+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Зачет налоговой переплаты

Содержание

Переплата по НДС как зачесть

Зачет налоговой переплаты

Согласно ст. 78 НК РФ зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по этим налогам и сборам.

Например, переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет уплаты по этому же налогу или иным налогам, относящимся к федеральным.

Налоговый кодекс не ограничивает возможность провести зачет в зависимости от того, в какой бюджет бюджетной системы РФ подлежит уплате федеральный налог.

Таким образом, налог на прибыль организаций, являющийся федеральным, излишне уплаченный в бюджет одного субъекта РФ, может быть зачтен в счет предстоящих платежей по этому налогу в бюджет другого субъекта РФ с учетом положений п. п. 4 и 5 ст. 78 НК РФ.

Наш журнал не первый раз обращается к этой теме . Сегодня мы ответим на конкретные вопросы, связанные с зачетом (возвратом) излишне уплаченного налога на прибыль, а также рассмотрим ситуацию со списанием переплаты, срок обращения за возвратом которой истек.

См. статьи “Как вернуть или зачесть излишне уплаченные суммы налога”, “Срок подачи заявления о возврате (зачете) переплаты по налогу”, 2011, N 2.

Пени за период принятия налоговым органом решения о зачете

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Данная обязанность должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Согласно пп. 4 п. 3 ст. 45 обязанность считается исполненной налогоплательщиком со дня вынесения налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом решения о зачете сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения названной обязанности.

Порядок проведения зачета сумм излишне уплаченных налогов установлен ст. 78 НК РФ, согласно п. 1 которой зачет излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

По общему правилу Налоговый кодекс не запрещает зачесть налоги в уплату соответствующих видов налогов между федеральным бюджетом, региональным и местным бюджетами. Приказ Минфина России от 05.09.2008 N 92н предусматривает проведение межрегионального зачета — производимого налоговыми органами, находящимися на территориях различных субъектов РФ.

“Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации”.

Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании его письменного заявления по решению налогового органа, которое должно быть принято в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика (п. 4 ст. 78 НК РФ). Налоговый орган не вправе самостоятельно (без указанного заявления) производить зачет.

К сведению. Пункт 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 гласит: срок на зачет суммы излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи заявления о зачете, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна быть завершена согласно ст. 88 НК РФ.

Пунктом 2 ст. 57 НК РФ определено, что при уплате налога с нарушением срока налогоплательщику начисляются пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению предписанными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Конституционный Суд в Определении от 04.07.2002 N 202-О указал, что пеня является дополнительным платежом, направленным на компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок при задержке уплаты налога.

Таким образом, если налог зачисляется в бюджеты разных субъектов и решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей по этому налогу принято налоговым органом в назначенные ст.

78 НК РФ сроки, но после установленного срока уплаты налога, то со дня, следующего за установленным днем уплаты налога, до дня принятия такого решения налоговым органом будут начислены пени на сумму образовавшейся недоимки.

Например

Источник: https://photomayya.ru/pereplata-po-nds-kak-zachest/

Как вернуть переплату по налогам? Зачет или возврат переплаты. Письмо на возврат переплаты по налогу

Зачет налоговой переплаты

Предприниматели при осуществлении своей деятельности платят налоги. Часто бывают ситуации переплаты. Внесение большего размера платежа возникает и у физических лиц. Связано это с разными причинами. Необходимо знать, как вернуть переплату по налогам.

Что платят физические лица?

Гражданами РФ оплачиваются следующие сборы:

  1. НДФЛ. Отчисления, которые взимаются с частных лиц, поступают в Федеральный бюджет. Его берут за разные доходы. К примеру, за зарплату взимается НДФЛ с работодателей. Платят его граждане РФ, иностранные лица и лица без гражданства.
  2. На имущество. Этот налог считается местным. Его взимают за квартиры, дома, другое жилье, постройки, транспорт, исключая авто и мотоциклы. Оплата осуществляется каждый год.
  3. Транспортный. Плательщиками считаются собственники транспорта. Налог вносится перед ТО, для расчета следует знать мощность и МРОТ.
  4. На дарение. При получении имущества в дар нужно оплачивать налог. Но это будет лишь в том случае, если цена наследуемого имущества равна свыше 850 МРОТ и больше 80 МРОТ при подаренном.
  5. Земельный. Налог взимается за сельскохозяйственные угодья, участок, который был получен частным лицом для подсобного хозяйства, постройки жилья.

Что оплачивает ИП?

Предпринимателям нужно вносить следующие платежи:

  1. УСН. Чтобы работать по данной системе, ИП нужно соблюдать ограничения по занятым лицам. Существуют требования по остаточной стоимости и размеру дохода.
  2. ЕНВД. В НК РФ представлен перечень видов деятельности, когда предприниматель может вести свою деятельность по данной системе.
  3. ОСНО. Если у ИП большой оборот, то применяется эта система.
  4. ПСН. Если ИП работает по тем видам деятельности, которые входят в патентную систему, то можно перейти на нее.

ООО оплачивают ЕВНД, ЕСХН, ОСНО, УСН. При внесении любого платежа может появиться переплата, которую можно вернуть или зачесть в счет другого сбора.

Возможен ли возврат?

Если обнаружена переплата по платежам, то сначала нужно понять, по какой причине это произошло. Обычно данное явление возникает в следующих случаях:

  1. Ошибка при расчете налогов.
  2. Если авансовых платежей по результатам за год больше, по сравнению с годовой декларацией.
  3. Пользование льготами по налогу, когда вместе осуществляется оплата и его снятие на основе решения ИФНС.

Переплата возвращается тогда, когда с данным фактом согласна налоговая служба. В НК РФ говорится, что ИФНС обязана в срок 10 дней с даты обнаружения излишек оповестить плательщика об этом для принятия решения. Но такое случается редко.

Налогоплательщик тоже может подать заявление на возврат переплаты по налогам. Но прежде ему нужно выполнить сверку с ИФНС по расчетам. Это может и не выполняться, тогда инспекторы при появлении вопросов запросят документы о факте излишек. Возврат переплаты по налогам возможен лишь в том случае, если в даты переплаты не прошло 3 лет.

