможности и желают обезопасить плоды своего труда от экономической нестабильности, произвола чиновников, а также от нездоровой конкуренции, используют территории, предлагающие комфортные условия для осуществления экономических транзакций.

Можно воспользоваться помощью посредников и компанией «на стороне», вложить деньги в приобретение готовой фирмы за рубежом, заказать регистрацию собственного оффшора – вариантов множество, нужно лишь выбрать наиболее эффективный и безопасный.

Однако после того как компания будет создана, вам придется искать способ управления капиталом – переводить и выводить деньги, хранить средства на зарубежных счетах. Рассмотрим подробнее основные операции, с которыми сталкиваются держатели заграничных компаний.

Хранение денег в оффшорах

Самый надежный и безопасный способ ведения деятельности за рубежом – осуществление экономических операций через собственную компанию, зарегистрированную в «налоговой гавани».

Почему это безопасно? В большинстве государств, предлагающих комфортные условия для иностранных инвестиций предусмотрено использование номинального сервиса – подставных лиц, которые будут фигурировать во всех связанных документах.

Это значит, что ваше имя в открытых источниках упоминаться не будет. При этом вы сохраняете контроль над деятельностью оффшора и всеми открытыми банковскими счетами.

По некоторым оценкам, сегодня в структурах, которые находятся в низконалоговых юрисдикциях, хранится около 11,5 трл долларов.

Почему эти зоны так популярны? Из-за своих преимуществ, в числе которых:

  • Низкие налоги на прибыль или полное отсутствие обязательных взносов с полученного доходаКак это можно использовать? Допустим, у вас есть компания, зарегистрированная по месту непосредственного проживания (предприятие А). Она ведет абсолютно легальную деятельность, регулярно платит налоги и сдает всю необходимую отчетность. Чтобы получить с продажи товара больше прибыли, нужно сократить налогооблагаемую базу, для чего юридическое лицо обращается к оффшорной юрисдикции. Там регистрируется самостоятельная компания (предприятие В), которая использует номинальный сервис (подставных агентов) – формально связей с фирмой, расположенной в другой стране, у нее нет. Предприятие А продает товар посреднику – компании В – по сниженной цене с целью последующей перепродажи по более высокой. На родине налогом облагается только та сумма, которая была получена от оффшора. Все остальное – чистая прибыль, оседающая на зарубежных счетах.
  • Строгая политика конфиденциальностиСтраны с щадящим налоговым режимом формируют национальный бюджет за счет регистрации и обслуживания нерезидентских компаний. Поэтому в их интересах создавать и поддерживать репутацию надежной финансовой зоны, привлекательной для иностранного капитала. Важным элементом этой привлекательности является конфиденциальность – все оффшоры гарантируют защиту данных о владельцах фирм и их бенефициарах.
  • Оперативность В низконалоговых зонах легко покупать компании и регистрировать новые фирмы. На это не требуется много времени, нужен минимальный набор документов. Приобретение уже зарегистрированной организации занимает не более часа – ее можно использовать сразу после получения пакета корпоративных документов. Кстати, выбор наиболее подходящего счета должен зависеть не только от соотношения «выгода-расходы», но и от целей деятельности: респектабельные банки и зарубежные партнеры более лояльны к фирмам, которые были зарегистрированы некоторое количество времени назад. Это один из показателей, свидетельствующих в пользу благонадежности организации.
  • Отсутствие отчетностиГосударства, предлагающие льготные условия налогообложения, не предъявляют требований к представлению бухгалтерской или финансовой отчетности, а также других сведений о деятельности компании. Даже если местное законодательство предусматривает необходимость составления отчетности, процедура носит формальный характер – документы хранятся у оффшорного агента или по месту регистрации фирмы. Строгий аудит предусмотрен только в респектабельных юрисдикциях.

Как деньги уходят в оффшоры?

Политика государств со щадящей системой налогообложения и комфортными условиями ведения бизнеса построена таким образом, что все доходы облагаются минимальным налогом или не облагаются им вовсе.

Все, что требуется от зарегистрированных здесь нерезидентских компаний – это платить ежегодный фиксированный взнос в казну государства. Он не зависит от прибыли, размера фирмы или срока ее существования.

Регистрация организации – это лишь один из этапов построения рабочей схемы управления капиталом. После того как завершится формальный процесс создания фирмы, необходимо будет определиться с максимально удобным и безопасным способом перемещения средств – трансфера денег в низконалоговую юрисдикцию и возвращения в оншор,

Как перевести деньги в оффшор?

Для вывода финансовых ресурсов из-под юрисдикции собственного государства, нужно как минимум две организации. Первая зарегистрирована в стране проживания владельца.

Собственник ведет через нее обычный бизнес, платит налоги, заключает партнерские договоры. Вторая – располагается в оффшорной зоне.

Она становится посредником, выполняющим определенные функции, и помогает оптимизировать налоговую базу.

Как выглядит типичная схема работы подобных компаний? Предприятие, расположенное в оффшорной юрисдикции, выполняет функцию обычного контрагента. Этой фирме продается товар по заниженной цене для дальнейшей реализации по более высокой. Прибыль, полученная от перепродажи, не облагается налогом и оседает на зарубежных счетах.

Таким образом по месту фактической прописки владельца уплачивается обязательный взнос только с той суммы, которую собственник получил от первоначальной продажи товара оффшору. Возможны вариации, однако эта схема наиболее типична. К ней прибегают не только юридические лица, но и крупные государственные корпорации.

Какие еще способы есть? Рассмотрим подробнее.

Схемы вывода денег в оффшор: как выполнить перевод?

Использование «слепых» для фискальных органов зон  – мировая практика. Поэтому существует большое количество вполне отработанных схем перевода денег на заграничные счета. К наиболее популярным относятся:

Обращение к услугам фирм-посредников

Комитент заключает договор с посредником, зарегистрированным в другой стране (комиссионером). Последний берет на себя обязанности по реализации товара и получает за это максимально возможное вознаграждение. Участие номинально, поэтому расходов нет.

По документам комитент получает минимальную прибыль, с которой уплачивает налог в казну собственного государства. Большая часть – доход оффшора. Благодаря комфортному режиму налогообложения, взносы с этих денег не выплачиваются.

Они остаются на счетах компании до тех пор, пока бенефициар не примет решение об их изъятии.

Торговые сделки

Схема реализации в точности повторяет описанную выше. Есть только одно исключение – на месте фирмы-посредника ваша собственная компания. Вы можете воспользоваться услугами номинального сервиса: поставить во главе формального директора, собрать подставных акционеров.

Преимущество владения собственным оффшором заключается в перспективах – зарубежная компания позволяет осуществлять сделки с иностранными контрагентами, заключать выгодные партнерские договоры.

Если собственник преследует подобные цели, для регистрации фирмы лучше выбирать зоны, за которыми не тянется шлейф историй, связанных с отмыванием денег.

Больше подходят респектабельные европейские страны (среди них можно найти государство, предоставляющее налоговые условия не хуже, чем на Сейшелах), азиатские (Гонконг) или отдельные штаты США. Если принять подобные меры предосторожности, экономические операции компании будут застрахованы от возможных санкций.

Оказание услуг

Например, в сфере консалтинга. Вы регистрируете оффшорную компанию, перечисляете ей деньги за оказание бизнес-услуг и, таким образом, переводите деньги за границу.

Эта схема не требует особых вложений – вам не нужны товары, нет необходимости в оформлении купли-продажи или других бумаг. Однако здесь есть одно исключение – консалтинговые агентства предпочтительнее регистрировать в респектабельных зонах.

Популярные островные юрисдикции могут вызвать подозрение со стороны фискальных органов.

Кредитная деятельность

Это простой вариант, который удобен как для физических, так и юридических лиц. Вы берете займ в оффшорной компании, выплачиваете определенный процент по кредиту и тем самым переводите деньги на иностранные счета. Чтобы минимизировать риск вмешательства налоговых служб, так же как и в предыдущих случаях, лучше избегать стран с плохой репутацией и регистрировать компании в Европе.

Как пользоваться средствами, размещенными за границей: вывод денег через оффшоры

У вас есть компания, которая расположена в комфортной, с точки зрения налогов, юрисдикции, деньги хранятся на зарубежных счетах. Они принадлежат вам, но формально фирмой владеет другой человек. Как получить деньги, но не вызвать подозрений со стороны контролирующих органов?

Вывод денег из оффшора является легальным в том случае, если вы не укрываете от государства доходы с целью сокрытия их от налоговой службы. Для того, чтобы при получении средств избежать претензий и проверок, необходимо разработать удобную и при том совершенно легальную схему получения денег. Способ перевода капитала в оншор зависит от суммы транша.

Как вывести деньги из оффшора в Россию?

Если вы собираетесь получить не более 100 тыс. в любой валюте, вам могут подойти следующие способы:

  • Оформление договора на оказание услугКомпания переводит деньги на расчетный счет физического лица, обосновывая финансовый трансфер платой за некую деятельность субъекта. Способ предусматривает выплату получателем налога по месту регистрации 13% от полученной суммы.
  • Перевод дивидентов Осуществляется в счет выплаты физическому лицу части прибыли акционерного общества. Налог – 9%.
  • Перевод средств на счет ИП, зарегистрированного по месту фактического проживания владельца оффшораОформляется как плата за бизнес-услуги. Налог – 6%.
  • Использование корпоративной дебетовой картыКарта привязана к фирме и может быть как именной, так и анонимной. В любой стране можно снять деньги, заплатив одинаковый налог – 3%.
  • Внесение средств в уставной капитал компании, расположенной по месту регистрации бенефициараВсе, что нужно сделать получателю – обратиться в местный банк и снять необходимую сумму. Риск претензий со стороны банка и фискальных служб крайне невысок.