Если данное явление произошло из-за налоговых органов, то возврат осуществляется в течение месяца с момента обнаружения или с даты действия судебного решения. Но в последней ситуации ИФНС может использовать время в течение 3 месяцев для проверки и принятия решения.

Когда не осуществляется возврат?

Бывают и такие случаи, когда ИФНС отказывает в возврате переплаты. Часто причиной этого является пропуск налогоплательщиком сроков исковой давности – 3 года, если это возникло по вине предприятия. А 1 месяц предоставляется для тех случаев, когда вина на инспекции.

В этом случае роль имеет доказательство времени выявления факта. Если плательщик может предоставить их, то с помощью суда получится вернуть излишки. Отказ следует и при наличии недоимок у предприятия перед бюджетом. Поскольку тогда ИФНС все равно проводит безакцептный порядок зачета.

Возврат или зачет?

Прежде чем ознакомиться, как вернуть переплату по налогам, следует узнать, какие действия возможны в этом случае. Ведь каждый из документов оформляется по-разному.

Кроме возврата, переплату по налогу, можно зачесть в имеющиеся обязательства перед бюджетом. Но при этом есть ограничение. Его выполняют лишь по налогам в пределах одного бюджета.

Решение по возврату или зачету принимается обычно лишь налогоплательщиками. Каждый должен решать сам, что лучше из этих процедур.

Специалисты налоговых органов обычно выбирают зачет, поскольку тогда не требуется возвращать деньги. Поэтому данный процесс проходит быстрее, к тому же нужно меньше документов. Значение имеет и то, в каком статусе произошел излишек. Если при переплате налоговым агентам, то суммы не учитываются, они могут быть только возвращены.

Выявление

Обнаружить переплату могут как налоговые органы, так и сам плательщик. Второй вариант является самым распространенным. По некоторым налогам оплачиваются авансовые платежи за месяц или за квартал. Поэтому излишки по данным налогам получится определить после составления годового отчета.

Во многих декларациях нужны указания по отчету суммы авансовых платежей и сумм годового налога. Поэтому в отчете фиксируют переплаты. Данная ситуация возникает и тогда, если требуется уточнение отчета, по которому из-за льготы или по иной причине снижается сумма обязательства перед бюджетом.

Нередко во время зачисления налогов допускаются неточности в платежных поручениях. Поэтому обнаружить переплату, если деньги зачислены не туда, можно, регулярно выполняя сверки с бюджетом. Определить, есть ли излишек, можно следующими способами:

  1. Инспектор звонит или направляет письмо. В этом случае нужно записать, откуда был звонок, какого налога касается дело и какая переплата. Нередко требуется предоставление дополнительных бумаг для проверки.
  2. С помощью личного кабинета на официальном ресурсе налоговой. Если у компании или ИП присутствует квалифицированная ЭЦП, то получится бесплатно зайти в личный кабинет налогоплательщика. Таким образом можно следить за недоплатами и переплаченными суммами.

Как бы ни было выявлено нарушение, нужно знать, как вернуть переплату по налогам. Эта процедура оформляться по общепринятым правилам.

Процедура возврата

Если учреждением или ИП обнаружены уплаченные излишки, то их можно вернуть или зачесть в счет другого платежа. Как вернуть переплату по налогам? Если организацией принимается решение о возврате на расчетный счет, то требуется написать заявление. Его составляют по форме КНД 1150058.

Заявление по возврату денежных средств на банковский счет подобно декларации. В нем необходимо написать наименование фирмы, сумму переплаты, КБК по налогу, реквизиты счета. После заполнения, заявление можно передать:

  1. В бумажной форме лично плательщиком или представителем на основе доверенности.
  2. Почтой с уведомлением о получении.
  3. В электронной форме, но тогда нужна электронная цифровая подпись.

Процедура возврата делится на следующие этапы:

  1. Определение переплаты. Делается это по акту сверки по налогам. По данному документу получится выявить, по какому платежи и в каком размере есть излишки.
  2. Составление заявления. В нем фиксируется информация об учреждении, сумма и реквизиты счета.
  3. Передача заявления любым удобным способом.
  4. Спустя 10 дней получить результаты. Если пришел отказ, то требуется подготовка документов для суда.
  5. На протяжении месяца происходит перечисление средств.
  6. Если при истечении времени зачисления не было, нужно написать жалобу в вышестоящий орган и приготовить бумаги для суда.

Зачет налога

Вместо переплаты по налогам юридического лица может быть выполнен его зачет. Сделать это можно:

  1. Для будущей оплаты этого же сбора.
  2. Для оплаты задолженности по другому налогу.

С выполнением зачета переплаты по налогам нужно выполнить правило – зачесть платеж лишь в пределах бюджета данного уровня. Получается, что переплата по федеральному налогу зачитывается лишь на другой федеральный. ФНС может самостоятельно выполнять зачет с недоплатой по иному сбору. Разрешения компании тогда не нужно.

Для выполнения зачета требуется подать заявление по форме КНД 1150057. Это осуществляется 3 способами:

  1. Лично или с помощью представителя.
  2. Почтой.
  3. 3С помощью интернета.

Выполнить зачет разрешено в течение 3 лет с даты переплаты.

Сроки зачета

Если компания желает выполнить зачет излишек, то требуется подача заявления в ФНС. Сотрудники налоговой обязаны за 10 дней рассмотреть документ и потом в течение 5 дней оповестить о решении. Если они сами приняли решение о зачете, то делается это в течение 10 дней с момента выявления. За 5 дней орган должен оповестить о решении.

Если сумма больше по сравнению с недоплатой, то налоговой выполняется зачет, то за месяц остаток зачисляется на расчетный счет. В случае нарушения данного срока плательщику положены проценты.

Расчет

Для расчета суммы сбора нужно использовать калькулятор налога. Например, с его помощью можно рассчитать транспортный сбор. На официальном сайте налоговой есть такие калькуляторы. Необходимо ввести:

  1. Год автомобиля.
  2. Вид.
  3. Число месяцев владения.
  4. Мощность двигателя.