Сложнее снять деньги из оффшора в том случае, если речь идет о больших траншах. Если нужно провести операцию, превышающую 100 тыс.

в любой валюте, лучше обратиться в надежный, респектабельный банк и предоставить полный пакет необходимых сопроводительных документов (договоры, инвойсы, счета).

Однако, учитывая политику банков, направленную на борьбу с отмыванием денег, вопросы могут возникнуть даже в том случае, если операции с крупными вложениями являются для вас обычной практикой. Чем выше сумма, тем выше риск привлечь внимание фискальной службы.

Еще один способ – предоставление кредита на юридическое или физическое лицо. Принадлежащая вам зарубежная компания оформляет выдачу беспроцентного займа, рассчитанного на несколько десятилетий.

Чтобы вернуть деньги из оффшора и не попасть под наблюдение банков и налоговых служб, необходимо максимально тщательно проверить сопроводительные документы и обоснования произведенных переводов. Это значит, что все сопутствующие договоры должны быть оформлены надлежащим образом: иметь печати, подписи и прочие подтверждения законности сделки.

Сэкономить и получать больше: как выводят деньги через оффшоры

Сегодня зоны с комфортным налогообложением – стандартный инструмент ведения бизнеса.

Регистрация компаний в подобных условиях позволяет решать многие вопросы, в числе которых:

  • оптимизация налоговой базы;
  • защита бизнеса на случай недобросовестной конкуренции;
  • заключение партнерских договоров с зарубежными компаниями;

Между тем, наличие фирмы за рубежом предполагает разработку легальной и эффективной схемы управления оффшором: нужно понимать, что помимо выбора страны для регистрации, а также решения других учредительских проблем, придется столкнуться с движением капитала – необходимостью его перемещения из одной налоговой юрисдикции в другую. Это потребует знаний и опыта – наиболее вероятно, что вам придется обратиться в посредническую фирму, которая окажет вам услуги по организации оффшора и разработает легальный и выгодный механизм движения денег. Однако деятельность таких консультантов потребует от вас вложений, возможно вам придется платить налог с каждого транша. Между тем, годовое содержание зарубежной фирмы, оплата услуг номинального сервиса, бухгалтера, секретаря (в зависимости от страны) тоже стоит достаточно дорого. Стоит ли прибыль подобных затрат? Зависит от вашего решения.

data-block2= data-block3= data-block4=>

Источник: https://vne-berega.ru/articles/ofshory/offshory-perevod-i-vyvod-deneg.html

Как выводят деньги в оффшоры. Как вывести деньги в оффшор правильно

Вывод средств с офшорных счетов

Оффшоры  |22 Ноя 2016  |  22101

Вывод денег в оффшор – чаще всего эта фраза носит негативный оттенок, когда ее произносят по телевидению. Перевод денег в оффшоры связывают с криминальной деятельностью или попыткой уклониться от уплаты налогов. На самом деле такая деятельность не обязательно должна быть нелегальной. В этой статье будет говориться о том, как законно осуществить вывод в оффшор. 

Оптимальные варианты налогообложения, открытие компаний и счетов в оффшорных зонах, помощь в выборе готовых оффшоров.

Как вывести деньги в оффшор легальным образом?

Для начала стоит заметить, что основные инвесторы в экономику России это не такие крупные страны, как США или Китай, в которых есть развитая экономика. Самые большие инвестиции вложены в Россию из Кипра, Нидерландов, Люксембурга.

Это объясняется тем, что в этих странах существуют налоговые льготы, то есть оффшорные зоны, через которые деньги возвращаются в Россию. Чаще всего деньги выводятся через компанию – посредник в оффшорной зоне для более простой работы с зарубежными партнерами, т.к.

 это позволяет избежать дополнительной бумажной волокиты в бюрократических структурах РФ, к тому же это снижает налоговую нагрузку на предприятие.

В конечном итоге выведенные в оффшорную организацию деньги возвращаются в Россию в виде прямых инвестиций или займов от иностранных компаний. Хотя многие компании используют оффшоры в легальных целях, некоторые используют схемы для получения незаконной прибыли, прикрываясь легальными методами. О них пойдет речь далее.

Вывод денег в оффшор, как оплата услуг         

Данная схема достаточно популярна, т.к. позволяет существенно снизить налог на прибыль в России, и наоборот всю прибыль перевести на счет в оффшорную фирму.

Допустим, по итогам года у российской компании образовалась достаточная прибыль, с которой нужно будет уплатить налог в 20%.