Нужно нажать на кнопку «Далее». Калькулятор налога позволяет рассчитать точный платеж, который надо обязательно вносить всем автомобилистам.

Ошибочное списание налога

Налоговая имеет право без разрешения плательщика снимать с него неуплаченные налоги, штрафы, пени. Нередко данные действия происходят ошибочно, например, в орган не приходило платежное поручение или плательщик ошибся и обозначил не те реквизиты. В этом случае налоговая должно возвращать незаконно уделенные суммы.

Если у компании есть долги по налогам, то из данного платежа часть может расходоваться на их оплату. А остальные средства возвращаются. Для возврата требуется подать заявление в ФНС, которое пишется в свободной форме. В нем излагают обстоятельства, к нему прилагают подтверждающую бумагу, указывают банковские реквизиты.

Заявление следует подать в течении 1 месяца с даты незаконного списания. Если данный период будет пропущен, то возврат возможен лишь по решению суда. На это предоставляется 3 года. Обрабатывается заявление 10 дней. Затем 1 месяц предоставляется для возврата суммы на расчетный счет.

Составление заявления

Чтобы отправить письмо на возврат переплаты по налогу, необходимо составить заявление. Если плательщик обращаться в фискальную службу, то заявление рассматривается ФНС.

Составлять документ нужно внимательно. Необходимо указать причину, из-за которой нужен возврат. Переплата по налогу на прибыль или по другому платежу осуществляется одинаково.

В заявлении нужно указать следующие реквизиты:

  1. Название отделения ФНС.
  2. Адрес нахождения органа.
  3. Наименование организации, ФИО заявителя или ИП.
  4. Основание.
  5. КБК и дата внесения платежа.
  6. ОКТМО и оплаченная сумма.
  7. Размер средств, который должен быть возвращен.
  8. Реквизиты счета, куда нужно отправить сбор.

В конце ставится дата и подпись заявителя. Если плательщик – физическое лицо, то нужно зафиксировать ИНН плательщика. Обозначая причину, нужно ссылаться на подтверждение об оплате и документе. Именно так составляется заявление при переплате по транспортному налогу и прочим платежам.

Если налоговая не возвращает деньги – что делать?

Налоговой может затягиваться срок обработки заявления и процедура возврата. Тогда не нужно тянуть время, следует действовать активно. Для начала необходимо проверить, все ли в документе указано верно. Если в налоговой отказываются принимать заявление, то отправлять его нужно почтой заказным письмом или через интернет. В последнем случае должна быть квалифицированная ЭЦП.

Во время разговора с сотрудником ФНС нужно упомянуть о том, что НК устанавливается срок возврата налога на протяжении месяца с даты получения заявления. Если после данного периода налоговой не были предприняты какие-либо действия, следует писать жалобы.

Выполнять это следует только письменно, с отправкой почтой. По закону, ответ тоже должен быть письменный. Звонить и устно решать вопрос не следует.

Данные обращения не фиксируются, к тому же сказать могут все что годно, а во время суда это не получится зафиксировать в деле.

Если сроки прошли, а возврата не было, следует составлять заявление для суда. В нем фиксируются требования возврата не только излишек, но и процентов за несвоевременность. Как показывает практика, обычно все дела решаются в сторону плательщика. Судом принимается сторона налоговая только при нарушениях в оформлении документации.

Документы

При переплате по налогу на имущество или по другому платежу следует подготовить некоторые документы:

  1. Паспорт.
  2. Платежные бумаги.
  3. Реквизиты счета.
  4. ИНН.
  5. Свидетельство о регистрации.
  6. Налоговая декларация.
  7. Документы, подтверждающие необходимость оплаты налога.

Никакие остальные бумаги не нужны. К указанным документам прилагаются копии. Точные сведения о бумагах, которые нужны во время проверки правильности уплаты налогов, нужно узнавать в ФНС. Там подскажут информацию по всем платежам.

Сроки для физических лиц

В этом случае действуют те же сроки, что и с организациями. В какую ФНС обращаться? Заявка подается в тот орган, который ведет налоговый учет организации или гражданина. Другими словами, все налоговые учреждения, в которых зарегистрирован плательщик, должны принимать заявления. Поэтому обратиться можно в:

  1. По месту учета компании.
  2. ФНС учета головного отделения фирмы.

Физическим лицам нужно обращаться в службу по месту регистрации или временной прописки. Если лицо не зарегистрировано на налоговом учете, оно не может требовать через ФНС возврата средств.

Проценты за несвоевременность

Учреждения имеют право на получение суммы переплаты с процентами, если средства не были возвращены в срок. Тогда инспекторы принимают решение о возврате и направляют поручение в управление Казначейства России (п. 8 ст. 78 НК РФ).

А инспекторами только контролируется правильность расчета процентов, если присутствует ошибка. Для получения процентов организации не нужно дополнительно обращаться в инспекцию. По заявлению происходит расчет процентов за задержку.

Таким образом, возврат переплаты по налогам полностью контролируется законом. Плательщики имеют право подать заявление на перечисление средств или зачет их в счет других сборов. А за просрочку положена выплата компенсации.

Источник: http://fb.ru/article/370335/kak-vernut-pereplatu-po-nalogam-zachet-ili-vozvrat-pereplatyi-pismo-na-vozvrat-pereplatyi-po-nalogu

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога: как заполнить, скачать бланк

Зачет налоговой переплаты

Законодательство требует от налогоплательщиков при наличии у них баз по налогообложению, определять и перечислять в бюджет обязательные платежи. Иногда по самым разным причинам исполнение данной обязанности может привести к возникновению переплаты. Чтобы урегулировать данный вопрос с ИФНС, субъект бизнеса может подать заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога.

Как можно узнать о переплате по налогам

О том что у компании или ИП возникла переплата по налогам, они могут узнать либо самостоятельно, либо им должны сообщить об этом налоговые органы.

В последнем случае устанавливается срок, в течение котором инспектор данного контрольного органа должен сообщить об этом — 10 дней с обнаружения такого факта.