В то же время у руководства предприятия есть оффшорная фирма, которая могла бы провести аудит российской фирмы, оказать ей консалтинговые услуги, юридические услуги или помочь с рекламой за рубежом.

Тогда большая часть прибыли за год идут на оплату какой-то услуги от оффшорной компании. Тогда налог на прибыль будет уже не столь большим. Но в итоге, часть чистой прибыли остается в России, а большая часть на оффшорных счетах.

Если оказанные услуги должным образом задокументированы, у налоговых инспекторов вопросов возникнуть не должно. Необходимо будет лишь заплатить НДС, но при этом российская фирма выступает в качестве налогового агента и имеет возможность произвести налоговый вычет.

Судовладение через оффшоры

Самым большим торговым флотом обладает не США и не Россия, и не Китай, а скромная Панама. Кроме того, это известная оффшорная зона.

Зарегистрировав суда в таких странах, можно получать услуги по регистрации флота за низкую цену, к тому же нет необходимости платить налоги за торговую деятельность и перевозку пассажиров.

В итоге можно иметь немалый флот, а соответственно и прибыль, и при этом свести к минимуму налоговую нагрузку за такую деятельность.

Получение займов

Российская фирма или даже физическое лицо могут взять у своей же оффшорной компании кредит на некоторую сумму, которая само собой фактически не берется. Но проценты по этому кредиту можно будет постоянно уплачивать на счета оффшорной фирмы.  Для того, чтобы эта схема не вызывала вопросов у налоговых инспекторов, обычно берут займы в европейских оффшорах.

Спекулятивная перепродажа         

Российская компания может выступать как экспортер товара. При этом она продаст товар своей же оффшорной компании по минимальной цене, за эту прибыль будет уплачен небольшой налог. Фирма в оффшоре, в свою очередь, продаст товар по общемировой цене третьей фирме. Разница останется на оффшорном счете. При этом товар не покидал территории России. Как это выглядит на практике.

Например, некоторая организация получает прибыль за сбыт своей продукции на сумму 100 тыс. руб. С этой суммы налог составит – 20 тыс. руб.

Если эта же организация продает ту же продукцию оффшорной компании (собственник у него тот же, что и у организации) по заниженной цене с прибылью 20 тыс. руб. Оставшуюся прибыль (80 тыс. руб.) получит оффшор, перепродав товар.

При всех этих операциях товар не вывозится за территорию страны. Налог уплачивается только с заработанных в России 20 тыс. руб. Всего 4 тыс. руб. Данная схема пристально отслеживается налоговыми службами, т.к.

по ней отсутствует деловая цель, а просто перемещаются денежные средства.

Образование холдинга, как способ перевода денег в оффшоры

Данная схема используется для вывода дивидендов за пределы РФ для их дальнейшего использования в зарубежных компаниях или для инвестиций в России.

Для этого создается фирма в оффшорной зоне с низкими налогами, затем эта фирма уже создает дочернюю фирму в европейской стране, в которую можно будет выводить дивиденды с минимальными налоговыми потерями.

Дочерняя европейская фирма покупает доли в российской компании, получая при этом дивиденды от прибыли. Налог на прибыль в России тогда будет минимален. Затем эти дивиденды дочерняя фирма переправляет в оффшор без каких-либо потерь.

Лизинговые операции через оффшоры

Если есть необходимость купить какое-то оборудование или транспорт в лизинг, возможно использование оффшорной компании и дружественной фирмы в Европе.

Благодаря приобретению товара европейской организацией и перепродаже дальше в Россию, торговая наценка отправляется в оффшор, а для российской компании это значит снижение налоговая база по НДС и налогу на прибыль.

Платежи по лизингу европейской фирме могут иметь любую величину, а для российской компании они относятся на себестоимость и тоже снижают налоговую нагрузку.

Ведение совместной торговой или инвестиционной деятельности

Возможно ведение деятельности на уровне простого товарищества с европейской фирмой, перечислив деньги в качестве вклада в товарищество.

Далее выполняется совместная деятельность по инвестиционным проектам, в ходе которых образуется прибыль. Эта прибыль отправляется в оффшорную компанию, оказывающая товариществу какие-то консалтинговые услуги.

Здесь приводится подобная схема с партнерами в Бельгии и Гонконге.

Собственный счет в иностранном банке

Если есть необходимость просто вывести деньги за границу, то российская фирма может открыть счет в иностранном банке и перевести туда любую сумму, как операция между своими счетами.

Дальнейшие операции с этими деньгами не отражаются в документации, и для проверяющих они просто лежат в иностранном банке. На самом деле, деньги уже в оффшорной зоне либо инвестированы.

Выявить такую схему можно лишь в сотрудничестве с налоговой службой страны, где находится банк. Сейчас такие проверки маловероятны.