При этом он может использовать для этого звонок по телефону, отправить письмо почтовой службой или через систему электронного документооборота (ЭДО).

Если инспектор позвонил, ответственное лицо на предприятие должно принять все меры, чтобы впоследствии у него были доказательства – спросить кто звонит, по какому налогу возникла переплата и в какой сумме.

Бывает и так, что сам инспектор не уверен, что данная сумма излишнего налога является переплатой, поэтому возможно он попросит предоставить ряд дополнительных документов.

На практике очень часто работники ИФНС не обращают внимания на свою обязанность сообщать организации о таких ситуациях, так как это приведет к оттоку денег из бюджета, что противоречит стоящим перед ними задачам.

Еще узнать о возникшей переплате по налогу можно, если есть квалифицированная электронная подпись, используя кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Однако надо помнить, что данная служба будет предупреждать вас о любой переплате по налогу, не учитывая, что начисления налогового обязательства происходит один раз в год, а авансовые платежи перечисляются ежеквартально, ежемесячно.

Узнать о возникшей излишне перечисленной сумме налога можно также, заполнив декларацию по итогу за год. Специальные разделы, предназначены для заполнения как сумм налога за год, так и производимых квартальных (месячных) платежей.

При составлении декларации можно выявить, что возникла переплата налогов (будет заполнена графа налог к возврату). Так же обстоят дела с ситуацией, когда подается уточняющая декларация, которая приводит к снижению суммы налога.

Внимание! Наиболее часто переплаты возникают, когда выполняется уплата налога в бюджет из-за того, что неправильно указываются реквизиты в платежных документах. Об этом можно узнать, если периодически запрашивать в налоговой акты сверки и справки по взаиморасчетам по налогам.

Провести зачет по излишне уплаченным налогам можно, когда и ИФНС, и сам налогоплательщик знают о сложившейся ситуации. Если первым выявил это инспектор, то он направляет фирме извещение и просит принять решение по возврату или зачету. Данный выбор должен сделать налогоплательщик.

  Патент для ИП на 2018 год: разрешенные виды деятельности

Однако, если у фирмы существует какая-либо недоимка, то провести возврат переплаты налога, она не сможет. В этом случае инспектор самостоятельно, без согласия организации, произведет зачет.

Законодательство предусматривает только его обязанность уведомить компанию о проведенном зачете. Может сложиться ситуация, что недоимка меньше, чем переплата. Тогда на часть недоимки проводится зачет, и направляется субъекту бизнеса уведомление о необходимости принятия решения в отношении излишне выплаченной суммы налога.

Кроме того действует ограничение по сроку при проведении зачета. Когда переплата возникла из-за хозяйствующего субъекта, то подать заявление на проведение зачета он должен в срок 3 года с момента платежа. Если пропустить этот период, то провести зачет не получится.

Когда излишняя сумма по налогу стала результатом действия налоговых органов, налогоплательщик может подать заявление о зачете в течение месяца с момента, когда ему стало известно об этом или вступило в силу решение суда.

Внимание! Проводя зачет, также нужно принимать во внимание, что он возможен в рамках платежей внутри бюджетов. Если фирма захочет провести зачет по налогам разных уровней бюджетов, то ИФНС ей в этом откажет.

НК разрешает производить зачет сумм переплаты по налогам в счет пени, и наоборот. Однако производить это необходимо по правилу, что и пени, и налог находятся на одном уровне бюджета (федеральный, региональный, местный). Для выполнения операции необходимо в общем порядке подать заявление на зачет.

Что касается переплаты по штрафам, то НК определяет, что они могут быть использованы в счет любых будущих платежей. При этом вид налога прямо не указывается.

Однако на практике с зачетом штрафом могут возникать проблемы. Это связано с тем, что сами штрафы существуют в двух видах — твердой сумме либо размере от неоплаченного налога.

Внимание! Чтобы не столкнуться с отказом, лучше всего просить о зачете переплаты по штрафу на налог или пени того же вида что и налог, по штрафу которого возникла переплата.

Документ можно передать в налоговую следующими способами:

  • При личной явке руководителя организации, либо через уполномоченное лицо с оформленной доверенностью. В этом случае заявление нужно распечатать в двух копиях и инспектор на одной из них ставит печать о получении;
  • Почтовым отправлением. Оно должно быть заказным, с описью и с уведомлением о получении;
  • В формате электронного документа через сеть интернет. Это можно сделать через специализированную программу либо при помощи личного кабинета на сайте ФНС при наличии электронной подписи.

Как правильно оформить новую форму заявления в 2018 году

Рассмотрим, как выполнить зачет суммы излишне уплаченного налога при помощи новой формы заявления. Этот бланк нужно применять в обязательном порядке начиная с 31 марта 2017 года.

Заполнение документа начинается с шапки, в которую нужно внести коды ИНН и КПП заявителя. Если бланк подает организация, то к поле ИНН две пустые клеточки нужно прочеркнуть. Если это делает предприниматель — то прочеркивается полностью поле КПП.

Рядом записывается номер страницы в документе. Титульный лист всегда «001».

Затем следует поле «Номер заявления», в котором нужно проставить: какой по счету раз субъект обращается за зачетом в этом году. Вносить цифры нужно начиная с самой левой клетки. Все оставшиеся пустыми необходимо поставить прочерк.

Справа находится поле, в котором проставляется код налогового органа, куда направляется заявление.

В большое поле заносится полное наименование организации без сокращений, либо полные Ф.И.О. предпринимателя.

Затем следует поле для указания статьи НК, на основании которой выполняется данное действие. Когда выполняется зачет излишне перечисленного налога, это производится по ст. 78. Все клетки, что останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

Далее следуют графы для указания информации о зачете. Первым делом записывается сумма, которая запрашивается к зачету. Ее размер вносится начиная с левых клеток, все оставшиеся пустыми необходимо поставить прочерк.

Следом необходимо проставить налоговый период, в котором была произведена переплата. Данное поле состоит из трех блоков, разделенных точками.