Перестрахование через оффшорные зоны

В этой схеме российская фирма страхует какой-то маловероятный риск на большую сумму, эти расходы учитываются в бухгалтерских документах.

В свою очередь российская страховая фирма перестраховывает через какого-то европейского брокера, который работает с минимальной прибылью, свои риски в оффшорной страховой компании.

В итоге вся сумма страхования оказывается на счетах оффшорной организации.

Строительная схема

Оффшорная компания в этой схеме выступает подрядчиком. Заказчик, российская фирма владельца оффшорной компании, производит полную оплату офшорной компании за строительные услуги.

Офшорная компания заключает договор с субподрядчиком — российской фирмой, которая уже выполняет все строительные работы по договору. Все денежные потоки проходят через подрядчика: оплата субподрядчику, снабжение.

В итоге основная прибыль оседает на счете оффшорной компании.

100% предоплата

При заключении сделки с оффшорной компанией за некоторые услуги или работы производится 100% предоплата. При этом очевидно, что работа не будет выполнена. Деньги переводятся. Через некоторое время, российская фирма подает иск в суд с требованием взыскать деньги с оффшорной фирмы, и выигрывает дело. Но деньги уже не возвращаются, и они расцениваются как безнадежный долг в другой стране.

Полугодовой кредит

Законодательством разрешено в течение полугода оформить возврат из зарубежных банков кредитов, если компания, которой он был выдан, не в состоянии выполнить условия кредитования. При этом за эти полгода эти деньги находились в офшорной зоне и «работали», вся прибыль остается в этой зоне.

Минимизация налогов для интеллектуальной собственности

В том случае, если зарегистрировать торговую марку или интеллектуальную собственность (компьютерные программы, музыку и т.п.) на оффшорную компанию, можно снизить подоходный налог. Для этого все договоры об использовании этой собственности должны заключаться через эту компанию. Весь доход, получаемый от такой деятельности, будет оседать на счетах оффшорной фирмы.

Риски при выводе денег в оффшор под ложными предлогами

Все нелегальные способы вывода денег через оффшоры основаны на имитации хозяйственной деятельности за счет усложнения схемы движения денежных потоков и участия подставных фирм. Это делается для снижения или вовсе уклонения от уплаты налогов.

Поэтому налоговые службы внимательно контролируют любые крупные операции с оффшорами из «серого» списка, куда в основном входят островные государства с нулевыми налогами и полной конфиденциальностью клиентов.

Если у контролирующих органов появятся подозрения в способах работы фирмы, ее действия могут расцениваться, как уклонение от уплаты налогов, что ведет к крупным штрафам или уголовному преследованию. Поэтому во всех темных схемах часто участвуют в качестве дополнительного звена фирмы-однодневки, после которой сложно проследить весь путь денежных потоков и ответственных за это лиц.

Источник: https://xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai/blog/offshory/kak-vyvesti-dengi-v-offshor/

Как вывести деньги в оффшор

Вывод средств с офшорных счетов

Безусловно, практически любой вариант внешнеэкономической деятельности подразумевает перемещение денежных средств. Даже в том случае, если все ваши операции будут осуществляться за рубежом, вначале вам все же нужно будет вывести деньги из родного государства за границу.

Один из наиболее простых способов перевода денег на иностранные счета – использование офшорной компании.
Для реализации вывода денег в офшор вы можете искать офшорную компанию «на стороне» – самостоятельно или через посредников. Однако более надежным и безопасным вариантом будет открыть собственный офшор.

Напомним: в большинстве юрисдикций при работе с офшорными компаниями существует возможность использования номинального сервиса, так что ваши данные в учредительных документах фигурировать не будут. При этом вы сохраняете контроль над деятельностью вашего офшора и, разумеется, контроль над всеми открытыми на него банковскими счетами.

Более подробно о том, как открыть или приобрести офшорную компанию вы можете узнать, обратившись в аналитический отдел Global Corporate Consulting.

Как вывести деньги в оффшор: основные способы

В настоящее время существует ряд отработанных схем вывода денег на заграничные (офшорные) счета. Наиболее популярные варианты можно разделить на четыре группы, которые мы рассмотрим ниже.

  1. Использование компании-посредникаКомпания-комитент, которая зарегистрирована у вас на родине, заключает посреднический договор с нерезидентной компанией-комиссионером, зарегистрированной в офшоре. По условиям договора, комиссионер осуществляет реализацию товаров и получает за это максимально возможное вознаграждение. При этом офшор как правило участвует в самой реализации товара только номинально, а следовательно и не несет расходов. Таким образом комитент получает минимальную прибыль, большая же ее часть будет доходом комиссионера (офшора) и соответственно, останется на его счетах.

    В этой схеме удобнее всего использовать офшор, зарегистрированный в классической (а значит, и недорогой) офшорной зоне, предъявляющей минимальные требования к отчетности и администрированию компаний (например, Бермуды, Сейшелы, Доминикана и многие другие).

  2. Перепродажа товараВы как экспортер осуществляете поставку (продажу) товаров офшорной компании по минимально возможным ценам. После этого офшорная компания перепродает товар по более высокой цене. Очевидно, что при этом значительная доля прибыли от сделки остается на офшорных счетах.

    Для реализации такой схемы, как и в первом случае, прекрасно подходят классические офшоры. Однако данную схему можно дополнительно использовать и для создания прочных торговых связей с иностранными партнерами. В таком случае, офшор имеет смысл открывать в государстве, не входящем в перечни офшорных зон и имеющем высокую репутацию – например, в одной из стран Евросоюза.

  3. Оказание информационных услуг
    Помимо торговых и посреднических схем, офшор можно также использовать и для оказания консалтинговых услуг. При этом вы заключаете с компанией-офшором договор, оплачиваете оказанные вам услуги и таким образом переводите свои средства на офшорный счет. Такая схема хороша тем, что не требует ведения деятельности и наличия каких-либо товаров.
    Наиболее популярными юрисдикциями для офшоров, оказывающих консалтинговые услуги, являются европейские государства, и особенно – Англия и Германия.
  4. Получение займа Еще один достаточно простой вариант, который подходит как компаниям, так и частным лицам. Согласно этой схеме ваша компания или вы как частное лицо берете кредит у офшорной компании, а значит, и выплачиваете ей определенный процент по кредиту.

    Для того, чтобы такая схема выглядела убедительно в глазах налоговых органов вашей страны, лучше всего использовать офшор, размещенный в европейском государстве с хорошей репутацией и относительно невысокой стоимостью обслуживания офшорных компаний (Кипр, Мальта и т. п.).

Вывод денег в оффшор и законодательные нормы

Обратите внимание: какую бы из вышеприведенных схем вы ни применяли, при осуществлении выплат с ваших внутренних счетов нерезидентам, вы обязаны уплатить налог в местный бюджет. Размер налога определяется законодательством вашего государства.

В частности, для Украины размер налога на выплаты с доходов с источником из Украины, полученные нерезидентом в результате ведения хоздеятельности, составляет 15% (см. пункт 160.2 Налогового Кодекса Украины). Исключение составляют случаи, подпадающие под действие международных договоров, заключенных вашим государством.

Для того, чтобы найти оффшор-исключающий обязательную уплату вышеупомянутого налога, обратитесь за консультацией к нашим сотрудникам.

Источник: http://offshore-ltd.ru/poleznaya-informatsiya/kak-vyvesti-dengi-v-offshor/

Вывод денежных средств в офшоры: запрещенные и разрешенные способы

Вывод средств с офшорных счетов

Согласно статистике ЦБ РФ, за 2011 год чистый вывоз капитала из РФ, осуществленный банковским сектором, составил 80,5 млрд долларов, чистый отток капитала из прочих секторов – 56,4 млрд долларов.

Понятие «чистый вывоз капитала» включает в себя как нелегальный перевод денег за границу, так и правомерное с точки зрения гражданского и налогового законодательства перечисление средств в пользу нерезидентов.

То есть одна и та же процедура вывода денег из России в офшор может быть как легальной, так и незаконной. В связи с чем стоит сначала разобраться, что именно понимается под этими терминами в том или другом случае.

Отличительная особенность легального вывода денег в офшор – наличие деловой цели

Сейчас, когда экономические границы между странами открыты, многие российские компании фактически ведут работу сразу в нескольких странах мира, даже если источником основного дохода все еще является территория РФ. При этом вести работу исключительно через российское юрлицо уже недостаточно.

Например, закупая товар у европейских или азиатских производителей, чаще всего требуется своя зарубежная компания для заключения долгосрочных контрактов с производителями товаров, логистическая сеть в виде аффилированных транспортных, складских, лизинговых посредников, зарубежных сбытовых компаний, холдинговые компании, контролирующие всю группу, компании по управлению недвижимостью и т.д. Использование иностранных компаний при таком формате деятельности дает налоговую выгоду, предсказуемые условия работы, возможность использовать зарубежные кредитные ресурсы, дает возможность вывести расчетные центры в субъекты льготного налогообложения, центры прибыли – в офшоры, при этом увеличивая капитализацию всей группы.

Офшорные центры прибыли дают возможность реинвестирования накопленного капитала в любую страну. Все это легально, прозрачно и при должной проработке не противоречит законодательству РФ.

Немаловажным является тот факт, что значительная часть выведенных российских финансовых ресурсов возвращается в РФ в форме прямых инвестиций или займов от иностранных компаний.

Первую тройку стран – инвесторов в экономику РФ занимают страны, предоставляющие на своей территории существенные налоговые преимущества.