Заполняются они следующим образом:

  • Первые две клетки для периода. Сюда записывается «МС» – когда период месяц, «КВ» – когда квартал, «ПЛ» – когда полугодие и «ГД» – когда год.
  • Вторые две клетки служат для уточнения номера указанного периода. Если в качестве периода записал месяц, то здесь вносится его номер от 01 до 12. При выборе квартала — номер от 01 до 04. При выборе полугодия указывается 01 либо 02. Для года в этих клетках записываются нули.
  • Последние четыре клетки необходимы чтобы указать год.

Справа от графы периода записывается код ОКТМО.

Ниже записывается код КБК, по которому имеется переплата.

Последнее поле здесь — код ФНС, в которой числится у субъекта переплата.

Далее, проставляется код зачета:

  • «1» – если сумму планируется использовать как погашение имеющейся задолженности;
  • «2» – для погашения будущих платежей.

После этого идет второй блок, в котором указывается информация о том, на что конкретно направляется переплата:

  • Код периода — указывается на какой период переносится переплата, после кодируется аналогично предыдущему;
  • Код ОКТМО — заносится соответствующий код;
  • Код КБК — код платежа, на который переносится переплата. Он может совпадать с предыдущим (если переплата отправляется в счет будущего платежа), либо отличаться, если за ее счет погашается задолженность по другому налогу. Необходимо помнить правило о том, что зачет выполняется только в пределах одного уровня бюджета.

Код налогового органа заполняется только тогда, когда переплата переносится на погашение имеющегося долга.

В последнюю очередь заполняются графы с указанием количества листов в заявлении и числа листов с приложениями.

Нижняя часть заявления делится на два столбца, здесь необходимо заполнять только левый. Здесь нужно проставить код лица, кто подает заявление, его полные Ф.И.О., номер телефона, дату и подпись.

Нижние графы заполняются только в случае, когда документ подает представить по доверенности — сюда вносятся ее реквизиты. Саму доверенность прикладывают к заявлению, а в соответствующем поле вносят количество прилагаемых к форме документов.

В течение какого времени будет осуществлен зачет

Для проведения зачета по излишне перечисленному налогу, нужно оформить заявление. Налоговая рассматривает его в срок 10 дней, после чего им дается еще 5 дней чтобы сообщить о принятом решении.

Если организация хочет использовать переплату по одному налогу в счет недоимки по другому, оформлять заявление не нужно. Инспектор сделает это самостоятельно без согласия налогоплательщика в срок 10 дней с факта обнаружения переплаты либо подписания акта сверки по налогам.

Для его рассмотрения у ФНС снова есть 10 дней, после чего они должны в срок 1 месяца с дня подачи документа вернуть остаток средств на расчетный счет.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/zayavlenie-o-zachete-naloga.html

Как можно использовать переплату по налогу – ПапаБанкир.ру

Зачет налоговой переплаты

При взаимодействии с Федеральной Налоговой Службой РФ нередки случаи, когда налогоплательщик переплачивает налоги.

По закону, в соответствии со статьей №78 Налогового Кодекса России вся сумма излишне уплаченного налога в обязательном подлежит возврату, но только по письменному заявлению налогоплательщика, либо по электронному заявлению, подписанному ЭЦП, через личный кабинет налогоплательщика в течение 1 месяца со дня получения ФНС данного заявления на возврат. Рассмотрим подробнее, как можно использовать переплату по налогу и какие действия для этого необходимо предпринять.

Обратите внимание, что по действующему на территории Российской Федерации законодательству, вы имеете право в течении 3 лет после дня уплаты в налоговую суммы, при которой получилась переплата, подать подобное заявление на возврат переплаты по налогам

В п. 1 ст. 78 НК РФ сказано, что переплату по налогу вы имеете право использовать указанными ниже способами:

1. Возвратить на счет в банке; 2. Зачесть в счет уплаты предстоящих налоговых платежей;

3. Зачесть в счет погашения пени, налоговой задолженности, штрафов.

Зачет переплаты в счет погашения пени, налоговой задолженности, штрафов

Прежде всего, сумма переплаты по налогу подлежит зачету в счет погашения задолженности по налогам, штрафам и пеням.

Для подобного зачета вам не понадобится представлять заявление по причине, что налоговый орган самостоятельно осуществляет зачет. В пп. 4 п.3, п.8 ст. 45, п.5 ст.

78 НК РФ сказано, что недоимка, штрафы, пени со дня принятия инспекцией решения о зачете считаются уплаченными.

Зачет переплаты в счет предстоящих налоговых платежей

В п.4 ст. 78 НК РФ сказано, что для зачета суммы переплаты по налогу в счет предстоящих платежей по этому и прочим налогам в налоговый орган необходимо подать заявление.

Зачесть переплату можно лишь в счет уплаты налога (пеней по данному налогу) аналогичного вида – об этом гласит п.1 ст.78 НК РФ.

Итак, к примеру, переплата по местному налогу может быть зачтена лишь в счет уплаты по данному и другому местному налогу (пеней по этим налогам).

Рассмотрим на конкретном примере порядок зачета переплаты по земельному налогу в счет недоимки по другим налогам:

У гражданина есть переплата по земельному налогу и недоимка по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Зачесть переплату по земельному налогу в счет недоимки по транспортному налогу не представляется возможным, так как данный вид налога является региональным.

Зачесть переплату по земельному налогу в счет погашения недоимки по налогу на имущество физических лиц можно, так как эти оба налога являются местными. Эти моменты прописаны в ст. ст. 14,15, п.1 ст. 78 НК РФ.

Факт, что объекты налогообложения по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц находятся в разных регионах (городских округах или муниципальных районах), не имеет значения.

Заостряем внимание!

Говоря о том, как можно использовать переплату по налогу, следует также отметить, что переплату можно зачесть в счет уплаты штрафа без учета видовой принадлежности налога и вне зависимости от конкретного вида налогового правонарушения. Об этом сказано в п.1 ст.78 НК РФ.

Возврат суммы переплаты по налогу на счет в банке

В п.6 ст.78 НК РФ сказано, что для возврата суммы переплаты на банковский счет необходимо подать в налоговый орган заявление.