Однако есть и другая сторона оттока капитала из РФ – это незаконные схемы, направленные на вывод капитала вне всякой связи с реальной предпринимательской деятельностью. Чаще всего это фиктивные сделки с целью вывода собственных или чужих, в том числе бюджетных, средств в офшорную зону. С позиции ГК РФ такие сделки ничтожны.

С ними активно борются правоохранительные органы, за использование таких схем предусмотрена административная и уголовная ответственность. Ведь помимо нарушения валютного и антиотмывочного законодательств, такого рода схемы часто скрывают уклонение от уплаты налогов.

Другое дело, что на практике нелегальные способы часто успешно маскируют под легальные.

Офшор как конечное звено холдинговой структуры

Наиболее популярный способ легального вывода средств в офшоры – построение соответствующей структуры международного холдинга. С тем чтобы средства уходили из России за границу в качестве выплаты дивидендов, процентов или роялти.

Например, в России создан бизнес, генерирующий прибыль. Его владельцы планируют расширять свою деятельность на другие страны, в связи с чем им понадобятся за рубежом значительные средства. При этом желательно, чтобы при получении таких средств налоговая нагрузка была минимальна.

Вариант решения этой задачи – консолидация бизнеса на иностранный холдинг. Для этого физлица – фактические владельцы бизнеса создают низконалоговую структуру, зарегистрированную в оптимальной юрисдикции, имеющей благоприятные налоговые соглашения. Например, в Сингапуре.

Далее данный офшор учреждает дочернюю компанию, например в Австрии, так как Сингапур имеет благоприятное соглашение об избежании двойного налогообложения с этой страной по распределению пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти). Австрийская компания приобретает акции (доли) в российской компании у физлиц – владельцев бизнеса.

Если акции (доли) при этом продаются по цене, превышающей первоначальный вклад физлиц, у последних возникает необходимость уплатить НДФЛ с разницы по ставке 13 процентов. Чтобы избежать этого, австрийская компания может приобретать акции или доли с длительной отсрочкой платежа.

Физлицо признает доходы кассовым методом – пока не получена оплата, НДФЛ нет.

Если сумма НДФЛ получается значительной, для российских физлиц выгоднее не продавать свои доли или акции австрийской компании, а позволить ей «размыть» уставный капитал российской организации. В результате иностранная компания станет крупнейшим держателем акций (долей) российской организации и сможет претендовать на получение значительной части прибыли в форме дивидендов.

Отметим, что начиная с 2016 года в отношении таких доходов может быть применена норма подпункта 17.2 статьи 217 НК РФ. При непрерывном владении акциями или долями в течение пяти лет, начиная с 2011 года, данные доходы физлица освобождаются от налогообложения.

Таким образом, выстраивается корпоративная структура, при которой возможно перечисление дивидендов из России в Австрию и далее в Сингапур с минимальными налоговыми потерями.

Так, при выплате дивидендов в пользу австрийской компании минимально возможный налог у источника в РФ – 5 процентов (ст. 10 Конвенции об избежании двойного налогообложения между Австрийской Республикой и Российской Федерацией от 13.04.2000).

Из Австрии фактический транзит дивидендов осуществляется в офшорную компанию без налоговых потерь в силу выгодного австрийско-сингапурского налогового соглашения.

Если же для российских физлиц продажа акций (долей) в принципе нежелательна, того же эффекта можно достичь с помощью роялти.

В этом случае уже на гонконгскую компанию приобретается или регистрируется некая интеллектуальная собственность, необходимая в процессе работы российскому бизнесу. Например, торговая марка.

По лицензионному договору эта торговая марка передается австрийской компании, а по сублицензионному – российской.

Роялти, выплачиваемые российской компанией по такому договору, будут облагаться налогом на прибыль только на территории Австрии (ст. 12 Конвенции об избежании двойного налогообложения между Австрийской Республикой и Российской Федерацией от 13.04.2000). Кроме того, эти платежи уменьшают налогооблагаемую прибыль российской компании (подп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Австрийская компания уплатит налог по ставке 25 процентов лишь с разницы между полученными лицензионными платежами и перечисленным гонконгской компании доходом от управления интеллектуальной собственностью (с 5% наценки эффективная ставка налога на прибыль составит 1,25%). В Гонконге роялти налогом облагаться не будут.

Достигнуть того же эффекта поможет вывод центров прибыли в зарубежные юрисдикции

Еще одним весьма популярным способом вывести деньги в офшор является передача денег дружественным иностранным компаниям в ходе обычной внешнеэкономической деятельности. Это может быть как перепродажа товаров, которые импортируются в Россию или экспортируются из нее, аутсорсинг консультационных, маркетинговых, юридических услуг, лизинг.

В качестве зарубежного юрлица, которое консолидирует часть фактического дохода от оборота российской торговой компании, на практике часто выбирают австрийскую, чешскую или швейцарскую компанию. Эти юрисдикции не входят в список офшоров (приказ Минфина России от 13.11.

07 № 108н). А при правильном структурировании транзитная налоговая нагрузка в этих юрисдикциях не будет превышать 1–4 процентов. Оставшаяся же прибыль будет выводиться в условно офшорную юрисдикцию, из которой может быть реинвестирована в другие проекты (см. схему 1).

Схема 1. Вывод прибыли в офшоры в результате коммерческой деятельности

Данная структура при должном структурировании дает возможность консолидации части торговой прибыли на специальном посреднике в лице швейцарской компании с выводом ее в условный офшор.

При расчете максимально возможной наценки на уровне швейцарского посредника при ввозе товаров в РФ нужно учитывать таможенный тариф, положения главы V.

1 НК РФ, вопросы взаимозависимости компаний и рыночности цен.

Такая схема ведения бизнеса выверена годами практики российских оптово-розничных сетей. Она гарантированно дает значительное увеличение прибыли, ведь за счет консолидации ее части на иностранном посреднике в России фактически снижается рентабельность сбытовой компании, вследствие чего уменьшается налоговая база по НДС и налогу на прибыль. В то же время образуется офшорная прибыль.

При оказании услуг датской компанией Россия признается местом их реализации, следовательно, они облагаются НДС по ставке 18 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 148, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

При этом российская компания – получатель услуг выступает в роли налогового агента (п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 173 НК РФ). Далее она имеет право принять этот НДС к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ).

Таким образом, уплата НДС нивелируется.

В случае если приобретение консультационных, рекламных, маркетинговых или иных услуг экономически обосновано, соответствующие расходы уменьшат налогооблагаемую прибыль российской компании.

Договоры простого или инвестиционного товарищества с нерезидентом – легальный способ вывести деньги в офшор

Конечно, проще всего вывести деньги, вложив их в уставный капитал иностранной компании. Но это прямая взаимозависимость, контроль и иные налоговые ограничения, как в России, так и в иностранной юрисдикции. Но того же эффекта можно достичь и без аффилированности, заключив с нерезидентом договор простого или инвестиционного товарищества.

Удобной юрисдикцией для этого может стать Бельгия. По договору простого или инвестиционного товарищества бельгийская компания будет работать за вознаграждение, осуществляя за счет средств товарищества инвестиционные проекты. Инвестиции могут быть накопительные в несколько этапов. При распределении прибыли товарищам налогообложение в Бельгии составит 33,99 процента, в России – 20 процентов.

Чтобы не платить такие высокие налоги или отсрочить их уплату, на практике есть два пути. Либо затягивать с распределением полученной в рамках товарищества прибыли, оттягивая тем самым момент признания доходов у товарищей.

Либо ввести в структуру компанию из условно офшорной юрисдикции, с которой у Бельгии заключено выгодное налоговое соглашение. Например, это Гонконг.

Эта компания оказывает услуги бельгийскому товарищу, например агентские или инвестиционные, выводя часть прибыли товарищества в низконалоговую юрисдикцию (см. схему 2).

Привлечение российского долгового финансирования

Еще один популярнейший на практике вариант законного вывода средств из страны – предоставление займа иностранной компании. Конечно, заем предоставляется на возвратной основе, поэтому не может быть полной альтернативой другим способам, но при длительных сроках заимствования вполне может заменять их.

Заем может быть предоставлен как непосредственно по договору займа, так и в форме покупки закрытой подписки эмиссионных облигаций компании из Евросоюза, подлежащих регистрации в финансовом регуляторе ЕС. Или же в форме покупки зарубежного векселя иностранной, в том числе офшорной, компании.

Для российского получателя доход по долговым инструментам облагается налогом на прибыль в соответствии с нормами статьи 328 НК РФ.

Полученные нерезидентом денежные средства налогами не облагаются и могут использоваться исходя из целей предоставления финансовых ресурсов, например, быть пущены на реальные проекты в РФ или в других странах. Так, в частности, работают инвесторы на фондовом рынке, управляя собственными средствами за рубежом.

Чем грозит вывод денег в офшор под фиктивными предлогами

Нелегальные способы вывода денег основаны на создании несуществующих хозяйственных отношений. Они не преследуют какой-либо хозяйственной цели, а совершаются, чтобы получить налоговую выгоду и вывести денежные средства в офшорную зону. Обратите внимание, данные схемы могут серьезно навредить бизнесу!

Тем не менее на практике именно описываемые способы используются в теневом секторе. Денежные средства выводятся из РФ преимущественно через кипрские, английские и офшорные компании, открывающие счета в кипрских и прибалтийских банках как традиционно наименее требовательных к выбору клиентов.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/2736-vyvod-denejnyh-sredstv-vofshory-zapreshchennye-irazreshennye-sposoby

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.