Порядок обращения в налоговый орган с заявлением о зачете или возврате переплаты

Если обратиться к п.7 ст. 78 НК РФ, то там прописано, что срок, в течение которого можно заявить о зачете или возврате переплаты, составляет три года с даты, когда налог был уплачен. Вам необходимо посетить налоговый орган по месту своего учета и принести заявление в письменной форме о зачете или возврате переплаты.

Налоговая инспекция обязана в течение 10 рабочих дней со дня, когда было получено заявление или подписан акт совместной сверки расчетов (в том случае, если подобная сверка имела место), принять решение о зачете или возврате излишне уплаченной суммы. После этого в течение 5 рабочих дней налоговая инспекция направляет вам сообщение, где обозначено, какое решение было принято.

Возврат переплаты на ваш счет в банке должен быть осуществлен в течение 1 месяца со дня, когда было получено обозначенное выше заявление. Эти моменты прописаны в п.6 ст.6.1, п.п. 6,8,9 ст. 78 НК РФ.

Если были нарушены сроки возврата налога, то в обязанности налоговой инспекции входит уплата вам процентов за каждый день просрочки, начисленных на сумму переплаты, исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в это время (п.10 ст.78 НК РФ).

В случае если вы думаете, что налоговая инспекция во время процедуры зачета (возврата) переплаты нарушила ваши права, то у вас имеется право обжаловать решение инспекции, действия или бездействие ее должностных лиц в суде или в вышестоящий налоговый орган.

Но имейте в виду, что обратиться в суд можно только после того, как вы уже обращались в УФНС. Для подачи жалобы в УФНС установлен срок – 1 год. Если вы хотите обратиться в суд, то вам дается три месяца со дня, когда вы установили, что ваши права были нарушены. Эти моменты закреплены в ст. 137, п.п. 1-3 ст.

138, ч.1 ст. 219 КАС РФ, п.п 1,2 ст. 139 НК РФ.

(4 4,75 из 5)
Загрузка…

Источник: https://www.papabankir.ru/nalogi/kak-mozhno-ispolzovat-pereplatu-po-nalogu/

Зачет и возврат переплаты по налогу

Зачет налоговой переплаты

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 04.03.2015 00:00

Источник: журнал «Главбух»

Если компания перечислила в бюджет больше налогов, пеней или штрафов, чем нужно по закону, образуется налоговая переплата. Ее можно зачесть или вернуть. Как именно, прописано в статьях 78 и 79 НК РФ. Первая из них посвящена излишне уплаченным суммам, а вторая – излишне взысканным.

Сразу поясню, в чем здесь отличия. Так, если компания по своей ошибке (то есть без участия налоговиков) перечислила больше чем нужно, то речь идет об излишне уплаченных суммах.

К примеру, бухгалтер ошибся в платежке. Или, когда рассчитывал налог, взял неверную ставку. Кроме того, организация могла изменить налоговый режим. Во всех этих случаях, чтобы зачесть или вернуть переплату, руководствуйтесь статьей 78 НК РФ.

А когда налоговая переплата возникла из-за ошибочного решения налоговиков, то это уже излишне взысканная сумма. Значит, пользуйтесь правилами из статьи 79 НК РФ.

Сроки

Найти переплату компания может сама. А могут и налоговики. Тогда в течение 10 рабочих дней они должны сообщить об этом организации. Так сказано в пункте 3 статьи 78 и пункте 4 статьи 79 НК РФ. Для этого инспекторы направят специальное извещение по форме из приказа ФНС России от 25 декабря 2008 г. № ММ-3-1/683.

Конечно, очень часто помогает обнаружить переплату сверка с бюджетом. Чтобы ее провести, достаточно подать в налоговую заявление. Отказать компании инспекторы не имеют права (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Советую сверяться с налоговиками хотя бы раз в год. А лучше чаще. Это позволит быть в курсе всех переплат. А значит, компания сможет вовремя зачесть или вернуть деньги. Почему это так важно? Дело в том, что для зачета или возврата переплаты есть определенные сроки (см. таблицу ниже). Если их пропустить, зачесть или вернуть деньги не получится.

Когда можно вернуть или зачесть переплату по налогу, штрафу, пеням

Куда компания подает заявлениеВ какой срок можно подать заявлениеизлишне уплаченные налогиизлишне взысканные налоги
Налоговая инспекцияВ течение трех лет со дня уплаты излишней суммы (п. 7 и 14 ст. 78 НК РФ)В течение одного месяца со дня, когда компания узнала о взыскании, или со дня, когда вступило в силу решение суда (п. 3 ст. 79 НК РФ)
СудТолько после отказа инспекции в зачете (возврате) или если на заявление нет ответа (п. 33 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57). Срок – три года со дня, когда компания узнала или должна была узнать о переплате (п. 1 ст. 200 ГК РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 25 февраля2009 г. № 12882/08)Сразу, без предварительного обращения в инспекцию. Срок – три года со дня, когда компания узнала или должна была узнать об излишнем взыскании (п. 3 ст. 79 НК РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 20 апреля 2010 г. № 17413/09)

А что делать, если налоговая переплата возникла из-за авансовых платежей? Как считать срок в этом случае? Компания переплатила налог сама. Значит, руководствуйтесь статьей 78 НК РФ. При этом трехлетний отсчет ведите с того дня, когда сдана декларация за налоговый период.

А если компания с ней припозднилась, то срок считайте с крайней даты, когда по закону декларацию нужно было представить. Если налоговики будут против, компанию поддержат в суде. Посмотрите, к примеру, постановления Президиума ВАС РФ от 28 июня 2011 г.

№ 17750/10 и ФАС Северо-Западного округа от 30 мая 2013 г. № А56-23981/2012.

Ну и еще один общий момент. Обращаться за зачетом или возвратом переплаты нужно в инспекцию, где компания отчитывается. Это следует из пункта 2 статьи 78 НК РФ и письма ФНС России от 30 мая 2013 г. № ММВ-20-8/52@.

Зачесть излишек в счет будущих платежей

Если компания сама перечислила в бюджет больше чем нужно, то переплату можно зачесть (ст. 78 НК РФ). При этом порядок такого зачета зависит от того, есть ли у организации недоимки по другим налогам, а также неуплаченные пени или штрафы.

Когда никаких задолженностей перед бюджетом у компании нет, излишне уплаченный налог организация может направить в счет предстоящих платежей. Причем как по этому, так и по другим налогам. Куда именно, компания решает самостоятельно. Распоряжаться переплатой налоговики в этом случае не могут. Подтверждают это и представители Минфина России в письме от 25 июля 2011 г. № 03-02-07/1–260.

Правда, некоторые общие ограничения учесть придется в любом случае. Иначе налоговики откажут в зачете.

Во-первых, зачесть можно лишь налоги одного вида. То есть переплату по федеральным налогам можно направить только в счет федеральных и т. д. Так сказано в пункте 1 статьи 78 НК РФ. Какие именно налоги относятся к той или иной группе, посмотрите в статьях 13–15 НК РФ. Кстати, ЕСХН, единый налог на упрощенке и ЕНВД – тоже федеральные налоги. Это прописано в пункте 7 статьи 12 НК РФ.

Ну, а во-вторых, не получится зачесть между собой суммы, которые организация перечисляет как налоговый агент и как налогоплательщик Например, НДФЛ, по которому компания выступает налоговым агентом, нельзя зачесть в счет других федеральных налогов. И наоборот. Это не раз подчеркивали контролирующие органы Посмотрите письма Минфина России от 23 ноября 2010 г. № 03-02-07/1–543 и от 19 февраля 2009 г. № 03-02-07/1–81.

Для зачета понадобится заявление. Правда, строгой формы нет. Поэтому составьте документ в произвольном виде. Укажите в нем реквизиты вашей компании, налог, по которому возникла переплата, ее причину и сумму. Ну и конечно, налог, в счет которого компания хочет зачесть переплату. Не забудьте про расшифровку подписи.

Обратите внимание, что в заявлении необязательно прописывать конкретную сумму будущего платежа, в счет которого компания просит инспекторов зачесть переплату. Ведь до подачи декларации компания еще не знает точную сумму будущих налогов. Согласны с таким подходом и представители Минфина России в письме от 2 сентября 2011 г. № 03-02-07/1–315.

Ну, а подать заявление в инспекцию можно на бумаге или в электронном виде по ТКС, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью

А если у компании есть долги перед бюджетом, инспекторы могут самостоятельно без заявления организации зачесть переплату в счет недоимок. Причем это касается как излишне уплаченных, так и излишне взысканных сумм. Так прописано в пункте 5 статьи 78 и пункте 1 статьи 79 НК РФ.

Правда, если срок принудительного взыскания недоимки уже истек, самостоятельно закрыть долг компании переплатой налоговики не вправе. Подтверждает это постановление Президиума ВАС РФ от 15 сентября 2009 г. № 6544/09.

Однако даже при недоимках компания может подать заявление о зачете излишне уплаченных сумм в счет какого-то конкретного долга. Об этом сказано в пункте 5 статьи 78 НК РФ.

После того как налоговики получат заявление организации, в течение 10 рабочих дней они должны принять решение о зачете (п. 4 и 5 ст. 78 НК РФ). Вполне возможно, что инспекторам понадобится предварительная сверка расчетов Тогда срок нужно отсчитывать со дня, когда подписан акт сверки.

Ну и еще один момент. Подавайте заявление заранее, чтобы налоговики успели провести зачет. Как минимум за 10 рабочих дней до крайнего срока уплаты налога, в счет которого хотите зачесть переплату. Так удастся избежать пеней. Подчеркивают это и чиновники из Минфина России в письме от 25 июля 2011 г. № 03-02-07/1–260.

О том, что зачет проведен, или об отказе инспекторы в течение пяти дней письменно сообщат компании (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Отмечу также, что налоговики не всегда соблюдают установленные сроки. Ведь проценты за несвоевременный зачет компании все равно не положены. Основание – пункт 2 статьи 78 НК РФ. Но зато можно обжаловать медлительность инспекторов в вышестоящем УФНС, а затем и в суде (ст. 137 и 138 НК РФ).

Возврат переплаты на расчетный счет компании

Вернуть переплаченные деньги на расчетный счет компании получится, только если у нее нет задолженности. А если долги есть, то инспекция сперва погасит их (п. 6 ст. 78 и п. 1 ст. 79 НК РФ).

Для возврата денег подайте заявление. Его специальной формы, как и для зачета, нет. Так что составьте его в произволь– ном виде. Обязательно укажите банковские реквизиты счета, на который хотите вернуть переплату. А передать документ налоговикам можно или на бумаге, или по ТКС (с усиленной квалифицированной подписью).

При этом учтите, что порядок возврата излишне уплаченных и излишне взысканных сумм отличается.

Так, если у компании переплата возникла по вине налоговиков (ст. 79 НК РФ), то организация может выбрать, куда обращаться за возвратом. Либо сразу в суд, либо в инспекцию.

В последнем случае на это дается месяц с даты, когда компания узнала о переплате или вступило в силу решение суда. Так сказано в пункте 3 статьи 79 НК РФ. Ну, а если компания сама заплатила больше чем нужно (ст.

78 НК РФ), то сперва придется обратиться в инспекцию.

А еще одно важное отличие в том, что, если речь идет об излишне взысканных налогах, инспекторы при возврате должны выплатить компании проценты. Они начисляются со следующего дня после взыскания денег по ту дату, когда инспекция вернула переплату на расчетный счет (п. 5 ст. 79 НК РФ).

Итак, после того, как налоговики получат заявление компании, на решение о возврате у них будет 10 рабочих дней. Об этом сказано в пункте 8 статьи 78 и пункте 2 статьи 79 НК РФ. А если организация возвращает переплату по статье 78 НК РФ, инспекторы могут предварительно назначить сверку расчетов. Тогда на решение у них будет 10 дней со дня подписания акта сверки.

Ну, а вернуть переплату на расчетный счет компании инспекторы должны в течение одного месяца с того дня, когда получат заявление. Это установлено в пункте 6 статьи 78 и пункте 5 статьи 79 НК РФ.

Что будет, если инспекторы нарушат этот срок? Когда речь идет о возврате излишне уплаченных сумм, то налоговики должны выплатить проценты за каждый день просрочки (п. 10 ст. 78 НК РФ). А для переплаты, которая возникла по вине налоговиков, просто вырастет сумма процентов, которые в любом случае положены компании.

Раиса Рябова,
налоговый консультант Ассоциации бухгалтеров и аудиторов РФ

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/45098-zachet-i-vozvrat-pereplaty-po-nalogu.html

Как вернуть переплату по налогам: пошаговая инструкция

Зачет налоговой переплаты
9 Ноября, 2018

Елена Рыбникова

руководитель отдела контроля качества услуг и методологии

  1. Налогоплательщик имеет право зачесть переплату в счет будущих платежей или вернуть денежные средства себе на счет.
  2. В заявлении о зачете/возврате не обязательно указывать всю сумму переплаты. Вы можете разделить сумму на части — часть вернуть, а часть зачесть в счет будущих платежей.
  3. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика.
  4. Налоговый орган обязан сообщать вам о каждом факте излишней уплаты налога и указать сумму переплаты в течение 10 дней со дня обнаружения.
  5. Давность возникновения переплаты: если вы обратились с заявлением о возврате или зачете налога после истечения трех лет со дня уплаты данного налога, то инспекция имеет полное право отказать в просьбе (пункт 5 статьи 78 НК РФ).
  6. По предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.

Вы обнаружили переплату по налогу или сбору? Алгоритм действий:

1. Проведите сверку с ИФНС по налогам

Для этого в налоговую подается заявление о желании провести сверку. Подать заявление можно как на бумажном носителе (лично или по почте ценным письмом с описью), так и в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. 

Важно: при подаче заявления в электронном виде необходимо подписать документ усиленной квалифицированной электронной подписью. 

Налоговые органы обязаны осуществлять по заявлению налогоплательщика сверку. Результаты совместной сверки оформляются актом. Акт совместной сверки вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику в электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика. Срок — в течение следующего дня после дня составления акта (пп.11. п.2 ст. 32 НК РФ).

3. Подайте заявление на зачет или возврат излишне уплаченного налога или сбора в налоговый орган по месту учета налогоплательщика

Подать заявление можно как на бумажном носителе (лично или по почте ценным письмом с описью), так и в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Заявление заполняется по форме «Приложение № 9 к приказу ФНС России от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/182». Данным приказом предусмотрены две разные формы: для возврата и для зачета излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

В заявлении необходимо указать статью НК РФ, на основании которой данное заявление подается:

  • статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
  • статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
  • статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
  • статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
  • статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.

Если переплата сформировалась по нескольким налогам или сборам, то по каждому подается отдельное заявление.

Важно: если организация заплатила налог на имущество, находящееся, например, в городе Воронеж, и открыто обособленное подразделение, а организация встала на учет по месту нахождения недвижимости, то заявление подается в ИФНС по месту регистрации обособленного подразделения.

Итого: в какую налоговую заплатили, с той налоговой необходимо свериться и ей же подать заявление о зачете/возврате.

4. Ждем решения

На решение о зачете у ИФНС есть 10 дней (пункт 4 статьи 78 НК РФ). Решение о возврате налоговая инспекция обязана принять в течение одного месяца со дня получения заявления (пункт 6 статьи 78 НК РФ).

Такой длительный срок инспекции необходим для проведения камеральной проверки. Решение налоговая пришлет таким же образом, каким организация подала заявление — по почте на адрес налогоплательщика или посредством телекоммуникационных каналов связи.

Важно: если у компании есть недоимки по иным налогам, задолженности, штрафы, то возврат суммы излишне уплаченного налога ФНС произведет только после зачета этой суммы в счет погашения существующей недоимки (задолженности).

После окончания камеральной проверки и установления факта переплаты налога ФНС должна вернуть или зачесть сумму переплаты, указанную в вашем заявлении.

Срок возврата — один месяц.

Срок начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления, но не ранее момента завершения камеральной проверки по соответствующему налоговому периоду, либо с момента, когда такая проверка должна быть завершена по правилам статьи 88 НК РФ. (Данная позиция подтверждена пунктом 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 года № 98, письмом Минфина России от 11 июля 2014 года № 03-04-05/34120).

Важно понимать, что налоги в РФ строго распределены по уровням бюджетной системы, зачет по налогам возможен только в рамках одного уровня бюджетов: 

  • 1 уровень: Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды РФ.
  • 2 уровень: бюджеты Субъектов федерации и государственные территориальные внебюджетные фонды.

  • 3 уровень: местные бюджеты, в том числе бюджеты муниципальных районов, городских округов, внутригородских муниципальных образований, городов федерального значения, бюджеты городских и сельских поселений.

Классификация налогов выглядит так:

Уровень бюджета

Налог

Федеральный

Налог на добавленную стоимость;

Акцизы;

Налог на доходы физических лиц;

Налог на прибыль организаций;

Налог на добычу полезных ископаемых;

Водный налог;

Государственная пошлина.

Региональный

Налог на имущество организаций;

Транспортный налог;

Налог на игорный бизнес.

Местный

Земельный налог;

Налог на имущество физических лиц,

Торговый сбор.

Следовательно, зачесть переплату по налогу на имущество в счет предстоящих платежей по налогу на добавленную стоимость невозможно, ровно как и наоборот. А вот зачесть переплату по НДС в счет платежей по налогу на прибыль возможно.

Если нет возможности или желания зачесть налог, то организация может подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или сбора.

Зачет переплаты по пеням возможен только по соответствующим налогам и сборам (пункт 1 статьи 78 НК РФ).

Источник: https://www.intercomp.ru/press-center/articles/kak-vernut-pereplatu-po-nalogam-poshagovaya-instruktsiya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.